I pagamenti non legati alle materie prime possono essere effettuati utilizzando. Regolamento delle transazioni relative a merci e non merci

Il turnover in contanti viene effettuato in due forme: contanti e non contanti. MovimentosoldiVmodulocontanti servono banconote, monete di cambio e carta moneta (biglietti del tesoro) come mezzo di circolazione e, in alcuni casi, come funzione di pagamento. Forniscono: accordi direttamente correlati alla vendita di beni e servizi; pagamento di stipendi, pensioni, borse di studio, benefici; pagamento di indennizzi assicurativi, pagamento di titoli e redditi su di essi; pagamenti per utenze, ecc.

Allo stesso tempo, le banconote moderne hanno una base creditizia, ma, cadendo sotto l'influenza delle leggi sulla circolazione della carta moneta, possono svalutarsi sotto la pressione dell'inflazione. I principali canali di emissione delle banconote erano:

a) il credito bancario alle imprese, che assicura il collegamento tra la circolazione monetaria e la dinamica del prodotto sociale;

b) prestiti bancari allo Stato in caso di emissione bancaria invece di obbligazioni di debito pubblico.

Le banconote classiche avevano un duplice significato: riserve auree della banca e banconote commerciali. Le banconote moderne hanno solo la garanzia delle materie prime. L'emissione principale di contanti per conto dello Stato viene effettuata dalla banca nazionale. Il rapporto quantitativo tra forme di fondi liquide e non monetarie è in continua evoluzione ed è caratterizzato da tendenze di limitazione e spostamento del contante da parte di pagamenti non contanti.

Le ragioni principali per lo sviluppo di questo processo sono state:

1) i pagamenti in contanti sono troppo costosi perché comportano costi significativi per la stampa delle banconote, la loro conservazione, trasporto e ritiro;

2) i pagamenti in contanti rallentano il turnover dei pagamenti, rendono difficile il controllo da parte della società e possono dar luogo al commercio ombra e al deflusso di fondi all’estero;

3) un aumento dell'offerta di moneta in circolazione provoca un aumento del numero di lavoratori al servizio del suo movimento: cassieri, controllori, esattori, ecc.;

4) la riduzione della circolazione del contante è facilitata dall'introduzione dei pagamenti elettronici e da un sistema di conti di corrispondenza nel sistema bancario.

Particolare attenzione è richiesta alla corretta organizzazione del flusso di cassa nelle imprese, il cui ammontare dei pagamenti in contanti influisce in modo significativo sulla dimensione dell'offerta di moneta in circolazione. Da questo dipendono la velocità di circolazione dell’unità monetaria, la stabilità della circolazione monetaria del paese e il costo delle transazioni in contanti. Per mantenere una rigorosa disciplina nelle imprese di tutte le forme di proprietà, sono stati introdotti i seguenti requisiti obbligatori per regole uniformi per i pagamenti in contanti:

a) nel registratore di cassa di un'impresa può essere conservato in contanti solo un importo legalmente stabilito, il cui limite è determinato dall'entità delle transazioni monetarie e finanziarie. Il restante capitale circolante dell'impresa è depositato in un conto corrente o liquidativo presso una banca;

b) per pagare gli stipendi l'impresa riceve contanti dalla banca sul proprio conto corrente;

c) un'impresa può ricevere denaro da una banca solo se esiste un saldo libero di fondi nel suo conto corrente o altro;

d) la società registra nel libro cassa tutte le entrate e le spese. Le voci in esso vengono effettuate immediatamente dopo aver ricevuto denaro o averlo emesso per ciascun ordine. Il cassiere preleva quotidianamente il saldo del registratore di cassa per il giorno successivo e presenta alla contabilità un rendiconto con ricevute e documenti di spesa;

e) per aver superato il limite stabilito del saldo del contante nel registratore di cassa, per aver superato la norma per la spesa in contanti, per l'inserimento incompleto o intempestivo del contante nel registratore di cassa e per altre irregolarità indiscutibili.

Il Servizio statale di controllo e audit applica sanzioni severe sotto forma di multe contro i responsabili.

Senza soldi calcoli - Questo è il movimento di valore senza la partecipazione di contanti. Si effettua in due modalità: 1) trasferimento di fondi da un conto all'altro negli istituti di credito; 2) effettuare compensazioni di domande riconvenzionali senza l'utilizzo di contanti.

