Povratak natrag na
Plaćanje akreditivima je način bezgotovinskog plaćanja između organizacija, čija je suština sljedeća. Banka platitelja nalaže banci koja služi primatelju da isplati ugovoreni iznos novca u ugovorenom roku, uz ispunjenje uvjeta navedenih u akreditivu platitelja.
Obrazac akreditiva izgledom je vrlo sličan gore prikazanom obrascu naloga za plaćanje.
Akreditiv je pogodan za korištenje u situacijama kada su u pitanju velika plaćanja, ali poslovni partneri nemaju baš povjerenja jedni u druge.
U poslovnim odnosima trenutak plaćanja u pravilu se ne poklapa s trenutkom primitka proizvoda ili usluge, odnosno onoga što se plaća. To stvara rizike.
Ako je novac uplaćen ranije, platitelj riskira da ga izgubi i da ne dobije proizvod ili uslugu. Ako se proizvod ili usluga pruži ranije, primatelj se izlaže riziku da za to ne primi novac koji mu pripada. Da bi riješili ovu kontradikciju, primatelj i platitelj uključuju dva posrednika - banku primatelja i banku platitelja. A akreditiv postaje dokument koji formalizira odnos između platitelja i primatelja posredstvom dviju banaka. Unatoč činjenici da banke ponekad bankrotiraju, sa sigurnošću možemo reći da je prosječna ruska banka mnogo pouzdanija od prosječne ruske organizacije. To se ne objašnjava činjenicom da u bankama rade neki posebni ljudi, nego principima organizacije bankarskog sustava.
Stoga, u situaciji složenih odnosa između organizacija, ima smisla vjerovati posredovanju pouzdanijih banaka. Sama riječ akreditiv dolazi od latinske riječi accordifivus - vjerovati.
U skladu s akreditivom, određeni iznos novca prenosi se s tekućeg računa platitelja otvorenog u njegovoj banci u banku primatelja. Ali taj se iznos ne prenosi na bankovni račun primatelja.
Akreditiv propisuje uvjete pod kojima se novac može odobriti na bankovni račun primatelja. Na primjer, primatelj mora svojoj banci dostaviti fakturu izdanu na određeni način ili potvrdu o prijemu isporuke kojom potvrđuje da je platitelj primio robu ili mu je pružena usluga i da platitelj nema potraživanja.
Akreditiv ima rok valjanosti.
Ako se tijekom roka važenja akreditiva ne ispoštuju uvjeti akreditiva, banka primatelja vraća novac banci platitelja, a banka platitelja vraća novac na tekući račun platitelja.
Dopušteno je djelomično plaćanje po akreditivu. Akreditivi mogu biti opozivi i neopozivi. Opozivi akreditiv platitelj može povući iz banke primatelja bilo kada prije njegovog isteka bez navođenja razloga. A platitelj će neopozivi akreditiv moći dobiti natrag tek nakon isteka akreditiva.
Prema uvjetima plaćanja akreditivi mogu biti s akceptom ili bez akcepta. Uvjet plaćanja s akceptom predviđa sljedeće: da bi novac bio odobren na bankovni račun primatelja, uz ispunjavanje uvjeta akreditiva, potreban je akcept platitelja ili akcept osobe koju je platitelj ovlastio. bit će potrebno.
Neopozivi akreditiv može imati dodatno pozitivno svojstvo: može se potvrditi. Akreditiv potvrđuje banka primatelja.
Najlogičnija verzija akreditiva je neopozivi akreditiv, potvrđen i bez akcepta. Upravo ova verzija akreditiva u svom najčišćem obliku izražava samu njegovu ideju: poslovni partneri otklanjaju sve rizike povezane s mogućom međusobnom nepoštenošću, prebacujući konačno izvršenje plaćanja na pedantno neutralnog posrednika.
Postoji još jedna vrsta akreditiva, nevažna za primatelja, ali važna za platitelja: akreditivi mogu biti pokriveni i nepokriveni. Pokriveni akreditiv za platitelja znači da se odgovarajući iznos novca odmah povlači s njegovog tekućeg računa. Nepokriveni akreditiv znači da plaćanja po akreditivu preuzima banka platitelja, a novčani iznos banka će podići s tekućeg računa platitelja tek nakon izvršenja akreditiva. Odnosno, banka uplatitelju pruža neku uslugu dajući mu gotovinski kredit za vrijeme trajanja akreditiva. Banke takve usluge, naravno, ne pružaju besplatno.
Akreditiv je uvjetna novčana obveza banke koju izdaje u ime klijenta u korist svoje druge ugovorne strane prema ugovoru prema kojem banka koja je otvorila akreditiv (banka izdavatelj) može izvršiti plaćanje dobavljaču ili ovlastiti drugu banku da izvrši takva plaćanja, pod uvjetom da im se dostave dokumenti predviđeni u akreditivu i pod uvjetom ispunjenja drugih uvjeta akreditiva.
Banke mogu otvoriti sljedeće vrste akreditiva:
pokriveno (escrowed) i nepokriveno (zajamčeno);
opozivi i neopozivi (mogu se potvrditi).
Prilikom otvaranja pokrivenog (deponiranog) akreditiva banka izdavatelj prenosi, na teret platiteljevih sredstava ili kredita koji mu je dao, iznos akreditiva (pokrića) kojim raspolaže izvršna banka za cjelokupni iznos akreditiva (pokrića). rok valjanosti akreditiva. Prilikom otvaranja nepokrivenog (garantiranog) akreditiva banka izdavatelj daje izvršnoj banci pravo otpisa sredstava s korespondentnog računa koji vodi u okviru iznosa akreditiva. Postupak otpisa sredstava s korespondentnog računa banke izdavatelja po zajamčenom akreditivu utvrđuje se sporazumom između banaka.
Opozivi akreditiv je akreditiv koji banka izdavatelj može izmijeniti ili poništiti na temelju pisanog naloga platitelja bez prethodnog dogovora s primateljem sredstava i bez ikakvih obveza banke izdavatelja prema primatelju sredstava. sredstava nakon opoziva akreditiva. Neopozivi akreditiv je akreditiv koji se može otkazati samo uz suglasnost primatelja sredstava. Na zahtjev banke izdavatelja imenovana banka može potvrditi neopozivi akreditiv (potvrđeni akreditiv). Neopozivi akreditiv koji je potvrdila imenovana banka ne može se izmijeniti ili poništiti bez suglasnosti imenovane banke. Postupak davanja potvrde po neopozivom potvrđenom akreditivu utvrđuju banke ugovorom.
