Uzavírání obchodů s novým dodavatelem nebo kupujícím je vždy riziko. Nikdo nemůže poskytnout záruky, že akce bude úspěšná. Společnost se však může chránit, pokud použije platební schéma akreditivu. Je to výhodné pro obě strany transakce. Systém je uznáván jako jeden z nejbezpečnějších způsobů provádění plateb. Abyste pochopili, jak se liší od jiných metod, musíte si prostudovat aktuální informace k tématu.
Co je to akreditiv
Než přejdete ke studiu nuancí metody, musíte se seznámit s její definicí.
Formulář platby akreditivu- jedná se o schéma, podle kterého se banka zavazuje na žádost klienta poskytnout peněžní prostředky příjemci po předložení příslušných dokumentů stanovených podmínkami akreditivu.
Jednoduše řečeno, poté, co se osoba, která jedná jako plátce, rozhodla jednat podle tohoto schématu, jde do banky a otevře si zvláštní účet, na kterém může být vyhrazena určitá částka peněz na platby za zboží a služby. V tomto případě vystupuje úvěrová instituce jako ručitel transakce. Kromě toho může ve své roli jednat pouze oficiální organizace. Banka transakci monitoruje. Pokud je smlouva považována za splněnou, úvěrová instituce převede stanovenou částku na účet příjemce. Druhá strana transakce bude moci vyzvednout peníze pouze po předložení příslušných dokumentů.
Druhy
Schéma výpočtu je populární. Jejím výběrem mají prospěch obě strany. Prodávající si může být jistý, že platba bude určitě přijata a kupující se ochrání před dluhem. Popularita metody výpočtu vedla k tomu, že dnes existuje celý seznam typů schémat. Patří mezi ně akreditivy:
- Náhradní. Tento typ se také někdy nazývá záruční typ. Pomocí této metody strany obdrží potvrzení, že peněžní prostředky budou převedeny prodávajícímu i v případě, že se kupující rozhodne nesplnit jejich část smlouvy.
- Neodvolatelný. Výběrem tohoto typu platebního schématu nebude kupující moci nezávisle odvolat nebo změnit nuance akreditivu.
- Obnovitelný. Tato varianta se používá, pokud se platba za smlouvu provádí po etapách. Peněžní prostředky z účtu kupujícího jsou odepisovány ve splátkách ve stanovené výši a převáděny na účet prodávajícího. Při použití tohoto schématu je účet společnosti poskytující produkt nebo službu automaticky dobíjen až do zaplacení celé částky.
- Odvolatelné. Kupující bude mít možnost změnit podmínky převodu finančních prostředků nebo je vybrat. V tomto případě není nutný souhlas prodávajícího k provedení akce.
- Potažené. Banka, u které je veden účet kupujícího, je povinna prodávajícímu proplatit.
- Přeložitelné nebo přenosné. Prodávající, který je jednou ze smluvních stran, může část peněžních prostředků, které musí kupující převést, převést na třetí osobu. Chcete-li to provést, musíte navštívit banku, která provádí platební schéma akreditivu, a informovat o svém přání.
- Odkryté. Prostředky vyplácí prodávajícímu úvěrová instituce, která vede účet kupujícího. V tomto případě je příkaz k provedení transakce vydán dříve, než klient vloží požadovanou částku.
Výběr typu systému závisí na vlastnostech transakce, do které strany vstupují.
Normativní základ
Žádnou bankovní službu nelze poskytovat izolovaně od platné legislativy. Použití platebního schématu akreditivu není výjimkou z pravidla. Při poskytování takové služby se banky řídí regulačními dokumenty Centrální banky Ruské federace.
Chcete-li znát všechny nuance manipulace, je nutné prostudovat ustanovení dokumentů. Kromě toho odborníci doporučují před návštěvou banky otevřít občanský zákoník Ruské federace a prostudovat články 867-873.
Pokud je transakce mezinárodní, banky použijí formuláře akreditivů, které jsou uvedeny v Jednotných pravidlech pro dokumentární akreditivy. Byly vyvinuty Mezinárodní obchodní komorou. Rysy manipulace na této úrovni se budou lišit od akcí prováděných v rámci země.
Postupné provádění schématu
Platební forma akreditivu slouží k vypořádání mezi prodávajícím a kupujícím. Je poněkud složitější než klasický převod kapitálu. K dokončení transakce provedou strany následující akce:
Na příkladu banky
- Prodávající a kupující mezi sebou uzavírají smlouvu. Dokument musí uvádět, že platba za transakci bude provedena pomocí bankovního akreditivu.
- Kupující přijde do banky, kde vyplní a podá žádost o akreditiv.. Aby úvěrová instituce souhlasila s provedením manipulace, musí mít tato osoba u společnosti otevřený účet. Pokud chybí, před přijetím žádosti se provede registrace a otevření účtu.
- Banka zřizuje zvláštní účet nazvaný „akreditivy“ na jméno prodávajícího. V tomto případě musí být informována osoba, která bude vlastníkem účtu. Prostředky přijaté od kupujícího budou převedeny sem.
- Strany pokračují ve vzájemné interakci jako obvykle. Když prodávající splní všechny své závazky, zajde do banky a dodá všechny potřebné dokumenty. Úvěrová instituce kontroluje doklady. Pokud není pochyb o jejich pravdivosti a správnosti provedení, banka peněžní prostředky odepíše z účtu kupujícího a převede je prodávajícímu.
Po převodu kapitálu má prodávající možnost disponovat s finančními prostředky dle vlastního uvážení. Závazky kupujícího zaplatit za transakci se považují za splněné.
Účty prodávajícího a kupujícího lze otevřít v různých bankách. V této situaci bude řetězec výpočtů složitější. Tato okolnost však nesnižuje spolehlivost ani účinnost systému.
Jak schéma funguje při nákupu nemovitosti
Metoda se používá nejen pro provádění plateb mezi dodavatelem zboží a jeho kupujícím. Obdobným způsobem můžete splatit závazky při koupi nemovitosti. Manipulace však bude mít řadu odlišností od klasické.
Standardní operace prováděná bez akreditivu je následující: kupující převádí finanční prostředky a prodávající – byt. Podle platné legislativy však musí být všechny transakce prováděné s nemovitostmi registrovány u Rosreestr. V praxi docházelo k situacím, kdy strany transakce podaly žádost u státního úřadu, ale poté se prodávající vrátil a papír psaný na své jméno si odnesl. V tomto případě musel kupující, který již finanční prostředky převedl, pouze obnovit svá práva soudní cestou.
Použití platebního schématu akreditivu může poskytnout bezpečnost při transakcích se zvýšeným rizikem. Při použití této metody obdrží prodávající záruku, že finanční prostředky budou převedeny, a kupující obdrží záruku, že byt bude převeden v souladu se stanovenými pravidly.
Při použití platebního schématu akreditivu pro transakce s nemovitostmi přijde kupující do banky, podepíše příslušnou dohodu o dokončení transakce a převede úvěrové instituci částku rovnající se úplným nákladům na byt. Po obdržení kapitálu banka informuje vývojáře. Prodávající poté, co se dozvěděl, že finanční prostředky byly připsány, bez obav z podvodu zaregistruje byt v souladu s postupem stanoveným platnými právními předpisy. Poté do banky přijde zástupce společnosti a přinese doklady potvrzující splnění závazků. Pokud jsou všechny body dohody splněny a dokumenty jsou správně vypracovány, úvěrová instituce převede kapitál prodávajícímu. Platební schéma akreditivu se použije podobným způsobem, pokud jsou stranami transakce fyzické osoby.
Prohlášení
Pro otevření akreditivu v bance musí klient navštívit instituci a vyplnit žádost. Formalizuje se písemně. Aby společnost přijala žádost a splnila požadavek klienta, musí dokument obsahovat následující informace:
- číslo smlouvy o úhradě závazků, na základě které chce klient otevřít akreditiv;
- informace o dodavateli;
- hlavní rysy obsažené v akreditivu;
- způsob provádění;
- informace o zboží nebo službách, na které byla sepsána primární smlouva;
- název banky, která bude akreditiv provádět;
- seznam dokumentace, která bude sloužit jako potvrzení o splnění povinností příjemce finančních prostředků.
Je-li žádost sepsána správně, banka souhlasí s přijetím písemnosti a vyzve klienta k uzavření smlouvy. Pokud jsou v dokumentu nalezeny chyby, bude nutné jej vyplnit znovu.
Vlastnosti sepsání smlouvy
S akreditivní formou platby jsou produkty hrazeny prostředky uloženými na příslušném účtu nebo kapitálem banky. Aby společnost souhlasila s uchýlením se k takovému způsobu, bude nutné uzavřít dohodu. Dokument musí obsahovat informace nezbytné k dokončení akce. Klasická smlouva obsahuje tyto údaje:
- informace o stranách transakce;
- typ akreditivu;
- částku, která bude na účtu rezervována pro následnou platbu transakce,
- termíny;
- výše provize, kterou banka odepíše ve svůj prospěch;
- platební postup;
- specifika opatření, která budou přijata v případě, že dluh nebude splacen včas;
- práva a povinnosti všech účastníků manipulace.
Výše uvedené údaje jsou uvedeny v každé smlouvě. Pokud některé informace chybí, může být dokument považován za neplatný.
Pozitivní a nepříjemné vlastnosti metody
Jako všechny bankovní služby má metoda řadu výhod a nevýhod. Výhody akreditivní formy platby jsou následující:
- Existuje záruka, že prodávající splní všechna ustanovení smlouvy včas.
- Prodávající obdrží platbu bez ohledu na finanční situaci kupujícího v době vypořádání.
- Kupující je osvobozen od nutnosti kapitálové rezervy, aby včas zaplatil prodávajícímu požadovanou částku.
- Banka má zájem na provedení manipulace a bude pečlivě dbát na to, aby byly splněny všechny body smlouvy a aby podkladová dokumentace odpovídala pravidlům stanoveným zákonem.
- Pokud transakce neproběhne, kupující bude moci získat peníze zpět.
Další výhodou akreditivní formy platby je možnost získat potřebný kapitál v dluhu.Úrok z takové půjčky je nižší než poplatek za využití klasických půjček.
