Zaključivanje transakcija sa novim dobavljačem ili kupcem je uvijek rizik. Niko ne može dati garancije da će događaj biti uspješan. Međutim, kompanija se može zaštititi ako se koristi shema plaćanja akreditiva. To je korisno za obje strane u transakciji. Shema je prepoznata kao jedan od najsigurnijih načina plaćanja. Da biste razumjeli kako se razlikuje od drugih metoda, morate proučiti trenutne informacije o ovoj temi.
Šta je akreditiv
Prije nego što pređete na proučavanje nijansi metode, morate se upoznati s njegovom definicijom.
Obrazac za plaćanje akreditiva- ovo je šema prema kojoj banka preuzima, na zahtjev klijenta, obavezu da obezbijedi sredstva primaocu uz predočenje relevantnih dokumenata utvrđenih uslovima akreditiva.
Jednostavnije rečeno, nakon što je odlučila da postupi po ovoj šemi, osoba koja ima ulogu platioca odlazi u banku i otvara poseban račun na kojem se može rezervisati određeni iznos novca za plaćanje roba i usluga. U ovom slučaju, kreditna institucija djeluje kao garant transakcije. Štaviše, samo zvanična organizacija može djelovati u svojoj ulozi. Banka prati transakciju. Ako se ugovor smatra ispunjenim, kreditna institucija prenosi utvrđeni iznos na račun primaoca. Druga strana u transakciji će moći da naplati novac samo dostavljanjem relevantnih dokumenata.
Vrste
Šema proračuna je popularna. Odabirom, obje strane imaju koristi. Prodavac može biti siguran da će plaćanje definitivno biti primljeno, a kupac će se zaštititi od duga. Popularnost metode izračuna dovela je do činjenice da danas postoji čitava lista vrsta shema. To uključuje akreditive:
- Rezervni. Tip se ponekad naziva i tipom garancije. Koristeći metodu, strane će dobiti potvrdu da će sredstva biti prebačena prodavcu čak i ako kupac odluči da ne ispuni svoj dio ugovora.
- Neopozivo. Odabirom ove vrste šeme plaćanja, kupac neće moći samostalno opozvati ili promijeniti nijanse akreditiva.
- Obnovljive. Ova varijacija se koristi ako se plaćanje za ugovor vrši u fazama. Sredstva sa računa kupca zadužuju se u ratama u utvrđenom iznosu i prenose na račun prodavca. Prilikom korišćenja ove šeme, račun kompanije koja pruža proizvod ili uslugu se automatski dopunjava dok se ne uplati ceo iznos.
- Opoziv. Kupac će imati priliku promijeniti uslove prijenosa sredstava ili ih povući. U tom slučaju nije potrebna suglasnost prodavatelja za izvršenje radnje.
- Premazan. Banka u kojoj se nalazi račun kupca dužna je da nadoknadi štetu prodavcu.
- Prevodivo ili prenosivo. Prodavac, kao jedna od ugovornih strana, može prenijeti dio sredstava koje kupac mora prenijeti na treće lice. Da biste to učinili, trebate posjetiti banku koja provodi shemu plaćanja akreditiva i obavijestiti o svojoj želji.
- Otkriven. Sredstva prodavcu isplaćuje kreditna institucija koja vodi račun kupca. U ovom slučaju, nalog za izvršenje transakcije se izdaje prije nego što klijent uplati traženi iznos.
Izbor vrste šeme zavisi od karakteristika transakcije u koju su strane sklopile.
Normativna osnova
Nijedna bankarska usluga ne može se pružati odvojeno od važećeg zakonodavstva. Upotreba šeme plaćanja akreditivom nije izuzetak od pravila. Prilikom pružanja takve usluge banke se rukovode regulatornim dokumentima Centralne banke Ruske Federacije.
Da biste znali sve nijanse manipulacije, potrebno je proučiti odredbe dokumenata. Osim toga, prije posjete banci, stručnjaci savjetuju otvaranje Građanskog zakonika Ruske Federacije i proučavanje članaka 867-873.
Ako je transakcija međunarodna, banke će koristiti obrasce akreditiva koji su navedeni u Jedinstvenim pravilima za dokumentarna akreditiva. Razvila ih je Međunarodna privredna komora. Karakteristike manipulacije na ovom nivou će se razlikovati od akcija koje se sprovode u zemlji.
Izvođenje šeme korak po korak
Akreditiv oblik plaćanja koristi se za obračune između prodavca i kupca. Nešto je složeniji od klasičnog transfera kapitala. Za završetak transakcije strane poduzimaju sljedeće radnje:
Na primjeru banke
- Prodavac i kupac sklapaju jedan sa drugim ugovor. Dokument mora naznačiti da će se plaćanje za transakciju izvršiti putem bankovnog akreditiva.
- Kupac dolazi u banku, gdje popunjava i predaje zahtjev za akreditiv.. Da bi kreditna institucija pristala da izvrši manipulaciju, osoba mora imati otvoren račun kod kompanije. Ukoliko nedostaje, registracija i otvaranje računa se vrši prije prihvatanja prijave.
- Banka otvara poseban račun pod nazivom „akreditivi“ na ime prodavca. U tom slučaju, osoba koja će biti vlasnik računa mora biti obaviještena. Sredstva primljena od kupca će biti prebačena ovdje.
- Strane nastavljaju međusobnu interakciju kao i obično. Kada prodavac ispuni sve svoje obaveze, odlazi u banku i dostavlja svu potrebnu dokumentaciju. Kreditna institucija provjerava papire. Ukoliko nema sumnje u njihovu istinitost i ispravnost izvršenja, banka zadužuje sredstva sa računa kupca i prenosi ih prodavcu.
Nakon prenosa kapitala, prodavac ima mogućnost da raspolaže sredstvima po sopstvenom nahođenju. Obaveze kupca da plati transakciju smatraju se ispunjenim.
Računi prodavca i kupca mogu se otvoriti u različitim bankama. U ovoj situaciji, lanac proračuna će biti složeniji. Međutim, ova okolnost ne umanjuje pouzdanost ili djelotvornost šeme.
Kako shema funkcionira pri kupovini nekretnine
Metoda se koristi ne samo za plaćanje između dobavljača robe i njihovog kupca. Na sličan način možete izmiriti obaveze prilikom kupovine nekretnine. Međutim, manipulacija će imati niz razlika od klasične.
Standardna operacija koja se izvodi bez akreditiva je kako slijedi: kupac prenosi sredstva, a prodavac – stan. Međutim, prema važećem zakonodavstvu, sve transakcije s nekretninama moraju biti registrirane u Rosreestr. U praksi je bilo situacija kada su strane u transakciji podnosile prijavu državnom organu, međutim, tada se prodavac vraćao i oduzimao papir ispisan na svoje ime. U ovom slučaju, kupac, koji je već prenio sredstva, morao je samo da povrati svoja prava putem suda.
Upotreba šeme plaćanja akreditivom može pružiti sigurnost tokom transakcija sa povećanim rizicima. Koristeći metodu, prodavac će dobiti garanciju da će sredstva biti prebačena, a kupac garanciju da će stan biti prenet u skladu sa utvrđenim pravilima.
Prilikom korišćenja akreditivnog sistema plaćanja za transakcije nekretnina, kupac dolazi u banku, potpisuje odgovarajući ugovor za završetak transakcije i prenosi kreditnoj instituciji iznos sredstava jednak punoj ceni stana. Nakon što je primila kapital, banka obavještava investitora. Prodavac, saznavši da su sredstva uplaćena, bez straha od prevare, uknjižava stan u skladu sa procedurom utvrđenom važećim zakonima. Zatim predstavnik kompanije dolazi u banku i donosi dokumente koji potvrđuju ispunjenje obaveza. Ako su sve tačke ugovora ispunjene i papiri pravilno sastavljeni, kreditna institucija prenosi kapital na prodavca. Šema akreditivnog plaćanja primjenjuje se na sličan način ako su strane u transakciji fizička lica.
Izjava
Da bi otvorio akreditiv u banci, klijent mora posjetiti instituciju i popuniti zahtjev. Ozvaničen je pismenim putem. Da bi kompanija prihvatila zahtjev i ispunila zahtjev klijenta, dokument mora sadržavati sljedeće podatke:
- broj ugovora za plaćanje obaveza po kojem klijent želi da otvori akreditiv;
- informacije o dobavljaču;
- glavne karakteristike svojstvene akreditivu;
- način implementacije;
- informacije o robi ili uslugama za koje je sastavljen primarni ugovor;
- naziv banke koja će izvršiti akreditiv;
- spisak dokumentacije koja će služiti kao potvrda o ispunjenju obaveza primaoca sredstava.
Ukoliko je zahtjev ispravno sastavljen, banka će prihvatiti papir i pozvati klijenta da pristupi sklapanju ugovora. Ako se pronađu greške u dokumentu, morat ćete ga ponovo popuniti.
Karakteristike sastavljanja ugovora
Kod akreditivnog oblika plaćanja proizvodi se plaćaju sredstvima pohranjenim na odgovarajućem računu ili kapitalom banke. Da bi kompanija pristala da pribegne takvoj metodi, biće neophodno zaključiti ugovor. Dokument mora sadržavati informacije koje su neophodne za završetak radnje. Klasični ugovor sadrži sljedeće podatke:
- informacije o stranama u transakciji;
- vrsta akreditiva;
- iznos koji će biti rezervisan na računu za naknadno plaćanje transakcije,
- rokovi;
- iznos provizije koju će banka otpisati u svoju korist;
- postupak plaćanja;
- specifičnosti radnji koje će se preduzeti ukoliko se dug ne otplati na vrijeme;
- prava i odgovornosti svih učesnika u manipulaciji.
Gore navedeni podaci su prisutni u svakom ugovoru. Ako neke informacije nedostaju, dokument se može smatrati nevažećim.
Pozitivne i neugodne karakteristike metode
Kao i sve bankarske usluge, ovaj metod ima niz prednosti i mana. Prednosti akreditivnog oblika plaćanja su sljedeće:
- Postoji garancija da će prodavac blagovremeno ispuniti sve klauzule ugovora.
- Prodavac će primiti uplatu bez obzira na finansijsku situaciju kupca u trenutku poravnanja.
- Kupac je oslobođen potrebe rezervisanja kapitala kako bi blagovremeno platio traženi iznos prodavcu.
- Banka je zainteresovana da izvrši manipulaciju i pažljivo će se pobrinuti da se sve klauzule ugovora ispune i da prateća dokumentacija bude u skladu sa pravilima utvrđenim zakonom.
- Ako transakcija ne prođe, kupac će moći vratiti novac.
Još jedna prednost akreditivnog oblika plaćanja je mogućnost dobijanja potrebnog kapitala u dug. Kamata na takav kredit je niža od naknade za korištenje klasičnih kredita.