Akreditiv je namijenjen obračunima s jednim primateljem sredstava.
Uvjeti akreditiva mogu predvidjeti prihvaćanje od strane osobe koju ovlasti platitelj.
Primatelj sredstava može odbiti korištenje akreditiva prije njegovog isteka, ako je mogućnost takvog odbijanja predviđena uvjetima akreditiva.
Postupak za poravnanja po akreditivu utvrđen je u glavnom ugovoru, koji odražava sljedeće uvjete:
naziv banke izdavatelja;
naziv banke koja služi primatelju sredstava;
naziv primatelja sredstava;
iznos akreditiva;
vrsta akreditiva;
način obavještavanja primatelja sredstava o otvaranju akreditiva;
način obavještavanja uplatitelja o broju računa za polaganje sredstava koji je otvorila izvršna banka;
cjelovit popis i precizan opis dokumenata koje podnosi primatelj sredstava;
rokove važenja akreditiva, podnošenje dokumenata koji potvrđuju isporuku robe (izvođenje radova, pružanje usluga) i zahtjev za izvršenje tih dokumenata;
uvjeti plaćanja (sa ili bez akcepta);
odgovornost za neispunjenje (uredno ispunjenje) obveza.
Glavni ugovor može sadržavati i druge uvjete u vezi s postupkom plaćanja po akreditivu.
Plaćanje po akreditivu vrši se virmanom prijenosom iznosa akreditiva na račun primatelja sredstava. Dopuštena su djelomična plaćanja po akreditivu.
Za prekršaje učinjene prilikom izvršavanja akreditivnih obrazaca plaćanja, banke odgovaraju sukladno važećim zakonskim propisima.
U zahtjevu za akreditiv u polju “Vrsta akreditiva” označava se da li je opoziv ili neopoziv (ako nema naznake, akreditiv se smatra opozivim), pokriven (deponiran) ili nepokriven (zajamčen).
Postupak popunjavanja podataka za banku dobavljača je isti kao i za banku primatelja u zahtjevu za plaćanje. U polju "Dobavljač" naznačeno je. I I N (ako je dodijeljeno) i naziv dobavljača.
Za izvršenje namire, ali pokrivene (deponiranim) akreditivom, bankarske institucije generiraju broj računa, koji daju na uvid klijentima. Dobavljač je dužan obavijestiti platitelja o ovom broju računa.
Broj računa uplatitelj mora navesti u zahtjevu za otvaranje pokrivenog (deponiranog) akreditiva u polju „Broj računa“. dobavljač.
Po primitku zahtjeva za otvaranje pokrivenog (deponiranog) akreditiva u banci dobavljača, najkasnije sljedećeg dana, u istom se otvara poseban osobni račun na koji se knjiže sredstva platitelja. U zahtjevu za akreditiv djelatnik banke dobavljača stavlja odgovarajuću bilješku s naznakom broja posebnog osobnog računa otvorenog po ovom akreditivu (Prilog 3).
U slučaju nepokrivenog (garantiranog) akreditiva polje "Faktura br." Naglašeno.
Polje "Broj dobavljača" označava broj računa dobavljača na koji banka dobavljača mora uplatiti sredstva po ispunjenju uvjeta akreditiva.
U zahtjevu za akreditiv, u polju "Uvjeti plaćanja" naznačeno je "bez naglaska" ili "s prihvaćanjem", u ovom drugom slučaju, ovo polje označava ovlaštenu osobu kupca, podatke o njegovoj putovnici ili dokument koji zamjenjuje putovnicu.
U polju "Rok valjanosti akreditiva" naveden je datum (dan, mjesec i godina) zatvaranja akreditiva.
Zahtjev za otvaranje akreditiva podnosi se u broju primjeraka koji je potreban banci platitelja za ispunjenje uvjeta akreditiva.
Da bi primio sredstva po akreditivu, dobavljač, nakon što je otpremio robu, servisnoj banci dostavlja registar računa, otpreme i druge dokumente predviđene uvjetima akreditiva. Dokumente koji potvrđuju plaćanja po akreditivu dobavljač mora predočiti banci prije isteka akreditiva i potvrditi ispunjenje svih uvjeta akreditiva. Ako je barem jedan od ovih uvjeta prekršen, plaćanja po akreditivu se ne vrše.
Prilikom plaćanja po akreditivu banka dobavljača (izvršna banka) dužna je provjeriti ispunjava li dobavljač sve uvjete akreditiva, kao i ispravnost registra računa, korespondenciju potpisa dobavljača i plombe na njemu s deklariranim uzorcima.
Ako uvjeti akreditiva predviđaju prihvaćanje ovlaštenog kupca, tada se provjerava prisutnost bilješke o prihvaćanju i usklađenost potpisa ovlaštene osobe s uzorkom koji je dostavio.
Plaćanje iz akreditiva u gotovini nije dopušteno. Banke ne snose odgovornost za posljedice kašnjenja ili gubitka bilo kojeg dokumenta u tranzitu.
Ako uvjeti akreditiva predviđaju prihvaćanje od strane ovlaštenog kupca, tada su te osobe dužne predočiti izvršnoj banci:
Putovnica ili drugi dokument koji ga zamjenjuje;
Ponijeti uzorak potpisa, ukoliko ga banka ne posjeduje (popunjava se u banci na kartonu uzorka potpisa);
Potvrda o putovanju ili punomoć izdana od strane organizacije koja je otvorila
preporuka
Na računima ili na ispravama o otpremnici prihvaćenim za plaćanje po akreditivu, ovlaštena osoba upisuje:
Akreditiv se zatvara u izvršnoj banci:
po isteku akreditiva (u iznosu akreditiva ili njegovog salda);
na temelju zahtjeva primatelja sredstava da odbije daljnje korištenje akreditiva prije njegovog isteka, ako je mogućnost takvog odbijanja predviđena uvjetima akreditiva (u iznosu akreditiva ili njegova ravnoteža);
po nalogu platitelja za potpuni ili djelomični opoziv akreditiva, ako je takav opoziv moguć prema uvjetima akreditiva (u iznosu akreditiva ili u iznosu njegovog salda).
