Vaqtinchalik soliq. Hisoblangan daromaddan yagona soliq

UTII (hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq) tizimi kichik yoki o'rta yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qo'llaniladi. Siz ro'yxatdan o'tganingizdan so'ng yoki biznesning istalgan davrida ixtiyoriy ravishda rejimga o'tishingiz mumkin. Ro'yxatga olish paytida tizimni tanlash har doim ham oqlanmaydi. Shaxs UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab yagona soliqni to'lash kerak.

Maxsus tizimdan foydalanishning muvaffaqiyati tadbirkorlar uchun quyidagi shartlarga asoslanadi:

• Qabul qilingan daromad miqdoridan qat'i nazar, faqat belgilangan miqdorni to'lash kerak.
• Ularda byudjetdan tashqari jamg‘armalarga majburiy to‘lovlar bo‘yicha soliqni kamaytirish imkoniyati mavjud.
• Ular daromad olishda aholiga to‘lovlarni amalga oshirishda nazorat-kassa mashinalaridan foydalanishlari mumkin emas.
• Buxgalteriya hisobi bo'yicha muhim talablar yo'qligi sababli ular xodimlarda minimal miqdordagi buxgalterlarga ega bo'lishlari mumkin.

Hisoblashda to'lanishi kerak bo'lgan qat'iy miqdorlar sizga xarajatlarni rejalashtirish imkonini beradi. Xarajatlarni aniqlashda soliq miqdoriga ta'sir qiluvchi deflyator koeffitsientlarining yillik indeksatsiyalari hisobga olinadi. Yangi kalendar yilida qanday majburiyatlarni to'lash kerakligini Federal Soliq xizmatidan bilib olish kerak.

UTII-dan foydalanish chakana savdo va shunga o'xshash faoliyat uchun quyidagi shartlarda oqlanadi:

• Katta daromad aylanmasining mavjudligi.
• Muhim foydaning yo'qligi, xodimlarning ko'p sonli xodimlariga hisob yuritish imkonini beradi.
• Batafsil nomenklatura yozuvlarini yuritish qobiliyatining yo'qligi.

Hisoblangan tadbirkorlar faqat hisoblangan daromadlar asosidagi jismoniy ko'rsatkichni hisobga olishlari kerak. Jismoniy ko'rsatkich nima? Bu xodimlar sonining o'lchami, joylar soni, transport birliklari, tasvirlar va boshqa parametrlar, ularning hajmi yoki miqdori hisoblangan daromad miqdorini belgilaydi. Tadbirkor mustaqil ravishda parametrni tanlay olmaydi. Ko'rsatkichning ta'rifi qonunchilikning javobgarligi hisoblanadi.

Tizimni qo'llash huquqidan qanday foydalanish kerak

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning ma'lumotlari talablarga javob bersa, shaxs xabarnoma yuborish orqali rejimga o'tishi mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkorni UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tkazish 5 kun ichida amalga oshiriladi. Davr oxirida tadbirkor ro'yxatdan o'tish to'g'risida bildirishnoma olishi mumkin.

Siz ro'yxatdan o'tishingiz va bildirishnoma yuborganingizdan so'ng darhol tizimdan foydalanishingiz mumkin. Agar birinchi hisob-kitob choragi to'liq bo'lmasa, soliq davr kunlariga mutanosib ravishda to'lanishi kerak.

Tizimning cheklovlari

Rejim soliq imtiyozlariga ega bo'lib, soliq to'lovchilar uchun cheklovchi talablarni belgilaydi. Agar xodimlar sonini cheklash shartlari bajarilsa, tadbirkor UTII bo'yicha ro'yxatdan o'tish huquqiga ega.

Xodimlar soni 100 kishidan oshmasligi kerak. Hisoblash uchun birlashtirilgan rejimlar sonidan qat'i nazar, barcha yakka tartibdagi tadbirkorlarning xodimlari hisobga olinadi. Xodimlarning o'rtacha sonida qaysi toifadagi ishchilar hisobga olinishini statistika organlarining ko'rsatmalaridan bilib olish mumkin.

Xodimlar sonini cheklashdan tashqari, UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tish quyidagi faoliyat turlariga taalluqli emas:

• Tibbiy-ijtimoiy muassasalarda ovqatlanishni tashkil etish.
• Tibbiyot yoki ta'lim muassasalarini boshqarish.
• Yoqilg'i quyish shoxobchalarini ijaraga berish to'g'risida.

Federal Soliq Xizmatining shikoyatlarini va hisobotlarni topshirishda yuzaga kelishi mumkin bo'lgan muammolarning oldini olish uchun siz yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan qaysi faoliyat turlaridan foydalanishni tanlashingiz kerak. Bir qator kodlar faqat hisoblash uchun ishlatiladi, ular ro'yxatga olish paytida hisobga olinishi kerak.

Diqqat! Hududlar bo'yicha belgilangan cheklangan faoliyat turlari uchun rejimni qo'llash mumkin.

UTIIni saqlash uchun mashhur faoliyat turlari

Quyidagilar soliqqa tortiladigan umumiy turlardir:

• Aholi va shaxsiy foydalanish uchun tovarlar sotib oluvchi korxonalar bilan chakana savdo. Zalning maydoni 150 kvadrat metr bilan cheklangan. m.
• Jismoniy shaxslarga maishiy xizmatlar ko'rsatish.
• Transport xizmatlari 20 dona jihoz bilan cheklanadi.
• Mintaqaviy qonunlar tomonidan ruxsat etilgan boshqa turlar.

Hisoblangan tadbirkor bir necha turdagi faoliyat turlaridan foydalanish imkoniyatiga ega bo'lib, ulardan foydalanish har bir ish yoki xizmat turi uchun soliq to'lashni talab qiladi. Deklaratsiyada har xil turdagi daromadlarni alohida hisoblash kerak bo'ladi. Har bir tur uchun siz UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tishingiz va ro'yxatdan o'tishingiz kerak.

Rejimning soliq imtiyozlari

Tizimdan foydalanishda tadbirkor soliqdan ozod qilinadi:

• Umumiy belgilangan rejim joriy etilganda to'lanadigan shaxsiy daromad solig'i. Shaxs soliq agentining xodimlarga beriladigan nafaqalar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lash majburiyatini saqlab qoladi.
• Daromad olish uchun foydalaniladigan mol-mulk uchun to'lanadigan soliq. Agar mol-mulk soliqqa tortish tartibi belgilangan ko'chmas mulk ob'ektlariga tegishli bo'lsa, soliq to'lanadi. Binolar belgilangan kadastr qiymatiga ega bo'lishi va soliq solish ob'ektlari reestriga kiritilgan bo'lishi kerak.
• Tovarlar, ishlar, xizmatlar iste'molchilariga hisoblangan QQS. Istisno - bu mamlakatga olib kirishda to'lanadigan soliq.

Imtiyoz yakka tartibdagi tadbirkorning jismoniy shaxs sifatida to'laydigan majburiyatlari - transport va yer soliqlariga nisbatan qo'llanilmaydi. Tadbirkorlar xodimlarning ish haqi bo'yicha soliq to'lashdan ozod etilmaydi. Yakka tartibdagi tadbirkor o'zining pensiya va tibbiy sug'urtasiga badallarni to'lashi shart.

UTII bo'yicha soliqqa tortish

Soliq miqdori va ruxsat etilgan faoliyat turlarining tarkibi har bir alohida mintaqada farq qiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar yagona soliq to'lashlari shart, uning miqdori quyidagi parametrlarga bog'liq:

• Asosiy rentabellik har bir faoliyat turi uchun alohida belgilanadi.
• Jismoniy ko'rsatkich, uning qiymati hisoblangan daromadning ko'pligini aniqlaydi.
• K1 va K2 tuzatish koeffitsientlari, faoliyatning turli shakllari uchun bir xil.
• Hisoblangan soliq miqdorini kamaytiradigan summalar.