I pagamenti non in contanti, al servizio dei rapporti economici tra entità commerciali e con istituti finanziari e creditizi, sono suddivisi in pagamenti per transazioni su merci, che includono pagamenti dietro prodotti, lavoro svolto o servizi forniti, e non merce operazioni - pagamenti al bilancio, rimborsi di prestiti, pagamenti assicurativi e altri obblighi. I principi fondamentali dell'organizzazione dei pagamenti non in contanti in Ucraina sono:

1) l'obbligo di depositare fondi su conti liquidativi, correnti e altri conti bancari;

2) le imprese effettuano i pagamenti in contanti e i regolamenti attraverso le banche scegliendo autonomamente la forma dei conti, che è fissata nei contratti e negli accordi con le banche;

3) i pagamenti da parte degli acquirenti per inventario e servizi vengono effettuati tramite le banche solo se ci sono fondi sufficienti sui conti dei pagatori;

4) I fondi dal conto della società vengono addebitati per ordine del proprietario. La forma diretta di addebito dei fondi viene utilizzata solo in casi eccezionali stabiliti dalle leggi dell'Ucraina;

5) il momento del pagamento dovrebbe essere il più vicino possibile al momento della spedizione della merce, dell'esecuzione del lavoro, della prestazione dei servizi;

6) i fondi vengono accreditati sul conto del destinatario, di norma, dopo che gli importi corrispondenti sono stati cancellati dal conto del pagatore;

7) le imprese hanno il diritto di scegliere le banche per aprire i propri conti.

Il contante nei pagamenti non in contanti, non avendo alcuna espressione reale, esiste solo sotto forma di depositi su conti bancari. Cominciano a svolgere funzioni monetarie solo se vengono ritirati dal deposito emettendo i seguenti documenti di liquidazione:

Ordini di pagamento;

Richieste-ordini di pagamento;

Lettere di credito;

Cambiali;

Richieste di pagamento;

Ordini di riscossione (ordini). Allo stesso tempo, i documenti di regolamento presentati dai clienti bancari devono soddisfare i requisiti degli standard stabiliti e contenere determinati dettagli, in assenza dei quali i documenti non saranno accettati per l'esecuzione. I documenti di pagamento possono essere presentati alla banca sia in formato cartaceo che sotto forma di pagamenti elettronici.

I fondi vengono addebitati sul conto del pagatore solo sulla base della prima copia del documento di pagamento.

Pagamento ordine - si tratta di un ordine scritto del cliente alla sua banca servitrice di trasferire l'importo specificato di fondi dal suo conto a favore del destinatario. Con l'aiuto di un ordine di pagamento vengono effettuati i pagamenti per i prodotti effettivamente spediti, nell'ordine di pagamento anticipato, per il trasferimento di importi che appartengono a privati, previo accordo delle parti negli altri casi. L'accordo bilaterale specifica l'importo e i tempi del trasferimento di fondi, la frequenza di riconciliazione dei pagamenti e la procedura per l'effettuazione dei pagamenti finali da parte dell'acquirente. Nei casi in cui non sia possibile regolare gli ordini di pagamento direttamente con il destinatario dei fondi, si possono utilizzare ordini di pagamento garantiti bancari, che indicano la specifica società di comunicazione sul cui conto verrà effettuato il bonifico.

Pagamento Requisiti - ordine è il destinatario dei fondi e viene inviato al pagatore. Redige un documento di liquidazione combinato, che consiste nella parte superiore - la richiesta del fornitore all'acquirente di pagare il costo dei prodotti consegnati ai sensi del contratto, e nella parte inferiore - l'ordine del pagatore alla sua banca di servizio di trasferire dal suo conto l’importo inserito nella riga “importo da pagare”. Per accelerare la liquidazione, si consiglia di trasferirlo insieme ai documenti di liquidazione e spedizione. Se il pagatore si rifiuta di pagare, deve informare direttamente il destinatario dei fondi secondo le modalità e nei termini indicati nella convenzione.

Controllo - un ordine scritto del titolare del conto corrente alla banca di pagare alla persona una determinata somma di denaro ivi specificata. Per comodità dei pagamenti, la banca può rilegare moduli di assegni da 10, 20 e 25 fogli. Gli assegni individuali vengono preparati e contabilizzati separatamente. Il periodo di validità di un libretto degli assegni è di un anno, l'assegno di liquidazione di un individuo è di tre mesi. Un assegno da un libretto degli assegni deve essere presentato per il pagamento entro dieci giorni di calendario. Il pagamento garantito degli assegni è assicurato depositando fondi in un conto di saldo separato n. 7222 "Libri di assegni di liquidazione e assegni di liquidazione". Allo stesso tempo, il cliente della banca emette un assegno, quindi non garantisce completamente l'emissione di denaro. Ciò limita l’uso dell’assegno, quindi non è diventato un mezzo di pagamento universale. Inoltre, i pagamenti con assegno sono associati al disagio di emettere, accettare in banca, consegnarlo alla banca, ecc.