Međutim, pozitivna svojstva uvijek usko koegzistiraju s nedostacima. Šema poravnanja akreditiva nije izuzetak od pravila. Pribjegavajući tome, osoba će se suočiti s nizom nedostataka, čija lista uključuje:
- Da biste izvršili proračune pomoću ove sheme, morat ćete osigurati dodatnu dokumentaciju koja nije potrebna kada se koristi klasična metoda.
- Kupac će morati snositi dodatne troškove za plaćanje bankarskih usluga.
- Za formalizaciju manipulacije u skladu s utvrđenim pravilima bit će potrebno dodatno vrijeme.
Još jedan nedostatak akreditivnog oblika plaćanja je činjenica da neke banke nameću dodatna ograničenja na proceduru. Na primjer, neke kreditne institucije će pristati na saradnju sa klijentom samo ako su uvjerene u njegovu solventnost.
Trenutno, akreditiv je pouzdaniji u odnosu na druge oblike bezgotovinskog plaćanja, uključuje elemente bankarske garancije, direktna plaćanja preduzeća i obračune računa. Osim toga, akreditiv može olakšati komercijalnu transakciju tako što obezbjeđuje odgovarajući mehanizam i čini nemoguće transakcije mogućim na različite načine.
Akreditiv je fleksibilan instrument koji omogućava stranama da pregovaraju o različitim zaštitnim mehanizmima. Na primjer, klijent može predložiti da uslovi osnovnog ugovora zahtijevaju da samo određeni postotak prodajne cijene bude osiguran akreditivom, čime se omogućava klijentu da zadrži dio cijene u slučaju nezadovoljavajućeg učinka. Kupac takođe može zahtevati da plaćanje bude uslovljeno pružanjem potvrde o zadovoljavajućem pregledu robe od strane nezavisnog trećeg lica od strane korisnika. Kupac-kupac takođe može zahtevati od prodavca korisnika da kupi „rezervni“ akreditiv kako bi se obezbedio zadovoljavajući učinak prodavca.
Pozitivni aspekti obrasca plaćanja akreditiva su:
- · garancija plaćanja u skladu sa svim osnovnim pravilima za plaćanje;
- · plaćanje se vrši nakon otpreme robe;
- · plaćanje se vrši uz saglasnost platioca, izraženu u ovom slučaju samom činjenicom otvaranja akreditiva;
- · platilac ima pravo da odbije plaćanje ako se otkriju povrede uslova ugovora;
- · akreditiv se otvara na teret kupca ili kredit banke, ako kupac ima pravo da ga primi.
Razmotrimo glavne prednosti korištenja akreditivnog oblika plaćanja za kupca i dobavljača.
Prednosti za kupca su sljedeće:
- · akreditiv omogućava kupcu da dokaže svoju solventnost, što je posebno važno prilikom uspostavljanja novih trgovinskih odnosa;
- · korišćenjem akreditivnog oblika plaćanja, kupac može ostvariti povoljnije uslove isporuke i plaćanja robe;
- · kupac može odbiti plaćanje robe ako dokumenti koje je dostavio dobavljač nisu u skladu sa uslovima akreditiva;
- · kupac može dobiti robni kredit korištenjem akreditiva sa odgodom plaćanja ili, u nedostatku potrebnog iznosa obrtnih sredstava za otvaranje akreditiva, može iskoristiti mogućnost otvaranja akreditiva uz određeni kolateral (roba, likvidna sredstva i sl.), plaćanje „pravog novca“ kod banke - od strane emitenta samo u trenutku plaćanja ili u rokovima navedenim u ugovoru o otvaranju akreditiva.
Prednosti akreditivnog oblika plaćanja za dobavljača su sljedeće:
- · dobavljač može biti siguran da će primiti plaćanje u potpunosti, uz blagovremeno podnošenje dokumenata koji su u skladu sa uslovima akreditiva;
- · mogućnost dobijanja potvrde akreditiva od druge banke ili direktno od banke izdavaoca;
- · akreditiv daje sigurnost da će dobavljač primiti uplatu za isporučenu robu, bez obzira na finansijsko stanje uvoznika i banke uvoznika (sa potvrđenim akreditivom);
- · upotreba standby akreditiva (stand-bay) omogućava i kupcu i prodavcu da dobiju garancije za nadoknadu troškova i mogućih gubitaka u slučaju neispunjenja obaveza iz glavnog ugovora.
Također treba napomenuti da postoji niz nedostataka svojstvenih akreditivnom obliku plaćanja, a to su:
- · viša stopa provizije za banke u odnosu na direktna poravnanja;
- · poteškoće u profesionalnom sastavljanju uslova akreditiva za kupca i prodavca;
- · potrebu da svi učesnici poravnanja imaju specifična znanja iz oblasti međunarodne trgovine;
- · privremena “kilometraža” dokumenata između banaka.
Bez sumnje, akreditiv je vrlo efikasan i pouzdan oblik plaćanja, koji više od ostalih omogućava da se ugovorne strane osjećaju zaštićenim od nepropisnih radnji druge strane, zbog čega je postao rasprostranjen u međunarodnim platnim prometima.
To je jedan od najpopularnijih oblika plaćanja prilikom međunarodnih plaćanja i obavljanja složenih strukturiranih transakcija.
Uz optimalno formulisane uslove i zahteve za dokumente na osnovu kojih se plaća, akreditiv obezbeđuje kupcu maksimalnu garanciju prijema robe (radova, usluga) navedenih u njemu u predviđenom roku i mogućnost kontrole njihovog plaćanja. u slučaju kršenja uslova akreditiva. Za dobavljača, namirenja putem akreditiva garantuju blagovremeni prijem uplate (u skladu sa svim uslovima) i eliminišu rizik od odbijanja isporuke, te su stoga dobra alternativa avansnim plaćanjima.
Osim toga, nakon što je primio akreditiv otvoren u njegovu korist, izvoznik može biti siguran da će njegova druga strana poštovati zahtjeve valutnog zakonodavstva njegove zemlje i nesmetano izvršiti plaćanje. Za uvoznika, akreditiv je i sredstvo za praćenje ispravnosti izvršenja i blagovremenog dostavljanja od strane kompanije za izvoz komercijalnih dokumenata neophodnih za uvoz na teritoriju Ruske Federacije i pravilnog carinjenja uvezene robe, uključujući pribavljanje raznih vrste certifikata (kvalitet, porijeklo, usklađenost sa GOST standardima, sanitarni, veterinarski, itd.).
Neopozivi dokumentarni akreditiv je očigledno skuplji oblik plaćanja u odnosu na druge (transfer, naplata), ali vam u isto vrijeme omogućava kontrolu vremena isporuke i plaćanja.
Bankari gotovo jednoglasno nazivaju akreditive jednim od najperspektivnijih instrumenata koji se najviše razvijaju. Danas su akreditivi sve atraktivniji. Tržište akreditiva raste iz godine u godinu proporcionalno rastu uvoza.
U međunarodnoj bankarskoj praksi, ovaj jedinstveni instrument, koji kombinuje funkcije poravnanja i obezbeđenja, aktivno se koristi vekovima i još uvek ne gubi na svom značaju, jer njegovo korišćenje značajno smanjuje rizik od neispunjavanja obaveza od strane ugovornih strana.
Danas je spektar bankarskih usluga toliko širok da klijenti mogu pronaći opcije za svaku priliku. Uključivanje akreditiva može biti dobar pomoćnik u određenim životnim situacijama.
Akreditiv je obaveza banke, izdata u ime kupca, da plati dokumentaciju koju dostavi prodavac ako su ispunjeni svi uslovi ugovora.
Akreditiv je bezgotovinski oblik plaćanja, kao i neopoziva obaveza banke da izvrši plaćanje. On je garant plaćanja samo uz pribavljanje dokumenata od strane prodavca za čiju proveru postoje jedinstveni međunarodni standardi.
Način plaćanja akreditivima je namijenjen za postizanje dogovora između prodavca i kupca, posebno u slučajevima kada kompanija prvi put obavlja spoljnotrgovinski posao ili tek istražuje novo tržište.
Karakteristike akreditiva
Važna karakteristika kod plaćanja akreditivima je da banke rade samo sa dokumentima, ali ne i sa robom koju ti dokumenti predstavljaju. Također je vrijedno uzeti u obzir da banke uzimaju u obzir samo dokumente navedene u uslovima akreditiva, a ne uzimaju u obzir nikakve druge dokumente (na primjer, ugovore i druge sporazume između prodavca i kupca).
Uslove akreditiva u potpunosti utvrđuje kupac i pismeno se saopštavaju banci kupca istovremeno sa zahtevom za otvaranje akreditiva.
Najčešće se ova vrsta obračuna koristi u vanjskotrgovinskim transakcijama i pri razvoju novog prodajnog tržišta. U tim slučajevima, akreditiv pomaže u rješavanju situacije u kojoj prodavac odbija isporučiti robu bez garancije plaćanja, dok kupac odbija da plati robu dok se ne uvjeri da je roba isporučena u potpunosti u skladu sa uslovima. ugovora.
Akreditiv mora obavezno naznačiti:
datum i broj;
podaci o platiocu, primaocu, banci izvršenju i banci izdavaocu;
vrsta akreditiva;
valjanost;
način izvršenja;
spisak dokumenata i uslova za njih koje dostavlja primalac sredstava;
svrha plaćanja;
rok za podnošenje dokumenata;
potreba za potvrdom (ako postoji);
postupak plaćanja bankarskih provizija;
Akreditiv može sadržavati i druge informacije.
Za više detalja, pogledajte Pravilnik Centralne banke Ruske Federacije od 19. juna 2012. N 383-P „O pravilima prenosa sredstava“, klauzula 6.7.
Vrste akreditiva
Opozivi akreditiv
Može se poništiti ili se njegovi uslovi i odredbe mogu promijeniti bez prethodne obavijesti prodavcu.
Neopozivi akreditiv
Ne može se poništiti niti se njegovi uslovi ne mogu mijenjati bez saglasnosti zainteresovanih strana.
Prenosivi akreditiv
Prodavac, koji nije isporučilac cjelokupne pošiljke robe, svoja prava na primanje sredstava u cijelosti ili djelimično prenosi na treća lica i daje odgovarajuće instrukcije izvršnoj banci.
Garancijski (standby) akreditiv
Predstavlja garanciju za osiguranje plaćanja ukoliko kupac po standby akreditivu ne ispuni svoje obaveze iz ugovora.
Revolving (obnovljivi) akreditiv
Koristi se za redovne isporuke robe. Iznos akreditiva se automatski dopunjava kako se uplate vrše u okviru utvrđenog ukupnog limita i roka važenja akreditiva.
Postupak plaćanja akreditivom
Šema plaćanja akreditiva može se predstaviti na sljedeći način:
Šema plaćanja akreditiva
Izvor: Dokumentarni akreditivi. Vodič za klijente. CJSC KB "Gagarinski" Moskva, 2008
Faza 1 - Zaključivanje ugovora.