Kada je opozvan, akreditiv se zatvara ili mu se smanjuje iznos na dan kada od banke izdavatelja zaprimi nalog platitelja da u potpunosti ili djelomično opozove akreditiv.
U slučaju djelomičnog opoziva akreditiva, izvršna banka na prednjoj strani akreditiva stavlja oznaku "Djelomični opoziv", zaokružuje iznos naveden brojkama i upisuje novi iznos. Na poleđini pokrivenog (deponovanog) akreditiva upisuje se iznos vraćenog iznosa i datum povrata, što se ovjerava potpisom odgovornog izvršitelja s naznakom prezimena, kao i pečatom banke.
Neiskorišteni ili podignuti iznos pokrivenog (deponiranog) akreditiva izvršiteljska banka mora vratiti platnim nalogom banci izdavatelju istovremeno sa zatvaranjem akreditiva ili smanjenjem njegovog iznosa.
Izvršna banka mora banci izdavatelju poslati obavijest u bilo kojem obliku o zatvaranju akreditiva.
Sva potraživanja prema dobavljaču, osim onih koja su nastala krivnjom banke, razmatraju strane bez sudjelovanja banke.
U slučaju potraživanja proizašlih iz transakcija namire putem akreditivnog oblika plaćanja, odgovornost snosi banka izdavatelj.
Shema plaćanja pokrivena akreditivom
zahtjev za akreditiv;
Na temelju akreditiva sredstva se terete s računa platitelja na bankovni račun primatelja.
Za evidentiranje akreditiva otvara se izvanbilančni račun i sastavlja memorijalni nalog;
slanje savjeta;
banka primatelj prima akreditiv od RCC-a i polaže na račun primatelja;
obavijest primatelju o otvaranju akreditiva;
Otprema robe;
dostava dokumenata predviđenih uvjetima akreditiva (u 4 primjerka);
O zatvaranju akreditiva šalje se obavijest banci platitelja.
Bojite li se rizika vezanih uz plaćanje unaprijed za transakciju? Želite li biti sigurni kao kupac koji prvi put radi s novim dobavljačem? Iskoristite akreditiv - jedan od najpouzdanijih i najprofitabilnijih bankarskih instrumenata koji se koristi pri sklapanju ugovora.
Akreditivni oblik plaćanja je koristan i za prodavatelja i za kupca. Može se koristiti s jednakim uspjehom ne samo u domaćim ruskim transakcijama, već iu vanjskotrgovinskim transakcijama. Danas usluge poravnanja u obliku dokumentarnih akreditiva pruža većina velikih ruskih banaka.
Akreditiv: što je to jednostavnim rječnikom?
Pojednostavljeno rečeno, akreditiv je poseban račun otvoren u banci na kojem se mogu rezervirati sredstva prilikom obavljanja poslova prodaje robe ili pružanja usluga (izvođenja radova). Ako obje strane u potpunosti ispunjavaju uvjete navedene u ugovoru, banka isplaćuje traženi iznos na račun primatelja (korisnika).
Time banka djeluje kao jamac i preuzima odgovornost za plaćanje. Dobavljač je 100% siguran da će proizvod/usluga biti plaćen, a kupac zna da će to moći platiti na vrijeme i bez duga.
Obrazac akreditiva
Radi prema sljedećoj shemi.
- Strane sklapaju ugovor kojim se utvrđuju uvjeti plaćanja akreditiva.
- Kupac svojoj banci (izdavatelju) podnosi zahtjev za otvaranje akreditivnog računa i na njega uplaćuje iznos potreban za pokriće transakcije (rezervira sredstva).
- Nakon uspješnog otvaranja akreditiva, banka izdavatelj o tome obavještava banku prodavatelja (avizirajuću banku).
- Avizirajuća banka obavještava prodavatelja o otvaranju akreditiva. Prodavač šalje robu i svojoj banci dostavlja popratne dokumente.
- Nakon provjere dokumenata, uplata se prenosi na račun prodavatelja od strane banke izdavatelja ili avizirajuće banke (ovisno o uvjetima ugovora).
Neopozivi akreditiv
Jedna od glavnih i često korištenih vrsta dokumentarnih plaćanja. Za razliku od opozivog akreditiva, potvrđeni ili nepotvrđeni neopozivi akreditiv nijedna strana (uključujući banku) ne može opozvati ili izmijeniti bez prethodnog pristanka prodavatelja/dobavljača. Smatra se najpouzdanijim oblikom akreditivnog plaćanja jer u potpunosti oslobađa trgovačku i monetarnu transakciju svih mogućih rizika, prvenstveno financijskih.
Ako se tijekom transakcije dobavljač i kupac dogovore, uvjeti neopozivog akreditiva mogu se promijeniti.
Ugovor o akreditivu
Ugovorom o transakciji koji predviđa ovaj oblik plaćanja utvrđuju se i strogo evidentiraju svi podaci koji se naknadno mogu koristiti prilikom obavljanja trgovačke i novčane transakcije i plaćanja iste:
- imena dobavljača i primatelja,
- vrsta korištenog akreditiva (neopoziv/opoziv, pokriven/nepokriven),
- iznos rezerviran na računu za plaćanje transakcije,
- trajanje obveze,
- veličina provizije,
- nalog za plaćanje,
- postupak u slučaju neplaćanja duga po akreditivu,
- prava i obveze svih strana.
Plaćanje akreditivom
Plaćanje korištenjem akreditiva omogućuje prijenos sredstava na račun prodavatelja samo ako su ispunjeni svi uvjeti navedeni u ugovoru. Konkretno, novac se prenosi na račun prodavatelja nakon što je roba u potpunosti otpremljena i svi potrebni dokumenti su dostavljeni banci. Ako su uvjeti ugovora o akreditivu prekršeni, platitelj (kupac) ima pravo odbiti plaćanje i vratiti robu dobavljaču.
Nijansa: akreditivni račun otvara kupac vlastitim novcem ili uz pomoć kreditnih sredstava banke (ako ima pravo na posuđivanje).
Otvaranje akreditiva
Za otvaranje akreditivnog računa bankarskoj organizaciji podnosi se pisani zahtjev u odgovarajućem obrascu. U izjavi se navodi:
- broj ugovora po kojem se akreditiv otvara,
- ime i podatke o dobavljaču,
- vrsta, rok valjanosti, novčani iznos akreditiva,
- način implementacije,
- popis isporučene (pružene) robe/usluge,
- naziv izvršne banke po akreditivnoj obvezi,
- popis dokumenata koji će se koristiti kao osnova za isplatu sredstava dobavljaču.