Pozitivní vlastnosti však vždy úzce koexistují s nevýhodami. Schéma vypořádání akreditivu není výjimkou z pravidla. Když se k tomu člověk uchýlí, bude čelit řadě nevýhod, jejichž seznam zahrnuje:
- Chcete-li provést výpočty pomocí tohoto schématu, budete muset poskytnout další dokumentaci, která není vyžadována při použití klasické metody.
- Kupující bude muset vynaložit dodatečné náklady na zaplacení bankovních služeb.
- K formalizaci manipulace v souladu se stanovenými pravidly bude zapotřebí další čas.
Další nevýhodou akreditivní formy platby je fakt, že některé banky ukládají tomuto postupu další omezení. Některé úvěrové instituce se například dohodnou na spolupráci s klientem pouze v případě, že jsou přesvědčeny o jeho solventnosti.
Aktuálně je akreditiv ve srovnání s jinými formami bezhotovostních plateb spolehlivější, obsahuje prvky bankovní záruky, přímé platby podniku a vyrovnání směnkami. Kromě toho může akreditiv usnadnit obchodní transakci tím, že poskytuje vhodný mechanismus a různými způsoby znemožní transakce.
Akreditiv je flexibilní nástroj, který stranám umožňuje sjednat různé ochranné mechanismy. Klient může například navrhnout, aby podmínky podkladové smlouvy vyžadovaly, aby akreditivem bylo zajištěno pouze určité procento z prodejní ceny, což klientovi umožní ponechat si část ceny v případě neuspokojivého plnění. Zákazník může rovněž požadovat, aby platba byla podmíněna předložením potvrzení příjemcem o uspokojivé kontrole zboží nezávislou třetí stranou. Kupující-zákazník může rovněž požadovat, aby prodávající, který je příjemcem, zakoupil „záložní“ akreditiv pro zajištění uspokojivého plnění ze strany prodávajícího.
Pozitivní aspekty platebního formuláře akreditivu jsou:
- · garance platby při dodržení všech základních pravidel pro provádění plateb;
- · platba je provedena po odeslání zboží;
- · platba se provádí se souhlasem plátce, vyjádřeným v tomto případě samotnou skutečností otevření akreditivu;
- · plátce má právo odmítnout platbu, pokud se zjistí porušení podmínek smlouvy;
- · je otevřen akreditiv na náklady kupujícího nebo bankovní úvěr, pokud má kupující právo na jeho obdržení.
Zvažme hlavní výhody použití akreditivní formy platby pro kupujícího a dodavatele.
Výhody pro kupujícího jsou následující:
- · akreditiv umožňuje kupujícímu prokázat svou platební schopnost, což je důležité zejména při navazování nových obchodních vztahů;
- · pomocí akreditivní formy platby může kupující dosáhnout výhodnějších podmínek dodání a platby za zboží;
- · kupující může odmítnout platbu za zboží, pokud doklady předložené dodavatelem neodpovídají podmínkám akreditivu;
- · kupující může získat komoditní úvěr při použití akreditivu s odloženou platbou nebo v případě absence požadované výše provozního kapitálu k otevření akreditivu může využít možnosti otevřít akreditiv proti určitému zajištění (zboží, likvidní aktiva atd.), platba „skutečnými penězi“ u banky - emitentem pouze v době platby nebo ve lhůtách uvedených ve smlouvě o otevření akreditivu.
Výhody akreditivní formy platby pro dodavatele jsou následující:
- · dodavatel si může být jistý, že obdrží platbu v plné výši za předpokladu včasného předložení dokumentů, které splňují podmínky akreditivu;
- · možnost získat potvrzení o akreditivu od jiné banky nebo přímo od banky, která jej vydala;
- · akreditiv dává jistotu, že dodavatel obdrží platbu za dodané zboží bez ohledu na finanční situaci dovozce a banky dovozce (s potvrzeným akreditivem);
- · použití pohotovostních akreditivů (stand-bay) umožňuje jak kupujícímu, tak prodávajícímu získat záruky na úhradu výdajů a případných ztrát v případě nesplnění povinností podle hlavní smlouvy.
Je třeba také poznamenat, že způsob platby akreditivu má řadu nevýhod, mezi které patří:
- · vyšší sazba provize pro banky ve srovnání s přímým vypořádáním;
- · potíže s profesionálním sepsáním podmínek akreditivu pro kupujícího a prodávajícího;
- · potřeba, aby všichni účastníci vypořádání měli specifické znalosti v oblasti mezinárodního obchodu;
- · dočasný „ujet“ dokumentů mezi bankami.
Akreditiv je bezesporu velmi efektivní a spolehlivou formou placení, která více než jiné umožňuje protistranám pocit ochrany před nepatřičným jednáním druhé strany, a proto se v mezinárodním platebním styku rozšířil.
Je to jedna z nejoblíbenějších forem platby při provádění mezinárodních plateb a provádění složitých strukturovaných transakcí.
Při optimálně formulovaných podmínkách a požadavcích na doklady, na jejichž základě se platí, poskytuje akreditiv kupujícímu maximální záruku převzetí zboží (práce, služby) v něm specifikovaného ve stanoveném termínu a možnost kontroly jejich úhrady. v případě porušení podmínek akreditivu. Vypořádání prostřednictvím akreditivu pro dodavatele zaručuje včasné přijetí platby (při dodržení všech podmínek) a eliminuje riziko odmítnutí dodávky, a proto je dobrou alternativou k platbám předem.
Kromě toho, po obdržení akreditivu otevřeného v jeho prospěch si vývozce může být jistý, že jeho protistrana splní požadavky měnové legislativy jeho země a provede platbu bez překážek. Pro dovozce je akreditiv také nástrojem pro sledování správnosti provedení a včasného předložení obchodních dokladů zahraniční exportní společností zahraniční exportní společností a řádného celního odbavení dováženého zboží, včetně získání různých typy certifikátů (kvalita, původ, soulad s normami GOST, hygienické, veterinární atd.).
Neodvolatelný dokumentární akreditiv je zjevně dražší formou placení oproti jiným (převod, inkaso), ale zároveň umožňuje kontrolovat načasování dodávek a plateb.
Bankéři téměř jednomyslně označují akreditivy za jeden z nejslibnějších a dynamicky se rozvíjejících nástrojů. V dnešní době jsou akreditivy stále atraktivnější. Trh akreditivů každoročně roste úměrně s růstem objemu dovozu.
V mezinárodní bankovní praxi je tento unikátní nástroj, který kombinuje vypořádací a zabezpečovací funkce, aktivně využíván po staletí a stále neztrácí na aktuálnosti, neboť jeho použití výrazně snižuje riziko, že protistrany nesplní své závazky.
Nabídka bankovních služeb je dnes tak široká, že klienti najdou možnosti pro každou příležitost. Včetně akreditivu se může stát dobrým pomocníkem v určitých životních situacích.
Akreditiv je závazek banky, vystavený jménem kupujícího, zaplatit za dokumenty předložené prodávajícím, pokud jsou splněny všechny podmínky smlouvy.
Akreditiv je bezhotovostní způsob platby a zároveň neodvolatelný závazek banky k platbě. Je garantem platby pouze proti poskytnutí dokladů prodávajícím, pro jejichž ověření existují jednotné mezinárodní normy.
Forma platby akreditivy je určena k dohodě mezi prodávajícím a kupujícím, a to zejména v případech, kdy společnost provádí zahraniční obchodní operaci poprvé nebo teprve zkoumá nový trh.
Vlastnosti akreditivu
Důležitou vlastností při platbách pomocí akreditivů je, že banky se zabývají pouze dokumenty, nikoli však zbožím, které tyto dokumenty představují. Za úvahu také stojí, že banky berou v úvahu pouze dokumenty uvedené v podmínkách akreditivu a neberou v úvahu žádné další dokumenty (například smlouvy a jiná ujednání mezi prodávajícím a kupujícím).
Podmínky akreditivu jsou zcela určeny kupujícím a jsou písemně sděleny bance kupujícího současně s žádostí o otevření akreditivu.
Nejčastěji se tento typ výpočtu používá při transakcích zahraničního obchodu a při rozvoji nového prodejního trhu. V těchto případech akreditiv pomáhá vyřešit situaci, kdy prodávající odmítne odeslat zboží bez záruky zaplacení, zatímco kupující odmítne za zboží zaplatit, dokud si není jistý, že zboží bylo dodáno v plném souladu s obchodními podmínkami. smlouvy.
Akreditiv musí nutně obsahovat:
datum a číslo;
údaje o plátci, příjemci, provádějící bance a vystavující bance;
typ akreditivu;
doba platnosti;
způsob provedení;
seznam dokumentů a náležitostí k nim předložených příjemcem prostředků;
Účel platby;
termín odevzdání dokumentů;
potřeba potvrzení (pokud existuje);
postup pro výplatu bankovních provizí;
Akreditiv může obsahovat další informace.
Další podrobnosti naleznete v předpisech Centrální banky Ruské federace ze dne 19. června 2012 N 383-P „O pravidlech pro převod finančních prostředků“, bod 6.7
Druhy akreditivů
Odvolatelný akreditiv
Může být zrušena nebo její podmínky mohou být změněny bez upozornění prodávajícímu.
Neodvolatelný akreditiv
Nelze ji zrušit a její podmínky nelze změnit bez souhlasu dotčených stran.
Přenosný akreditiv
Prodávající, který není dodavatelem celé zásilky zboží, převádí svá práva na přijetí peněžních prostředků zcela nebo zčásti na třetí osoby a dává příslušné pokyny provádějící bance.
Záruční (pohotovostní) akreditiv
Představuje záruku pro zajištění platby v případě, že kupující v rámci pohotovostního akreditivu nesplní své závazky ze smlouvy.
Revolvingový (obnovitelný) akreditiv
Používá se pro pravidelné dodávky zboží. Částka akreditivu se automaticky doplňuje při platbách v rámci stanoveného celkového limitu a doby platnosti akreditivu.
Postup platby akreditivem
Platební schéma pro akreditiv může být prezentováno takto:
Schéma plateb akreditivu
Zdroj: Dokumentární akreditivy. Průvodce pro klienty. CJSC KB "Gagarinsky" Moskva, 2008
Fáze 1 - Uzavření smlouvy.