Faza 2 - Prijava za otvaranje akreditiva od kupca banci izdavaocu. Obavještenje o otvaranju akreditiva od banke izdavaoca avisornoj banci.
Savjetovanje akreditiva prodavcu.
Faza 3 - Isporuka robe
Faza 4 - Dokumenti, u skladu sa uslovima akreditiva, od prodavca do avistorske banke. Dokumenti i zahtjevi od avistorske banke do banke izdavaoca.
Dokumenti za kupca.
Korak 5 - Zadužiti račun kupca. Prijenos sredstava od banke izdavaoca do banke izvršenja. Plaćanje prodavcu.
Najčešće su sljedeće strane uključene u akreditivnu transakciju:
Kupac (naručilac, uvoznik, podnosilac zahtjeva, otvarač, uvoznik).
Kupac daje instrukciju svojoj banci da izda (izda) dokumentarni akreditiv u korist prodavca, pri čemu banci prenese potreban iznos novca.
Banka izdavalac (banka kupca, banka izdavalac, banka otvaranja).
Banka koja izdaje dokumentarni akreditiv i preuzima obaveze prema prodavcu u ime kupca.
Prodavac (korisnik, izvoznik, korisnik, izvoznik).
Strana u čiju korist je izdat akreditiv, koja će primiti isplatu predviđenu akreditivom na osnovu dokumenata koji su predočeni u skladu sa njegovim uslovima. Prilično čest slučaj je kada se prodavac i kupac nalaze u različitim zemljama, a banka izdavatelj ne stupa u direktan kontakt sa prodavcem, već u tu svrhu koristi usluge banke u zemlji prodavca. Takva banka se zove savjetodavna banka.
Savjetodavna banka.
Banka koja obavještava prodavca o detaljima dokumentarnog akreditiva izdatog u njegovu korist (odnosno savjetuje akreditiv) i time potvrđuje njegovu autentičnost.
Prednosti akreditiva:
garantovan prijem cjelokupnog iznosa od kupca;
kontrola od strane banke usklađenosti sa uslovima ugovora;
puni i garantovani povrat novca kupcu u slučaju otkazivanja transakcije;
pravnu odgovornost kreditnih institucija za zakonitost transakcija u kojima se koristi akreditiv.
Nedostaci akreditiva:
poteškoće povezane s velikim brojem dokumenata u različitim fazama izdavanja akreditiva;
visok trošak ovog oblika plaćanja za strane u spoljnotrgovinskoj transakciji.
Pravne karakteristike transakcija korišćenjem akreditiva
Posebnost akreditiva je njegova strogo formalna priroda. To znači da se sva zainteresovana lica uključena u transakcije po akreditivu bave dokumentacijom, a ne robom, uslugama i/ili drugim vrstama izvršenja obaveza na koje se dokumenti mogu odnositi.
Nedostaci akreditivnog oblika plaćanja
Upotreba akreditiva u obračunima je najpovoljnija za izvoznika, koji dobija bezuslovnu garanciju plaćanja pre početka otpreme robe. Istovremeno, prijem plaćanja po akreditivu (pod uslovom da izvoznik ispuni uslove akreditiva i podnese banci dokumente navedene u njemu) nije povezan sa kupčevim pristankom na plaćanje.
Međutim, za izvoznike je akreditiv najkompleksniji oblik plaćanja: primanje uplate iz akreditiva povezano je sa striktnim poštovanjem njegovih uslova, ispravnim izvršenjem i blagovremenim dostavljanjem banci dokumenata navedenih u akreditivu. . Praćenjem poštovanja uslova akreditiva i dostavljene dokumentacije, banke štite interese kupca, postupajući po njegovim uputstvima.
Nedostatak akreditivnog oblika plaćanja je složen tok posla i kašnjenja u kretanju dokumenata vezanih za kontrolu dokumenata u bankama i njihov prijenos između banaka.
Plaćanja u obliku avansa. Plaćanja u vidu avansa (tj. plaćanje dela vrednosti ugovora pre otpreme robe) su najisplativija za izvoznika. Po pravilu, plaćanje u vidu akontacije može dostići do 1/3 ukupnog iznosa ugovora. Međutim, ovaj obrazac se može koristiti samo kada je uvoznik izuzetno zainteresovan za prijem robe (ako je broj prodavaca na svetskom tržištu ili količina robe ograničen), ili kada izvoznik vrši snažan pritisak na njega, što uvoznik ne mogu iz više razloga.
Plaćanje nakon otpreme robe vrši kupac (ukoliko se prodavac i kupac slažu da koriste takav način plaćanja) po prijemu telegrafske ili teleks poruke od prodavca sa detaljnim opisom poslane robe. Ako nije primljena uplata od kupca, onda izvoznik ima neku garanciju, jer su sva dokumenta neophodna za prijem robe u njegovim rukama. Međutim, u ovom slučaju se javlja problem prodaje otpremljene robe. S obzirom na rizik uključen u ovaj način plaćanja, može se koristiti prvenstveno između firmi sa jakim vezama.
Obračun po otvorenom računu. U obračunu otvorenog računa, uvoznik vrši periodična plaćanja izvozniku nakon prijema robe. Kada se namirenja završe, vrši se konačno usaglašavanje i izmirenje preostalog duga. Ovaj način plaćanja je najpovoljniji za uvoznika, ali izvoznik nema čvrste garancije da će primiti uplatu za otpremljenu robu. Osim toga, u nekim slučajevima mora pribjeći bankarskom kreditu. Stoga se plaćanja po otvorenom računu češće koriste između poslovnih partnera koji imaju bliske ekonomske odnose i imaju visok stepen povjerenja jedni u druge.
Drugi oblici plaćanja. Među alatima za poravnanje, poravnanja koja koriste SWIFT sistem (akcionarsko društvo Worldwide Interbank Financial Telecommunications Network, stvorena u Briselu 1973; Rusija (SSSR) je član od 1989) i telegrafski transferi zahtevaju manje vremena. Poravnanja čekovima i mjenicama traju duže.
Mjenice (mjenice) koje se koriste u međunarodnim obračunima predstavljaju bezuslovni nalog trasanta (povjerioca) trasatu (zajmoprimcu) da isplati određeni iznos novca remitentu (trećem licu) u roku navedenom u mjenici. Menice koje banke prihvataju (odnosno menice koje imaju saglasnost platioca za plaćanje) mogu se konvertovati u gotovinu diskontovanjem (odnosno prodajom banci ili specijalizovanoj instituciji pre isteka roka, koja za to naplaćuje određenu naknadu). Regulacija zakona o mjeni je zasnovana na Jedinstvenom zakonu o mjeni usvojenom Ženevskom konvencijom o mjeni iz 1930. godine.
Poravnanja pomoću čekova su zasnovana na Konvenciji o čekovima iz 1931. godine. Ček je novčani dokument utvrđenog oblika koji sadrži bezuslovni nalog trasata banci da nosiocu čeka isplati iznos koji je u njemu naveden. Ček se može izdati u bilo kojoj valuti. Troškovi registracije su relativno niski. Međutim, postojeći rizici (na primjer, gubitak čeka tokom prijenosa) smanjuju efikasnost ovog načina plaćanja.
Posljednjih godina u međunarodnim plaćanjima sve se više koriste kreditne kartice – personalizirani novčani dokumenti koji svojim vlasnicima daju mogućnost kupovine roba i usluga bez plaćanja gotovinom. Korištene kreditne kartice uglavnom izdaju američke banke. U posljednje vrijeme postoji tendencija sve veće uloge kreditnih kartica u Rusiji.
Treba očekivati da će se uvođenjem naučnih i tehnoloških dostignuća u praksu međunarodnog platnog prometa povećati uloga elektronskih sredstava.
Trenutno u međunarodnom platnom prometu ruski izvoznici i uvoznici najčešće koriste plaćanja putem bankovnog transfera i, u znatno manjoj mjeri, naplate i akreditive. Međutim, uspostavljanjem civilizovanog tržišta u Rusiji i povećanjem profesionalizma njegovih učesnika, u budućnosti će se koristiti prednosti svih oblika međunarodnog plaćanja.
Uporedne karakteristike glavnih oblika međunarodnih plaćanja.
| bankovni transfer | Akreditiv | Kolekcija | Kredit (uključujući korištenje mjenice) | Provjerite način plaćanja | Kontra oblici trgovine | |
| Rizik uvoznika | Maksimalno, u slučaju unaprijed | Minimum | Kratko | Značajno | Prosjek | |
| Rizik izvoznika | U slučaju 100% avansa - minimalno | Minimum | Prosjek | Značajno | Prosjek | Zavisi od vrste trgovačke forme i pouzdanosti druge ugovorne strane |
| Udio udjela banaka | Minimum | Maksimalni stepen učešća (banka je garant) | Prosjek | Minimalni ili nikakav | Minimum (Banka nije odgovorna prema trasantu) | Zavisi od oblika trgovine. Po pravilu - beznačajno |
| Ostale karakteristike | Najjednostavniji oblik. Lako i često izvodljivo | Vrlo složen oblik proračuna, ali maksimalno mogući. Izvršeno u kratkim rokovima | Najizbalansiranija forma. Stranke iz nekog razloga ne priznaju ovaj oblik | To u velikoj mjeri zavisi od pouzdanosti druge ugovorne strane. Zahtijeva određene garancije. | Ograničeni uslovi korišćenja | --- |
| | | sljedeće predavanje ==> | |
Pošaljite svoj dobar rad u bazu znanja je jednostavno. Koristite obrazac ispod
Studenti, postdiplomci, mladi naučnici koji koriste bazu znanja u svom studiranju i radu biće vam veoma zahvalni.
Objavljeno na http://www.allbest.ru/
Samostalna neprofitna organizacija visokog stručnog obrazovanja
"Belgorodski univerzitet za saradnju, ekonomiju i pravo"
Dagestanski ogranak
Katedra za ekonomske discipline
DIPLOMAPOSAO
« Akreditiv oblik plaćanja, njegove prednosti i nedostaci primjene u Ruskoj Federaciji"
Završio: student 5. godine
Ekonomski fakultet
specijalnost "FiK"
Akaev M.A.
naučni savjetnik:
Omarov M. A.
Bujnaksk, 2012
Objavljeno na Allbest.ru
Uvod
Poglavlje I. Suština akreditivnog oblika plaćanja
1.1. Pojam i vrste akreditiva
1.2. Postupak i oblici plaćanja po akreditivu
1.3. Pravna regulativa akreditivnog oblika plaćanja
Poglavlje II. Namirenja akreditiva u DOO CB "Credo-Finance"
2.1. Organizacione i ekonomske karakteristike poslovanja banke
2.2. Praksa korištenja akreditivnog oblika plaćanja u
aktivnosti doo CB "Credo-Finance"
Poglavlje III. Unapređenje obrasca plaćanja akreditiva
3.1. Prednosti i nedostaci korištenja akreditiva
obrasci za plaćanje
3.2. Problemi i izgledi za razvoj akreditivnog oblika plaćanja u Ruskoj Federaciji
Zaključak
Spisak korišćene literature
Aplikacija
Uvod
Stepen ekonomskog razvoja naše zemlje ubrzano raste. Problemi koji se javljaju u ovim uslovima, kao što su kriza neplaćanja, akutni nedostatak obrtnih sredstava kod većine preduzeća i organizacija i, istovremeno, otežan pristup kreditnim resursima, dovode do traženja novih sredstava plaćanja. , kao i detaljnije proučavanje oblika bezgotovinskog plaćanja koji se već koriste u trgovini.