Savjet Sravni.ru: koristite akreditivni oblik plaćanja ako trebate obavljati sigurne trgovinske i novčane transakcije s novim i "problematičnim" poslovnim partnerima.
Prilikom sklapanja novih poslova između pojedinaca i samostalnih poduzetnika, organizacija i poduzeća često se postavlja pitanje: "Kako se osigurati od nepoštenja ugovornih strana i izbjeći gubitak novca ili robe?" Ovo je pitanje posebno važno kada se roba plaća unaprijed. Istovremeno, rizici se povećavaju ako je ugovor sklopljen na značajan iznos s inozemnim partnerima. Rješenje je jednostavno - korištenje akreditiva za plaćanja. Ne znaju svi što je akreditiv. Međutim, nakon što su proučili sve zamršenosti ove vrste poravnanja, klijenti se osjećaju sigurnije i sigurnije u obavljanju velikih transakcija.
Akreditiv: što je to jednostavnim rječnikom?
Akreditiv je oblik bezgotovinskog plaćanja koji se provodi pod kontrolom dviju bankarskih organizacija. Banka, koja štiti interese kupca, prenosi novac na račun prodavatelja proizvoda (usluga) samo ako prodavatelj banci dostavi potrebne dokumente. Popis dokumenata sastavlja se prilikom zaključenja transakcije i navodi se u ugovoru.
Interakcija između partnera može postati malo kompliciranija, sve ovisi o vrsti akreditiva. Unatoč tome, bankarska organizacija djeluje kao posrednik koji uz naknadu osigurava izvršenje transakcije.
Prednosti akreditiva za kupca
Obračuni korištenjem akreditiva, u usporedbi s drugim oblicima plaćanja, imaju prednosti za kupca:
- novac se prenosi prodavatelju tek nakon što je isporuka robe kupcu dovršena - za to je potrebno banci dostaviti cijeli potrebni popis dokumenata pravilno sastavljen;
- ako se isporuka ne izvrši, novac se vraća kupcu u unaprijed određenom roku;
- banka jamči da će roba biti isporučena u dogovorenoj količini i asortimanu, kao i odgovarajuće kvalitete, budući da je prodavatelj dužan zaposlenicima banke dostaviti dokumente koji potvrđuju asortiman, kvalitetu i količinu robe;
- smanjuje se rizik od negativnih poreznih posljedica transakcije - banka jamči ispravno izvršenje dokumenata koji prate transakciju, inače banka neće prebaciti novac na račun prodavatelja;
- poravnanja po akreditivu banka može osigurati na kredit pod povoljnim uvjetima za kupca - to omogućuje da se ne povuče velika količina sredstava iz optjecaja za plaćanje transakcije.
Shema korištenja akreditiva
Saznali smo što je akreditiv. Sada shvatimo kako transakcije s ovim oblikom plaćanja funkcioniraju u praksi.
1. faza. Prodavatelj i kupac sklapaju ugovor (ugovor o kupoprodaji, nabavi robe, pružanju usluga) čijim se uvjetima utvrđuje oblik plaćanja po akreditivu, kao i uvjeti za njegovu objavu.
Faza 2. Kupac banci dostavlja zahtjev i presliku ugovora. Na temelju dostavljenih dokumenata, bankarska organizacija otvara akreditiv. Ako je potrebno, akreditiv može potvrditi banka prodavatelja ako su ti zahtjevi predviđeni ugovorom.
Faza 3. Pokriće akreditiva formira se ili na teret klijenta-kupca, ili na temelju zajma koji toj osobi daje banka izdavatelj.
Faza 4. Prodavatelj isporučuje robu i šalje banci pravilno obavljene dokumente. Nakon što banka provjeri da su svi uvjeti ispunjeni, otvara se akreditiv i prodavatelj prima uplatu.
Faza 5. Kupac dobiva robu i svu popratnu dokumentaciju.
Ova shema je jednostavna i transparentna. Izdani akreditiv služi kao jamstvo plaćanja za dobavljača, a za kupca smanjuje rizik od gubitka novca, kao što je slučaj kod avansnog plaćanja nepoznatoj drugoj ugovornoj strani. Istodobno, banka prati transakciju, provjerava njezinu čistoću.
Vrste akreditiva
Propisi Središnje banke Ruske Federacije propisuju mogućnost otvaranja sljedećih vrsta akreditiva:
- Pokriveni (deponirani) bankovni akreditiv - što je to, može se jednostavno opisati na sljedeći način: kupac otvara račun u banci i na njega prenosi sredstva u iznosu potrebnom za pokriće akreditiva. Banka izdavatelj prenosi iznos na korespondentni račun financijske institucije u kojoj je otvoren račun prodavatelja. Ovo je najčešća vrsta plaćanja po akreditivima.
- Nepokriveni (zajamčeni) akreditiv - banka izdavatelj ne prenosi sredstva izvršiteljskoj banci, ali daje mogućnost otpisa sredstava s računa otvorenog kod nje, unutar iznosa navedenog u ugovoru. Postupak i vrijeme terećenja sredstava s računa banke izdavatelja odvija se u skladu s postojećim međubankarskim ugovorom.
- Opozivi je dokumentarni akreditiv koji banka može opozvati, izmijeniti ili poništiti u ime platitelja bez suglasnosti dobavljača, pa čak i bez njegove prethodne obavijesti.
- Neopozivi je vrsta ugovora koji se može otkazati tek nakon što izvršna banka od dobavljača robe dobije suglasnost za promjenu uvjeta. Ne postoji djelomično prihvaćanje uvjeta neopozivog akreditiva.
- Potvrđeno – oblik interakcije koji podrazumijeva dodatnu garanciju plaćanja od strane banke koja nije izdavatelj. Financijska institucija obvezuje se izvršiti plaćanje robe (usluga), čak i ako banka izdavatelj odbije izvršiti plaćanje. Ovaj oblik interakcije primjenjuje se samo na neopozivi akreditiv. Za potvrdu je potrebna dodatna naknada banci.
Dodatne sorte
Danas postoji nekoliko drugih vrsta akreditiva. Oni su varijacije gore opisanih.