Hisobot har chorakda soliq davri (chorak) tugaganidan keyingi oyning 20-kuniga qadar taqdim etiladi. Hisobot ayblov ro'yxatga olingan kundan boshlab taqdim etiladi. To'lov oyning 25-kunidan kechiktirmay amalga oshiriladi. Agar sanalar ishlamaydigan kunlarga to'g'ri kelsa, muddat keyingi ish kuniga o'tkaziladi.

Diqqat! Deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati yakka tartibdagi tadbirkorga mablag'larga to'langan badallarni hisoblash va to'lovlar miqdori bo'yicha soliqni kamaytirish imkonini beradi.

Soliqlarni kamaytirish uchun zaxiralar

Qonun hujjatlarida jamg'armalarga ajratmalar bo'yicha yagona soliqni kamaytirish imkoniyati ko'zda tutilgan:

• Agar xodimlar bo'lsa - ish haqi hisoblangan va fondlarga to'langan summalar uchun. Maksimal pasaytirish miqdori majburiyatning 50% bilan cheklangan.
• Agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lmasa, o'z sug'urtasi uchun Pensiya jamg'armasiga to'langan badallardan foydalaning. UTII majburiyati miqdori chegirmalarning butun miqdoriga kamayadi.

Soliqlarni kamaytirish uchun fondlarga to'lovlarni rejalashtirish kerak. Har chorakda summalarni bir tekisda kamaytirish maqsadida jamg‘armalarga badallar har chorakda bo‘lib to‘lanadi. Tadbirkorlar uchun o‘z sug‘urtasini to‘lash muddati 31 dekabr. Eng yaxshi variant - to'lovlarni choraklik qismlarga bo'lish.

Diqqat! Majburiyatlar faqat ma'lum bir soliq davrida (chorakda) to'langan summalar bo'yicha kamaytirilishi mumkin.

Rejimlarni birlashtirish imkoniyati

UTII ning afzalliklaridan biri rejimni boshqa shakllar bilan birlashtirish qobiliyatidir. Kombinatsiya nima va buxgalteriya hisobini tashkil etish qanchalik foydali?

Birlashish sizga quyidagilarga imkon beradi:

• Soliqqa tortishni optimallashtirish uchun yakka tartibdagi tadbirkorning zaxiralaridan to'g'ri foydalanish.
• Agar siz turli xil daromad solig'i rejimlariga to'g'ri keladigan faoliyat turlarini amalga oshirishingiz kerak bo'lsa, ro'yxatdan o'tishning hojati yo'q.
• UTII dan foydalanishdan bosh tortsangiz, umumiy yoki soddalashtirilgan rejimga o'tish osonroq.

Buxgalteriya hisobidan foydalanishni to'xtatish uchun soliq idorasiga xabarnoma taqdim etish kerak. Soliq organlariga UTII to'lovchini ro'yxatdan chiqarish uchun 5 kun berildi. Yakuniy soliq chorak kunlariga mutanosib ravishda hisoblanishi kerak. Federal soliq xizmatiga qanday miqdorlarni to'lash kerakligini aniqlashingiz mumkin.

Rejimdan foydalanish huquqini yo'qotish

Agar yakka tartibdagi tadbirkor xodimlar soni uchun ruxsat etilgan me'yorlardan oshsa, UTII huquqi yo'qoladi, bu umumiy rejimga yoki soddalashtirilgan soliq tizimiga avtomatik o'tishga olib keladi, agar tizim ilgari qabul qilingan bo'lsa.

Kerakli harakatlar:

• Daromadlarni soliqqa tortishning umumiy yoki soddalashtirilgan tizimidan foydalangan holda hisobotlarni taqdim etish.
• Kerakli soliqlarni taqdim eting. Byudjetlar bir-biriga to'g'ri kelgan taqdirda, yagona soliq to'lovlarini hisobga olgan holda to'lashga ruxsat beriladi. Aks holda, ortiqcha to'langan summalar hisobga qaytarilishi kerak.
• Tegishli jarimalarni hisoblang va to'lang.

Diqqat! Xodimlar sonining oshib ketishining oldini olish uchun oylik hisob-kitoblar talab qilinadi.

Ish uchun soliqqa tortish rejimini tanlashda ko'plab yakka tartibdagi tadbirkorlar, shuningdek tashkilotlar o'zlari uchun UTII ni tanlaydilar, bu ajablanarli emas, chunki bu rejim ham buxgalteriya hisobida, ham hisob-kitoblarni amalga oshirishda va hisobotlarni yaratishda juda oddiy. Har qanday tadbirkor buni hatto buxgalter yordamisiz ham hal qila oladi. Zero, bu tizim tadbirkorlik faoliyati ob'ektiga hech qanday maxsus talablar qo'ymaydi.

Umumiy ma'lumot

Ushbu soliqqa tortish tizimi bilan umumiy tanishish UTII ni shifrlashdan boshlanishi kerak – hisoblangan daromaddan yagona soliq. Amalda, haqiqatan ham kichik biznes uchun bu soliq haqiqatan ham yagona bo'lib chiqadi. Ba'zida qoidalardan istisnolar mavjud, ammo umumiy ma'no bir xil bo'lib qoladi. UTII tadbirkorlik sub'ektini quyidagi soliqlardan ozod qilishi mumkin:

• Daromad solig'i
• Mulk solig'i va boshqalar.

Ushbu soliq tizimi tadbirkorni barcha xarajatlar va daromadlar hisobini yuritishga majburlamasligi bilan ham qulaydir. Uning uchun jismoniy ko'rsatkichlarni kuzatib borish kifoya.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII ham qulay, chunki u bo'yicha hisobotlarni tayyorlash juda oson. Axir, soliq davri chorak, ya'ni ma'lumotlarning katta to'planishi yo'q. Soliq to'lovlari ham har chorakda. Ya'ni, tadbirkor keyingi chorakning birinchi oyining 20-kuniga qadar to'lashni hisoblagan narsa, u shu oyning 25-kuniga qadar g'aznaga to'lashi shart.

UTII - tadbirkor tomonidan qonun bilan belgilangan shartli ko'rsatkichlar asosida belgilanadigan soliq, ya'ni tadbirkor oladigan real daromad soliq miqdoriga ta'sir qilmaydi.

Kim to'lash huquqiga ega

Ushbu tizim bo'yicha barcha tashkilot va tadbirkorlar soliq to'lash huquqiga ega emas, balki faqat ushbu tizim talablariga qonuniy ravishda javob beradigan faoliyatni amalga oshiruvchi shaxslar soliq to'lash huquqiga ega. 346-moddaga quyidagilar kiradi:

• Transport uskunalarini ta'mirlash va texnik xizmat ko'rsatish
• Yo'lovchilar va yuklarni tashish
• Xususiy shifokorlar tomonidan xizmatlar ko'rsatish, shuningdek veterinariya xizmatlari
• Ijara uchun uy-joy uchun mos joyni ta'minlash
• Avtoturargoh faoliyati
• Chakana savdoning har xil turlari: savdo maydonchasi bilan ham, maydonsiz ham va boshqalar.

UTII soliqqa tortiladigan faoliyat turlarining batafsil ro'yxatini yuqoridagi maqolada topish mumkin. Unga nisbatan qo'llaniladigan cheklovlar ham mavjud. Masalan, savdo maydoni 30 kvadrat metrdan ortiq bo'lgan chakana savdoga ushbu soliq solinishi mumkin emas.

Shuningdek, UTII soliqqa tortish tizimi to'lovchini ushbu soliq uchun maxsus ro'yxatdan o'tkazishni talab qiladi. Ushbu jarayon MChJ va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun farqli bo'lgan maxsus shaklda soliq organiga ariza berish orqali amalga oshiriladi. Uni ko'rib chiqish tartibi mahalliy soliq organi tomonidan yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJni UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tkazish to'g'risida xabarnoma berish bilan tugaydi.