Fáze 2 - Žádost o otevření akreditivu od kupujícího do vystavující banky. Oznámení o otevření akreditivu od vystavující banky avizující bance.
Avizování akreditivu prodávajícímu.
3. etapa - Dodání zboží
Fáze 4 - Dokumenty v souladu s podmínkami akreditivu od prodávajícího do avizující banky. Dokumenty a požadavky od avizující banky po vystavující banku.
Dokumenty pro kupujícího.
Krok 5 – Odečtěte z účtu kupujícího. Převod prostředků z vystavující banky do provádějící banky. Platba prodejci.
Nejčastěji jsou do transakce akreditivu zapojeny následující strany:
Kupující (objednatel, dovozce, žadatel, otvírák, dovozce).
Kupující dává pokyn své bance k vystavení (vystavení) dokumentárního akreditivu ve prospěch prodávajícího, přičemž bance předá požadovanou částku peněz.
Vydávající banka (banka kupujícího, emisní banka, otevírací banka).
Banka, která vystavuje dokumentární akreditiv a za kupujícího přebírá závazky vůči prodávajícímu.
Prodávající (příjemce, vývozce, příjemce, vývozce).
Strana, v jejíž prospěch je akreditiv vystaven, která obdrží platbu stanovenou akreditivem proti dokladům předloženým v souladu s jeho podmínkami. Poměrně častým případem je situace, kdy se prodávající a kupující nacházejí v různých zemích a vydávající banka nenavazuje přímý kontakt s prodávajícím, ale k tomuto účelu využívá služeb banky v zemi prodávajícího. Taková banka se nazývá poradenská banka.
Poradenská banka.
Banka, která oznámí prodávajícímu údaje o dokumentárním akreditivu vystaveném v jeho prospěch (tedy akreditiv upozorní), a tím potvrdí jeho pravost.
Výhody akreditivu:
garantovaný příjem celé částky od kupujícího;
kontrola ze strany banky dodržování podmínek smlouvy;
plné a zaručené vrácení peněz kupujícímu v případě zrušení transakce;
právní odpovědnost úvěrových institucí za zákonnost transakcí, při kterých je použit akreditiv.
Nevýhody akreditivu:
potíže spojené s velkým množstvím dokumentů v různých fázích vystavení akreditivu;
vysoké náklady na tuto formu platby pro strany zahraniční obchodní transakce.
Právní znaky transakcí pomocí akreditivů
Zvláštností akreditivu je jeho přísně formální povaha. To znamená, že všechny zainteresované strany zapojené do transakcí v rámci akreditivu se zabývají dokumenty, nikoli zbožím, službami a/nebo jinými druhy plnění závazků, kterých se dokumenty mohou týkat.
Nevýhody akreditivní formy platby
Využití akreditivu při kalkulacích je nejvýhodnější pro vývozce, který obdrží bezpodmínečnou záruku platby před zahájením expedice zboží. Přijetí platby na základě akreditivu (za předpokladu, že vývozce splní podmínky akreditivu a předloží bance v něm uvedené dokumenty) není spojeno se souhlasem kupujícího s platbou.
Pro vývozce je však akreditiv nejsložitější formou platby: přijetí platby z akreditivu je spojeno s přísným dodržováním jeho podmínek, správným provedením a včasným předložením dokumentů uvedených v akreditivu bance. . Kontrolou dodržování podmínek akreditivu a předložených dokumentů banky chrání zájmy kupujícího na základě jeho pokynů.
Nevýhodou akreditivní formy platby je složitý pracovní postup a prodlevy v pohybu dokumentů spojené s kontrolou dokumentů v bankách a jejich předáváním mezi bankami.
Platby formou zálohy. Nejvýnosnější jsou pro vývozce platby formou zálohové platby (tj. zaplacení části smluvní hodnoty před odesláním zboží). Platba formou zálohy může zpravidla dosáhnout až 1/3 celkové smluvní částky. Tento formulář je však možné použít pouze v případě, kdy má dovozce mimořádný zájem o převzetí zboží (pokud je počet prodejců na světovém trhu nebo množství zboží omezeno), nebo když na něj vývozce vyvíjí silný tlak, který dovozce nelze z mnoha důvodů bránit.
Platbu po odeslání zboží provede kupující (pokud se prodávající a kupující dohodnou na použití takového způsobu platby) po obdržení telegrafické nebo dálnopisné zprávy od prodávajícího s podrobným popisem odeslaného zboží. Pokud kupující neobdrží platbu, má vývozce určitou záruku, protože všechny dokumenty potřebné k přijetí zboží jsou v jeho rukou. V tomto případě však nastává problém s prodejem zasílaného zboží. Vzhledem k rizikovosti této platební metody ji lze použít především mezi firmami se silnými vazbami.
Vypořádání na otevřeném účtu. Při zúčtování na otevřeném účtu provádí dovozce pravidelné platby vývozci po obdržení zboží. Po dokončení vyrovnání se provede konečné odsouhlasení a vyrovnání zbývajícího dluhu. Tento způsob platby je pro dovozce nejvýhodnější, ale vývozce nemá pevné záruky přijetí platby za odeslané zboží. V některých případech navíc musí sáhnout po bankovní půjčce. Platby na otevřený účet jsou proto častěji využívány mezi obchodními partnery, kteří mají úzké ekonomické vztahy a mají k sobě vysokou míru důvěry.
Jiné formy platby. Mezi nástroji vypořádání jsou kratší doba vypořádání pomocí systému SWIFT (akciová společnost Worldwide Interbank Financial Telecommunications Network, založená v Bruselu v roce 1973; Rusko (SSSR) je členem od roku 1989) a telegrafické převody. Vypořádání pomocí šeků a směnek trvá delší dobu.
Směnky (směnky) používané v mezinárodním vypořádání představují bezpodmínečný příkaz výstavce (věřitele) směnečníkovi (dlužníkovi) zaplatit ve směnečné lhůtě určitou peněžní částku poukázance (třetí osobě). Bankami akceptované směnky (tedy směnky, které mají souhlas plátce s platbou) lze převést na hotovost eskontem (tedy jejich prodejem před expirací bance nebo specializované instituci, která si za to účtuje určitý poplatek). Úprava směnečné legislativy vychází z Jednotného zákona o směnce přijatého Ženevskou směnečnou úmluvou z roku 1930.
Vyrovnání pomocí šeků je založeno na Úmluvě o šekech z roku 1931. Šek je peněžitá listina stanoveného formuláře obsahující bezpodmínečný příkaz od výstavce bance zaplatit držiteli šeku částku v něm uvedenou. Šek může být vystaven v jakékoli měně. Náklady na registraci jsou relativně nízké. Stávající rizika (například ztráta šeku během přenosu) však snižují účinnost tohoto platebního prostředku.
V posledních letech se v mezinárodních platbách stále častěji používají kreditní karty – personalizované peněžní doklady, které jejich majitelům dávají možnost nakupovat zboží a služby bez placení v hotovosti. Používané kreditní karty vydávají především americké banky. V poslední době se v Rusku projevuje tendence ke zvyšující se roli kreditních karet.
Mělo by se očekávat, že se zaváděním vědeckého a technologického pokroku do praxe mezinárodních plateb poroste role elektronických prostředků.
V současné době ruští exportéři a importéři v mezinárodním platebním styku nejčastěji využívají platby bankovním převodem a v mnohem menší míře inkasa a akreditivy. S vytvořením civilizovaného trhu v Rusku a zvýšením profesionality jeho účastníků se však v budoucnu uplatní výhody všech forem mezinárodních plateb.
Srovnávací charakteristiky hlavních forem mezinárodního platebního styku.
| bankovní převod | Akreditiv | Sbírka | Kredit (včetně použití směnky) | Zkontrolujte způsob platby | Protiformy obchodu | |
| Riziko dovozce | Maximálně v případě předem | Minimální | Krátký | Významný | Průměrný | |
| Riziko vývozce | V případě 100% zálohy - min | Minimální | Průměrný | Významný | Průměrný | Záleží na typu obchodní formy a spolehlivosti protistrany |
| Podíl spoluúčasti bank | Minimální | Maximální míra spoluúčasti (ručitelem je banka) | Průměrný | Minimální nebo žádné | Minimální (Banka neručí vůči vystavovateli) | Záleží na druhu formy obchodu. Zpravidla - nevýznamné |
| Další vlastnosti | Nejjednodušší forma. Snadné a často proveditelné | Velmi složitá forma výpočtu, ale maximální možná. Provedeno v krátkých termínech | Nejvyváženější forma. Z nějakého důvodu není tato forma stranami uznávána | To do značné míry závisí na spolehlivosti protistrany. Vyžaduje určité záruky. | Omezené podmínky použití | --- |
| | | další přednáška ==> | |
Odeslat svou dobrou práci do znalostní báze je jednoduché. Použijte níže uvedený formulář
Studenti, postgraduální studenti, mladí vědci, kteří využívají znalostní základnu ve svém studiu a práci, vám budou velmi vděční.
Vloženo na http://www.allbest.ru/
Samostatná nezisková organizace vyššího odborného vzdělávání
"Belgorodská univerzita spolupráce, ekonomiky a práva"
Dagestánská pobočka
Katedra ekonomických disciplín
DIPLOMPRÁCE
« Platební forma akreditivu, její výhody a nevýhody aplikace v Ruské federaci“
Vyplnil: student 5. ročníku
Ekonomická fakulta
specialita "FiK"
Akaev M.A.
Vědecký poradce:
Omarov M. A.
Buynaksk, 2012
Publikováno na Allbest.ru
Úvod
Kapitola I. Podstata akreditivu způsob platby
1.1. Pojem a typy akreditivů
1.2. Postup a formy plateb v rámci akreditivu
1.3. Právní úprava formy placení akreditivu
Kapitola II. Vyrovnání akreditivu v LLC KB "Credo-Finance"
2.1. Organizační a ekonomická charakteristika činnosti banky
2.2. Praxe používání formy platby akreditivu v
aktivity LLC CB "Credo-Finance"
Kapitola III. Vylepšení platebního formuláře akreditivu
3.1. Výhody a nevýhody použití akreditivu
platební formuláře
3.2. Problémy a vyhlídky rozvoje způsobu platby akreditivu v Ruské federaci
Závěr
Seznam použité literatury
aplikace
Úvod
Úroveň ekonomického rozvoje naší země rychle roste. Problémy, které v těchto podmínkách vznikají, jako je krize neplatičství, akutní nedostatek provozního kapitálu u většiny podniků a organizací a zároveň obtížný přístup k úvěrovým zdrojům, vedou k hledání nových platebních prostředků. , a také podrobnější studium forem již používaných bezhotovostních plateb v obchodě.