Dokumentarni akreditiv s crvenom klauzulom je ugovor prema kojem izvršna banka dobiva ovlast od banke izdavatelja da izvrši avansno plaćanje dobavljaču robe u iznosu navedenom u ugovoru dok roba ne bude u potpunosti isporučena ili usluga je izvršena u cijelosti.
Revolving tip - otvara se kada je ugovorom predviđeno više isporuka približno jednake vrijednosti u dijelovima u određenom vremenskom razdoblju. Akreditiv se otvara na iznos jednak jednoj isporuci, uz uvjet da se nakon svake uplate na račun vraća prvobitni iznos. Paralelno s tim, iznos ugovora će se ciklički smanjivati.
Prenosivi akreditiv – vrši plaćanja ne samo u korist prodavatelja, već i u korist trećih osoba (dobavljača). Ova se vrsta koristi kada prodavač isporučuje preko dobavljača, a nije izravni pošiljatelj. Treća osoba, otpremivši robu na navedenu adresu, dostavlja potrebne dokumente izvršnoj banci, nakon čega se u njegovu korist vrše sva prethodno dogovorena plaćanja.
Koju vrstu akreditiva odabrati?
Sudionici u pravilu moraju samostalno odrediti oblik akreditiva i dogovoriti ga s bankom. Glavni čimbenici koji utječu na izbor akreditiva su uvjeti transakcije i interesi strana. Da biste to učinili, morate točno razumjeti što je akreditiv i koji se njegovi oblici koriste u našoj zemlji.
Trenutačno rusko zakonodavstvo u pitanjima podmirivanja bezgotovinskih plaćanja donekle zaostaje za našim zapadnim susjedima, tako da se možete usredotočiti na međunarodna pravila za dokumentarne akreditive koje je razvila Međunarodna trgovačka komora.
Vrijedno je uzeti u obzir da nije svaka banka spremna pristati na nestandardne uvjete akreditiva. To je u velikoj mjeri uzrokovano nedostatkom kvalificiranih stručnjaka u ovom području. Stoga, prije uključivanja nestandardnih uvjeta u glavni ugovor, morate ih dogovoriti s bankama primatelja i uplatitelja sredstava.
Sudionici u međusobnim obračunima
Za odabir ovog oblika plaćanja nije dovoljno znati što je akreditiv. Također morate shvatiti da, kao i svaki drugi oblik bezgotovinskog plaćanja, ima svoje nedostatke.
Ova transakcija ne uključuje dvije strane, kao u uobičajenim međusobnim obračunima, već četiri. Osim prodavatelja i kupca, ovdje su uključene banka prodavatelja i banka kupca, gdje se otvara obični akreditiv, račun i odvijaju sve osnovne operacije. To unosi određene poteškoće u transakciju.
Poteškoće registracije
Plaćanje po akreditivu podrazumijeva stroge zahtjeve za dokumentima i rokovima, kao i komplikaciju postupka registracije. Osim sastavljanja glavnog ugovora između kupca i prodavatelja, potrebna je razmjena dokumenata između banaka. Iako se to sada radi elektroničkim putem, potrebno je vrijeme za provjeru svih dokumenata.
Skupa usluga
Trošak ove vrste plaćanja je prilično visok. Banka naplaćuje proviziju za sve transakcije koje obavlja s akreditivima. Osim toga, od trenutka otvaranja akreditiva, novac na računu kupca je zamrznut, što je garancija da će akreditiv biti pokriven.
Zaključak
Unatoč svim svojim nedostacima, ovaj oblik plaćanja je pouzdan i pogodan za sve strane u transakciji. Nakon što je razumio sve zamršenosti procesa, klijent više neće moći odbiti ovu vrstu plaćanja.
Akreditiv je uvjetna novčana obveza koju banka (banka izdavatelj) prihvaća, u ime platitelja, da izvrši plaćanja u korist primatelja sredstava nakon što potonji podnese dokumente koji su u skladu s uvjetima pisma kredita ili ovlastiti drugu banku da izvrši takva plaćanja.
Akreditiv je namijenjen obračunima s jednim primateljem sredstava.
Uvjeti akreditiva mogu predvidjeti prihvaćanje od strane osobe koju ovlasti platitelj.
OPĆE ODREDBE O NAMIRAMA IZ AKREDITIVA
Pravna osnova za poravnanja po akreditivu sadržana je u stavku 3. poglavlja 46. Građanskog zakonika Ruske Federacije, kao iu Pravilniku o bezgotovinskim plaćanjima u Ruskoj Federaciji br. 2-P.
Prilikom plaćanja po akreditivu, banka koja djeluje u ime platitelja za otvaranje akreditiva obvezuje se izvršiti plaćanja u korist primatelja sredstava nakon što potonji podnese dokumente koji su u skladu sa svim uvjetima pisma. kredita ili ovlastiti drugu banku da izvrši takva plaćanja.
Izvršna banka može biti banka izdavatelj, banka primatelj ili druga banka. Akreditiv je odvojen i neovisan od glavnog ugovora.
Banke mogu otvoriti sljedeće vrste akreditiva:
- pokriveno (escrowed) i nepokriveno (zajamčeno);
- opozivi i neopozivi (mogu se potvrditi).
Prilikom otvaranja nepokrivenog (garantiranog) akreditiva banka izdavatelj daje banci izvršenju pravo da otpiše sredstva s korespondentnog računa banke izdavatelja koji vodi u okviru iznosa akreditiva ili u akreditivu naznači drugi način nadoknade banci izvršenju za plaćene iznose po akreditivu u skladu s njegovim uvjetima. Postupak otpisa sredstava s korespondentnog računa banke izdavatelja po nepokrivenom (garantiranom) akreditivu, kao i postupak povrata sredstava po nepokrivenom (garantiranom) akreditivu od strane banke izdavatelja izvršnoj banci, utvrđuje se ugovorom između banaka. Postupak povrata sredstava po nepokrivenom (garantiranom) akreditivu od strane platitelja banci izdavatelju utvrđuje se ugovorom između platitelja i banke izdavatelja.
Ako se uvjeti promijene ili otkaz opozivog akreditiva, banka izdavatelj dužna je poslati odgovarajuću obavijest primatelju sredstava najkasnije sljedećeg radnog dana od dana promjene uvjeta ili otkazivanja akreditiva.