UTII haqida eng to'liq videoni tomosha qiling:

UTIIni qanday tushunish kerak

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII nima ekanligini oddiy so'zlar bilan qanday tushuntirish mumkin. Bu soliqqa tortish tizimi bo'lib, unda real daromad miqdorini ko'rsatish shart emas. Uning doirasida ma'lum bir jismoniy ko'rsatkichdan daromadlarni aniqlash uchun soliqni hisoblash uchun shartli qiymatlar qo'llaniladi. Ular qonun chiqaruvchi organlar tomonidan hisoblab chiqiladi va taqdim etiladi va doimiy xususiyatga ega.

Yaxshiroq tushunish uchun UTII formulasini ko'rib chiqishga arziydi va u quyidagicha:

Asosiy hosil*jismoniy ko‘rsatkich*K1*K2*15%

Asosiy rentabellik hisoblangan daromadning yorqin namunasidir - bu sizning biznes faoliyatingizni amalga oshirishda davlat sizdan olishni kutadigan miqdordir. Bu soliqning taxminiy miqdorini aniqlash uchun hokimiyat tomonidan oldindan qabul qilingan asosiy hosil bo'lib, unga ham asosiy ta'sir ko'rsatadi.

Qo'shimcha ta'sir jismoniy ko'rsatkich bilan ta'minlanadi, bu sizning biznesingiz hajmini aniq aks ettiradi. Axir, u qanchalik katta bo'lsa, jismoniy ko'rsatkich shunchalik katta bo'ladi, bu sizning kutilgan daromadingizni va shunga mos ravishda to'lanadigan soliq miqdorini bildiradi.

Alohida-alohida, UTII deflyator koeffitsientlari haqida gapirishimiz kerak, ular oddiy so'zlar bilan nima.

Oddiy qilib aytganda, bu sizning soliq bazangizni va keyinchalik to'langan soliq miqdorini oshirish uchun davlat tomonidan amalga oshiriladigan tuzatishdir. Xuddi shu davlat ta'kidlaganidek, koeffitsient - bu biznesning joylashuvi, assortimenti, mamlakatlararo qobiliyati va boshqa narsalarni hisobga olgan holda bazani aniqroq aniqlash uchun tuzatish. Umuman olganda, davlatga ko'ra, bu koeffitsient tadbirkorning real daromadiga yaqinlashishga yordam beradi.

Ikkinchi koeffitsient K2 ko'pincha mahalliy darajada 1 ga o'rnatiladi va shuning uchun hisoblangan soliq miqdoriga sezilarli ta'sir ko'rsatmaydi va ba'zan hatto uni kamaytirish uchun ham mo'ljallangan.

Shunday qilib, maxsus UTII soliq rejimi tadbirkorlarga soliq yukini kamaytirishga, ularga rivojlanish erkinligini berishga, shuningdek biznesdan ko'proq foyda olishga yordam beradi. Bu haqda hisobot berish oddiy va tushunarli. Hatto yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi ham buxgalter yordamiga murojaat qilmasdan buni hal qilishi mumkin. UTII uchun soliq davri chorak hisoblanadi. Uning amal qilish muddati tugagandan so'ng, tadbirkor ro'yxatdan o'tgan joyidagi soliq xizmatiga hisobotlarni taqdim etadi, shuningdek o'zi hisoblagan soliq summasini to'laydi. Ushbu tizim barcha faoliyat turlari uchun mavjud emas va uning yakuniy ro'yxati mintaqaviy bozorda takliflar muvozanatini tartibga solish uchun mahalliy darajada belgilanadi.

Ko'pgina kichik korxonalar ushbu imtiyozli soliq rejimidan foydalanishni afzal ko'radilar, bunda soliq to'lovchi hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliqni hisoblab chiqadi. Har bir yo'nalish bo'yicha kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi shaklida daromadni hisobga olishning hojati yo'q, shartli daromad hisoblanadi, undan majburiy to'lov belgilanadi.

Hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq - bu kichik biznes va yakka tartibdagi tadbirkorlar orasida katta mashhurlikka erishgan birinchi imtiyozli tizimlardan biri. Uning asoslari Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida qo'yilgan. Munitsipal organlar ushbu qonunlar asosida har biri o'z hududi uchun ushbu tizimning tarkibiy qismlarini ishlab chiqadilar.

Ularning mas'uliyati kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar UTIIda ishlashi mumkin bo'lgan faoliyat sohalarini aniqlashdir. Bu tizim 2021 yilgacha amal qiladi va bosqichma-bosqich patent soliq tizimi bilan almashtiriladi.

Hozirda bu majburiy emas, shuning uchun sub'ektlar undan xohlagancha foydalanishlari mumkin. Asosiysi, qonunda belgilangan mezonlarga rioya qilish.

Ushbu rejimda tadbirkorlik sub'ektining haqiqiy daromadi hisobga olinmaydi. Qonun qoidalari har bir faoliyat sohasi uchun jismoniy ko'rsatkichni belgilaydi. Qonun hujjatlarida belgilangan asosiy rentabellik unga bog'liq.

Bunday holda, ko'rsatkichlar savdo maydonchasi yoki to'xtash joyining maydoni, xodimlar soni, transportdagi yo'lovchi o'rindiqlari soni va boshqalarni o'z ichiga olishi mumkin.

Daromad qonun hujjatlarida belgilangan, bir nechta koeffitsientlar yordamida tuzatilgan miqdorning mahsuloti sifatida qaraladi.

Tizim deklaratsiyani topshirishning soddalashtirilgan tartibini, shuningdek, soliqni hisoblashni o'z ichiga oladi. Siz unga yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ ochilganda yoki tegishli hujjatni taqdim etish orqali boshqa rejimlardan darhol o'tishingiz mumkin.

Muhim! Ushbu tizimning asosiy afzalligi shundaki, soliq haqiqiy olingan foydadan emas, balki belgilangan koeffitsientlar asosida hisoblanadi. Katta foyda rejalashtirilganda eng yaxshi foydalaniladi.

Hisoblangan soliq qanday soliqlarni almashtiradi?

Faoliyatning ayrim turlari uchun hisoblangan daromadlardan yagona soliq, foydalanilganda, soliqlarning bir qismini almashtirishni nazarda tutadi. Keling, aniq nima uchun ishlatilishini batafsil ko'rib chiqaylik.

Ushbu rejimni qo'llaydigan tadbirkorlar quyidagi soliqlardan ozod qilinadi:

• Endi UTII bo'yicha o'tkaziladigan faoliyat natijalaridan undiriladigan shaxsiy daromad solig'i;
• Jismoniy shaxslarning mulk solig'i - UTII bo'yicha faoliyatni amalga oshirish uchun foydalaniladigan mol-mulkka nisbatan qo'llanilmaydi;
• QQS, chet eldan tovarlarni mamlakatga olib kirishda to'lanadigan soliqdan tashqari.

Yuridik shaxslar uchun

Hisoblash tizimiga o'tgan tashkilotlar uchun UTII quyidagi soliqlarni almashtiradi:

• UTII qo'llaniladigan faoliyat uchun daromad solig'i;
• Tashkiliy mulk solig'i. UTII bo'yicha faoliyatni amalga oshirish uchun foydalaniladigan mulk ob'ektlariga taalluqli emas;
• Tovarlarni davlat hududiga olib kirishda undiriladigan soliq summasidan tashqari QQS.

Foydalanish holati

Ham firmalar, ham tadbirkorlar uchun soliqni qo'llashning asosiy sharti - amalga oshirilayotgan faoliyat yopiq ro'yxatda bo'lishi va jismoniy ko'rsatkich belgilangan maksimal qiymatdan katta bo'lmasligi kerak. Bu ma'lumotlarning barchasini Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksidan olish mumkin.

Agar munitsipalitet hududida savdo solig'i joriy etilgan bo'lsa, savdo sohasi uchun hisob-kitoblar ikkala turdagi sub'ektlarga nisbatan qo'llanilishi mumkin emas. Oddiy sheriklik shartnomalari va ishonchli shartnomalar doirasida ushbu rejimni qo'llash ham mumkin emas.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun

Ruxsat etilgan faoliyat turlari ro'yxatida faoliyat turiga ega bo'lish va jismoniy ko'rsatkich hajmiga mos kelishi bilan bir qatorda, tadbirkor 100 kishidan ko'p bo'lmagan kishini ish bilan ta'minlashi kerak.