V rozmanitosti existujících forem bezhotovostních plateb jsou některé z nich maximálně výhodné pro jednu ze stran na úkor zájmů druhé strany, existují však i jiné formy, které lépe vyvažují rovnováhu zájmů kupujícího a prodávajícího. . Jednou z takových forem platby je akreditiv.
Akreditiv je podmíněný peněžní závazek přijatý bankou jménem plátce provést platby ve prospěch příjemce peněžních prostředků po předložení dokumentů, které splňují podmínky akreditivu, nebo zmocnit jiného příjemce. banka, aby takové platby provedla.
Relevance výzkumného tématu. V systému vypořádání a úvěrových vztahů dnes právem zaujímají vypořádání akreditivy jedno z významných míst. Podíl akreditivů na celkovém objemu realizovaných vypořádacích transakcí dnes není tak vysoký jako např. platební příkazy nebo inkasa. Jak však ukazuje praxe, většina případů použití akreditivu v obchodu je spojena se zajištěním rovnováhy zájmů protistran a maximálním snížením různých typů obchodních rizik při provádění vypořádacích transakcí. V důsledku toho problém eliminace nedostatků spojených s akreditivní formou plateb, které zpravidla zahrnují složitost provádění, relativně vysoké náklady na tuto bankovní operaci, jakož i odklon finančních prostředků od kupujícího. obrat za dobu platnosti akreditivu, je dnes velmi aktuální.
Účel práce: prostudovat způsob platby akreditivu a vlastnosti jeho aplikace v Ruské federaci.
K dosažení tohoto cíle je nutné vyřešit následující úkoly:
· Prostudujte si teoretická ustanovení způsobu platby akreditivu;
· Identifikovat podstatu akreditivové formy platby, určit její výhody a nevýhody;
· Analyzovat rozsah uplatnění akreditivní formy platby v současné době, identifikovat problematické otázky.
Předmětem zkoumání v této práci je forma akreditivu, její výhody a nevýhody.
Předmětem studia této práce je komerční banka společnosti s ručením omezeným "Credo-Finance".
V této práci byly použity následující výzkumné metody: metoda časových řad, vertikální a horizontální analýza, srovnávací analýza, tabulkové a grafické metody.
Teoretickým základem studia je práce takových specialistů jako: O.I. Lavrushina, S.V. Kamysovskaya, E.F. Zhukova, S.V. Dzyuban, E.A. Vasiljevová, A.B. Shamraeva, N.Yu. Erpyleva, A.A. Višněvského.
Struktura práce. Práce se skládá z úvodu, 3 kapitol, závěru, seznamu literatury, obsahuje 10 tabulek, 10 obrázků, 5 příloh.
Kapitolajá. Podstata platebního formuláře akreditivu
1.1 Pojem a typy akreditivů
Historicky byly primární formou akreditivu akreditivy, které se ve středověku objevily jako nejjednodušší forma převodu peněz pro další inkaso jinde. Když se cestující vydal na cestu, protože nechtěl riskovat ztrátu částky, předal ji svému bankéři, který mu na oplátku poskytl akreditiv, který mu dal právo po příjezdu kontaktovat místního bankéře, aby obdržel částku uvedenou v akreditivu. Následně oba bankéři nezávisle na sobě vypořádali své majetkové nároky.
Ve skutečnosti se akreditiv vyvinul ze stejné historické formy bankovního dokumentu jako směnka. To může vysvětlit skutečnost, že zdánlivě odlišné platební doklady mají ve svých vlastnostech mnoho společného. Akreditivy ve své původní funkci – obsluhovat neobchodní transakce fyzických osob – najdeme dodnes.
Pojem „akreditiv“ se používá v širokém i úzkém slova smyslu. Akreditiv je v užším slova smyslu jako forma bezhotovostního platebního styku a jako specifický právní pojem podmíněný závazek banky provést platbu třetí osobě (příjemci), vystavený na účet klienta a za jím určených podmínek. Podmínkou pro nabytí účinnosti závazků je předložení příslušných dokumentů beneficientem uvedených v podmínkách akreditivu a předem určených klientem v žádosti o otevření akreditivu.
V širokém slova smyslu akreditiv jako způsob platby pokrývá celý komplex vztahů mezi stranami zahraniční ekonomické transakce: prodávajícím a kupujícím (nebo stranami jiné hlavní smlouvy, na níž je akreditiv založen, např. například zhotovitel a zákazník), vydávající banka, avizující banka, refundační banka a také dopravci, pojišťovny atd.
Z právního hlediska je akreditiv kromě jednostranné povinnosti vydávající banky považován za ucelený soubor smluvních vztahů mezi ostatními účastníky obchodů vyplývajících ze smlouvy o bankovním účtu a žádosti klienta o otevření akreditivu. úvěru, smlouvy o navázání korespondenčních vztahů mezi bankami, smlouvy o úvěru (je-li úvěr otevřen na úkor vypůjčených prostředků), kupní smlouvy nebo jiné smlouvy, na níž je založeno otevření akreditivu. Alibuttaeva D.M. „Druhy akreditivů v mezinárodní praxi“, Bankovní právo, 2010. - 318 s.;
V transakcích s akreditivy jsou účastníky:
Poradní banka - banka příjemce; jménem vystavující banky informuje (upozorňuje) příjemce na otevřený akreditiv a jeho podmínky. Poradní banka nenese žádnou odpovědnost za plnění podmínek smlouvy.
Vydávající banka - banka plátce; banka, která akreditiv vystavila.
Příjemce (beneficient, ten, kdo prospívá, ten prospívá) - osoba, které je platba podle akreditivu určena nebo v jejíž prospěch je akreditiv otevřen.
Provádějící banka je banka, která jménem vystavující banky provádí platbu na základě dokumentů uvedených ve smlouvě. Provádějící banka je často také avizující bankou.
Žadatelem akreditivu je plátce, který podal obslužné bance žádost o otevření akreditivu.
Existuje tedy pět hlavních účastníků transakce akreditivu. V praxi jsou nejčastěji čtyři, neboť avizující banka je často i provádějící bankou. V některých případech je počet účastníků snížen až na tři - kdy avizující banka není pouze provádějící bankou, ale i vydavatelem akreditivu.
Nezbytnými součástmi akreditivu podle jednotných pravidel jsou:
· Žadatel (žadatel) a příjemce;
· Typ akreditivu;
· Datum otevření a doba platnosti akreditivu, místo ukončení platnosti akreditivu;
· Měna a výše akreditivu;
· Vydávající banka, jakož i v případě potřeby poradenství, potvrzování, provádění bank;
· Název produktu (obvykle je uvedeno číslo smlouvy a dodací podmínky);
· Seznam dokladů, proti kterým se platí, a jejich parametry (počet kopií nebo originálů, jazyk dokladů, jméno příjemce a odesílatele, místo odeslání a dodání zboží, konkrétní parametry - např. bianco nákladní list, popř. pojistná smlouva pokrývající všechna rizika doba přepravy, lhůta pro předložení dokladů od okamžiku odeslání atd.);
· Pokyny k úhradě - platební podmínky (platba po předložení dokladů nebo po určité době od data předložení dokladů; přijetí nebo projednání směnek, smíšená platba atd.);
· Další podmínky (zda jsou v rámci akreditivu povoleny soukromé zásilky a překládky, údaj o provizi, na jejíž náklady). Jednotné zvyky a pravidla pro dokumentární akreditivy (UCP-600) Publikace Mezinárodní obchodní komory ICC č. 600 ze dne 1. července 2007, čl. 4
Využití formy platby akreditivem otevírá široké možnosti financování jedné ze stran hlavní smlouvy, a to jak využitím komerčního, tak i bankovního úvěru.
Při práci s akreditivem je možná i operace postoupení výtěžku - postoupení je operace, při které postupitel (příjemce z akreditivu) dává bezpodmínečný závazek z akreditivu postupníkovi, že část přísl. výtěžek, který mu náleží, bude postoupen prostřednictvím avizující (potvrzující) banky. Postoupení neznamená postoupení práva provozovat činnost v rámci samotného akreditivu. Postoupení je podmíněné zajištění: platba se provádí po předložení dokumentů a zaplacení v rámci akreditivu, obvykle se uplatňuje, pokud je akreditiv nedílnou součástí finanční struktury podniku nebo samostatného projektu banky. Davydová A.V. „Právní úprava vyrovnání podle akreditivů v Ruské federaci“ // Právní práce v úvěrové organizaci. - 2006. - č. 5. - str. 28.
Potvrzením akreditivu se rozumí přijetí závazku provádějící banky nad rámec povinnosti vystavující banky provést platbu v souladu s podmínkami akreditivu. Provádějící banka účastnící se akreditivu může na žádost vystavující banky potvrdit neodvolatelný akreditiv.
Neodvolatelný akreditiv potvrzený jmenovanou bankou nelze zrušit ani změnit bez souhlasu jmenované banky.
Dodavatel může odmítnout použití akreditivu předčasně, pokud to stanoví podmínky akreditivu.
K otevření akreditivu podá plátce žádost na příslušném formuláři bance, která jej podává (vystavující bance).
Plátce je v akreditivu povinen kromě obvyklých údajů uvést:
· typ akreditivu (pokud chybí, je odvolatelný);
· platební podmínky (s nebo bez akceptace);
· číslo účtu v provádějící bance pro uložení peněžních prostředků s krytým akreditivem;
· doba platnosti akreditivu (den a měsíc uzavření akreditivu);
· úplný a přesný název dokumentů, na jejichž základě jsou platby v rámci akreditivu prováděny; název zboží (práce, služby) k platbě, pro které je otevřen akreditiv; číslo a datum hlavní smlouvy; lhůta pro odeslání zboží nebo poskytnutí služby; příjemce a místo určení.