Lettera di credito - un documento monetario con il quale un istituto di credito, secondo la richiesta del cliente, incarica un altro di pagare i documenti di spedizione delle merci spedite o dei servizi forniti, a scapito dei fondi appositamente riservati a questo scopo, o di pagare il portatore della lettera di credito una certa somma di denaro. Secondo la normativa vigente, la banca emittente può aprire:

UN) rivestito lettera di credito, per il cui pagamento i fondi del pagatore sono riservati in anticipo per l'intero importo su un conto presso la banca emittente o presso la banca che deve effettuare il pagamento;

B) scoperto lettera di credito - tale che se il pagatore non dispone di fondi sufficienti, è garantito che sarà pagato dalla banca emittente tramite un prestito bancario.

Inoltre, può essere una lettera di credito revocabile, che può essere modificato o annullato dalla banca emittente, e irrevocabile, la cui modifica o cancellazione può essere effettuata solo con il consenso del beneficiario, cioè del soggetto avente diritto a ricevere i fondi.

Cambiale - un pagherò cambiario scritto, astratto e standard, in base al quale una delle parti dell'accordo si impegna a pagare all'altra una determinata somma di denaro entro un determinato periodo. Caratteristiche specifiche della fattura:

La forma è definita legalmente, il che la rende universale e accessibile a tutti i soggetti delle relazioni monetarie;

Astrattezza. Non è indicato il motivo del debito, ma solo l'importo del pagamento in contanti;

Incondizionalità e inconfutabilità. Questo segno indica che il debitore non ha il diritto di rifiutarsi di pagare il debito;

Specificità del termine di pagamento. Una cambiale può essere emessa per un periodo massimo di un anno, ma preferibilmente fino a 90 giorni. Sono in circolazione vaglia cambiari e cambiali.

Collezione ordine vengono utilizzati nei casi in cui una banca, per conto del suo cliente, riceve denaro sulla base di documenti di liquidazione e accredita questi fondi sui suoi conti bancari. Un'operazione di incasso bancario può prevedere anche altri obblighi della banca per effettuare determinate operazioni.

L'uso delle carte di pagamento è diventato un metodo di pagamento abbastanza conveniente. Pagamento carta - un documento monetario attestante la presenza della corrispondente somma di denaro sul conto bancario del suo titolare presso un istituto di credito. Il titolare di una carta di plastica, senza utilizzare contanti, può in qualsiasi momento effettuare un pacchetto completo di operazioni di pagamento entro i limiti di una carta di debito, oppure utilizzare fondi superiori all'importo disponibile entro il limite stabilito - carte di credito. I sistemi di carte di credito più famosi sono: Visa, Master Card, American Express, ecc. I pagamenti elettronici utilizzano bancomat, carte magnetiche, carte con microprocessore, terminali di pagamento elettronico nei negozi e altri luoghi di pagamento di massa e terminali domestici che funzionano sulla base della videografia.

I pagamenti non in contanti per beni e servizi, nonché i pagamenti per obblighi finanziari, vengono effettuati in varie forme, ognuna delle quali presenta caratteristiche specifiche nella natura e nel movimento dei documenti di regolamento.
Le forme di pagamento sono metodi regolati dalla legge per adempiere agli obblighi monetari delle imprese e delle organizzazioni attraverso una banca.
In conformità con l'attuale legislazione russa, vengono utilizzate le seguenti forme di pagamenti e documenti non in contanti: ordini di pagamento, lettere di credito, assegni e incassi.
Le forme di transazione tra il pagatore e il destinatario sono determinate da loro stessi nei contratti commerciali.
Il regolamento tramite ordine di pagamento è una forma di regolamento in cui il pagatore fornisce all'istituto bancario che lo serve un documento di regolamento contenente l'ordine di trasferire un determinato importo dal suo conto al conto del destinatario entro il termine previsto dalla legge o stabilito in conformità con dalla banca. L'ordine del pagatore viene eseguito dalla banca se sono presenti fondi sul conto (Fig. 2.2). Un prestito bancario può essere utilizzato anche per effettuare un pagamento (se l'autorità economica ha il diritto di riceverlo).

1 - il pagatore impartisce ordini di pagamento al proprio istituto bancario e la banca lo accetta; 2 - la banca addebita il denaro dal conto del pagatore e lo trasferisce, insieme alle istruzioni, alla banca del destinatario per l'accredito sul suo conto corrente; 3 - la banca del destinatario accredita il denaro ricevuto sul proprio conto corrispondente sul conto dell'acquirente; 4 - il pagatore riceve, sotto forma di estratto conto, la conferma dell'addebito dei fondi sul suo conto e il bonifico al destinatario; 5 - La banca informa l'acquirente sotto forma di estratto della conferma del conto corrente dell'accredito dei fondi sul suo conto.