Yuridik shaxslar uchun

Ro'yxatda faoliyat turi mavjudligiga qo'shimcha ravishda, kompaniyalar uchun yana ikkita mezon qo'llaniladi:

• Xodimlar soni 100 kishidan oshmasligi kerak;
• Jamiyatning ustav kapitalida boshqa yuridik shaxslarning umumiy ulushi 25 foizdan ortiq bo‘lmasligi kerak;
• Kompaniya "eng yirik" turdagi bo'lmasligi kerak;
• Kompaniya emas:
  • nogironlarning mablag'larini o'z ichiga olgan notijorat tashkilot;
  • ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatadigan ta'lim yoki tibbiyot muassasasi.

Soliq bo'yicha soliqqa tortish ob'ekti

Soliq kodeksi UTII bo'yicha soliq solish ob'ekti ma'lum bir davr uchun haqiqatda olingan daromad emas, balki hisoblangan daromad ekanligini belgilaydi. Ikkinchisi sub'ektning hajmiga ta'sir qiluvchi ma'lum ko'rsatkichlar asosida olishi mumkin bo'lgan daromad sifatida belgilanadi.

TC asosiy rentabellik va jismoniy ko'rsatkichlarni o'z ichiga oladi, ular asosida hisoblash amalga oshiriladi.

Asosiy hosil- bu bitta jismoniy ko'rsatkich bir davrda olishi mumkin bo'lgan daromad. Har bir faoliyat turi uchun federal qonunlar bilan belgilanadi. Soliq kodeksiga hisoblash uchun zarur bo'lgan ko'rsatkichlarni o'z ichiga olgan jadval kiritilgan.

Soliqlarni hisoblash tartibi

Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi:

UTII solig'i = (BD x P x K1 x K2) x ST, bu erda

JB asosiy daromad hisoblanadi;

P - jismoniy ko'rsatkich turi;

K1 - har bir yil uchun hukumat tomonidan tayinlangan deflyator koeffitsienti.

K2 - deflyator koeffitsienti bo'lib, u har bir munitsipalitet tomonidan o'z faoliyatining hududiy xususiyatlaridan kelib chiqqan holda belgilanadi. Koeffitsient 0,005 dan 1 gacha o'zgarishi mumkin va odatda yirik munitsipalitetlarda yuqoriroq va kichikroq aholi punktlarida pastroq bo'ladi.

Diqqat! 2019 yil uchun K1 koeffitsienti 1,915 ni tashkil qiladi. K2 koeffitsienti har bir mintaqa uchun mahalliy darajada o'rnatiladi. Misol uchun, siz soliq veb-saytiga qarashingiz mumkin. Boshqa mintaqalar uchun siz saytning yuqori qismida soliq ro'yxatini tanlashingiz kerak.

ST - soliq stavkasi, hozirda 15%. (lekin ba'zi hududlarda u kamroq bo'lishi mumkin).

Chorak uchun soliq = Soliq M1 + Soliq M2 + Soliq M3, bu erda M1, M2, M3 - chorak oylari.

Qonun shuningdek soliq miqdorini to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirishga imkon beradi:

To'lanadigan soliq = Chorak uchun soliq - Chorak uchun badallar

Pensiya jamg'armalariga va tibbiy sug'urtaga to'langan summalar badal sifatida qabul qilinadi. Agar tadbirkor yolg'iz ishlayotgan bo'lsa, unda to'langan badallarning butun miqdori hisobga olinishi mumkin. Xodimlari bo'lgan kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobga olinadigan to'lovlar miqdori 50% bilan cheklangan.

UTIIni hisoblashda ba'zi nuanslarni hisobga olish kerak

• Agar hisob-kitob bo'yicha faoliyatning ochilishi yoki yopilishi munosabati bilan butun oy davomida faoliyat amalga oshirilmagan bo'lsa, unda soliqning haqiqiy miqdorini kamaytirish mumkin. Buning uchun natijada olingan qiymatni hisoblash oyidagi kunlar soniga bo'linib, amalda ishlagan kunlar soniga ko'paytirish kerak.
• Agar tashkilot hisob-kitob bo'yicha bir nechta faoliyat turlarini amalga oshirsa, unda siz birinchi navbatda to'lanadigan soliqning umumiy miqdorini hisoblashingiz kerak va shundan keyingina uni mablag'larga o'tkazilgan to'lovlar hisobiga kamaytirishingiz kerak.
• Jismoniy ko'rsatkichni o'rnatish uchun uni rasmiy hujjatlardan olish yaxshiroqdir. Masalan, chakana savdo maydoni yoki sayt maydoni uchun bu ijara shartnomasi yoki mulkchilik guvohnomasi bo'ladi.
• Faoliyatning ayrim turlari uchun ko'rsatkich sifatida oylik xodimlar soni qo'llaniladi. Ularning miqdori hisob-kitob oyidan olinishi kerak. Bundan tashqari, agar xodim oxirgi kuni ishga ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, u hali ham hisob-kitobda to'liq hisobga olinishi kerak. Shuning uchun, bunday holatlar uchun bir necha kun kutish va yangi oyda ish uchun ariza berish yaxshiroqdir.

Soliq hisoblash misol

Misol tariqasida, tadbirkorning avtobiznesini olaylik. Chorakning birinchi oyida xodimlar, shu jumladan tadbirkor 3 kishidan, ikkinchisida 4 kishidan, uchinchisida 6 kishidan (jismoniy ko'rsatkich) tashkil topgan. Asosiy daromad - 12 000 rubl. Xodimlarning maoshidan 28 456 soliq o'tkazildi, tadbirkor o'zi uchun 3000 rubl to'ladi.

Soliqni hisoblash tartibi:

1. Birinchi oy uchun soliq summasi: 12000*3 (odam)*1,915*0,9= 62,046
2. Keyinchalik, ikkinchi oy uchun soliq miqdorini hisoblaymiz, u teng: 12000*4 (odam)*1,915*0,9= 82,728
3. Uchinchi oy uchun soliq summasi: 12000*6 (shaxs)*1,915*0,9= 124,092
4. Chorak uchun umumiy summa: 62 046+82 728+124 092=268 866
5. Soliq summasi 268 866 * 15% = 40 330 ni tashkil qiladi
6. Biz soliq miqdorini xodimlar va tadbirkorlar uchun ushbu davr uchun o'tkazilgan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytiramiz, lekin 50% dan oshmasligi kerak. Bizning holatimizda soliqni 40,330/2=20,165 dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishimiz mumkin, chunki badallar miqdori 28456+3000=31456 bo'lib, shuning uchun to'lanadigan soliq miqdori 20,165 bo'ladi Biz kamaytirishimiz mumkin bo'lgan maksimal miqdorni olamiz.

Soliq muddati

Soliq kodeksida hisob-kitob qilish uchun soliq davri chorakni tashkil qiladi. Aynan shu vaqtdan keyin soliqni hisoblash kerak. Xuddi shu davr hisobot davri sifatida ham belgilanadi, ya'ni soliqni to'lash bilan bir vaqtda siz Federal Soliq xizmatiga deklaratsiya topshirishingiz kerak.

Soliqni to'lash tartibi va muddatlari

Yilning har choragi oxirida tashkilot soliqni hisoblashi va uni chorakdan keyingi oyning 25-kuniga qadar o'tkazishi kerak.

Shuni esda tutish kerakki, UTIIda "nol" davr bo'lishi mumkin emas, chunki u haqiqiy emas, balki soliqqa tortiladigan hisoblangan daromaddir. Shuning uchun, dastlabki chorakda hech qanday faoliyat amalga oshirilmagan bo'lsa ham, hisob-kitoblar va to'lovlarni amalga oshirish kerak.

Muhim! Soliqni noto'g'ri vaqtda to'lamaganlik yoki to'lamaganlik uchun jarima to'lanmagan summaning 20 foizi miqdorida belgilanadi. Agar soliq idorasi to'lovni qasddan amalga oshirmaganligini isbotlasa, uning miqdori 40% gacha oshadi.