Akreditiv se předkládá v počtu kopií, který banka plátce vyžaduje ke splnění podmínek.
Pro příjem peněžních prostředků na akreditivu předloží příjemce peněžních prostředků (dodavatel) po odeslání zboží v době platnosti akreditivu účetní, přepravní a jiné doklady stanovené podmínkami akreditiv servisní bance.
Při platbě z akreditivu je přijímající banka (prováděcí banka) povinna zkontrolovat dodavatelem dodržení všech podmínek akreditivu, dále správnost evidence účtů, korespondenci podpisů dodavatele a těsnění na něm s deklarovanými vzorky.
Pokud podmínky akreditivu počítají s převzetím oprávněného kupujícího, pak se kontroluje přítomnost akceptačního listu a soulad podpisu oprávněné osoby s jím předloženým vzorem a oprávněné osoby jsou povinny předložit provádějící banka:
· cestovní pas nebo jiný rovnocenný doklad;
· vzor vašeho podpisu, který je bance nalepen na vzor podpisu a pečeti;
· plná moc vystavená organizací, která akreditiv otevřela.
Zástupce kupujícího pověřený provedením přejímky provede příslušný zápis do účetní evidence a zajistí jej svým podpisem s uvedením data převzetí.
Evidence faktur nejsou přijímány k platbě bez uvedení data odeslání, čísel přepravních dokladů, čísel poštovních stvrzenek při zasílání zboží prostřednictvím komunikačních společností, čísel nebo dat akceptačních dokladů a typu přepravy, kterou byl náklad odeslán při odeslání zboží. zboží převzal zástupce kupujícího na místě u dodavatele.
Evidenci účtů předkládá dodavatel bance ve čtyřech vyhotoveních, z nichž první se použije jako podklad pro odpis, čtvrté vystaví příjemci peněžních prostředků jako potvrzení o převzetí evidence účtů. , a druhý s přiložením přepravních dokladů a dalších dokladů požadovaných podmínkami akreditivu, stejně jako třetí je kopie zaslána do vystavující banky k doručení plátci.
Postup při odepisování peněžních prostředků z korespondenčního účtu vystavující banky na základě nekrytého akreditivu, jakož i postup při proplácení peněžních prostředků vystavující bankou provádějící bance je stanoven dohodou mezi bankami. Postup pro vrácení peněžních prostředků na základě nekrytého akreditivu plátcem vystavující bance je stanoven ve smlouvě mezi plátcem a vystavující bankou. Předpis Centrální banky Ruské federace ze dne 3. října 2002 č. 2-P „O bezhotovostních platbách v Ruské federaci“, kap. 4;
Komerční úvěr kupujícímu lze poskytnout pomocí akreditivů se splátkami. Bankovní úvěr kupujícímu nastává při otevírání akreditivů na náklady banky a nekrytých akreditivů, jakož i v různých typech akceptačních akreditivů.
Při provádění měnové politiky se stát snaží o omezení objemu hotovostního oběhu a výrazně rozšiřuje formy bezhotovostního platebního styku.
Vzhledem k rozmanitosti akreditivů je potřeba zvážit jejich typy, specifika a vlastnosti. Přísně vzato je každý akreditiv jedinečný, protože pro každý z nich je uzavřena samostatná smlouva. Existují však některá obecně uznávaná kritéria, na základě kterých lze akreditivy rozdělit do několika zásadně odlišných skupin.
Vzhledem k rozmanitosti svých typů vám forma platby akreditivu umožňuje zohlednit všechny jemnosti smluv o zahraničním obchodu uzavřených mezi vývozcem a dovozcem a co nejúplněji odrážet zájmy stran.
Obrázek 1. Typy akreditivů
V souladu s obrázkem 1 jsou všechny akreditivy z hlediska ekonomických funkcí, které plní, subkomoditou.
Kromě komodit existují i čisté akreditivy. Jejich zvláštností je, že dokumenty se po odeslání předávají přímo dodavateli a do banky se přenáší pouze jeho potvrzení o akreditivu, tj. peněžní na rozdíl od dokumentu.
Hotovostní akreditiv je osobní doklad vystavený bankou osobě, která vložila určitou částku a přeje si ji obdržet v jiném městě v tuzemsku nebo v zahraničí. Přesně takové akreditivy existovaly v předrevolučním Rusku, a to v několika variantách: jednoduché, cirkulární, hromadné, vydávané na jméno více osob, z nichž každá mohla obdržet celou částku akreditivu v plné nebo částečně. Někdy banka dokonce souhlasila s tím, že klientovi vyplatí určité úroky z nevyužitého zůstatku kapitálu. Lavrushina O.I. Tutorial; upravil M.: KNORUS, 2009.-152 s.;
Obchodní akreditivy lze zase rozdělit do tří podskupin.
1. Existují kryté a nekryté akreditivy. Toto je nejdůležitější rozdělení.
Akreditiv je považován za krytý, pokud banka ihned po jeho podání rezervuje na účtu žadatele 100 % prostředků potřebných k platbě. Banka, která zaúčtuje prostředky, se nazývá vkladatel akreditivu (například krytý dokumentární akreditiv uložený u vystavující banky). V případě využití krytého akreditivu žadatel spolu s žádostí o otevření akreditivu předá platební příkaz u vystavující banky.
Důležitým aspektem krytých akreditivů je, na čí náklady bylo krytí vytvořeno a ve které bance. Je možné částečné krytí akreditivu, tzn. záloha není tvořena na celou částku akreditivu, ale na její určitou část.
Nekrytý (zaručený) akreditiv - akreditiv, jehož otevřením uděluje vystavující banka provádějící bance právo odepsat peněžní prostředky z jím vedeného korespondenčního účtu vystavující banky ve výši akreditivu, nebo v akreditivu uvede jiný způsob úhrady provádějící banky za částky zaplacené z akreditivu v souladu s jeho podmínkami.
V případě použití nekrytého akreditivu ručí vystavující banka za platbu i v případě, že na účtu žadatele nejsou žádné prostředky - poskytnutím bankovního úvěru. Použití nekrytého akreditivu musí být v žádosti výslovně uvedeno, jinak se považuje za kryté.
Kryté akreditivy jsou využívány častěji než nekryté akreditivy, jsou méně rizikové a tedy pro banky žádanější, a tedy levnější. Na druhou stranu při použití krytého akreditivu žadatel ztrácí provozní kapitál ještě před převzetím zboží, a proto může souhlasit s vyšší cenou a požádat o nekrytý akreditiv.
2. Akreditivy mohou být odvolatelné nebo neodvolatelné
Akreditiv se nazývá odvolatelný, pokud jej může vydávající banka kdykoli změnit nebo dokonce zrušit bez upozornění příjemce.
Neodvolatelný akreditiv lze zrušit pouze se souhlasem beneficienta, přičemž tento souhlas musí být vyjádřen úředním dopisem ověřeným notářem. Je zřejmé, že příjemci velmi zřídka souhlasí s použitím odvolatelného akreditivu, v současné době je většina otevřených akreditivů neodvolatelná.
Jednotná pravidla však stále stanovují dva případy, kdy vydávající banka odvolatelného akreditivu „poskytne náhradu jí pověřené bance k platbě po zhlédnutí, přijetí nebo sjednání podle odvolatelného akreditivu za jakoukoli platbu, přijetí nebo vyjednávání provedené touto bankou na základě jejího obdržení oznámení o změně nebo zrušení proti dokumentům, které se zdají být v souladu s podmínkami akreditivu,“ a poskytnout náhradu jiné bance, „které jí zmocní k provádění plateb ve splátkách podle odvolatelný akreditiv“, pokud tato banka provedla platbu za dokumenty odpovídající podmínkám akreditivu (nebo takové dokumenty přijala v rámci akreditivu), dokud od vydavatele neobdrží oznámení o změně nebo zrušení akreditivu. Jednotné zvyky a pravidla pro dokumentární akreditivy (UCP-600) Publikace Mezinárodní obchodní komory ICC č. 600 ze dne 1. července 2007, čl. 9
3. Nakonec lze akreditivy na zboží rozdělit na potvrzené a nepotvrzené.
Potvrzený akreditiv je akreditiv, kterým se jiná banka kromě závazku vystavující banky zavazuje zaplatit nebo přijmout (sjednat) směnky v souladu s podmínkami akreditivu. Není-li takový dodatečný závazek druhé banky, akreditiv je nepotvrzený.
Potvrzení akreditivu znamená, že vystavující banka předá zmocnění podle akreditivu jiné bance nebo ji požádá o potvrzení akreditivu a následně jej sama potvrdí. V tomto případě akreditiv obdrží potvrzení od jiné banky, i když je to poměrně drahé. Potvrzení akreditivu je placenou službou banky, výše provize závisí jak na vystavující bance, tak na termínu a výši potvrzovaného akreditivu. Tato služba se využívá především u drahých dodávek, kdy jsou dodatečné záruky důležitější než dodatečné náklady.
Akreditivy lze v závislosti na platebních podmínkách rozdělit do následujících typů:
· Akreditiv s platbou za předložení dokumentů: v tomto případě banka, která obdržela kompletní sadu dokumentů v rámci akreditivu, zkontroluje tyto dokumenty vnějšími znaky ve lhůtě nepřesahující sedm pracovních dnů, poté učiní rozhodnutí o platbě nebo odmítnutí zaplatit za doklady;
· Akreditiv zajišťující přijímání směnek (doba splatnosti odpovídá lhůtě splatnosti směnky): typem tohoto typu akreditivu je akreditiv s projednáním směnky, rozdíl je v tom, že jakákoli banka může jednat a banka je povinna směnku neprodleně proplatit;
· Akreditiv se splátkovou platbou: banka poté, co zkontroluje dokumenty vnějšími znaky a rozhodla se je zaplatit, provede platbu na základě akreditivu ve stanovené lhůtě - po určité době po předložení dokumentů (v měsíc, tři měsíce, šest měsíců atd.) nebo v den uvedený v akreditivu;
· Akreditiv s „červenou doložkou“ nebo „červenou podmínkou“ zajišťuje platbu zálohy vývozce až do výše 100 % platby před odesláním zboží. Používá se extrémně zřídka - v případě zvláštní spolehlivosti banky i vývozce. Smlouvy na takové akreditivy jsou tradičně tištěny červeným inkoustem. Takový akreditiv se také nazývá proaktivní akreditiv.