Nei pagamenti di beni e servizi, gli ordini di pagamento possono essere utilizzati nei seguenti casi: per beni ricevuti e servizi forniti, previo riferimento nell'ordine al numero e alla data del documento attestante la ricezione dei beni o dei servizi da parte del pagatore; per pagamenti anticipati di beni e servizi; per effettuare pagamenti programmati utilizzati per collegamenti permanenti tra acquirenti e produttori; per saldare i conti debitori sulle transazioni di merci. Tutte le transazioni non relative alle merci vengono effettuate esclusivamente mediante ordini di pagamento. Inoltre, gli ordini di pagamento vengono utilizzati per pagamenti al bilancio e alle autorità statali e di previdenza sociale, trasferimento di fondi alle autorità statali e di previdenza sociale, rimborso di prestiti bancari e interessi su prestiti, pagamento di sanzioni, multe, ecc.
Il vantaggio dei regolamenti tramite ordini di pagamento è che forniscono un flusso di documenti relativamente semplice e veloce, la massima prossimità tra i momenti in cui i clienti ricevono le merci ed effettuano il pagamento e l'opportunità per il pagatore di verificare in anticipo la qualità delle merci o dei servizi essendo pagato. Nel fatturato totale non in contanti, questa forma di pagamento rappresenta oltre l'80%.
Il regolamento tramite richieste di pagamento è un obbligo del beneficiario nei confronti del pagatore di pagare un determinato importo. Per effettuare un pagamento, il destinatario invia una richiesta di pagamento alla banca del pagatore (Fig. 23).

1 - il destinatario presenta richieste di pagamento alla banca del pagatore e la banca le accetta; 2 - la banca del pagatore invia una richiesta di pagamento al pagatore per ottenere il consenso al pagamento (accettazione); 3 - il pagatore accetta di pagare e invia la richiesta di pagamento accettata alla sua banca per il pagamento; 4 - la banca, ricevuto il consenso al pagamento, preleva il denaro dal conto del pagatore e lo trasferisce alla banca del destinatario; 5 - la banca del destinatario accredita sul conto del destinatario il denaro ricevuto sul proprio conto corrispondente; 6 - il pagatore riceve un estratto dal suo conto che conferma l'addebito dei fondi; 7 - la banca invia un estratto dal conto del destinatario confermando l'accredito dei fondi sul suo conto.
Gli obblighi di pagamento possono essere applicati nelle transazioni per beni forniti e servizi resi, nonché negli altri casi previsti dall'accordo principale. I regolamenti tramite richieste di pagamento possono essere effettuati previa accettazione (consenso al pagamento) e senza l’accettazione del pagatore.
I pagamenti vengono effettuati senza l’accettazione del pagatore nei seguenti casi:
- stabilito dalla legge;
- stipulato dalle parti (pagatore e destinatario) nell'accordo principale, a condizione che la banca che serve il pagatore conceda il diritto di cancellare i fondi dal conto del pagatore senza il suo ordine.
Con l'accettazione del pagatore. Il periodo per l'accettazione delle richieste di pagamento è determinato dalle parti nell'accordo principale. Tuttavia, devono essere almeno tre giorni lavorativi. Il pagatore ha il diritto di rifiutare, in tutto o in parte, di accettare la richiesta di pagamento per i motivi previsti dall'accordo principale, anche in caso di discrepanza tra la forma di pagamento applicata e l'accordo concluso, con obbligatorio riferimento a la clausola, il numero, la data del contratto e l'indicazione delle ragioni del rifiuto. Il rifiuto del pagatore (accettazione) è formalizzato mediante domanda in triplice copia secondo il modello stabilito. Il rifiuto di pagamento può essere totale (per l'intero importo indicato nella richiesta di pagamento) o parziale.
La responsabilità del rifiuto ingiustificato di pagare le richieste di pagamento spetta al pagatore secondo le modalità previste dalla normativa vigente.
Se il rifiuto di accettare le richieste di pagamento non viene ricevuto entro il termine stabilito, queste si considerano accettate e vengono pagate il giorno successivo alla scadenza del periodo di accettazione.
(_Regolamenti tramite lettere di credito. Una lettera di credito è un'obbligazione monetaria condizionata accettata da una banca (banca emittente) per conto del pagatore ad effettuare pagamenti a favore del destinatario dei fondi dietro presentazione da parte di quest'ultimo di documenti conformi alle termini della lettera di credito, o di autorizzare un'altra banca (banca esecutrice) ad effettuare tali pagamenti",
Le banche possono aprire le seguenti tipologie di lettere di credito:
- coperto (depositato) e scoperto (garantito);
- revocabile o irrevocabile.
Sono considerate lettere di credito coperte (depositate) quelle all'apertura delle quali la banca emittente trasferisce i fondi propri del pagatore o il prestito a lui concesso a disposizione della banca esecutrice.
All'apertura di una lettera di credito scoperta (garantita), la banca emittente concede alla banca esecutrice il diritto di cancellare i fondi dal conto corrispondente aperto presso di essa entro l'importo della lettera di credito.
Una lettera di credito revocabile è una lettera di credito che può essere modificata o annullata dalla banca emittente senza preavviso al destinatario dei fondi e senza alcun obbligo nei suoi confronti. Una lettera di credito è revocabile salvo diversa indicazione.
Irrevocabile è una lettera di credito che non può essere modificata o annullata senza il consenso del destinatario dei fondi. Un tipo di lettera di credito irrevocabile è una lettera di credito confermata. La banca esecutrice conferma la lettera di credito irrevocabile su richiesta della banca emittente, cioè assume insieme all'emittente gli obblighi derivanti dalla lettera di credito.
Dopo aver ricevuto la notifica dell'apertura di una lettera di credito, il fornitore spedisce i prodotti all'acquirente. Per ricevere i fondi con lettera di credito, presenta alla banca emittente i documenti di spedizione e un registro delle fatture dei prodotti spediti, in base ai quali la banca verifica il rispetto da parte del fornitore di tutti i termini della lettera di credito e solo successivamente il pagamento viene effettuato (non in contanti).