U raznolikosti postojećih oblika bezgotovinskog plaćanja, neki od njih su maksimalno korisni za jednu od strana na štetu interesa druge, ali postoje i drugi oblici koji bolje balansiraju ravnotežu interesa kupca i prodavca. . Jedan takav oblik plaćanja je akreditiv.
Akreditiv je uslovna novčana obaveza koju prihvata banka u ime platioca da izvrši plaćanja u korist primaoca sredstava uz predočenje dokumenata koji su u skladu sa uslovima akreditiva, ili da ovlasti drugog banke da izvrši takva plaćanja.
Relevantnost teme istraživanja. U sistemu poravnanja i kreditnih odnosa, poravnanja po akreditivima danas s pravom zauzimaju jedno od važnih mjesta. Udio akreditiva u ukupnom obimu transakcija poravnanja koji se danas obavljaju nije tako visok kao, na primjer, nalozi za plaćanje ili naplate. Međutim, kako praksa pokazuje, većina slučajeva korištenja akreditiva u trgovini povezana je s osiguranjem ravnoteže interesa ugovornih strana i maksimalnog smanjenja različitih vrsta poslovnih rizika pri obavljanju transakcija poravnanja. Shodno tome, problem otklanjanja nedostataka svojstvenih akreditivnom obliku plaćanja, koji po pravilu obuhvataju složenost izvođenja, relativno visok trošak ove bankarske operacije, kao i preusmjeravanje sredstava sa kupčeve promet za period važenja akreditiva, danas je veoma aktuelan.
Svrha rada: proučavanje oblika plaćanja akreditiva i karakteristika njegove primjene u Ruskoj Federaciji.
Za postizanje ovog cilja potrebno je riješiti sljedeće zadatke:
· Proučiti teorijske odredbe akreditivnog oblika plaćanja;
· Utvrditi suštinu akreditivnog oblika plaćanja, utvrditi njegove prednosti i nedostatke;
· Analizirati obim primjene akreditivnog oblika plaćanja u sadašnjem trenutku, identifikovati problematična pitanja.
Predmet istraživanja u ovom radu je oblik akreditiva, njegove prednosti i nedostaci.
Predmet proučavanja ovog rada je Društvo sa ograničenom odgovornošću poslovna banka "Credo-Finance".
U ovom radu korišćene su sledeće metode istraživanja: metoda vremenskih serija, vertikalna i horizontalna analiza, komparativna analiza, tabelarne i grafičke metode.
Teorijska osnova studije je radovi stručnjaka kao što su: O.I. Lavrushina, S.V. Kamysovskaya, E.F. Žukova, S.V. Dzyuban, E.A. Vasiljeva, A.B. Shamraeva, N.Yu. Erpyleva, A.A. Vishnevsky.
Struktura rada. Rad se sastoji od uvoda, 3 poglavlja, zaključka, liste literature, sadrži 10 tabela, 10 slika, 5 priloga.
PoglavljeI. Suština obrasca plaćanja akreditiva
1.1 Pojam i vrste akreditiva
Istorijski gledano, primarni oblik akreditiva bio je akreditiv, koji se pojavio u srednjem vijeku kao najjednostavniji oblik prijenosa novca za daljnju naplatu negdje drugdje. Kada je krenuo na put, putnik je, ne želeći riskirati da izgubi iznos, predao ga svom bankaru, koji mu je zauzvrat dao akreditiv, koji mu je dao pravo da po dolasku kontaktira lokalni bankar da primi iznos naveden u akreditivu. Nakon toga, dva bankara su međusobno nezavisno namirila svoja imovinska potraživanja.
U stvari, akreditiv je evoluirao iz istog istorijskog oblika bankarskog dokumenta kao i mjenica. Ovo može objasniti činjenicu da naizgled različiti platni dokumenti imaju mnogo zajedničkog u svojim karakteristikama. Akreditivi u svojoj prvobitnoj funkciji - servisiranje netrgovinskih transakcija fizičkih lica - i danas se nalaze.
Koncept “akreditiva” koristi se u širem i užem smislu pojma. U užem smislu, kao oblik bezgotovinskog plaćanja i kao poseban pravni pojam, akreditiv je uslovna obaveza banke da izvrši plaćanje trećem licu (korisniku), izdata u ime klijenta i pod uslovima koje je on odredio. Uslov za stupanje obaveza na snagu je predočenje od strane korisnika odgovarajućih dokumenata navedenih u uslovima akreditiva i prethodno utvrđenih od strane klijenta u zahtevu za otvaranje akreditiva.
U širem smislu, kao način plaćanja, akreditiv pokriva čitav kompleks odnosa između strana u stranoj ekonomskoj transakciji: prodavca i kupca (ili strana u drugom glavnom ugovoru koji je u osnovi akreditiva, tj. na primjer, ugovarač i kupac), banka izdavatelja, banka savjetodavna, banka za povraćaj troškova, a također i prijevoznici, osiguravajuća društva itd.
Sa pravne tačke gledišta, pored jednostrane obaveze banke izdavaoca, akreditiv se smatra sveobuhvatnim skupom ugovornih odnosa između ostalih učesnika u transakcijama koji proizilaze iz ugovora o bankovnom računu i zahtjeva klijenta za otvaranje pisma. kredita, ugovor o uspostavljanju korespondentskih odnosa između banaka, ugovor o kreditu (ako je kredit otvoren na teret pozajmljenih sredstava), ugovor o kupoprodaji ili drugi ugovor na osnovu kojeg se otvara akreditiv. Alibuttaeva D.M. „Vrste akreditiva u međunarodnoj praksi“, Zakon o bankama, 2010. - 318 str.;
U transakcijama sa akreditivima učesnici su:
Savjetodavna banka - banka korisnika; u ime banke izdavaoca savjetuje (obavještava) korisnika o otvorenom akreditivu i njegovim uslovima. Savjetodavna banka ne snosi nikakvu odgovornost za ispunjavanje uslova ugovora.
Banka izdavalac - banka obveznik; banka koja je izdala akreditiv.
Korisnik (korisnik, onaj koji koristi, on koristi) - lice kome je namijenjeno plaćanje po akreditivu ili u čiju je korist akreditiv otvoren.
Izvršna banka je banka koja u ime banke izdavaoca vrši plaćanje na osnovu dokumenata navedenih u ugovoru. Izvršna banka je često i banka koja savjetuje.
Podnosilac zahtjeva za akreditiv je platilac koji je podnio zahtjev uslužnoj banci za otvaranje akreditiva.
Dakle, postoji pet glavnih učesnika u transakciji akreditiva. U praksi ih je najčešće četiri, jer je banka koja savjetuje često i izvršna banka. U nekim slučajevima, broj učesnika se smanjuje na tri – kada avisant nije samo izvršna banka, već i izdavalac akreditiva.
Neophodne komponente akreditiva prema jedinstvenim pravilima su:
· Podnosilac (podnosilac) i korisnik;
· Vrsta akreditiva;
· Datum otvaranja i rok važenja akreditiva, mjesto isteka akreditiva;
· Valuta i iznos akreditiva;
· Banka izdavatelj, kao i, po potrebi, savjetodavna, potvrđujuća, izvršna banka;
· Naziv proizvoda (obično su naznačeni broj ugovora i uslovi isporuke);
· Spisak dokumenata na osnovu kojih se vrši plaćanje i njihovi parametri (broj kopija ili originala, jezik dokumenata, ime primaoca i pošiljaoca, mesto otpreme i isporuke robe, specifični parametri - na primer, blanko tovarni list ili polisa osiguranja koja pokriva sve rizike period otpreme, rok za podnošenje dokumenata od trenutka otpreme i sl.);
· Instrukcije za nadoknadu - uslovi plaćanja (plaćanje uz predočenje dokumenata ili nakon određenog perioda od dana podnošenja dokumenata; prihvatanje ili pregovaranje menica, mešovito plaćanje itd.);
· Ostali uslovi (da li su privatne pošiljke i pretovar dozvoljeni po akreditivu, naznaka provizije o čijem trošku). Jedinstveni običaji i pravila za dokumentarne akreditive (UCP-600) Publikacija Međunarodne privredne komore ICC-a br. 600 od 1. jula 2007. godine, čl. 4
Upotreba akreditivnog oblika plaćanja otvara široke mogućnosti za finansiranje jedne od strana u glavnom ugovoru, kako korištenjem komercijalnog tako i bankarskog kredita.
Kada se radi sa akreditivom, moguća je i operacija asignacije prihoda - asignacija je operacija u kojoj cedent (korisnik po akreditivu) daje bezuslovnu obavezu po akreditivu asignatu da deo akreditiva prihodi koji mu pripadaju bit će dodijeljeni preko posrednika avisantske (potvrđujuće) banke. Ustupanje ne podrazumijeva ustupanje prava poslovanja po samom akreditivu. Asignacija je uslovno obezbeđenje: plaćanje se vrši nakon predočenja dokumenata i plaćanja po akreditivu, obično se primenjuje ako je akreditiv sastavni deo finansijske strukture preduzeća ili poseban projekat od strane banke. Davidova A.V. „Pravna regulativa poravnanja po akreditivima u Ruskoj Federaciji“ // Pravni rad u kreditnoj organizaciji. - 2006. - br. 5. - str.28.
Potvrda akreditiva znači prihvatanje obaveze banke izvršenja, osim obaveze banke izdavaoca, da izvrši plaćanje u skladu sa uslovima akreditiva. Izvršna banka koja učestvuje u transakciji akreditiva može potvrditi neopoziv akreditiv na zahtjev banke izdavaoca.
Neopozivi akreditiv potvrđen od strane imenovane banke ne može se poništiti ili izmijeniti bez saglasnosti imenovane banke.
Dobavljač može odbiti prijevremeno korištenje akreditiva ako je to predviđeno uslovima akreditiva.
Za otvaranje akreditiva, platilac podnosi zahtev na odgovarajućem obrascu banci koja ga uslužuje (banka izdavalac).