Kromě toho existuje několik speciálních forem akreditivů, které mohou doprovázet jakoukoli základní formu, z nichž nejběžnější zahrnují:
· Dělitelný akreditiv - akreditiv, u kterého jsou možné dílčí platby v rámci celkové výše akreditivu. Pokud je podle podmínek akreditivu platba provedena jednorázově v plné výši, je akreditiv nedělitelný.
· Revolvingový (obnovitelný) akreditiv - akreditiv zajišťující několik plateb, jejichž výše je stanovena na jednorázovou platbu (tranši); výše akreditivu je po provedení platby obnovena a je uvedena celková částka, kterou lze uhradit za všechny zásilky v rámci tohoto akreditivu. Revolvingové akreditivy mohou být kumulativní (nevyužitá částka tranše se přičte k další tranši) a nekumulativní (nevyužitou částku tranše nelze použít v budoucnu). Pro tento typ transakcí je zřízen speciální účet, který lze doplnit a použít pro opakované platby pro následné transakce beze změny podmínek akreditivu. Umožňuje výrazně snížit cenu a tok dokumentů. Používá se při spolupráci s běžnými dodavateli nebo kupujícími.
· Pohotovostní (služební) akreditiv - akreditiv, podle kterého je platba provedena oproti prosté reklamaci bez předložení dokladů. Pohotovostní akreditiv je vlastně obdobou bankovní záruky a obvykle se používá v zemích s anglo-americkým typem práva, kde se bankovní záruky jako takové nepoužívají. Tato forma akreditivu se někdy nazývá „kvazizáruka“.
· Převoditelný (převoditelný) akreditiv poskytuje možnost převodu části akreditivu příjemcem na jeho dodavatele (druhého příjemce) nebo více dodavatelů. Při práci s převoditelnými akreditivy se příjemce, který plánuje převést část akreditivů na druhé příjemce, potýká s řadou potíží, včetně popisu zboží v prvním a druhém (převáděném) akreditivu se musí shodovat, tzn. zboží, za které je platba tímto akreditivem zaručena, musí být homogenní, složitost tvorby a předkládání dokumentů a složitost formulace podmínek převáděného akreditivu. Převoditelný akreditiv se používá v případě, že příjemce (vývozce) je ve skutečnosti zprostředkovatelem obchodu se zbožím, a proto převádí (může převádět) část svých výsad z akreditivu na jiné příjemce.
· Back-to-back akreditiv je akreditiv založený na jiném akreditivu, tyto akreditivy jsou však sjednoceny pouze v ekonomickém smyslu: právně jsou na sobě nezávislé, u každého akreditivu banka přebírá nezávislé závazky, které nejsou závislé na provedení druhého akreditivu. V tomto případě vznikají další rizika: musí platit podle druhého akreditivu bez ohledu na provedení prvního.
· Tranzitní akreditiv. Žadatel i příjemce využívají služeb téže zahraniční banky, přičemž jsou zároveň zástupci jiných zemí. Je zřejmé, že účelem takového akreditivu je použití nejspolehlivější (obvykle švýcarské nebo anglické) banky pro větší bezpečnost.
Kromě výše uvedených typů se v zahraničí aktivně využívají i další typy akreditivů. Podívejme se na nejčastější z nich.
Back-to-Back akreditivy – Tento typ akreditivů zahrnuje dva akreditivy. K vyrovnání mezi prodávajícím a kupujícím se obvykle používá akreditiv. Pokud je do transakce zapojen zprostředkovatel, podmínky se zkomplikují. Zprostředkovatel obdrží „první“ akreditiv vystavený v jeho prospěch bankou a poté požádá jinou banku o vystavení „druhého“ akreditivu ve prospěch svého dodavatele. Tento druh transakce se nazývá „back-to-back“ akreditiv. Tento typ transakce je poměrně složitý a jeho provedení vyžaduje značné množství dokumentace.
Protiúčetní akreditiv je podobný back-to-back akreditivu, pouze s tím rozdílem, že vydavatelem „prvního“ i „druhého“ akreditivu je stejná banka.
Kruhový akreditiv je akreditiv, který umožňuje přijímat peníze v rámci limitů daného úvěru od všech korespondenčních bank banky, která tento akreditiv svému klientovi vystavila.
Pohotovostní akreditiv, jinak označovaný jako Stand-By akreditiv, je druh bankovní záruky, která má dokumentární povahu (to znamená, že umožňuje předložení jiných dokumentů, než je požadavek na platbu) a podléhá dokumentům Mezinárodní obchodní komory pro akreditivy. Pohotovostní akreditivy slouží k financování mezinárodního obchodu se zeměmi, kde je zakázáno použití bankovních záruk při obchodních transakcích (USA), je zakázána dokumentární povaha záruk, nebo při provádění transakcí s mezinárodními organizacemi (Evropská banka pro obnovu a rozvoj , Světová banka atd.)
Kumulativní akreditiv - v případě takového akreditivu je žadateli umožněno připsat nevyčerpanou peněžní částku aktuálního akreditivu do výše nového, který je otevřen ve stejné bance, přičemž za nekumulativním akreditivem se nevyčerpaná částka vrací vystavující bance k připsání na běžný účet žadatele.
Abych to shrnul výše, rád bych zdůraznil body, které jsou v této kapitole nejdůležitější. V první řadě je třeba poznamenat rozmanitost akreditivů, vzhledem k tomu, že pro každý akreditiv je vytvořena samostatná smlouva, je každý akreditiv jedinečný, má svá specifika a vlastnosti. Je třeba také poznamenat, že akreditivová forma platby se neustále vyvíjí a zdokonaluje, což je vysvětleno tím, že postupem času dochází ke změnám v jiných oblastech ekonomiky a oblastech spolupráce mezi podnikatelskými subjekty a je potřeba regulovat a pokud možno předcházet kontroverzním situacím, které vznikají v procesu ekonomické činnosti subjektů.
1.2 . Pořadí a formy výpočtuKomodita v rámci akreditivu
Studium postupu při vypořádání podle akreditivu umožňuje pochopit podstatu mechanismu fungování akreditivů v praxi, v tomto ohledu je třeba zvážit hlavní fáze práce s akreditivy, které jsou znázorněno na obrázku 2.
Obrázek 2. Hlavní fáze práce s akreditivem
Nejprve je nutné provést proces vystavení akreditivu. Takže na žádost žadatele a v souladu s ní vystavuje vystavující banka akreditiv, tzn. převede ji do potvrzující (avizující) banky pomocí systému korespondenčních účtů. V případě potřeby vystavující banka požádá jinou banku o potvrzení akreditivu.
V případě potřeby lze provést změny podmínek akreditivu: změnit seznam dokumentů, prodloužit dobu platnosti akreditivu atd.
Následuje proces předkládání dokumentů a jejich placení. Příjemce vytvoří soubor dokumentů. Doklady musí být předloženy jmenované bance v místě skončení platnosti akreditivu před uplynutím této lhůty. Banka kontroluje dokumenty na základě externích prvků. Pokud jsou předloženy dokumenty, které nejsou uvedeny v akreditivu, banka na ně nepřihlíží. Pokud v předložených dokladech nejsou rozpory s podmínkami akreditivu, jsou doklady hrazeny v souladu s podmínkami uvedenými v akreditivu.
Pokud jsou při kontrole dokladů bankou zjištěny nesrovnalosti, je dotázána vydávající banka, která se následně ptá žadatele na přípustnost platby za doklady s nesrovnalostmi; v tomto případě je platba možná se svolením objednatele. Uhrazené doklady jsou zaslány žadateli. Občanský zákoník Ruské federace, čl. 870
Uvažujme o postupu práce s akreditivy ve vystavující bance.
Plátce předkládá obslužné bance akreditiv na formuláři, ve kterém je podle jednotných pravidel plátce povinen uvést:
· druh akreditivu (pokud nic nenasvědčuje tomu, že je akreditiv neodvolatelný, považuje se za odvolatelný);
· platební podmínky akreditivu (s akceptací nebo bez akceptace);
· číslo účtu otevřeného provádějící bankou pro uložení peněžních prostředků na krytý (složený) akreditiv;
· doba platnosti akreditivu s uvedením data (den, měsíc a rok) jeho uzavření;
· úplný a přesný název dokladů, na jejichž základě je platba v rámci akreditivu prováděna;
· název zboží (dílo, služby) k platbě, na které je otevřen akreditiv, číslo a datum hlavní smlouvy, termín odeslání zboží (provedení díla, poskytnutí služby), příjemce a místo určení (při platbě zboží). Davydová A.V. „Právní úprava vyrovnání na základě akreditivů v Ruské federaci“ / 2010. s. 157;
Pokud alespoň jeden z těchto údajů chybí, banka odmítne otevřít akreditiv.
Pro platby v rámci krytého (složeného) akreditivu uvede plátce v akreditivu číslo osobního účtu otevřeného provádějící bankou na základě žádosti příjemce peněžních prostředků vyhotovené v jakékoli formě, na kterou upozorní příjemce peněžních prostředků provádějící banka a příjemce peněžních prostředků na vědomí plátce. Pokud musí být platba z akreditivu provedena proti registru účtů bez akceptace osoby pověřené plátcem, mohou být do akreditivu zahrnuty následující dodatečné podmínky:
· zaslání zboží do konkrétních destinací;
· předložení dokumentů osvědčujících kvalitu produktů nebo aktů o převzetí zboží k odeslání prostřednictvím provádějící banky a vydávající banky plátci;
· zákaz částečných plateb v rámci akreditivu;
· způsob dopravy;
· další podmínky stanovené v hlavní smlouvě.