Uvjeti neopozivog akreditiva smatraju se promijenjenima ili se neopozivi akreditiv smatra otkazanim od trenutka kada izvršna banka primi suglasnost primatelja sredstava. Djelomično prihvaćanje promjena uvjeta neopozivog akreditiva od strane primatelja sredstava nije dopušteno.
Na zahtjev banke izdavatelja, neopozivi akreditiv može biti potvrđen od strane izvršne banke uz preuzimanje obveze, uz obvezu banke izdavatelja, da izvrši plaćanje primatelju sredstava uz predočenje dokumenata koji su u skladu s s uvjetima akreditiva (potvrđeni akreditiv). Uvjeti potvrđenog akreditiva smatraju se izmijenjenim ili se akreditiv smatra otkazanim od trenutka kada banka izdavatelj primi suglasnost izvršne banke koja je potvrdila akreditiv i primatelja sredstava.
Banka izdavatelj obavještava primatelja sredstava o otvaranju akreditiva i njegovim uvjetima preko izvršne banke ili preko banke primatelja uz suglasnost potonjeg.
Plaćanje po akreditivu vrši se virmanom.
Prijenos isprava o otvaranju akreditiva i njegovim uvjetima, o potvrdi akreditiva, o promjeni uvjeta akreditiva ili njegovom zatvaranju, kao i o pristanku banke na akcept (odbijanje akcepta) podnesene dokumente banke mogu izvršiti bilo kojim sredstvom komunikacije koje omogućuje pouzdanu identifikaciju pošiljatelja dokumenta.
Visina i postupak plaćanja usluga banke prilikom obračuna po akreditivu regulirani su uvjetima ugovora sklopljenih s klijentima i sporazuma između banaka koje sudjeluju u obračunu po akreditivu.
POSTUPAK ZA RAD S AKREDITIVOM U BANCI IZDAVANJU
Kod plaćanja po akreditivu platitelj banci izdavatelju dva primjerka zahtjeva za otvaranje akreditiva, koji nalaže banci izdavatelju da otvori akreditiv. Banka izdavatelj samostalno izrađuje zahtjev za otvaranje akreditiva.
Zahtjev za otvaranje akreditiva mora sadržavati podatke koji odgovaraju detaljima navedenim u članku 2.10 Pravilnika o bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji br. 2-P, kao i sljedeće podatke:
- naziv banke izdavatelja;
- naziv banke - primatelja sredstava;
- naziv izvršne banke;
- vrsta akreditiva (opozivi ili neopozivi);
- uvjeti plaćanja akreditiva;
- popis i karakteristike dokumenata koje podnosi primatelj sredstava, te zahtjeve za izvršenje tih dokumenata;
- datum zatvaranja akreditiva, rok za podnošenje dokumenata;
- naziv robe (radova, usluga) za plaćanje za koje se otvara akreditiv, rok otpreme robe (izvođenje radova, pružanje usluga), pošiljatelj, primatelj, odredište tereta.
Za plaćanje po pokrivenom (deponiranom) akreditivu, akreditiv označava broj računa koji je otvorila izvršna banka za plaćanje po akreditivu. Navedeni račun otvara se na zahtjev banke izdavatelja, sastavljen u bilo kojem obliku na temelju zahtjeva za otvaranje akreditiva. Broj navedenog računa izvršna banka dostavlja banci izdavatelju, a banka izdavatelj uplatitelju.
Ako je izvršna banka banka koja ne opslužuje primatelja sredstava, polje "broj računa primatelja" akreditiva označava podatke o banci koja opslužuje primatelja sredstava i broj računa primatelja sredstava. fondovi.
Prilikom otvaranja nepokrivenog (garantiranog) akreditiva ne popunjava se polje “Br. računa (40901)” u akreditivu.
U slučaju promjene uvjeta ili otkazivanja akreditiva, uplatitelj dostavlja odgovarajući nalog banci izdavatelju. Sukladno ovom nalogu, banka izdavatelj šalje poruku izvršnoj banci o promjeni uvjeta ili otkazu akreditiva. Navedeni nalog platitelja, poruka banke izdavatelja o promjeni uvjeta ili otkazivanju akreditiva može se poslati u obliku dokumenta na papiru, sastavljen u bilo kojem obliku i potpisan potpisima osoba ovlaštenih za potpisivanje. isprave za namiru i pečatom ili u obliku dokumenta u elektroničkom obliku u skladu s uvjetima ugovora između platitelja i banke izdavatelja (za navedeni nalog platitelja) ili ugovora između banke izdavatelja i banke izdavatelja. izvršna banka (za obavještavanje banke izdavatelja o promjeni uvjeta ili otkazu akreditiva izvršnoj banci).
O promjenama uvjeta ili otkazu akreditiva primatelja sredstava može obavijestiti banka izdavatelj preko imenovane banke ili preko banke primatelja sredstava.
Prijenos novčanih sredstava izvršnoj banci radi povećanja iznosa pokrivenog (deponiranog) akreditiva provodi se nalogom za plaćanje banke izdavatelja, sastavljenim na temelju naloga platitelja za povećanje iznosa akreditiva. preporuka. U ovom slučaju broj računa primatelja je broj računa koji je upisan u polje "Br. računa (40901)" akreditiva kada je otvoren, au polje "Svrha plaćanja" naloga za plaćanje podaci su koji omogućuje identifikaciju akreditiva, uključujući datum i broj akreditiva.
Postupak povećanja iznosa nepokrivenog (garantiranog) akreditiva utvrđuje se ugovorom između banke izdavatelja i banke izvršenja.
Po primitku dokumenata po akreditivu od izvršne banke, banka izdavatelj provjerava sukladnost dostavljenih dokumenata i njihovih podataka s uvjetima akreditiva na temelju samih dokumenata (u daljnjem tekstu provjera vanjske strane znakovi).
Razdoblje za provjeru dokumenata ne smije biti duže od sedam radnih dana od dana primitka dokumenata, osim ako nije drugačije određeno ugovorom između banke izdavatelja i banke izvršenja.
Ako se utvrdi da dokumenti po vanjskim karakteristikama nisu u skladu s uvjetima akreditiva, banka izdavatelj ima pravo odbiti ih primiti ili prvo zatražiti od platitelja o mogućnosti prihvaćanja tih dokumenata. Ako banka izdavatelj odbije primiti navedene dokumente, dužna je o tome obavijestiti banku od koje su dokumenti primljeni ili primatelja sredstava, navodeći u obavijesti nepodudarnosti koje su razlog odbijanja.