Uplatitelj je u akreditivu dužan da pored uobičajenih podataka navede:
· vrsta akreditiva (ako je odsutan, opoziv);
· uslovi plaćanja (sa ili bez prihvatanja);
· broj računa u izvršnoj banci za deponovanje sredstava, sa pokrivenim akreditivom;
· rok važenja akreditiva (dan i mjesec zatvaranja akreditiva);
· pun i tačan naziv dokumenata na osnovu kojih se vrše plaćanja po akreditivu; naziv robe (radova, usluga) za plaćanje za koje se otvara akreditiv; broj i datum glavnog ugovora; rok za otpremu robe ili pružanje usluga; primaoca i odredište.
Akreditiv je predstavljen u broju primjeraka koji banka platitelja zahtijeva da ispuni svoje uslove.
Za primanje sredstava po akreditivu, primalac sredstava (dobavljač), nakon otpreme robe, dostavlja, u roku važenja akreditiva, registar računa, otpremu i druge dokumente predviđene uslovima akreditiv servisnoj banci.
Prilikom plaćanja po akreditivu, banka primalac (izvršna banka) dužna je provjeriti usklađenost dobavljača sa svim uslovima akreditiva, kao i ispravnost registra računa, korespondenciju potpisa dobavljača i pečati na njemu deklarisanim uzorcima.
Ako uslovi akreditiva predviđaju prihvatanje ovlaštenog kupca, tada se provjerava prisustvo zabilješke o akceptu i usklađenost potpisa ovlaštenog lica sa uzorkom koji je on dostavio, a ovlaštena lica su dužna da predoče izvršna banka:
· pasoš ili drugi ekvivalentan dokument;
· uzorak vašeg potpisa, koji se stavlja u banku na karticu sa uzorkom potpisa i pečata;
· punomoćje izdato od strane organizacije koja je otvorila akreditiv.
Predstavnik kupca ovlašten za izvršenje prijema vrši odgovarajući upis na računima i obezbjeđuje ga svojim potpisom sa naznakom datuma prijema.
Upisnici faktura se ne prihvataju za plaćanje bez navođenja datuma otpreme, brojeva otpremnih dokumenata, brojeva poštanskih priznanica pri slanju robe preko komunikacionih kompanija, brojeva ili datuma dokumenata o prijemu i vrste transporta kojim je teret poslat kada je roba poslata. robu je preuzeo predstavnik kupca na licu mesta kod dobavljača.
Registar računa isporučilac dostavlja banci u četiri primjerka, od kojih se prvi primjerak koristi kao osnov za otpis, četvrti se izdaje primaocu sredstava kao potvrda o prihvatanju registra računa. , a drugi sa prilogom otpremne dokumentacije i druge dokumentacije propisane uslovima akreditiva, kao i treći kopija se šalje banci izdavaocu na dostavu platitelju.
Postupak otpisa sredstava sa korespondentnog računa banke izdavaoca po nepokrivenom akreditivu, kao i postupak vraćanja sredstava od strane banke izdavaoca banci izvršenju utvrđuje se sporazumom između banaka. Postupak za povraćaj sredstava po nepokrivenom akreditivu od strane platioca banci izdavaocu utvrđuje se ugovorom između platioca i banke izdavaoca. Uredba Centralne banke Ruske Federacije od 3. oktobra 2002. br. 2-P „O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji“, Ch. 4;
Komercijalni kredit kupcu se može dati putem akreditiva sa otplatom na rate. Bankarski kredit kupcu nastaje prilikom otvaranja akreditiva na teret banke i nepokrivenih akreditiva, kao i kod raznih vrsta akceptnih akreditiva.
Prilikom sprovođenja monetarne politike država nastoji da ograniči obim gotovinskog opticaja i značajno proširuje oblike bezgotovinskog plaćanja.
Zbog raznolikosti akreditiva, potrebno je razmotriti njihove vrste, specifičnosti i karakteristike. Strogo govoreći, svaki akreditiv je jedinstven, jer se za svaki od njih kreira poseban ugovor. Međutim, postoje neki opšteprihvaćeni kriterijumi na osnovu kojih se akreditivi mogu podeliti u nekoliko suštinski različitih grupa.
Zbog raznolikosti svojih vrsta, akreditiv oblik plaćanja omogućava vam da uzmete u obzir sve suptilnosti spoljnotrgovinskih ugovora zaključenih između izvoznika i uvoznika i najpotpunije odražavaju interese strana.
Slika 1. Vrste akreditiva
U skladu sa slikom 1, svi akreditivi sa stanovišta ekonomskih funkcija koje obavljaju su podrobni.
Pored komercijalnih akreditiva, postoje i čisti akreditivi. Njihova posebnost je da se nakon otpreme dokumenti prenose direktno dobavljaču, a samo se potvrda o prijemu prenosi u banku, tj. novčano za razliku od dokumentarnog.
Gotovinski akreditiv je lični dokument koji banka izdaje licu koje je položilo određeni iznos i želi ga primiti u drugom gradu u zemlji ili inostranstvu. Upravo su takvi akreditivi postojali u predrevolucionarnoj Rusiji, i to u nekoliko varijanti: jednostavni, kružni, zbirni, izdavani na ime više osoba, od kojih je svaka mogla dobiti cijeli iznos akreditiva u cijelosti ili djelimično. Ponekad je banka čak pristajala da klijentu isplati određenu kamatu na neiskorišteni kapital. Lavrushina O.I. "Bankarstvo." Tutorial; priredio M.: KNORUS, 2009.-152 str.;
Zauzvrat, komercijalni akreditivi se mogu podijeliti u tri podgrupe.
1. Postoje pokriveni i nepokriveni akreditivi. Ovo je najvažnija podjela.
Akreditiv se smatra pokrivenim ako banka odmah nakon njegove primjene rezerviše 100% sredstava potrebnih za plaćanje na računu podnosioca zahtjeva. Banka koja knjiži sredstva naziva se deponentom akreditiva (na primjer: pokriveni dokumentarni akreditiv deponovan kod banke izdavaoca). U slučaju korišćenja pokrivenog akreditiva, podnosilac zahteva, uz zahtev za otvaranje akreditiva, dostavlja nalog za plaćanje banci izdavaocu.
Važan aspekt pokrivenih akreditiva je o čijem je trošku formirano pokriće i u kojoj banci. Moguće je djelimično pokriće akreditiva, tj. depozit se formira ne za puni iznos akreditiva, već za njegov određeni dio.
Nepokriveni (garantovani) akreditiv - akreditiv, po čijem otvaranju banka izdavalac daje izvršnoj banci pravo da otpiše sredstva sa korespondentnog računa banke izdavaoca koji ona vodi u okviru iznosa akreditiva, ili naznači u akreditivu drugi način nadoknade izvršnoj banci za iznose plaćene po akreditivu u skladu sa njegovim uslovima.
U slučaju korišćenja nepokrivenog akreditiva, banka izdavalac garantuje isplatu čak i ako na računu podnosioca zahteva nema sredstava - dajući mu kredit od banke. Upotreba nepokrivenog akreditiva mora biti posebno naznačena u prijavi, inače se smatra pokrivenom.
Pokriveni akreditivi se češće koriste od nepokrivenih akreditiva, manje su rizični i stoga poželjniji za banke, a samim tim i jeftiniji. S druge strane, prilikom korištenja pokrivenog akreditiva podnosilac zahtjeva gubi obrtna sredstva i prije prijema robe, te stoga može pristati na višu cijenu i zatražiti nepokriveni akreditiv.
2. Akreditivi mogu biti opozivi ili neopozivi
Akreditiv se naziva opozivim ako ga banka izdavalac može promijeniti ili čak poništiti u bilo kojem trenutku bez upozorenja korisnika.
Neopozivi akreditiv se može otkazati samo uz saglasnost korisnika, a taj pristanak mora biti izražen službenim pismom, ovjerenim kod notara. Očigledno je da korisnici izuzetno rijetko pristaju na korištenje opozivog akreditiva, većina otvorenih akreditiva je neopoziva.
Međutim, jedinstvena pravila i dalje predviđaju dva slučaja u kojima banka izdavatelj opozivog akreditiva „daće obeštećenje banci koju je ovlastila da izvrši plaćanje po viđenju, prihvatanju ili pregovaranju na osnovu opozivog akreditiva za bilo koje plaćanje, prihvatanje ili pregovaranje koje je izvršila ta banka po prijemu obavijesti o izmjeni ili poništenju na dokumente koji izgledaju u skladu s uslovima akreditiva," i da obezbijedi nadoknadu drugoj banci "koju je ona ovlastila da izvrši plaćanje u ratama prema opozivu akreditiv" ako je ta banka izvršila plaćanje na osnovu dokumenata koji su u skladu sa uslovima akreditiva (ili je prihvatila takve dokumente po akreditivu), sve dok od izdavaoca ne dobije obavještenje o izmjeni ili poništenju akreditiva. Jedinstveni običaji i pravila za dokumentarne akreditive (UCP-600) Publikacija Međunarodne privredne komore ICC-a br. 600 od 1. jula 2007. godine, čl. 9
3. Konačno, akreditivi za robu se mogu podijeliti na potvrđene i nepotvrđene.
Potvrđeni akreditiv je akreditiv po kojem se, pored obaveze banke izdavaoca, druga banka obavezuje da će platiti ili prihvatiti (pregovarati) mjenice u skladu sa uslovima akreditiva. Ukoliko ne postoji takva dodatna obaveza druge banke, akreditiv je nepotvrđen.
Potvrda akreditiva znači da banka izdavalac prenosi ovlaštenje po akreditivu na drugu banku ili traži od nje da potvrdi akreditiv, a zatim ga sama potvrđuje. U ovom slučaju, akreditiv dobija potvrdu od druge banke, iako je to relativno skupo. Potvrda akreditiva je plaćena usluga banke, visina provizije zavisi kako od banke izdavaoca, tako i od roka i visine akreditiva koji se potvrđuje. Ova usluga se koristi uglavnom za skupe isporuke, kada su dodatne garancije važnije od dodatnih troškova.
Akreditivi se, u zavisnosti od uslova plaćanja, mogu podeliti na sledeće vrste:
· Akreditiv sa plaćanjem uz predočenje dokumenata: u ovom slučaju banka, koja je primila kompletan komplet dokumenata po akreditivu, provjerava ove dokumente vanjskim znakovima u roku ne dužem od sedam radnih dana, nakon čega donosi odluku o plaćanju ili odbijanju plaćanja dokumenata;
· Akreditiv koji omogućava prihvatanje menica (period plaćanja odgovara periodu plaćanja mjenice): vrsta ove vrste akreditiva je akreditiv sa pregovaranjem o menici, razlika je u tome što svaka banka može pregovarati, a banka je dužna da odmah ispoštuje račun;
· Akreditiv sa otplatom na rate: banka, nakon što je izvršila provjeru dokumenata po vanjskim znakovima i odlučivši ih platiti, vrši plaćanje po akreditivu u navedenom roku - nakon određenog perioda nakon predočenja dokumenata (u mjesec, tri mjeseca, šest mjeseci itd.) ili na dan naveden u akreditivu;
· Akreditiv sa „crvenom klauzulom“ ili „crvenim uslovom“ predviđa plaćanje avansa izvoznik dobija do 100% plaćanja pre otpreme robe. Koristi se izuzetno retko - u slučaju posebne pouzdanosti i banke i izvoznika. Tradicionalno, ugovori za takve akreditive se štampaju crvenim mastilom. Takav akreditiv se naziva i proaktivnim.