To'langan sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqni kamaytirish

Muhim! Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan soliqni kamaytirish uchun qabul qilingan badallar hisob-kitob qilingan chorakda to'lanishi kerak. Masalan, 1, 3 yoki 4 chorakda to'langan to'lovlar tufayli 2-chorakni qisqartirish mumkin emas.

MChJlar va xodimlar bilan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTIIni qisqartirish

Xodimlarni yollagan firma va tadbirkorlar chorak uchun belgilangan soliq summasini sug‘urta mukofotlari summasining 50 foizidan ko‘p bo‘lmagan miqdorda kamaytirishi mumkin. To'lovlar miqdorini hisoblashda pensiya jamg'armasiga va tibbiy sug'urtaga badallar hisobga olinadi.

Kichik biznes uchun qulay shart-sharoitlarni saqlab qolish uchun UTII qonunchilik darajasida 2021 yilgacha uzaytirildi, garchi bir necha yil oldin ushbu maxsus rejimni bekor qilish rejalashtirilgan edi. Rossiya Federatsiyasi hukumati doimiy ravishda majburiy to'lovlarni hisoblash va hisobotlarni tayyorlash tartibiga o'zgartirishlar kiritmoqda, shuning uchun qoidabuzarliklarga yo'l qo'ymaslik va 2019 yilda qanday soliqlarni to'lash kerakligini bilish uchun yangi ma'lumotlarni kuzatib borish kerak.

Hisoblangan daromaddan olinadigan yagona soliq - bu tadbirkorlik faoliyatining cheklangan doirasi uchun nazarda tutilgan maxsus rejim.

Hisoblash har bir tadbirkorlik turi bo'yicha qonun hujjatlarida belgilangan daromadlar miqdoriga asoslanadi, bu daromadning haqiqiy miqdoriga bog'liq emas.

Ma'nosi bor:

• xona tasvirlari;
• xodimlar soni;
• tadbirkorlik sub'ektining hududiy mansubligi.

2013 yildan boshlab, savdogar "o'rnatilgan" rejimdan yoki boshqa rejimdan foydalanishni mustaqil ravishda hal qilishi mumkin. Shu vaqtgacha, qonunda ko'rsatilgan faoliyat turini amalga oshirishda UTII dan foydalanish muqarrar edi. Agar tadbirkor bir vaqtning o'zida bir nechta turdagi operatsiyalarni amalga oshirsa, u turli xil soliq rejimlarini tanlash huquqiga ega.

Maxsus tizim yakka tartibdagi tadbirkorlarni bir qator majburiy to'lovlardan ozod qiladi:

• QQS (eksport operatsiyalari bundan mustasno);
• shaxsiy daromad solig'i;
• mol-mulk solig'i (kadastr qiymatidan kelib chiqqan holda hisoblangan ob'ektlar bundan mustasno).

UTII dan foydalanish kichik hududda katta daromadga ega bo'lgan tadbirkorlar uchun foydalidir, ammo daromad darajasi past. Masalan, asosiy oziq-ovqat mahsulotlari va sigaretalar sotiladigan chakana savdo pavilyonida ustama atigi 5-10% ni tashkil qiladi. Soddalashtirilgan rejimning yana bir qulayligi - minimal hisobot va ixtiyoriy hisob.

Har bir tadbirkor, har qanday soliq to'lov tizimiga murojaat qilishdan oldin, o'z biznesi uchun maqbul parametrlar kombinatsiyasini tanlashga harakat qiladi.

Boshqa rejimlarga nisbatan "hisoblash" ning afzalliklari quyidagilardan iborat:

1. UTII qonunchiligi tadbirkorlarni daromad darajasi bo'yicha cheklamaydi, chunki byudjet majburiyatining miqdori moliyaviy omillarga emas, balki jismoniy omillarga bog'liq.
2. Agar yakka tartibdagi tadbirkorning ba'zi operatsiyalari hisoblangan tizimga tushib qolsa, boshqalari esa bunday bo'lmasa, siz alohida qaydlarni yuritishingiz va soliq yukini optimallashtirishingiz mumkin.
3. Ruxsat etilgan chegirmalar tufayli UTII ni nolga kamaytirish imkoniyati mavjud.
4. Hisoblashda ko'plab parametrlar mavjud bo'lib, ular sizning to'lovingizni qonuniy ravishda kamaytirish uchun turli yo'llar bilan ishlatilishi mumkin.
5. Buxgalteriya hisobi barcha toifadagi tadbirkorlar uchun shart emas. Mustaqil ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkor faqat har chorakda Federal Soliq xizmatiga deklaratsiyalar taqdim etadi.
6. Hisoblangan daromaddan olinadigan yagona soliq boshqa to‘lovlardan qisman ozod qiladi.
7. Birinchi marta yakka tartibdagi tadbirkor maqomini olgan ishbilarmonlar uchun mahalliy hokimiyat organlari imtiyozli UTII stavkasini muhokama qiladilar.

Maxsus hisoblangan rejimning kamchiliklari, agar faoliyat foydasiz bo'lsa yoki umuman amalga oshirilmasa ham, soliq to'lash zaruriyatini o'z ichiga oladi.

Qonunchilik 2019 yilda barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII solig'i qo'llaniladigan operatsiyalar turlari ro'yxatini belgilaydi:

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qaysi faoliyat turlari uchun yagona hisoblangan soliq to'lanishi to'g'risida yakuniy qaror mahalliy ma'muriyat tomonidan mintaqaning o'ziga xos xususiyatlariga e'tibor qaratgan holda qabul qilinadi. Butun ro'yxat tanlanishi mumkin, yoki bir nechta pozitsiyalar yoki hech biri, Moskvada bo'lgani kabi.

Tadbirkorlik faoliyatining tegishli turiga qo'shimcha ravishda, tadbirkor quyidagi mezonlarga javob berishi kerak:

1. Xodimlar soni 100 kishidan kam.
2. Avtomobil yoki gaz quyish shoxobchasida binolar yoki joy ijaraga bermaydi.
3. Mulkdan foydalanish bo'yicha ishonchnoma bo'yicha ishlamaydi.

Agar shahar hokimiyati savdo bojini belgilasa, tadbirkorlar tegishli faoliyat sohasida UTIIni tanlash huquqidan mahrum bo'lishadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilda hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq sezilarli o'zgarishlarga duch kelmadi:

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug‘urta to‘lovlarini to‘lash miqdori va muddatlariga ham o‘zgartirishlar kiritildi. Ilgari eng kam ish haqining foizi sifatida hisoblangan "o'zingiz uchun" qat'iy badallar endi Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida o'rnatiladi.

2019 yilda ularning hajmi:

• OPS uchun - 26 545 rubl;
• majburiy tibbiy sug'urta uchun - 5 840 rubl.

Agar yillik hisoblangan daromad 300 000 rubldan ortiq bo'lsa, yangi qoidalarga muvofiq ortiqcha 1% miqdorida maksimal hissa belgilanadi. 2019 yilgacha OPSda maksimal to'lov bo'lishi mumkin: eng kam ish haqi x 12 x 8 x 0,26. Endi eng kam ish haqi bilan bog'liqlik yo'q, hisoblash soddalashtirildi: 26 545 x 8 = 212 360 rubl.

2019 yilda UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun pensiya jamg'armasi va xodimlarning ish haqi bo'yicha ijtimoiy sug'urta solig'i yillik daromad chegarasini oshirish orqali kamaytirilishi mumkin:

• Majburiy pensiya sug'urtasi uchun bazaviy stavkani qo'llash uchun xodimning maksimal ish haqi miqdori 1 021 000 rublni tashkil qiladi. Har qanday yuqoriroq narsa 10% soliqqa tortiladi;
• OSSga badallar uchun ish haqi chegarasi 815 000 rublni tashkil qiladi.