V případě odvolání (úplného nebo částečného) nebo změny podmínek akreditivu předá plátce vystavující bance odpovídající příkaz, vyhotovený v jakékoli formě ve třech vyhotoveních a vyhotovený na všech vyhotoveních s podpisy oprávněných osob. k podpisu zúčtovacích dokumentů a otisku pečeti na každou kopii příkazu přijatého vydávající bankou připojí odpovědný jednatel banky datum, razítko a podpis. Jedna kopie příkazu je vložena na příslušný podrozvahový účet, na kterém jsou evidovány akreditivy ve vystavující bance. Provádějící bance jsou zaslány dvě kopie příkazu nejpozději následující pracovní den po dni jeho přijetí. Jednu kopii příkazu předá provádějící banka příjemci peněžních prostředků, druhá slouží jako podklad pro vrácení peněžních prostředků nebo změny podmínek akreditivu.
Pokud se zjistí, že dokumenty přijaté provádějící bankou od příjemce peněžních prostředků neodpovídají podmínkám akreditivu, má vystavující banka právo požadovat od provádějící banky na základě krytého (uloženého) dopisu úvěru, vrácení částek vyplacených příjemci finančních prostředků a na základě nekrytého (zaručeného) akreditivu obnovení částek odepsaných z jeho korespondenčních účtů.
Vystavující banka je povinna nejpozději v pracovní den následující po dni vrácení částky nevyčerpaného krytého (složeného) akreditivu připsat jej na účet plátce, ze kterého byly peněžní prostředky na krytí akreditivu převedeny. . Občanský zákoník Ruské federace, čl. 869
Postup při práci s akreditivy u provádějící banky.
Prostředky přijaté od vystavující banky v rámci krytého akreditivu připisuje provádějící banka na samostatný osobní účet otevřený pro vypořádání v rámci akreditivu.
V případě pochybností o správnosti údajů je provádějící banka povinna nejpozději následující pracovní den po dni obdržení akreditivu zaslat žádost v jakékoli formě vystavující bance a do dodatečného informace, neprovádět platbu v rámci akreditivu.
V případě složeného akreditivu jsou peněžní prostředky přijaté od vystavující banky připsány na účet částek až do vyjasnění. Po obdržení potvrzení údajů o akreditivu od vystavující banky převádí provádějící banka finanční prostředky v rámci akreditivu z účtu částek na samostatný osobní účet až do vyjasnění.
Pro příjem peněžních prostředků na základě akreditivu předkládá příjemce peněžních prostředků přepravní a jiné doklady stanovené podmínkami akreditivu provádějící bance. Uvedené doklady musí být předloženy v době platnosti akreditivu.
Provádějící banka je povinna zkontrolovat soulad dokumentů předložených příjemcem peněžních prostředků s dokumenty uvedenými v akreditivu, jakož i správnost evidence účtů, soulad podpisů a pečetí příjemce peněžních prostředků se vzory uvedenými na kartě se vzory podpisů a pečetí.
Při platbě v rámci akreditivu je částka uvedená v evidenci účtů připsána na účet příjemce peněžních prostředků. První kopie registru se vkládá do dokumentů pro banku jako podklad pro odpis peněžních prostředků z osobního účtu pod krytým (složeným) akreditivem nebo jako podklad pro odpis peněžních prostředků z korespondenčního účtu vydávající banky. otevřena u provádějící banky na základě nekrytého (zaručeného) akreditivu. Druhá kopie registru s přílohou přepravních a dalších dokumentů požadovaných podmínkami akreditivu, stejně jako třetí kopie, jsou zaslány do vystavující banky k doručení plátci. Jednotné zvyky a pravidla pro dokumentární akreditivy. Publikace Mezinárodní obchodní komory ICC č. 600 ze dne 1. července 2007, čl. 12
Pokud podmínky akreditivu počítají s převzetím osobou pověřenou plátcem, je tento povinen předložit provádějící bance plnou moc vystavenou plátcem na jeho jméno, obsahující vzor podpisu oprávněné osoby, cestovní pas nebo jiný doklad o jeho identifikaci a vzor jeho podpisu.
Údaje o předloženém cestovním pase nebo jiném identifikačním dokladu a adresu osoby pověřené plátcem zaznamená banka na kartu se vzory podpisů a otisků pečetí. Vzor podpisu oprávněné osoby na kartě se vzory podpisů a otisku pečeti se porovná se vzorem jejího podpisu uvedeným v plné moci. Na stejné kartě se poznamená datum a číslo plné moci vydané organizací, která akreditiv otevřela.
Všechny záznamy na kartě se vzorovými podpisy a otisky pečetí jsou ověřeny podpisem hlavního účetního vykonávající banky nebo jeho zástupce.
Za účelem potvrzení souladu s podmínkami hlavní smlouvy provede osoba pověřená plátcem podobný nápis na přepravní a další dokumenty požadované v souladu s podmínkami akreditivu.
Pozitivní stránky akreditivu spočívají především v tom, že poskytuje smluvním stranám záruku (záruka platby za dodání pro beneficienta na straně jedné; záruka pro žadatele, že finanční prostředky budou nabídnuty, resp. uvolněna až po odeslání, na druhé straně). Použití akreditivu ve finančních schématech vám umožňuje optimalizovat náklady a strukturu vypůjčených prostředků pro podniky. Vzhledem k tomu, že existuje povinnost banky zaplatit za zboží, může dodavatel poskytnout kupujícímu obchodní úvěr, uvedený v akreditivu jako splátkový kalendář nebo odložená platba.
Mezi negativní aspekty akreditivu patří složitost a relativní doba vypořádání a vysoká cena ve srovnání s jinými formami vypořádání.
Analytické účtování vypořádání v rámci akreditivu musí být organizováno v kontextu vystavených akreditivů.
Pro hlubší pochopení postupu vypořádání uvažujme jeden ze schémat akreditivu – nekrytý dokumentární akreditiv uložený u provádějící banky.
Postup pro uzavření takové transakce je následující:
8. Třetí a čtvrtá kopie evidence dokumentů se spolu se samotnými dokumenty zasílá vystavující bance.
9. Třetí kopie rejstříku a samotné dokumenty jsou zaslány žadateli.
10. Na základě ověření dokladů (žadatelem i samotnou bankou) a první kopie registru provede provádějící banka platbu příjemci.
11. Provádějící banka převede příjemci druhou kopii rejstříku dokumentů.
Při takovém obchodu samozřejmě vzniká dluhový závazek emitující banky i vůči provádějící bance. Bankovní platby však nejsou předmětem této studie.
Dalším běžně používaným typem dokumentárního akreditivu je krytý dokumentární akreditiv uložený u vydávající banky. Jeho schéma je podobné jako u poměrně vzácného nekrytého dokumentárního akreditivu. V obou případech platbu provádí vystavující banka.
1. Uzavření kupní smlouvy mezi příjemcem a žadatelem (v tomto okamžiku je příjemcem dodavatel a žadatel je kupující). Formálně se tato fáze netýká akreditivu, ale bez něj akreditiv nedává smysl.
2. Oznámení kupujícího, že zboží je připraveno k odeslání.
3. Podání žádosti o otevření akreditivu kupujícím u vystavující banky.
4. Informování vystavující banky provádějící banky (dodavatelské banky) o otevření akreditivu. Musí proběhnout během jednoho bankovního dne.
5. Avizování akreditivu, tedy vyrozumění příjemce o něm. Typ poskytovaných informací se může lišit, je však třeba uvést: název vystavující banky, typ akreditivu, požadovaný registr dokumentů. Maximální doba avíza je 10 bankovních dnů.
6. Odeslání zboží. Doprovázeno vyřízením všech dokumentů požadovaných podmínkami akreditivu.
7. Příjemce, který obdržel přepravní doklady, je předá provádějící bance. Úplný seznam těchto dokumentů a jejich provedení se doporučuje uvést ve smlouvě. Kromě samotných dokumentů se předkládá jejich evidence (obvykle ve čtyřech vyhotoveních, i když je to možné i jinak).
8. Odeslání evidence dokumentů (první a druhá kopie) do vystavující banky. Zároveň provádějící banka na základě třetí kopie registru a po kontrole dokladů odepíše částku žádosti o akreditiv z podrozvahového účtu.
9. Čtvrtá kopie rejstříku se předá příjemci.
10. Úhrada akreditivu vystavující bankou. Všechny podmínky akreditivu jsou předem zkontrolovány. Platba se provádí na základě první kopie registru.
11. Druhá kopie rejstříku je zaslána žadateli a do rejstříku jsou zapsány poznámky o datu přijetí a provedení.
Výše uvedená schémata jsou si v mnoha ohledech podobná, existují však také rozdíly, zejména v pracovním postupu, což je způsobeno charakteristikou krytých a nekrytých akreditivů.
Přerušení operace akreditivu je bolestivá a složitá záležitost. Obvykle je to možné pouze v případě, že akreditační období vypršelo, i když někdy dohoda stanoví možnost předčasného uzavření akreditivu na žádost prodávajícího a (nebo) kupujícího.
V tomto případě musí provádějící banka do jednoho dne oznámit uzavření akreditivu vystavující bance, která je naopak povinna nevyužité finanční prostředky neprodleně vrátit na účet klienta, ze kterého byly dříve složeny, v v případě použití krytého akreditivu, v případě použití nekrytého akreditiv není rezervován a tudíž není co vracet.
Akreditiv je uzavřen u provádějící banky:
· po skončení platnosti akreditivu;
· na výzvu příjemce peněžních prostředků odmítnout další použití akreditivu před uplynutím lhůty (pokud takovou možnost podmínky akreditivu umožňují). V tomto případě je provádějící bankou zasláno oznámení vydávající bance;
· příkazem plátce o úplném nebo částečném odvolání akreditivu (pokud tak stanoví podmínky akreditivu), o čemž je zaslána zpráva vystavující bance. Občanský zákoník Ruské federace, čl. 870
Podle jednotných pravidel existuje několik způsobů platby v rámci akreditivu:
1. Platbou po předložení dokladů. Platí, pokud obchodní úvěr požadovaný kupujícím nemůže být prodávajícím poskytnut ani na základě bankovní záruky nebo akreditivu nebo pokud jsou náklady na takový obchodní úvěr příliš vysoké.
2. Platbou ve splátkách Provedení dokumentárního akreditivu odloženou platbou je způsob provedení dokumentárního akreditivu, při kterém je platba provedena po určité době uvedené v akreditivu. Obvykle je časové období specifikováno počtem dnů po datu předložení dokumentů nebo po datu odeslání.