Osim toga, postoji nekoliko posebnih oblika akreditiva koji mogu pratiti bilo koji osnovni oblik, od kojih su najčešći:
· Deljivi akreditiv - akreditiv za koji su moguća delimična plaćanja u okviru ukupnog iznosa akreditiva. Ako se, prema uslovima akreditiva, plaćanje izvrši u paušalnom iznosu u cijelosti, akreditiv je nedjeljiv.
· Revolving (obnovljivi) akreditiv - akreditiv koji predviđa više plaćanja, čiji se iznos određuje kao jednokratno plaćanje (tranša); iznos akreditiva se vraća nakon izvršene uplate, a naveden je ukupan iznos koji se može platiti za sve pošiljke po ovom akreditivu. Revolving akreditivi mogu biti kumulativni (neiskorišteni iznos tranše se dodaje sljedećoj tranši) i nekumulativni (neiskorišteni iznos tranše ne može se koristiti u budućnosti). Za ovu vrstu transakcije otvara se poseban račun koji se može dopuniti i koristiti za ponovljena plaćanja za naredne transakcije bez promjene uslova akreditiva. Omogućava značajno smanjenje cijene i protoka dokumenata. Koristi se pri radu sa redovnim dobavljačima ili kupcima.
· Standby (dežurni) akreditiv - akreditiv po kojem se plaćanje vrši na osnovu jednostavnog potraživanja bez predočenja dokumenata. Standby akreditiv je zapravo analog bankarske garancije i obično se koristi u zemljama sa anglo-američkom vrstom prava, gdje se bankarske garancije kao takve ne koriste. Ovaj oblik akreditiva se ponekad naziva i “kvazi-garancija”.
· Prenosivi (prenosivi) akreditiv predviđa mogućnost prenosa dijela akreditiva od strane korisnika na svog dobavljača (drugog korisnika) ili više dobavljača. Prilikom rada sa prenosivim akreditivima, korisnik koji planira prenijeti dio akreditiva na druge korisnike suočava se sa nizom poteškoća, uključujući opis robe u prvom i drugom (prenesenom) akreditivu moraju se podudarati, tj. roba za koju se ovim akreditivom garantuje plaćanje mora biti homogena, složenost u formiranju i prezentaciji dokumenata i složenost formulisanja uslova prenesenog akreditiva. Prenosivi akreditiv se koristi ako je korisnik (izvoznik) zapravo posrednik u prometu robe, te stoga prenosi (može prenijeti) dio svojih privilegija po akreditivu na druge korisnike.
· Back-to-back akreditiv je akreditiv zasnovan na drugom akreditivu, ali ovi akreditivi su ujedinjeni samo u ekonomskom smislu: pravno su nezavisni jedan od drugog, za svaki akreditiv banka preuzima samostalne obaveze koje ne zavise od izvršenja drugog akreditiva. U tom slučaju nastaju dodatni rizici: on mora platiti po drugom akreditivu, bez obzira na izvršenje prvog.
· Tranzitni akreditiv. I aplikant i korisnik koriste usluge iste strane banke, dok su istovremeno zastupnici drugih zemalja. Očigledno, svrha takvog akreditiva je korištenje najpouzdanije (obično švicarske ili engleske) banke za veću sigurnost.
Pored navedenih vrsta, u inostranstvu se aktivno koriste i druge vrste akreditiva. Pogledajmo najčešće od njih.
Back-to-Back akreditiva - Ova vrsta akreditiva uključuje dva akreditiva. Obično se akreditiv koristi za poravnanja između prodavca i kupca. Ako je posrednik uključen u transakciju, uslovi postaju komplikovaniji. Posrednik prima “prvi” akreditiv koji je banka izdala u njegovu korist, a zatim traži od druge banke da izda “drugi” akreditiv u korist svog dobavljača. Ova vrsta transakcije se naziva “Back-to-Back” akreditiv. Ova vrsta transakcije je prilično složena, a u njeno izvršenje je uključena značajna količina dokumentacije.
Protuakreditiv je sličan back-to-back akreditivu, jedina razlika je u tome što je izdavalac i „prvog“ i „drugog“ akreditiva ista banka.
Cirkularni akreditiv je akreditiv koji vam omogućava da dobijete novac u okviru limita datog kredita od svih korespondentskih banaka banke koja je izdala ovaj akreditiv svom klijentu.
Standby akreditiv, inače nazvan stand-by akreditiv, je vrsta bankovne garancije koja je dokumentarne prirode (odnosno, omogućava predstavljanje dokumenata osim zahtjeva za plaćanje) i podliježe dokumentima Međunarodne privredne komore za akreditive. Standby akreditivi se koriste za finansiranje međunarodne trgovine sa zemljama u kojima je zabranjena upotreba bankarskih garancija u trgovinskim transakcijama (SAD), dokumentarna priroda garancija je zabranjena ili kada se obavljaju transakcije sa međunarodnim organizacijama (Evropska banka za obnovu i razvoj). , Svjetska banka, itd.)
Kumulativni akreditiv - u slučaju takvog akreditiva, podnosiocu zahtjeva je dozvoljeno da nepotrošeni iznos tekućeg akreditiva kreditira u iznos novog, koji je otvoren u istoj banci, dok za nekumulativnim akreditivom neutrošeni iznos se vraća banci izdavaocu radi kreditiranja na tekući račun podnosioca zahtjeva.
Da rezimiram gore navedeno, želio bih da istaknem tačke koje su najvažnije u ovom poglavlju. Prije svega, treba napomenuti raznolikost akreditiva, zbog činjenice da se za svaki akreditiv kreira poseban ugovor, svaki akreditiv je jedinstven, ima svoje specifičnosti i karakteristike. Takođe treba napomenuti da se akreditiv oblik plaćanja konstantno razvija i unapređuje, što se objašnjava činjenicom da se vremenom dešavaju promjene u drugim oblastima privrede i oblastima saradnje privrednih subjekata, te postoji potreba da se regulisati i, ako je moguće, spriječiti sporne situacije koje nastaju u procesu ekonomskih aktivnosti subjekata.
1.2 . Redoslijed i oblici obračunaRoba pod akreditivom
Proučavanje postupka poravnanja po akreditivu omogućava razumijevanje suštine mehanizma funkcionisanja akreditiva u tom pogledu, potrebno je razmotriti glavne faze rada sa akreditivima, a to su prikazano na slici 2.
Slika 2. Glavne faze rada sa akreditivom
Prije svega, potrebno je provesti proces izdavanja akreditiva. Dakle, na zahtjev podnosioca zahtjeva iu skladu sa njim, banka izdavalac izdaje akreditiv, tj. prenosi ga u banku koja potvrđuje (avizuje) koristeći sistem korespondentnih računa. Ako je potrebno, banka izdavatelj traži od druge banke da potvrdi akreditiv.
Po potrebi se mogu izvršiti izmjene uslova akreditiva: mijenja se lista dokumenata, produžava se rok važenja akreditiva itd.
Slijedi proces podnošenja dokumenata i njihovog plaćanja. Korisnik formira set dokumenata. Dokumenti se moraju dostaviti imenovanoj banci na mjestu isteka akreditiva prije isteka ovog roka. Banka provjerava dokumente na osnovu eksternih karakteristika. Ukoliko se predoče dokumenti koji nisu navedeni u akreditivu, banka ih ne razmatra. Ukoliko u dostavljenoj dokumentaciji nema neslaganja sa uslovima akreditiva, dokumenti se plaćaju u skladu sa uslovima navedenim u akreditivu.
Ako se prilikom provjere dokumenata od strane banke utvrde neslaganja, postavlja se pitanje od banke izdavaoca, koja zauzvrat pita podnosioca zahtjeva o prihvatljivosti plaćanja za dokumente sa odstupanjima; u ovom slučaju plaćanje je moguće uz dozvolu naručioca. Plaćeni dokumenti se šalju podnosiocu zahtjeva. Građanski zakonik Ruske Federacije, čl. 870
Razmotrimo proceduru za rad sa akreditivima u banci izdavaocu.
Platilac dostavlja akreditiv banci servisu na obrascu u kojem je, prema jedinstvenim pravilima, dužan da navede:
· vrsta akreditiva (ako nema indikacija da je akreditiv neopoziv, smatra se opozivim);
· uslovi plaćanja akreditiva (sa ili bez prihvatanja);
· broj računa koji je otvorila izvršna banka za deponovanje sredstava po pokrivenom (deponovanom) akreditivu;
· rok važenja akreditiva sa naznakom datuma (dan, mjesec i godina) njegovog zatvaranja;
· pun i tačan naziv dokumenata na osnovu kojih se vrši plaćanje po akreditivu;
· naziv robe (rad, usluga) za plaćanje za koju se otvara akreditiv, broj i datum glavnog ugovora, rok otpreme robe (izvođenje radova, pružanje usluga), primalac i odredište (prilikom plaćanja roba). Davidova A.V. “Pravna regulativa poravnanja po akreditivima u Ruskoj Federaciji” / 2010. str. 157;
Ako barem jedan od ovih podataka nedostaje, banka odbija otvoriti akreditiv.
Za plaćanje po pokrivenom (deponovanom) akreditivu, platilac u akreditivu naznačuje broj ličnog računa koji je otvorila izvršna banka na osnovu zahteva primaoca sredstava, sastavljenog u bilo kom obliku, na koji primaoca sredstava obavještava izvršna banka, a primaoca sredstava obaveštava platioca. Ako se plaćanje po akreditivu mora izvršiti prema registru računa bez prihvatanja lica koje je ovlastio platilac, u akreditiv mogu biti uključeni sljedeći dodatni uslovi:
· otprema robe na određene destinacije;
· dostavljanje dokumenata koji potvrđuju kvalitet proizvoda, odnosno akata prijema robe za slanje preko izvršne banke i banke izdavaoca platiocu;
· zabrana djelimičnog plaćanja po akreditivu;
· način transporta;
· drugi uslovi predviđeni glavnim ugovorom.
U slučaju opoziva (potpunog ili delimičnog) ili promene uslova akreditiva, platilac dostavlja banci izdavaocu odgovarajući nalog, sastavljen u bilo kom obliku u tri primerka i popunjen na svim primercima sa potpisima ovlašćenih lica. da potpiše isprave o poravnanju i otisak pečata na svaku kopiju naloga koji je prihvatila banka izdavalac, odgovorni izvršni direktor banke stavlja datum, pečat i potpis. Jedan primjerak naloga polaže se na odgovarajući vanbilansni račun na kojem se evidentiraju akreditivi kod banke izdavaoca. Dva primjerka naloga najkasnije narednog radnog dana od dana prijema naloga šalju se banci izvršiteljici. Jedan primjerak naloga banka izvršiteljica prosljeđuje primaocu sredstava, drugi služi kao osnova za povraćaj sredstava ili promjenu uslova akreditiva.