Ako se vanjskim znakovima utvrdi neslaganje između dokumenata koje je izvršna banka prihvatila od primatelja sredstava i uvjeta akreditiva, banka izdavatelj ima pravo zahtijevati od izvršne banke povrat iznosa plaćenih primatelju sredstava na teret pokrića prenesenih na izvršnu banku (po pokrivenom (deponiranom) akreditivu), vraćanje iznosa otpisanih s korespondentnog računa otvorenog kod izvršne banke ili odbiti izvršnu banku nadoknaditi uplaćene iznose primatelju sredstava (po nepokrivenom (garantiranom) akreditivu).
Banka izdavatelj obvezna je najkasnije sljedećeg radnog dana od dana povrata iznosa neiskorištenog salda ili iznosa smanjenog ili poništenog pokrivenog (deponiranog) akreditiva odobriti odgovarajući iznos na račun platitelja od kojima su sredstva zadužena za pokriće akreditiva.
Arbitražna praksa
Vidi Informativno pismo predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 15. siječnja 1999. br. 39 „Pregled prakse rješavanja sporova u vezi s korištenjem akreditiva i oblika plaćanja naplate.”
POSTUPAK ZA RAD S AKREDITIVIMA U BANCI IZVRŠENJA
Izvršna banka odmah obavještava primatelja sredstava o primitku akreditiva na način koji je s njom dogovorio, uz pisanu potvrdu u bilo kojem obliku najkasnije sljedeći radni dan od dana primitka akreditiva od strane banka izdavatelj. Ako izvršiteljska banka nije banka koja poslužuje primatelja sredstava, izvršiteljska banka ima pravo obavijestiti primatelja sredstava o primitku akreditiva preko banke primatelja.
U slučaju sumnje u točnost podataka u akreditivu, izvršna banka ima pravo banci izdavatelju poslati zahtjev u bilo kojem obliku. Detalji u akreditivu navedeni su unutar roka valjanosti akreditiva. U tom slučaju izvršna banka može unaprijed obavijestiti primatelja sredstava ili banku koja služi primatelju sredstava o otvaranju akreditiva u korist primatelja sredstava.
Za primanje sredstava po akreditivu, primatelj sredstava podnosi izvršnoj banci četiri primjerka registra računa, obrazac 0401065 (Dodatak 21 Pravilnika o bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji br. 2-P) i dokumente predviđene uvjetima akreditiva.
Prvi primjerak registra računa sastavlja se potpisima osoba ovlaštenih za potpisivanje isprava za namirenje i pečatom. Ako je banka izvršitelj banka koja služi primatelju novčanih sredstava, isti se podaci upisuju u redove „Banka izvršitelj“ i „Banka primatelj“ registra računa. Ako izvršiteljska banka nije banka koja služi primatelju sredstava, podaci o banci kojoj primatelj sredstava predaje dokumente po akreditivu upisuju se u redak »Izvršiteljska banka« registra računa. Registar računa i dokumenti predviđeni uvjetima akreditiva moraju se dostaviti u roku navedenom u akreditivu, ali unutar roka valjanosti akreditiva. Četvrti primjerak registra računa izrađuje se s pečatom banke, datumom prijema isprava i potpisom računovođe i služi kao potvrda o primitku isprava.
Izvršna banka dužna je provjeriti vanjski izgled isprava radi usklađenosti s uvjetima akreditiva, kao i ispravnost registra računa. Razdoblje za provjeru dokumenata ne smije biti dulje od sedam radnih dana od dana primitka dokumenata, osim ako nije drugačije određeno ugovorom između banke izdavatelja i banke izvršenja.
Kada se utvrdi da navedeni dokumenti odgovaraju uvjetima akreditiva i ispravnosti registra računa, izvršna banka vrši plaćanje po akreditivu. Svi primjerci registra računa koje prihvaća banka ovjereni su pečatom banke, datumom prihvaćanja i potpisom računovođe. Kod izvršenja opozivog akreditiva izvršna banka vrši isplatu u cijelosti ako do trenutka predaje dokumenata nije primila nalog od banke izdavatelja za opoziv akreditiva, u dijelu iznosa akreditiva. akreditiva - po primitku naloga banke izdavatelja za smanjenje iznosa akreditiva.
Ako se utvrdi da navedeni dokumenti nisu u skladu s vanjskim uvjetima s uvjetima akreditiva, izvršna banka ima pravo odbiti ih prihvatiti, odmah obavještavajući primatelja sredstava i banku izdavatelja i ističući da odstupanja koja su razlog odbijanja. Primatelj sredstava ima pravo ponovno dostaviti dokumente potrebne akreditivom prije njegovog isteka.
Kod plaćanja po akreditivu, iznos naveden u registru računa knjiži se (prenosi) na račun primatelja sredstava nalogom za plaćanje izvršne banke.
Prvi primjerak naloga za plaćanje, zajedno s prvim primjerkom registra računa, stavlja se u dnevnu dokumentaciju banke kao temelj za otpis sredstava s računa namijenjenog knjiženju iznosa pokrića (deponiranih). ) akreditiv, odnosno kao temelj za otpis sredstava s korespondentnog računa banke izdavatelja otvorenog u izvršnoj banci, po nepokrivenom (garantiranom) akreditivu.
Izvršna banka šalje banci izdavatelju drugu kopiju registra računa s priloženim dokumentima potrebnim uvjetima akreditiva, kao i treću kopiju registra računa za korištenje od strane banke izdavatelja i za dostavu. uplatitelju.
Ako uvjeti akreditiva predviđaju prihvaćanje od strane osobe koju je ovlastio platitelj, potonji mora dostaviti izvršnoj banci bilo punomoć koju je izdao platitelj (ako je ovlaštena osoba pojedinac) ili kopiju ugovor (ako je ovlaštena osoba organizacija).