Schema del flusso dei documenti in caso di pagamento con lettere di credito:
1L'avviso dell'avvenuto pagamento ed i relativi documenti di spedizione vengono inviati alla banca emittente per la consegna al pagatore (Fig. 24).

L'acquirente presenta domanda alla banca emittente per aprire una lettera di credito; 2 - la banca emittente apre una lettera di credito e la invia tramite la banca esecutrice al fornitore;
3- la banca esecutrice comunica al fornitore l'apertura di una lettera di credito a suo favore; 4 - il fornitore adempie agli obblighi contrattuali di fornire prodotti all'acquirente;
5- il fornitore prepara e presenta alla banca esecutrice una serie di documenti per ricevere il pagamento in base alla lettera di credito; 6 - la banca esecutrice trasmette alla banca emittente un insieme di documenti ricevuti dal fornitore; 7 - la banca emittente controlla i documenti ricevuti e, se tutte le condizioni della lettera di credito sono soddisfatte, li paga; 8 - la banca emittente trasferisce all'acquirente i documenti pagati; 9 - La banca esecutrice accredita al fornitore l'importo dei fondi ad esso dovuti.
Il vantaggio della forma di pagamento lettera di credito è la garanzia del pagamento e la possibilità di riceverlo il prima possibile dopo la spedizione della merce; il suo svantaggio è la distrazione di fondi dal fatturato dell'acquirente, poiché questi li riserva per pagare le spese del fornitore fatture prima della spedizione della merce.
Pagamenti tramite assegni. Un assegno è un titolo contenente un ordine incondizionato da parte del cassetto alla banca di pagare l'importo in esso specificato al titolare dell'assegno ^
Partecipanti ai rapporti con pagamento tramite assegno:
- cassetto dell'assegno: la persona che ha emesso l'assegno;
-titolare dell'assegno: qualsiasi persona giuridica o individuo che è il proprietario legale dell'assegno emesso;
- pagatore - una banca o altro istituto di credito che ha ricevuto una licenza per effettuare operazioni bancarie, dove il traente dispone di fondi di cui ha il diritto di disporre emettendo assegni.
La forma dell'assegno, i suoi dettagli, la procedura di compilazione, il flusso dei documenti (Fig. 25) sono determinati dalla legge e dalle regole bancarie stabilite in conformità con essa.