3. Provedením dokumentárního akreditivu akceptací je způsob provedení dokumentárního akreditivu, při kterém je směnka akceptována vystavující bankou nebo bankou uvedenou v akreditivu a je uhrazena při splatnosti.
4. Sjednáním směnek sjednáním je způsob vyřízení dokumentárního akreditivu, při kterém sjednávající banka posoudí hodnotu předložených dokumentů příjemci s výhradou přijetí krytí od vystavení. banka, v souladu s požadavky Mezinárodní obchodní komory, prosté ověření dokumentů, bez placení jejich nákladů, neznamená vyjednávání. V tomto případě lze slova „platba nákladů“ chápat jako „provedení okamžité platby“ nebo jako „převzetí povinnosti provést platbu“.
5. Smíšenou platbou . Platba příjemci se provádí smíšenou platbou, tzn. část akreditivu se provádí jedním typem platby (platba po předložení dokladů), část jiným (odloženou platbou).
Vzhledem k postupu a formám vypořádání v rámci akreditivu se snažíme pochopit podstatu mechanismu fungování akreditivů, analýzou jednání účastníků akreditivů můžeme jasně vidět celý proces akreditivu. akreditivu, účast a roli stran a také si lépe představit záruky a rizika, která akreditivy provázejí v průběhu celého transakčního procesu.
Současně lze zaznamenat poměrně dlouhý a složitý tok dokumentů, je to způsobeno nedůvěrou stran transakce vůči sobě navzájem, jakož i zárukami, které poskytuje samotný koncept akreditivu. . O reformě této části akreditivu je těžké něco říci, protože nelze předvídat, jak budou účastníci takových transakcí reagovat na změny v toku dokumentů. Je pravděpodobné, že se zjednodušením toku dokumentů se zvýší podíl problematických akreditivů.
1.3 . Právní úpravaForma výpočtu akreditivuov
V mezinárodní praxi jsou platby akreditivu upraveny jednotnými celními předpisy a praxí pro dokumentární akreditivy (publikace ICC č. 600 - zkráceně UCP 600), jakož i bankovními pravidly a obchodními zvyklostmi.
Jednotné zvyky a praxe pro dokumentární akreditivy (UCC) byly vyvinuty Mezinárodní obchodní komorou (ICC) a poprvé přijaty na Vídeňském kongresu v roce 1933, poté získaly všeobecné celosvětové uznání. Tato pravidla jsou periodicky (každých 8-10 let) revidována, doplňována a měněna na základě trendů ve vývoji mezinárodního obchodu a plateb, zrychlení nákladní dopravy atd. Zejména byly revidovány v letech 1951, 1962, 1974, 1983, 1993, 2007. Poslední z těchto vydání (UOP 2007 – publikace ICC č. 600) bylo přijato v Paříži a vstoupilo v platnost 1. července 2007.
Jednotná pravidla vždy zůstávala moderním a praxí žádaným dokumentem.
Sjednocená pravidla také získala celosvětové uznání, protože mnoho zemí nemá zvláštní pravidla upravující dokumentární akreditivy. Některé země však přijaly řadu pravidel v občanském nebo obchodním kodifikovaném právu upravující akreditivy.
V některých zemích byly vydány předpisy, které téměř zcela opakovaly jednotná pravidla.
Navzdory skutečnosti, že akreditiv je jednou z nejpohodlnějších a nejspravedlivějších forem platby pro účastníky transakce, rozdíly v právní úpravě nebo absence konkrétního pravidla v právu různých zemí mohou vést k rozdílům v porozumění a výkladu určitých platebních podmínek. Jednotná pravidla, která nejsou právním, ale fakultativním dokumentem, odstraňují mnoho možných neshod a sporů, protože upevnila mezinárodní praxi vedení dokumentárního akreditivu za předpokladu, že je v akreditivu odkaz na ně.
V Ruské federaci jsou operace s akreditivy regulovány následujícími regulačními dokumenty:
· Občanský zákoník Ruské federace, kapitola č. 46, § 3 „Vyrovnání na základě akreditivu“ Čl. 867-873;
· Nařízení Centrální banky Ruské federace ze dne 3. října 2002 č. 2-P „O bezhotovostních platbách v Ruské federaci“;
· Nařízení Centrální banky Ruské federace ze dne 1. dubna 2003 č. 222-P „O postupu při provádění bezhotovostních plateb fyzickými osobami v Ruské federaci“;
· Nařízení Centrální banky Ruské federace ze dne 5. prosince 2002 č. 205-P „O pravidlech účetnictví v úvěrových institucích nacházejících se na území Ruské federace“.
Je třeba poznamenat, že nařízení „O bezhotovostních platbách v Ruské federaci“ upravuje provádění bezhotovostních plateb mezi právnickými osobami v měně Ruské federace a na jejím území ve formách stanovených zákonem, určuje formáty, postup pro vyplňování a zpracování používaných zúčtovacích dokumentů, nařízení „O postupu při provádění „bezhotovostních plateb jednotlivci v Ruské federaci“ upravuje provádění bezhotovostních plateb jednotlivci v měně Ruské federace na území Ruské federace prostřednictvím bankovních účtů nebo bez otevření bankovního účtu.
Působnost právní úpravy těchto zákonů se tedy nevztahuje na vypořádání akreditivů s účastí nerezidentů, která jsou zpravidla prováděna v jiné měně, než je měna Ruské federace, a zpravidla mimo její hranice.
Občanský zákoník poskytuje pouze obecný pojmový aparát.
Jak již bylo zmíněno, specifika používání akreditivů vedou k tomu, že jsou využívány zejména pro zahraniční obchodní transakce. Proto je právní obsah akreditivu popsán v „Jednotných postupech a postupech pro dokumentární akreditivy“, které schválila Mezinárodní obchodní komora.
Přitom je třeba chápat, že na území konkrétních států se uzavírají smlouvy o použití akreditivů, jejichž právní úprava se ne vždy shoduje s mezinárodní legislativou a má před ní přednost; největší význam má zákon o dani z příjmu a zákon o DPH, ale je to možné. Nesrovnalosti jsou také ve formě a skladbě dokumentů.
Proto je i přes existenci „jednotných požadavků“ zvykem podrobně popisovat podmínky jeho uzavření ve smlouvách o otevření akreditivu. Lze doplnit „...v souladu se „jednotnými požadavky“ (pokud neodporují platné právní úpravě), dále se uvádí stát, na jehož území byla smlouva uzavřena. Ale ačkoliv „požadavky“ nelze téměř vždy použít přímo, standard, který navrhují, usnadňuje práci právníků a umožňuje vyhnout se nejasnostem při uzavírání smlouvy, všimněte si, že možnost vypořádání obchodu pomocí akreditivu by měla být uvedené v části „Postupy vypořádání“ kupní smlouvy – prodej.
Z hlediska daňového účetnictví je hlavním problémem při použití akreditivu načasování daňových důsledků transakce. Důvodem je především výpočet DPH a daně z příjmu.
Podle daňového řádu Ruské federace nastávají daňové důsledky ohledně DPH buď po připsání prostředků na zůstatkový účet, nebo po odeslání zboží (podle pravidla první události). Stejné pravidlo platí pro daň z příjmu.
Podobné dokumenty
Principy vypořádání pomocí akreditivů. Platební schéma pomocí dokumentárních akreditivů v hotovosti proti dodávce zboží. Vypořádání s akceptací směnek. Formulace platebního formuláře akreditivu. Vlastní směnky a obchodovatelné směnky, forfaitingové a faktoringové operace.
abstrakt, přidáno 31.03.2011
Podstata a principy, regulační regulace mezinárodního platebního styku. Zásady organizace bezhotovostních plateb, jejich formy a postup pro aplikaci v mezinárodní praxi. Platební schéma bankovním převodem. Technologie implementace importních akreditivů.
práce, přidáno 14.04.2014
Bezhotovostní platby. Principy bezhotovostních plateb v Ruské federaci. Formy bezhotovostních plateb. Platební příkaz. Způsob platby akreditivu. Zúčtování za inkaso, šeky, směnky. Platby pomocí bankovních karet.
test, přidáno 11.6.2007
Urovnání právních vztahů ve finančním systému Ruské federace. Právní úprava zúčtování platebními příkazy, akreditivy a inkasem. Využití bezhotovostního platebního styku v daňovém, celním, rozpočtovém a bankovním styku.
práce, přidáno 12.6.2010
Pojem a základní principy bezhotovostního platebního styku. Organizace a charakteristika hlavních forem bezhotovostního platebního styku. Vlastnosti vypořádání prostřednictvím Banky Ruské federace. Vlastnosti bezhotovostních plateb fyzickými osobami.
práce v kurzu, přidáno 27.04.2008
Platební systém Ruska. Obecné zásady organizace bezhotovostních plateb. Organizace mezibankovního vypořádání. Formy peněžního oběhu používané v Rusku. Obecná analýza bezhotovostních plateb v Ruské federaci. Formy osídlení v ekonomické sféře Ruska.
abstrakt, přidáno 16.05.2006
Pojem a druhy elektronických peněz, rozsah a vlastnosti jejich praktické aplikace v současné fázi, posouzení výhod a nevýhod. Historie vývoje elektronických peněz a regulace tohoto systému, právní postavení v Rusku a perspektivy.
práce v kurzu, přidáno 06.03.2011
Zúčtování platebními příkazy, jejich garance. Platby se provádějí v pořadí plánovaných plateb. Způsob platby akreditivu. Navazování korespondenčních vztahů mezi bankami. Šeková knížka garantovaná bankou (bez vkládání finančních prostředků). Platba osobním šekem.
abstrakt, přidáno 13.12.2008
Praxe organizace mezinárodních plateb v různých zemích světa. Dynamika a hodnocení účinnosti mezinárodních plateb v OJSC "JSSB Belarusbank". Způsoby implementace pokročilých zahraničních zkušeností v Běloruské republice. Vývoj způsobu platby akreditivu.
práce, přidáno 19.12.2013
Povaha stavu osad v Ruské federaci. Druhy bezhotovostních plateb v podniku. Legislativní a regulatorní rámec pro regulaci pohledávek a závazků v Ruské federaci. Krize nesplácení a její dopad na finanční situaci