Osoba koju ovlasti platitelj na svim primjercima obrazaca očevidnika računa ispunjava sljedeće podatke:
"Prihvaćeno na trošak akreditiva od ________________ br. ____________ (datum) od strane Ovlaštenog ____________________________________________________ (Puno ime, podaci o putovnici pojedinca ili naziv organizacije) Naziv organizacije koja plaća ____________________________________ Potpis _________________ M.P. Datum _______________________." ODGOVORNOST BANKE ZA KRŠENJE UVJETA AKREDITIVA
Odgovornost za kršenje uvjeta akreditiva banka izdavatelj je odgovorna uplatitelju, a banka izvršitelj je odgovorna banci izdavatelju.
Ako banka izvršenje neopravdano odbije isplatiti sredstva prema pokrivenom ili potvrđenom akreditivu, odgovornost prema primatelju sredstava može se prenijeti na banku izvršenje.
U slučaju neispravne isplate sredstava izvršiteljske banke prema pokrivenom ili potvrđenom akreditivu zbog kršenja uvjeta akreditiva, odgovornost prema platitelju može se prenijeti na izvršiteljsku banku.
ZATVARANJE AKREDITIVA
Akreditiv se zatvara u izvršnoj banci:
- po isteku akreditiva (u iznosu akreditiva ili njegovog salda);
- ako primatelj sredstava odbije koristiti akreditiv (u cijelosti ili djelomično) prije njegovog isteka, ako je to dopušteno uvjetima akreditiva, slanjem zahtjeva za zatvaranje akreditiva izvršnoj banci. . Uvjeti akreditiva mogu predvidjeti dobivanje suglasnosti platitelja i (ili) banke izdavatelja da odbije korištenje akreditiva od strane primatelja sredstava. Odbijanje korištenja potvrđenog akreditiva moguće je uz suglasnost potvrđujuće banke;
- kada banka izdavatelj opozove akreditiv (u cijelosti ili djelomično), uključujući na zahtjev uplatitelja ili nakon primitka suglasnosti primatelja sredstava prema neopozivom akreditivu.
Povrat iznosa banci izdavatelju po pokrivenom (deponiranom) akreditivu izvršava izvršna banka nalogom za plaćanje istovremeno sa zatvaranjem akreditiva po isteku akreditiva ili na dan prezentacije. dokumenta koji služi kao osnova za zatvaranje akreditiva.
Postupak opoziva nepokrivenog (garantiranog) akreditiva utvrđuje se ugovorom između banke izdavatelja i banke izvršenja.
O zatvaranju akreditiva, izvršna banka mora poslati obavijest banci izdavatelju, sastavljenu u bilo kojem obliku i izdanu s pečatom banke, datumom izrade i potpisom računovođe.
„Kao odgovor na zahtjev u vezi s novim izdanjem Uredbe br. 2-P „O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji“, Odjel za platne sustave i poravnanja rekao nam je sljedeće.
Direktiva br. 1442-U predviđa novo izdanje poglavlja 4 - 6 Uredbe br. 2-P, koja uređuju namire po akreditivima u rubljima. I sadašnje i novo izdanje temelje se na normama poglavlja 46. „Nagodbe” Građanskog zakonika Ruske Federacije, koje utvrđuje pravila za nagodbe prema akreditivu. Istodobno, izmjene više uzimaju u obzir suvremenu rusku praksu korištenja akreditivnog oblika plaćanja, kao i međunarodne standarde, koji su navedeni u Jedinstvenim običajima i praksi za dokumentarne akreditive Međunarodne komore. trgovine (UCP).
Pravila trenutnog izdanja, koja su predviđala sudjelovanje u nagodbama po akreditivima banke izdavatelja koja služi platitelju i banke izvršenja koja služi primatelju sredstava, dopunjena su Direktivom br. 1442-U s pravilima koja utvrđuju mogućnost korištenje drugih shema plaćanja i načina ispunjavanja obveza banaka, i to:
- moguće je uključiti treću banku u izvršenje akreditiva, koja nije banka koja služi primatelju sredstava i djeluje kao izvršna banka. To nije u suprotnosti s normama stavka 3. poglavlja 46. Građanskog zakonika Ruske Federacije, budući da ne sadrže izravnu naznaku da izvršna banka mora biti banka koja služi primatelju sredstava;
- Promijenjen je postupak sastavljanja akreditiva. Prema trenutnoj verziji, akreditiv sastavlja platitelj i podnosi ga banci izdavatelju. Međutim, u skladu s Građanskim zakonikom Ruske Federacije, banka izdavatelj obvezuje se izvršiti plaćanja primatelju sredstava ili ovlastiti izvršnu banku da izvrši takva plaćanja. Na temelju toga, u novom izdanju poglavlja 4 - 6 Uredbe br. 2-P, banci izdavatelju povjerena je obveza prijenosa sredstava po pokrivenom akreditivu i prijenos uvjeta akreditiva sastavljanjem akreditiv banke izdavatelja na obrascu 0401063 na temelju zahtjeva platitelja za otvaranje akreditiva;
- pojašnjeni su postupak i vrijeme provjere dokumenata od strane izvršne banke i banke izdavatelja. U skladu s Direktivom br. 1442-U, banke provjeravaju usklađenost dokumenata koje podnosi primatelj sredstava s uvjetima akreditiva na temelju vanjskih obilježja u roku ne dužem od sedam radnih dana;
- moguće je koristiti, prema dogovoru između banaka, različite načine nadoknade sredstava od strane banke izdavatelja izvršnoj banci kada ova izvrši nepokriveni (garantirani) akreditiv, na primjer, davanjem prava trećoj banci u kojem je otvoren korespondentni račun banke izdavatelja za otpis sredstava po akreditivu temeljem zahtjeva imenovane banke, kao i izdavanjem garancije plaćanja banke izdavatelja ili treće banke u korist imenovane banke. banka. Trenutna verzija predviđala je samo slučaj otpisa sredstava po akreditivu od strane izvršne banke s korespondentnog računa banke izdavatelja;
- Korištenje elektroničkih sredstava dopušteno je u svim fazama poravnanja po akreditivu. Direktiva br. 1442-U sadrži pravilo prema kojem se prijenos dokumenata o otvaranju akreditiva i njegovim uvjetima, potvrđivanju akreditiva, promjeni uvjeta akreditiva ili njegovom zatvaranju, kao i suglasnost banke za prihvaćanje (odbijanje prihvaćanja) predočenih dokumenata banke mogu provesti bilo kojom vrstom komunikacije koja omogućuje pouzdanu identifikaciju pošiljatelja dokumenta.”