Riso. 25. Diagramma del flusso dei documenti per i pagamenti tramite assegni:
1

Il traente presenta alla banca una richiesta per l'emissione di un assegno o di un libretto di assegni e invia un ordine di pagamento che consente il deposito di fondi per il pagamento di assegni;
2- la banca del traente inserisce tutti i dettagli dell'assegno e lo trasferisce al traente; 3 - il traente dell'assegno trasferisce l'assegno al titolare dell'assegno per pagare l'importo del lavoro svolto; 4 - l'intestatario dell'assegno redige un registro degli assegni in quattro esemplari e li trasferisce alla propria banca, la quale, a spese della banca del traente, li paga e accredita il denaro sul conto dell'intestatario dell'assegno; la banca restituisce all'intestatario dell'assegno la quarta copia del registro; 5 - la banca del traente invia l'assegno ed il terzo registro al proprio centro di regolamento contante (RCC), che accredita il denaro sul conto corrispondente della banca del titolare dell'assegno; la terza copia del registro e l'assegno restano nel RCC, mentre la prima e la seconda vengono inviate al RCC a servizio della banca del traente; 6- Sulla base dei registri ricevuti, la banca del traente addebita il denaro sul conto del traente e riflette l'utilizzo del denaro secondo
sul tuo conto corrispondente presso l'RCC.
(^Ci sono assegni: personali, al portatore e all'ordine.
Un assegno personale viene rilasciato a una persona specifica e non è trasferibile.
Un assegno al portatore (assegno al portatore) viene trasferito da una persona all'altra mediante semplice consegna.
Un assegno d'ordine può essere trasferito mediante una firma di trasferimento (giro). La girata può essere personale se indica la persona a cui viene trasferito l'assegno, e in bianco se tale persona non è specificata. Il numero di approvazioni non è limitato.
Il pagamento di un assegno può essere garantito in tutto o in parte mediante un attestato, che viene apposto sul fronte dell'assegno indicando da chi ea chi viene rilasciato. Aval è un'ulteriore garanzia che il pagamento verrà effettuato.
Dal punto di vista dell'incasso (ricezione di denaro), gli assegni si dividono in contanti e saldo.
Gli assegni in contanti vengono utilizzati per pagare in contanti il ​​titolare dell'assegno in una banca, ad esempio per salari, necessità domestiche, spese di viaggio, acquisto di prodotti agricoli, ecc.
Gli assegni di pagamento vengono utilizzati per pagamenti non in contanti. Attualmente, per il pagamento di beni e servizi forniti, vengono utilizzati assegni, pagati con fondi* precedentemente depositati dal cliente-cassetto su un conto bancario separato. Per ottenere un libretto degli assegni, l'impresa deve presentare una domanda alla propria banca servitrice nella forma prescritta, nonché un ordine di pagamento per trasferire fondi dal proprio conto corrente a un conto separato “Assegni di liquidazione”. Il cliente riceve dalla banca un libretto di assegni indicante l'importo depositato dalla banca, all'interno del quale può emettere assegni. La banca pagatrice emette tale importo al titolare dell’assegno dai fondi presenti sul conto del traente o dai fondi da lui depositati su un conto separato. In caso di temporanea mancanza di fondi sul conto del traente, la banca, d'accordo con lui, può pagare l'assegno a proprie spese. L'assegno è pagabile dietro presentazione al pagatore entro 10 giorni.
Pagamenti per l'incasso. Effettuando i pagamenti per incasso, la banca si impegna, per conto del proprio cliente e a sue spese, a ricevere dal debitore (pagatore) i fondi dovuti al cliente e (o) l'accettazione del pagamento. I pagamenti per l'incasso vengono effettuati sulla base di richieste di pagamento, il cui pagamento può essere effettuato su ordine del pagatore (con accettazione) o senza il suo ordine (in modo non accettato), e di ordini di riscossione, il cui pagamento viene effettuato senza ordine del pagatore (in modo indiscutibile).
L'addebito indiscusso di fondi dai conti delle imprese viene effettuato dagli ispettorati fiscali statali quando riscuotono arretrati fiscali e altri pagamenti obbligatori al bilancio, importi di multe e altre sanzioni previste da atti legislativi, nonché da documenti esecutivi ed equivalenti^
Domande di controllo
1.Denominare la procedura e l'ambito di applicazione dei pagamenti mediante ordini di pagamento.
2.Qual è la particolarità degli accordi con obblighi di pagamento?
3.Che cos'è una lettera di credito e qual è la tecnologia per gli insediamenti che la utilizza?
4.Denominare la procedura e le caratteristiche dei pagamenti tramite assegni.

Le organizzazioni che svolgono attività economiche sul territorio della Federazione Russa utilizzano due tipi principali di flussi finanziari: pagamenti in contanti e non in contanti. Meno comunemente, le garanzie e la cessione del debito a un'organizzazione terza vengono utilizzate per ripagare i crediti reciproci. I pagamenti in contanti tra le controparti vengono effettuati utilizzando banconote attraverso la cassa dell'impresa. Questa forma è abbastanza diffusa, ma il suo principale indicatore negativo è la sua natura limitata. L'uso del contante è giustificato per piccoli importi di pagamento in modalità una tantum, poiché lo spostamento, la documentazione e l'incasso di grandi importi richiedono spese aggiuntive da parte dell'impresa. Inoltre, lavorare con grandi volumi di contanti richiede attrezzature specializzate, locali adeguatamente preparati e personale appositamente formato.

Pertanto, quando vi sono grandi flussi di regolamenti reciproci, viene spesso utilizzato un sistema non monetario. Ogni organizzazione, a seconda del tipo di attività e dell'importo del fatturato finanziario, seleziona autonomamente le forme di pagamento non in contanti, regolate dall'articolo 862 del Codice Civile della Federazione Russa e dai Regolamenti della Banca Centrale della Federazione Russa .