2019-yilda hisoblangan daromadlar bo‘yicha yagona soliq to‘lovi bo‘yicha hisobot 2017-yildagi kabi shakllar bo‘yicha taqdim etiladi.Onlayn kassa apparatlarida xarajatlar uchun chegirmalardan foydalanish munosabati bilan deklaratsiyaga o‘zgartirishlar kiritilishi kutilmoqda.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilda hisoblangan daromad solig'i eski qoidalarga muvofiq belgilanadi. Buning uchun o'zaro ko'paytiriladigan quyidagi parametrlardan foydalaning:

UTII = OD x F x K1 x K2 x T

Ko'rsatkichlarning dekodlanishi:

1. Asosiy rentabellik (BP). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi har bir faoliyat turi uchun belgilangan miqdorni belgilaydi.
2. Fizik parametr (F). Xodimlar soni, foydalanilgan joylar yoki ob'ektlar soni va kvadrat metrdan foydalaniladi.
3. Deflyator koeffitsienti (K1). Qonunda mustahkamlangan, 2019 yilda u 1,868 ni tashkil qiladi.
4. Tuzatish ko'rsatkichi (K2). Mintaqaviy hokimiyat organlari ushbu multiplikatordan to'lovchilarning ayrim toifalari korxonalariga yukni kamaytirish uchun foydalanadilar.
5. Tarif (T). Shahar qarori bilan 7,5-15% oralig'ida o'zgartirilishi mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilda UTII bo'yicha soliq stavkasi hamma joyda 15% ni tashkil qiladi.

Hisoblash har chorakda amalga oshiriladi, buning uchun har oy uchun ko'rsatkichlar formulaga kiritiladi va natijada olingan miqdorlar qo'shiladi.

Masalan: yakka tartibdagi tadbirkor 10 kvadrat metrlik zali bo'lgan pavilonda mahsulot sotadi. m., 2 nafar ijrochi yollangan. Jismoniy mezon - maydon, asosiy rentabellik - 1800, shahar koeffitsienti - 1.

1 oylik UTII = 1800 x 10 x 1,868 x 1 x 0,15 = 5044 rub.

Ko'rsatkichlar chorak davomida o'zgarmasligi sababli, bu miqdor 3 ga ko'paytirilishi mumkin 5044 rubl chiqadi. x 3 = 15 132 rub.

Agar biron bir davrda faoliyat doimiy ravishda amalga oshirilmagan bo'lsa, unda hisob-kitob haqiqiy vaqt uchun amalga oshiriladi, buning uchun miqdor oyning kalendar kunlariga bo'linadi va amalda ishlaganlarga ko'paytiriladi. Masalan, yakka tartibdagi tadbirkor 14 avgustda ro'yxatga olingan, keyin UTII = (1800 x 10 x 1,868 x 1 x 0,15) / 31 x 18 = 2929 rubl.

Agar savdogar bir nechta turdagi bitimlar bilan shug'ullansa, hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq to'lovidan ruxsat etilgan chegirmalar faqat umumiy majburiyat yig'ilgandan keyin amalga oshiriladi.

Soliq inspektsiyasiga jismoniy ko'rsatkichdan foydalanishni asoslash uchun shartnomalar, pasportlar, ko'chirmalar, vaqt jadvallari kabi tasdiqlovchi hujjatlar bo'lishi kerak. Hisobni yuritish majburiyati daromadlar va xarajatlarga taalluqli emas.

Formulaga almashtirilishi kerak bo'lgan xodimlar soni oy uchun jami bilan belgilanadi. Agar odamlar davr o'rtasida ishdan bo'shatilgan yoki ishga olingan bo'lsa, ular hali ham ishlash ko'rsatkichiga kiritilgan.

Qonun UTII uchun byudjetga to'lash majburiyatlarini kamaytirishni nazarda tutadi.

2019 yilgacha naqd to'lov islohoti boshlanishi bilan chegirmalarning 1 turi mavjud edi, yana bir tur qo'shildi:

1. Tadbirkorning o'zi va yollangan xodimlar uchun to'langan badallar.
2. Onlayn kassa apparatlarini sotib olish va joriy etish xarajatlari.

Tadbirkor har yili 31 dekabrga qadar majburiy tibbiy sug‘urta va majburiy tibbiy sug‘urta bo‘yicha qonun hujjatlarida belgilangan to‘lovlarni to‘lashi shart. Umumiy summa katta, uni qismlarga bo'lish qulay, ayniqsa, hisoblangan daromad bo'yicha choraklik yagona soliq xuddi shu davrda o'tkazilgan badallar hisobidan kamaytiriladi. To'lov deklaratsiyani topshirishdan oldin amalga oshirilgan bo'lsa, u ham hisob-kitobga kiritilishi mumkin.

Yollangan ishchilari bo'lmagan tadbirkor UTIIni to'liq o'tkazmalar miqdoriga kamaytiradi.

2019 yilda daromadlari bo'yicha soliqlar va majburiy to'lovlarni to'laydigan "hisoblangan" xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun ham, xodimlari uchun ham o'tkazilgan badallarning 50 foizi miqdorida chorak uchun UTIIni kamaytirishga haqli.

Quyidagi to'lovlar hisobga olinadi:

• majburiy pensiya sug'urtasi uchun, shu jumladan 300 000 rubl miqdoridagi ortiqcha daromad uchun 1% qo'shimcha to'lov;
• majburiy ijtimoiy sug'urta uchun;
• majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha;
• jarohatlar uchun.

Onlayn kassa apparatlari orqali xarajatlar UTIIni 18 000 rublgacha kamaytirishi mumkin. har bir o'rnatilgan qurilma uchun, agar ushbu xarajatlar boshqa soliq solish rejimlari bo'yicha hisob-kitoblarga kiritilmagan bo'lsa.

Masalan:

Yuqoridagi tushuntirishga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkor chorakda 12 000 rubl daromad uchun badal to'lagan. va o'zingiz uchun - 5 000 rubl, jami - 17 000 rubl.

3 oylik UTII miqdori = 15 132 rubl.

Ruxsat etilgan soliqni kamaytirish = 17 000 rubl. x 0,5 = 8500 rub.

Chorak uchun o'tkazilishi kerak bo'lgan UTII = 15 132 rubl. - 8500 rub. = 6 632 rub.

O'zingizni murakkab hisob-kitoblar bilan sinab ko'rish uchun siz biznes-konsalting xizmatlarini ko'rsatadigan veb-saytlarda onlayn kalkulyatorlardan foydalanishingiz mumkin.

Siz UTII deklaratsiyasini topshirishingiz va har chorak oxirida yiliga 4 marta soliq to'lashingiz kerak. Tugatish sanalari:

• 2019 yil uchun hisobotlar uchun - keyingi oyning 20-kuni;
• yagona hisoblangan soliqni o'tkazish uchun - chorak tugaganidan keyin 25-kun.

Agar oxirgi muddat ishlamaydigan kun bo'lsa, deklaratsiyani topshirishingiz yoki ertasi kuni byudjetni to'lashingiz mumkin. Hisoblangan daromaddan yagona soliq to‘lovini o‘z vaqtida to‘lamaganlik yoki to‘lamaganlik uchun jarima 20 foizni tashkil etadi. Agar qasddan qoidabuzarlik aniqlansa, stavka 2 barobar ortadi. Shu bilan birga, kechiktirilgan har bir kun uchun jarima undiriladi.

Majburiy tibbiy sug‘urta va majburiy tibbiy sug‘urta bo‘yicha belgilangan badallar tadbirkor tomonidan 2018-yil 31-dekabrgacha “hisoblash” bo‘yicha to‘lanishi kerak. Yil davomida summalarni har qanday qismlarga bo‘lish taqiqlanadi. Agar yakka tartibdagi tadbirkor 2017 yilda 300 000 rubldan ortiq daromad olgan bo'lsa, u 2018 yil 1 iyulga qadar ortiqcha summaning 1% miqdorida sug'urta pensiya to'lovini to'lashi shart.

Xodimlar bilan yagona hisoblangan soliq bo'yicha tadbirkor uchun daromadlarni to'lash zarurati bilan bog'liq bir qator majburiy hisobotlar va to'lovlar mavjud.