Ako se utvrdi da dokumenti koje je izvršila banka prihvatila od primaoca sredstava nisu u skladu sa uslovima akreditiva, banka izdavalac ima pravo da zahteva od izvršne banke, na osnovu pokrivenog (deponovanog) pisma od kredit, povraćaj uplaćenih iznosa primaocu sredstava i po nepokrivenom (garantovanom) akreditivu, vraćanje otpisanih iznosa sa njegovih korespondentnih računa.
Banka izdavalac je dužna, najkasnije narednog radnog dana od dana vraćanja iznosa neiskorišćenog pokrivenog (deponovanog) akreditiva, da ga uplati na račun platioca sa kojeg su preneta sredstva za pokriće akreditiva. . Građanski zakonik Ruske Federacije, čl. 869
Procedura za rad sa akreditivima kod banke izvršioca.
Sredstva primljena od banke izdavaoca po pokrivenom akreditivu banka izvršilac kreditira na poseban lični račun otvoren za poravnanja po akreditivu.
Ukoliko postoji bilo kakva sumnja u ispravnost podataka, izvršna banka je dužna, najkasnije narednog radnog dana od dana prijema akreditiva, poslati zahtjev u bilo kojem obliku banci izdavaocu i do naknadnog primljene informacije, a ne da se izvrši plaćanje po akreditivu.
U slučaju deponovanog akreditiva, sredstva primljena od banke izdavaoca kreditiraju se na račun iznosa do pojašnjenja. Po prijemu potvrde podataka o akreditivu od banke izdavaoca, izvršna banka prenosi sredstva po akreditivu sa računa iznosa na poseban lični račun do pojašnjenja.
Za primanje sredstava po akreditivu, primalac sredstava dostavlja otpremnu i drugu dokumentaciju predviđenu uslovima akreditiva banci izvršenju. Navedena dokumenta moraju biti predočena u roku važenja akreditiva.
Izvršna banka je dužna provjeriti usklađenost dokumenata koje je primalac sredstava dostavio sa dokumentima predviđenim akreditivom, kao i ispravnost registra računa, usklađenost potpisa i pečata primaoca sredstava. sredstava sa uzorcima navedenim u kartici sa uzorcima potpisa i pečata.
Prilikom plaćanja po akreditivu, iznos naveden u registru računa upisuje se na račun primaoca sredstava. Prvi primjerak registra stavlja se u dokumente za banku kao osnov za otpis sredstava sa ličnog računa po pokrivenom (deponovanom) akreditivu, odnosno kao osnov za otpis sredstava sa korespondentnog računa banke izdavaoca. otvoren kod izvršne banke na osnovu nepokrivenog (garantovanog) akreditiva. Drugi primjerak registra sa prilogom otpremne i druge dokumentacije propisane uslovima akreditiva, kao i treći primjerak, šalju se banci izdavaocu na uručenje platiocu. “Jedinstvena carina i pravila za dokumentarne akreditive.” Publikacija Međunarodne privredne komore ICC br. 600 od 1. jula 2007. godine, čl. 12
Ako uslovi akreditiva predviđaju prihvatanje od strane lica koje je ovlastio platilac, ono je dužno da izvršiteljskoj banci dostavi punomoćje koje je platilac izdao na njegovo ime, a koje sadrži uzorak potpisa ovlašćenog lica, pasoš ili drugi dokument koji ga identifikuje i uzorak njegovog potpisa.
Podaci o predočenom pasošu ili drugom identifikacionom dokumentu i adresa lica koje je ovlastio platilac banka evidentira na kartici sa uzorcima potpisa i otiscima pečata. Uzorak potpisa ovlašćenog lica u kartici sa uzorcima potpisa i otiskom pečata upoređuje se sa uzorkom njegovog potpisa navedenim u punomoćju. Na istoj kartici upisuje se datum i broj punomoći koju je izdala organizacija koja je otvorila akreditiv.
Svi upisi u karticu sa uzorcima potpisa i otiska pečata ovjereni su potpisom glavnog računovođe izvršne banke ili njegovog zamjenika.
U cilju potvrde usklađenosti sa uslovima glavnog ugovora, lice koje je ovlastio platilac vrši sličan natpis na otpremnoj i drugim dokumentima potrebnim u skladu sa uslovima akreditiva.
Pozitivni aspekti akreditiva leže prije svega u činjenici da on daje garanciju ugovornim stranama (garancija plaćanja za isporuku za korisnika, s jedne strane; garancija za podnosioca zahtjeva da će sredstva biti pušten tek nakon otpreme, s druge strane). Upotreba akreditiva u shemama finansiranja omogućava vam da optimizirate troškove i strukturu pozajmljenih sredstava za preduzeća. Pošto postoji obaveza banke da plati robu, dobavljač može kupcu dati trgovački kredit, naveden u akreditivu na rate ili na odloženo plaćanje.
Negativni aspekti akreditiva uključuju složenost i relativno trajanje poravnanja, te visoku cijenu u poređenju sa drugim oblicima poravnanja.
Analitičko računovodstvo obračuna po akreditivu mora biti organizovano u kontekstu izdatih akreditiva.
Za dublje razumijevanje postupka poravnanja, razmotrimo jednu od šema akreditiva - nepokriveni dokumentarni akreditiv deponovan kod banke izvršioca.
Procedura za zaključivanje takve transakcije je sljedeća:
8. Treći i četvrti primjerak registra dokumenata, zajedno sa samim dokumentima, šalju se banci izdavaocu.
9. Treći primjerak registra i sami dokumenti se šalju podnosiocu zahtjeva.
10. Na osnovu ovjere dokumenata (od strane podnosioca zahtjeva i same banke), kao i prvog primjerka registra, izvršna banka vrši isplatu korisniku.
11. Banka izvršilac prenosi korisniku drugu kopiju registra dokumenata.
Naravno, u toku takve transakcije nastaje i dužnička obaveza banke izdavaoca u odnosu na izvršnu banku. Međutim, bankovna plaćanja nisu predmet ove studije.
Druga uobičajena vrsta dokumentarnog akreditiva je pokriveni dokumentarni akreditiv deponovan kod banke izdavaoca. Njegova shema je slična onoj kod relativno rijetkih otkrivenih dokumentarnih akreditiva. U oba slučaja plaćanje vrši banka izdavalac.
1. Zaključivanje kupoprodajnog ugovora između korisnika i podnosioca zahtjeva (u ovom trenutku korisnik je dobavljač, a podnosilac zahtjeva kupac). Formalno, ova faza se ne odnosi na akreditiv, ali bez njega transakcija akreditiva nema smisla.
2. Obavještavanje kupca da je roba spremna za otpremu.
3. Podnošenje od strane kupca banci izdavaocu zahtjeva za otvaranje akreditiva.
4. Obavještavanje banke izdavaoca izvršne banke (banke dobavljača) o otvaranju akreditiva. Mora se dogoditi u roku od jednog bankarskog dana.
5. Savjetovanje akreditiva, odnosno obavještavanje korisnika o tome. Vrsta informacija može varirati, ali se mora navesti sljedeće: naziv banke izdavaoca, vrsta akreditiva, potreban registar dokumenata. Maksimalni period savjetovanja je 10 bankarskih dana.
6. Otpremanje robe. U pratnji izvršenja svih dokumenata predviđenih uslovima akreditiva.
7. Korisnik koji je primio otpremnu dokumentaciju prenosi ih izvršnoj banci. Preporučuje se da se u ugovoru navede kompletna lista ovih dokumenata, kao i njihovo izvršenje. Pored samih dokumenata dostavlja se i njihov registar (obično u četiri primjerka, iako je moguće i drugačije).
8. Slanje registra dokumenata (prvi i drugi primjerak) banci izdavaocu. Istovremeno, na osnovu treće kopije registra i nakon provjere dokumentacije, izvršna banka otpisuje iznos zahtjeva za akreditiv sa vanbilansnog računa.
9. Četvrti primjerak registra se prenosi na korisnika.
10. Plaćanje akreditiva od strane banke izdavaoca. Svi uslovi i odredbe akreditiva su prethodno provjereni. Plaćanje se vrši na osnovu prvog primjerka registra.
11. Drugi primjerak upisnika se šalje podnosiocu zahtjeva, a u registar se upisuju napomene o datumu prijema i izvršenja.
Gore navedene šeme su slične na mnogo načina, ali postoje i razlike, uglavnom u toku rada, to je zbog karakteristika pokrivenih i nepokrivenih akreditiva.
Prekid transakcije akreditiva je bolna i složena stvar. Obično je to moguće samo ako je istekao period akreditacije, iako ponekad ugovor predviđa mogućnost prijevremenog zatvaranja akreditiva na zahtjev prodavca i (ili) kupca.
U tom slučaju, izvršna banka mora u roku od jednog dana obavijestiti banku izdavaocu o zatvaranju akreditiva, koja je, zauzvrat, dužna da odmah vrati neiskorišćena sredstva na račun klijenta sa kojeg su prethodno deponovana, u u slučaju korišćenja pokrivenog akreditiva, u slučaju korišćenja nepokrivenog akreditiva se ne rezerviše i, shodno tome, nema šta za vraćanje.
Akreditiv se zatvara u izvršnoj banci:
· po isteku akreditiva;
· na zahtjev primaoca sredstava da odbije dalje korištenje akreditiva prije isteka roka (ako je takva mogućnost predviđena uslovima akreditiva). U ovom slučaju, obavještenje se šalje banci izdavaocu od strane izvršne banke;
· po nalogu platioca o potpunom ili delimičnom opozivu akreditiva (ako je to predviđeno uslovima akreditiva), o čemu se šalje poruka banci izdavaocu. Građanski zakonik Ruske Federacije, čl. 870
Prema jedinstvenim pravilima, postoji nekoliko načina plaćanja po akreditivu:
1. Plaćanjem uz predočenje dokumenata. Primjenjuje se ako trgovački kredit koji zahtijeva kupac ne može obezbijediti od strane prodavca čak ni pod bankarskom garancijom ili akreditivom, ili ako je trošak takvog trgovinskog kredita previsok.
2. Plaćanje na rate Izvršenje dokumentarnog akreditiva na odloženo plaćanje je način izvršenja dokumentarnog akreditiva u kojem se plaćanje vrši nakon određenog vremena navedenog u akreditivu. Obično je vremenski period određen brojem dana nakon datuma podnošenja dokumenata ili nakon datuma otpreme.
3. Akceptom Izvršenje dokumentarnog akreditiva akceptom je način izvršenja dokumentarnog akreditiva u kojem menicu prihvata banka izdavalac ili banka navedena u akreditivu i plaća se po dospijeću.