Tipi di pagamenti non in contanti

Per il processo di ottimizzazione degli accordi reciproci tra controparti, organizzazioni ed enti governativi, fondi di bilancio ed extra-bilancio, individui, istituti di credito e altri debitori e creditori, vengono fornite forme di pagamenti non in contanti. Un prerequisito per l'utilizzo della forma scelta è che questa si rifletta negli obblighi contrattuali firmati da entrambe le parti coinvolte negli accordi reciproci. Nella forma non in contanti, il pagamento avviene attraverso istituti di credito e banche in cui le imprese hanno aperto conti adeguati (regolamento, valuta estera, speciali). In questo caso, tutte le controversie sorte tra le controparti vengono risolte senza la partecipazione di un'organizzazione intermediaria (banca) in conformità con gli obblighi contrattuali in tribunale. Assicurare un'organizzazione creditizia alla giustizia è possibile solo in caso di violazione dei regolamenti e delle transazioni in contanti avvenuta per sua colpa. Penali e altre sanzioni devono essere specificate nel contratto dell'organizzazione con un istituto di credito o una banca. Secondo la legislazione, sul territorio della Federazione Russa vengono utilizzati i seguenti tipi di forme di pagamento non in contanti:

1. Regolamenti mediante ordini di pagamento.
2. Pagamenti tramite assegni.
3. Pagamenti di riscossione.
4. Pagamenti tramite lettera di credito.

Contabilità dei pagamenti non in contanti

Ciascuna organizzazione opera in conformità con le norme e i regolamenti della contabilità e della contabilità fiscale. Per riflettere gli accordi reciproci sulle transazioni non in contanti, esiste un conto di bilancio attivo numero 51 "Conto corrente", il processo di ricezione dei fondi è registrato in debito e la spesa è registrata in credito. Saldo del conto 51 indica l'importo dei fondi nel conto al momento della determinazione del saldo. Per registrare il movimento di fondi in conti speciali, viene utilizzato il conto 55; a seconda dell'importo e dello scopo dei fondi, su di esso vengono aperti dei sottoconti a fini contabili. Quando un'impresa opera sul mercato internazionale, viene utilizzato anche il conto numero 52 "Conto valutario".

Flusso di documenti per pagamenti non in contanti

Per preparare la forma appropriata di pagamenti non in contanti, vengono forniti documenti standardizzati, il cui contenuto è soggetto a maggiori requisiti. Per le operazioni di regolamento le banche accettano solo documenti correttamente compilati e firmati; se compilati in modo errato il bonifico non potrà essere effettuato. Il diritto di firmare i documenti di pagamento è garantito in una carta bancaria compilata, che contiene un elenco delle persone che hanno questo diritto, con firme campione e un'impronta del sigillo (ufficiale) dell'organizzazione. Quando si effettua qualsiasi forma di pagamento non in contanti, i documenti di liquidazione e pagamento completati devono riflettere le seguenti informazioni:

1. Nome, data del documento di liquidazione.
2. Dati del pagatore, nome (completo o abbreviato secondo i documenti costitutivi), numero di conto corrente o speciale, nome della banca presso la quale è aperto il conto, conto bancario corrispondente.
3. Dati del destinatario, nome, numero di conto corrente o altro, denominazione istituto di credito, banca, corrispondente/conto bancario.
4. L'importo trasferito (necessariamente in lettere e numeri).
5. Scopo del pagamento o data e numero di serie del documento o dell'accordo in base al quale verranno stornati i fondi.

A seconda della forma dei pagamenti non in contanti, viene compilato il numero richiesto di documenti di regolamento e pagamento, solitamente 4 copie (ad eccezione dell'assegno). La compilazione avviene in copia carbone, per volta o con mezzi tecnici. Il pagamento secondo documento correttamente compilato avviene durante la giornata operativa dell'istituto di credito o della banca, fino alle ore 13:00.