Federal soliq xizmatiga quyidagi hujjatlarni topshirishingiz kerak:

1. Xodimlarning o'rtacha soni bo'yicha yillik ma'lumot. Tugash muddati - 20 yanvargacha.
2. Har bir xodim uchun 2-NDFL shakli. 1 aprelgacha bir marta topshirilgan.
3. Keyingi oyning oxirigacha har chorakda birlashtirilgan 6 shaxsiy daromad solig'i.
4. Sug'urta mukofotlarini yiliga 4 marta hisoblash, bu jarohatlar uchun to'lovlarni o'z ichiga olmaydi. Tugash muddati: chorak tugaganidan keyin 30 kun.

PFda quyidagilar ijaraga olinadi:

1. SZV-STAZH yillik shakli 1 martgacha.
2. Keyingi oyning 15-kuniga qadar SZV-M oylik hisoboti.

Har chorakda jarohatlar va kasbiy kasalliklar to'g'risidagi ma'lumotlar Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga 4-FSS shaklida elektron yoki muntazam taqdim etish turiga qarab keyingi oyning 25 yoki 20-kuniga qadar taqdim etiladi.

Siz 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisoblangan soliqni to'lash huquqini quyidagi yo'llar bilan olishingiz mumkin:

Ro'yxatga olish Federal Soliq xizmati tomonidan yakka tartibdagi tadbirkorning ro'yxatdan o'tgan manzili bo'yicha amalga oshiriladi, agar hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq to'lanadigan operatsiyalar:

• yetkazib berish yoki savdo-sotiq;
• yuk va yo'lovchilarni tashish;
• transportda reklama ma'lumotlarini qo'llash.

Boshqa barcha holatlarda, tadbirkor qamrov zonasida faoliyat yuritadigan inspektsiyaga murojaat qilishingiz kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish uchun siz UTII-2 shaklida ariza to'ldirishingiz kerak, unda quyidagi ma'lumotlarni ko'rsatishingiz kerak:

1. To'lovchining shaxsiy soliq raqami (TIN).
2. Ma'lumot taqdim etiladigan Federal Soliq xizmati kodi.
3. Ariza beruvchining familiyasi, ismi, otasining ismi.
4. OGRNIP.
5. Yagona hisoblangan soliq bo'yicha ish boshlanish sanasi.
6. Kodlar va amalga oshirish manzillari bilan faoliyat turlari.

Tadbirkor shaxsan yoki vakolatli shaxs orqali ariza berishga haqli.

Ikkinchi holda, manfaatlarni ifodalash uchun notarial tasdiqlangan ishonchnomani olish va uni shaklga ilova qilish kerak. Federal Soliq xizmati yakka tartibdagi tadbirkorlarni ro'yxatga olish to'g'risidagi hujjatni arizani to'ldirgandan keyin 5 kun o'tgach beradi.

UTII rejimini boshqa tizimlar - soddalashtirilgan soliq tizimi, patent, OSNO, yagona qishloq xo'jaligi solig'i bilan bir vaqtda qo'llashga ruxsat beriladi.

Asosiy shart shundaki, siz bir toifadagi operatsiyalar uchun turli xil soliq turlaridan foydalana olmaysiz.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor UTII uchun ishlasa va xuddi shu tizimda keyingi operatsiyalarni amalga oshirmoqchi bo'lsa, dastlabki ro'yxatga olish paytida bo'lgani kabi ariza topshirish kerak. Boshqa rejimlardan o'tish faqat 1 yanvardan mumkin. Shuning uchun, ba'zida yakka tartibdagi tadbirkorni tugatish va darhol zarur tizim bilan yangisini ochish osonroq.

Yagona hisoblangan soliq to'lovchini ro'yxatdan chiqarish uchun UTII-4 shakli faoliyat mezonlarga javob berishni to'xtatgan kundan boshlab yoki quyidagi sabablarga ko'ra 5 kun ichida topshiriladi:

• boshqa tizimga o'tish;
• IP-ni yopish.

Federal Soliq xizmati ro'yxatga olishni tugatish uchun 5 ish kuni bor. Boshqa rejimni tanlash uchun yakka tartibdagi tadbirkor kalendar yili boshidan ariza topshirishi kerak, aks holda umumiy tizim sukut bo'yicha qo'llaniladi.

UTII uchun buxgalteriya hisobiSoliq to'lovchilarning ayrim toifalari uchun u umumiy asosda, boshqalari uchun - soddalashtirilgan versiyada amalga oshirilishi mumkin. Va yakka tartibdagi tadbirkorlar UTII uchun buxgalteriya hisobidan foydalanish zaruratidan butunlay ozod qilingan.

Buxgalteriya hisobida UTII nima

UTII shaklida soliq rejimini qo'llash o'ziga xos nuanslarga ega. Paragraflarga ko'ra. 1 va 2 osh qoshiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasida hisoblangan daromad soliqqa tortish ob'ekti sifatida tan olinadi. Bu ma'lum bir faoliyat turi uchun hamma joyda amal qiladigan asosiy rentabellik qiymatiga va jismoniy ko'rsatkichlarga (xodimlar soni, transport vositalari, binolarning maydoni va boshqalar) bog'liq.

UTIIni hisoblash bo'yicha qo'shimcha ma'lumot olish uchun materialga qarang .

Tadbirkorlik faoliyati natijasida olingan haqiqiy foyda va amalga oshirilgan xarajatlar miqdori (sug'urta mukofotlarini to'lashning ayrim hollari bundan mustasno) to'lanishi kerak bo'lgan hisoblangan daromad solig'i miqdoriga ta'sir qilmaydi. Foyda etishmasligi UTIIni to'lamaslik uchun sabab emas.

Tashkilotlar uchun hisob-kitoblardan foydalanish buxgalteriya hisobini yuritish bilan bog'liq bo'lib, u 2013 yildan beri qo'llaniladigan soliqqa tortish tizimidan qat'i nazar, ular uchun majburiy bo'lib qolgan ("Buxgalteriya hisobi to'g'risida" gi 2011 yil 6 dekabrdagi 402-FZ-son Qonunining 1-bandi). .

UTII uchun buxgalteriya hisobini kim yuritishi kerak

UTII uchun buxgalteriya hisobini yuritish uchun javobgarlik barcha yuridik shaxslar zimmasida. Tashkilotlar har yili 31 martgacha moliyaviy hisobotlarni taqdim etishlari kerak, bu San'atning 1-bandida ko'rsatilgan. 23 va san'at. 6.1 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Qaysi shaklda hisobotlarni topshirish kerak, maqolani o'qing .

Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi qonun hujjatlari yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan buxgalteriya hisobini nazarda tutmaydi (402-FZ-son Qonunining 1-bandi, 2-bandi). Ularga buxgalteriya balansini, shuningdek foyda va zarar hisobini tuzish majburiyati yuklanmaydi.

UTII uchun buxgalteriya hisobi

Hisoblangan daromadlar shaklida soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan tashkilotlar buxgalteriya qoidalariga rioya qilishlari shart, ularning ob'ektlari korxonaning daromadlari yoki xarajatlari bilan bog'liq barcha operatsiyalardir. PBU 9/99 "Tashkilotning daromadlari" va PBU 10/99 "Tashkilotning xarajatlari" ga muvofiq buxgalteriya hisobi hisoblash usuli yordamida amalga oshiriladi. Ammo kichik korxonalarga naqd pul usulidan foydalanishga ruxsat beriladi, bunda daromadlar va xarajatlar ular to'langandan keyin hisobga olinadi.

Moliya vazirligining 2011-yil 19-iyuldagi PZ-3/2010-sonli “Kichik tadbirkorlik sub’ektlarining soddalashtirilgan buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisoboti to‘g‘risida”gi ma’lumoti “Kichik tadbirkorlik sub’ektlarining buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobotini yuritishning soddalashtirilgan tizimi to‘g‘risida”gi ma’lumoti “Kichik tadbirkorlik sub’ektlari uchun buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobotlarni yuritishning soddalashtirilgan tizimi to‘g‘risida”gi PZ-3/2010-sonli ma’lumoti “Kichik tadbirkorlik sub’ektlari uchun soddalashtirilgan buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobotlar to‘g‘risida”gi ma’lumoti asosida tuzilgan qisqartirilgan shakldagi hisobvaraqlar rejasidan foydalanish imkonini beradi. odatiy. Rejaning soddalashtirilgan versiyasi ba'zi hisoblarni bitta umumiy hisob bilan almashtirishni taklif qiladi.