4. Pregovaranjem mjenica Izvršenje dokumentarnog akreditiva pregovaranjem je način izvršenja dokumentarnog akreditiva kojim pregovaračka banka procjenjuje vrijednost dostavljenih dokumenata korisniku, pod uslovom prijema pokrića od izdavaoca. banke, u skladu sa zahtjevima Međunarodne privredne komore, jednostavna provjera dokumenata, bez plaćanja njihovog troška, ne znači pregovaranje. U ovom slučaju, riječi "plaćanje troškova" mogu se shvatiti kao "odmah plaćanja" ili kao "preuzimanje obaveze plaćanja".
5. Mješovitim plaćanjem . Isplata korisniku se vrši mješovitom uplatom, tj. dio akreditiva se izvršava jednom vrstom plaćanja (plaćanje uz predočenje dokumenata), dio - drugom (odloženim plaćanjem).
Sagledavajući proceduru i oblike namire po akreditivu, nastojimo da shvatimo suštinu mehanizma funkcionisanja akreditiva, analizirajući postupanje učesnika u akreditivnim transakcijama, jasno se sagledava ceo proces akreditiva. akreditivnu transakciju, učešće i ulogu strana, kao i bolje zamisliti garancije i rizike koji prate akreditive transakcije tokom čitavog procesa transakcije.
Istovremeno, može se primijetiti prilično dug i složen tok dokumenata, to je zbog nepovjerenja strana u transakciji jednih prema drugima, kao i garancija koje pruža sam koncept akreditivnog oblika plaćanja. . Teško je bilo šta reći o reformisanju ovog dela akreditivnog posla, jer je nemoguće predvideti kako će učesnici u takvim transakcijama reagovati na promene u dokumentovanju. Vjerovatno je da će se pojednostavljenjem toka dokumenata povećati udio problematičnih akreditiva.
1.3 . Pravna regulativaForma obračuna akreditivaov
U međunarodnoj praksi, plaćanja akreditivima su regulisana Jedinstvenim običajima i praksom za dokumentarne akreditive (publikacija ICC-a br. 600 – skraćeno UCP 600), kao i bankarskim pravilima i poslovnim običajima.
Jedinstvene običaje i prakse za dokumentarne akreditive (UCC) razvila je Međunarodna trgovinska komora (ICC) i prvi put ih je usvojila na Bečkom kongresu 1933. godine, nakon čega su dobili opšte svjetsko priznanje. Ova pravila se periodično (svakih 8-10 godina) preispituju, dopunjuju i mijenjaju na osnovu trendova u razvoju međunarodne trgovine i platnog prometa, ubrzanja transporta tereta itd. Konkretno, revidirani su 1951, 1962, 1974, 1983, 1993, 2007. Najnovije od ovih izdanja (UOP 2007 – ICC publikacija br. 600) usvojeno je u Parizu i stupilo je na snagu 1. jula 2007. godine.
U svakom trenutku, Jedinstvena pravila su ostala moderan dokument tražen u praksi.
Jedinstvena pravila su također dobila svjetsko priznanje jer mnoge zemlje nemaju posebna pravila koja regulišu dokumentarne akreditive. Međutim, neke zemlje su usvojile niz pravila u građanskom ili trgovačkom kodifikovanom zakonu koji regulišu akreditive.
U nekim zemljama su izdati propisi koji su gotovo u potpunosti ponavljali jedinstvena pravila.
Uprkos činjenici da je akreditiv oblik plaćanja jedan od najpovoljnijih i najpoštenijih oblika plaćanja za strane u transakciji, razlike u zakonskoj regulativi ili nepostojanje određenog pravila u zakonima različitih zemalja mogu dovesti do razlika u razumijevanju i tumačenju određenih uslova plaćanja. Jedinstvena pravila, budući da nisu pravni, već fakultativni dokument, eliminišu mnoge moguće nesuglasice i sporove, jer su učvrstila međunarodnu praksu vođenja dokumentarnog akreditiva, pod uslovom da se u akreditivu navede upućivanje na njih.
U Ruskoj Federaciji poslovanje s akreditivima regulirano je sljedećim regulatornim dokumentima:
· Građanski zakonik Ruske Federacije, Poglavlje br. 46, § 3 “Poravnanja po akreditivu” čl. 867-873;
· Uredba Centralne banke Ruske Federacije od 3. oktobra 2002. br. 2-P „O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji“;
· Uredba Centralne banke Ruske Federacije od 1. aprila 2003. br. 222-P „O postupku bezgotovinskog plaćanja fizičkih lica u Ruskoj Federaciji“;
· Uredba Centralne banke Ruske Federacije od 5. decembra 2002. br. 205-P „O pravilima računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije“.
Treba napomenuti da Uredba „O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji“ reguliše sprovođenje bezgotovinskog plaćanja između pravnih lica u valuti Ruske Federacije i na njenoj teritoriji u oblicima predviđenim zakonom, utvrđuje formate, postupak popunjavanja i obrade korištenih dokumenata za poravnanje, Uredba „O postupku obavljanja „bezgotovinskih plaćanja fizičkih lica u Ruskoj Federaciji“ reguliše provođenje bezgotovinskog plaćanja od strane pojedinaca u valuti Ruske Federacije na teritoriji Ruske Federacije putem bankovnih računa ili bez otvaranja bankovnog računa.
Dakle, opseg pravne regulative ovih akata ne proteže se na poravnanja po akreditivima uz učešće nerezidenata, koja se po pravilu obavljaju u valuti koja nije valuta Ruske Federacije, i, po pravilu van njenih granica.
Građanski zakonik daje samo opšti konceptualni aparat.
Kao što je već spomenuto, specifičnosti korištenja akreditiva dovode do toga da se oni uglavnom koriste za vanjskotrgovinske transakcije. Stoga je pravni sadržaj akreditiva opisan u “Jedinstvenoj praksi i praksi za dokumentarne akreditive” koju je odobrila Međunarodna privredna komora.
Istovremeno, treba shvatiti da se ugovori o korišćenju akreditiva sklapaju na teritoriji određenih država, čije se zakonodavstvo ne poklapa uvek sa međunarodnim zakonodavstvom, i ima primat nad njim za akreditive; zakon o porezu na dohodak i zakon o PDV-u su od najveće važnosti, ali je moguće da postoje i neslaganja u formi i sastavu dokumenata.
Stoga je, uprkos postojanju „jedinstvenih zahtjeva“, uobičajeno da se u ugovorima za otvaranje akreditiva detaljno opisuju uslovi za njegovo sklapanje. Moguće je dodati „...u skladu sa „jedinstvenim zahtjevima“ (u mjeri u kojoj nisu u suprotnosti sa važećim zakonodavstvom), tada je naznačena država na čijoj teritoriji je sporazum sklopljen. Ali iako se „zahtjevi“ gotovo uvijek ne mogu direktno koristiti, standard koji oni predlažu olakšava posao advokatima i omogućava izbjegavanje nejasnoća prilikom sklapanja ugovora, napominjemo da bi mogućnost namirenja transakcije pomoću akreditiva trebala biti spomenuto u odjeljku “Postupci poravnanja” kupoprodajnog ugovora.
Sa stanovišta poreskog računovodstva, glavno pitanje kada se koristi akreditiv je tajming poreskih posledica transakcije. To je prvenstveno zbog obračuna PDV-a i poreza na dobit.
Prema Poreskom zakoniku Ruske Federacije, porezne posljedice u vezi sa PDV-om nastaju ili nakon što su sredstva odobrena na bilansni račun ili nakon što je roba otpremljena (prema pravilu prvog događaja). Isto pravilo važi i za porez na dohodak.
Slični dokumenti
Principi poravnanja korištenjem akreditiva. Šema plaćanja korištenjem dokumentarnih akreditiva u gotovini protiv zaliha robe. Poravnanje uz akceptiranje računa. Formulacija obrasca plaćanja akreditiva. Zadužnice i prenosive mjenice, forfeting i faktoring poslovi.
sažetak, dodan 31.03.2011
Suština i principi, regulatorno uređenje međunarodnog plaćanja. Principi organizovanja bezgotovinskog plaćanja, njihovi oblici i postupak primjene u međunarodnoj praksi. Šema plaćanja bankovnim transferom. Tehnologija implementacije uvoznih akreditiva.
rad, dodato 14.04.2014
Bezgotovinsko plaćanje. Principi bezgotovinskog plaćanja u Ruskoj Federaciji. Oblici bezgotovinskog plaćanja. Nalog za plaćanje. Akreditiv oblik plaćanja. Obračuni za naplatu, čekovi, računi. Plaćanje bankovnim karticama.
test, dodano 11.06.2007
Rešavanje pravnih odnosa u finansijskom sistemu Ruske Federacije. Pravna regulativa obračuna platnim nalozima, akreditivima i naplatom. Upotreba bezgotovinskog plaćanja u poreskim, carinskim, budžetskim i bankarskim odnosima.
teza, dodana 06.12.2010
Pojam i osnovni principi bezgotovinskog plaćanja. Organizacija i karakteristike glavnih oblika bezgotovinskog plaćanja. Karakteristike poravnanja preko Banke Ruske Federacije. Karakteristike bezgotovinskog plaćanja fizičkih lica.
kurs, dodan 27.04.2008
Platni sistem Rusije. Opšti principi organizovanja bezgotovinskog plaćanja. Organizacija međubankarskih poravnanja. Oblici monetarnog opticaja koji se koriste u Rusiji. Opća analiza bezgotovinskog plaćanja u Ruskoj Federaciji. Oblici naselja u ekonomskoj sferi Rusije.
sažetak, dodan 16.05.2006
Pojam i vrste elektronskog novca, obim i karakteristike njihove praktične primjene u sadašnjoj fazi, procjena prednosti i nedostataka. Istorija razvoja elektronskog novca i regulisanje ovog sistema, pravni status u Rusiji i perspektive.
kurs, dodan 03.06.2011
Poravnanja po nalozima, njihove garancije. Plaćanja se vrše po redoslijedu planiranih plaćanja. Akreditiv oblik plaćanja. Uspostavljanje korespondentskih odnosa između banaka. Čekovnu knjižicu garantuje banka (bez polaganja sredstava). Plaćanje ličnim čekom.
sažetak, dodan 13.12.2008
Praksa organizovanja međunarodnog plaćanja u različitim zemljama svijeta. Dinamika i procjena efikasnosti međunarodnih plaćanja u OJSC "JSSB Belarusbank". Načini implementacije naprednih stranih iskustava u Republici Bjelorusiji. Razvoj akreditivnog oblika plaćanja.
rad, dodato 19.12.2013
Priroda stanja naselja u Ruskoj Federaciji. Vrste bezgotovinskog plaćanja u preduzeću. Zakonodavni i regulatorni okvir za regulisanje potraživanja i obaveza u Ruskoj Federaciji. Kriza neplaćanja i njen uticaj na finansijsku situaciju