Shunday qilib, siz 23, 25, 26, 28, 29 schyotlar ma'lumotlarini birlashtirgan holda 20-schyotdan foydalanishingiz mumkin. "Hisoblangan" hisoblar uchun 76-schyot 62, 71, 73, 75 va 79-schyotlarni almashtirishi mumkin.

UTII uchun buxgalteriya hisobi ham buxgalteriya siyosatini qabul qilishni nazarda tutadi. Bundan tashqari, birlamchi buxgalteriya hujjatlarining yagona (yoki mustaqil ravishda ishlab chiqilgan) shakllaridan foydalanish majburiydir.

Ammo shuni unutmasligimiz kerakki, imtiyozli soliq rejimlari (shu jumladan UTII) kichik biznesni qo'llab-quvvatlash uchun yaratilgan. San'atning 4-bandi qoidalari. 402-FZ-sonli Qonunning 6-moddasi kichik korxonalar toifasiga kiruvchi tashkilotlar, shu jumladan "hisoblangan" korxonalar uchun ish yuritishni soddalashtiradi.

Kichik korxonalar ikki tomonlama yozishni talab qiluvchi standart buxgalteriya registrlaridan foydalanmaslik huquqiga ega. Ushbu qoida biznes operatsiyalari oyiga 30 dan ortiq bo'lmagan va katta moddiy xarajatlar bilan ishlab chiqarish bo'lmagan kompaniyalar uchun tavsiya etiladi.

Ular uchun alternativa - kundalik faoliyat jarayonida yuzaga keladigan harakatlarni qayd etish va aks ettirish uchun daftar yoki moddiy boyliklarni olish manbalari va pul qoldiqlari ko'rinadigan biznes operatsiyalari jurnalini yuritish, buning natijasida moliyaviy bayonotlar yaratilishi mumkin. Buxgalteriya hisobini yuritish qulayligi uchun ishlab chiqaruvchi korxonalar o'zlarining buxgalteriya hisoblari holati to'g'risida soddalashtirilgan bayonotlarni to'ldirishga haqli.

402-FZ-sonli qonun mustaqil ravishda ishlab chiqilgan registrlarning turli shakllarida va birlamchi hujjatlarda majburiy tafsilotlardan foydalanishni talab qiladi. San'atga muvofiq. Ushbu qonunning 9-moddasi, bu hujjatning nomini, uning sanasini, tadbirkorlik faoliyatining mazmunini va boshqalarni o'z ichiga oladi.

Amaldagi barcha soddalashtirilgan registrlar va hisobotlarning ro'yxati tashkilotning buxgalteriya siyosatida aks ettirilishi kerak.

Maqolada kichik korxonalar uchun buxgalteriya hisobi imkoniyatlari haqida ko'proq o'qing .

Kichik korxonalar tomonidan hisoblash bo'yicha hisobotlarni shakllantirish

01.01.2013 yildan boshlab har qanday soliq tizimida faoliyat yurituvchi barcha yuridik shaxslar balans hisobotini taqdim etishlari shart. Biroq, UTII uchun to'liq buxgalteriya hisobini yuritgan holda, kichik korxona (KK) maqomiga ega tashkilotlar nazorat qiluvchi organlarga soddalashtirilgan shaklda balans va foyda va zarar to'g'risidagi hisobotni taqdim etish huquqiga ega.

"Kichik korxona" ta'rifiga kiruvchi barcha xo'jalik yurituvchi sub'ektlarga moliyaviy hisobotlarni soddalashtirilgan shaklda taqdim etishga ruxsat beriladi. Bunday holda, bir qator shartlar bajarilishi kerak:

• xodimlar soni 100 kishidan oshmaydi;
• sotishdan tushgan daromad 800 million rubldan oshmasligi kerak. (Hukumatning 2016 yil 4 apreldagi 265-son qarori);
• boshqa yuridik shaxslarning ustav kapitalidagi ulushi 25 foizdan ko'p bo'lmagan.

Tashkilotlarni kichik biznes deb tasniflashning boshqa mezonlari va kichik korxonalar uchun hisobot berishning o'ziga xos xususiyatlari haqida maqolalarda o'qing:

Kichik korxonalar tayyorlash huquqiga ega bo'lgan soddalashtirilgan moliyaviy hisobotlar, shu jumladan UTII, birlashtirilgan ko'rsatkichlarni aks ettiradi; moddama-modda tafsilotlari talab qilinmaydi.

Shunday qilib, soddalashtirilgan shaklda tuzilgan balans aktivi atigi 5 qatordan iborat:

• Moddiy uzoq muddatli aktivlar.
• Nomoddiy, moliyaviy va boshqa uzoq muddatli aktivlar.
• Inventarizatsiya.
• Naqd pul va boshqa ekvivalentlar.
• Moliyaviy va boshqa aylanma aktivlar.

Soddalashtirilgan balans majburiyatlariga quyidagilar kiradi:

• Kapital va zaxiralar.
• Uzoq muddatli qarz mablag'lari.
• Boshqa uzoq muddatli majburiyatlar.
• Qisqa muddatli qarz mablag'lari.
• Ta'minotchilar bilan hisob-kitob.
• Boshqa qisqa muddatli majburiyatlar.

Kichik korxonalarning, shu jumladan UTIIdan foydalanadigan korxonalarning moliyaviy natijalari to'g'risidagi hisobot faqat 6 qatorni o'z ichiga oladi:

1. Daromad. Bu erda oddiy faoliyatdan olingan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar kiritiladi.
2. Oddiy faoliyat uchun xarajatlar. Sotish, sotish va ma'muriy xarajatlarni o'z ichiga oladi.
3. To'lanishi kerak bo'lgan foiz. Ushbu satr kreditlar bo'yicha foizlar miqdorini (agar mavjud bo'lsa) aks ettiradi.
4. Boshqa daromad. Ushbu ko'rsatkichni to'ldirish uchun ma'lumotlar operatsion bo'lmagan daromadlar, shu jumladan boshqa tashkilotlarda ishtirok etishdan olingan daromadlar bo'yicha hisob ma'lumotlari asosida olinadi.
5. Boshqa xarajatlar. Ular to'lanadigan foizlarni hisobga olmagan holda tashkilotning operatsion bo'lmagan xarajatlariga tengdir.
6. Foyda (daromad) soliqlari. Ushbu qatorda joriy daromad solig'i ko'rsatiladi. Hisoblangan soliqqa tortish tizimidan foydalanganda, hisoblangan UTII miqdori bu erda ko'rsatilgan.

Soddalashtirilgan buxgalteriya hisobini yuritishda o'tgan yillarning hisobot ko'rsatkichlarini qayta hisoblamasdan joriy davr hisobotida aks ettirishga ruxsat beriladi:

• buxgalteriya siyosatidagi o'zgarishlar (PBU 1/2008 ning 15.1-bandi);
• o'tgan yillardagi xatolarni tuzatish (22/2010 yil PBU 14-bandi).

Natijalar

Faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar buxgalteriya hisobini yuritish va moliyaviy hisobotlarni taqdim etish majburiyatidan ozod qilinadi. Tashkilotlar, shu jumladan UTII dan foydalanadiganlar, bu majburiyatlardan ozod etilmaydi. Biroq, kichik biznes bo'lgan UTII bo'yicha tashkilotlar buxgalteriya hisobining soddalashtirilgan shakllaridan foydalanish va soddalashtirilgan hisobotlarni tayyorlash huquqiga ega. Ushbu variantdan foydalanish buxgalteriya siyosatida ko'rsatilishi kerak.