Ordine di pagamento

La forma più utilizzata di pagamento non in contanti è l’ordine di pagamento. Con l'aiuto di questo documento, viene effettuato il 93% di tutti gli accordi reciproci. Questo documento è un ordine scritto alla banca di trasferire i fondi situati nel saldo, in valuta estera, nel conto speciale dell'impresa, del beneficiario, del suo istituto di credito sul conto specificato nel documento. I pagamenti di merci e non merci vengono effettuati utilizzando un ordine di pagamento. Il primo tipo comprende trasferimenti di fondi per servizi resi, beni e materiali ricevuti, trasferimenti anticipati, rimborso di debiti, pagamenti di affitti, utenze, ecc. I trasferimenti non di merci possono essere effettuati non solo utilizzando un ordine di pagamento. È possibile una forma di pagamento ad incasso. I pagamenti non legati alle materie prime includono i seguenti pagamenti: pagamenti a budget di vari livelli, fondi fuori bilancio, rimborso di prestiti, prestiti, scoperti di conto, interessi sul loro utilizzo, trasferimento di fondi a causa della quota nel capitale autorizzato dell'organizzazione, acquisizione di azioni, cambiali, rimborso di sanzioni, sanzioni e multe imposte, ecc. Gli aspetti positivi dell'utilizzo di questo tipo di pagamento sono il flusso di documenti semplificato, la capacità di pagare pagamenti non legati alle materie prime e la velocità di movimento dei fondi.

Collezione

In caso di liquidazione dell’incasso, la banca, con documenti di liquidazione e pagamento opportunamente eseguiti (richiesta di pagamento), addebita l’importo indicato sul conto del pagatore. Viene presentato alla banca dove si trovano i conti del pagatore l'obbligo di prelevare l'importo indicato nel documento a favore del destinatario. In caso di fondi insufficienti sui conti, il documento viene depositato nello schedario della banca. I fondi vengono cancellati man mano che viene ricevuto il denaro. Con il sistema di liquidazione della riscossione, la banca paga i documenti di pagamento in base alla loro importanza; prima di tutto vengono pagati i crediti non merce (liquidazioni con budget, penalità), poi i documenti dei fornitori di beni e servizi.

Pagamenti tramite assegni

Le imprese che utilizzano pagamenti non in contanti tramite assegni ricevono prima un libretto degli assegni dalla banca servitrice, ciascuna pagina del quale è un documento di pagamento. L'assegno viene compilato per una specifica organizzazione o individuo destinatario; indica l'importo del pagamento, il suo scopo e la data di completamento. Un assegno certificato dal capo contabile dell'organizzazione e dal suo direttore deve essere incassato entro 10 giorni bancari dalla data di emissione. La ricezione dei fondi da un assegno avviene tramite la banca dell'organizzazione che lo ha emesso. I fondi vengono pagati in contanti dopo che la banca ha verificato che il documento è stato completato e se sono presenti fondi sul conto del pagatore.

Lettera di credito

Per effettuare pagamenti non in contanti utilizzando una lettera di credito, la società pagante riserva un determinato importo in un conto speciale. Quando fornisce servizi o fornisce beni, l'acquirente incarica la banca di trasferire fondi dal conto lettera di credito a un fornitore specifico. Questo sistema di liquidazione si riflette preliminarmente negli obblighi contrattuali e sottoscritti da entrambe le parti. Per le aziende fornitrici, l'utilizzo di una lettera di credito è più redditizio; nel caso di riservazione di fondi in base ad un accordo specifico in un conto speciale, hanno la garanzia di ricevere l'intero importo concordato entro il periodo specificato. I fondi bloccati su un conto lettera di credito possono essere ritirati dai pagatori in caso di adempimento inadeguato degli obblighi contrattuali da parte della società fornitrice.

REGOLAMENTI PER OPERAZIONI SU MERCI E NON-MERCI

Gli insediamenti dell'impresa sono divisi in due gruppi: pagamenti per transazioni su merci associate al movimento di merci (accordi con fornitori e appaltatori) e accordi per transazioni non relative a merci, che comportano solo il movimento di fondi (accordi con il bilancio e fondi extra-bilancio , fondatori, responsabili).

Il regolamento delle transazioni non legate alle merci viene effettuato solo mediante ordini di pagamento. Ordine di pagamento– si tratta di un ordine da parte del titolare del conto corrente alla banca di trasferire l’importo opportuno dal suo conto al conto corrente del destinatario.

Naturalmente un ordine di pagamento viene accettato dalla banca per l’esecuzione solo se sul conto del pagatore sono presenti fondi sufficienti.

Per le transazioni su merci esistono le seguenti forme di pagamento:

– ordini di pagamento;

– pagamenti programmati;

– richieste-ordini di pagamento;

- lettere di credito;

– controlli di liquidazione;

– compensazione dei crediti reciproci (in caso di contropagamenti);

- fatture.

Regolamenti mediante ordini di pagamento. I mandati di pagamento sono una forma di pagamento molto diffusa per le transazioni di merci; sono molto convenienti nel caso di pagamento anticipato di beni o servizi. Innanzitutto, viene emesso un ordine di pagamento per l'importo del pagamento anticipato e, dopo aver ricevuto la merce, viene pagato il resto dell'importo.

Più spesso viene praticato il pagamento anticipato del 50% dell'importo della transazione: parità rispetto a entrambe le parti. L'obbligo del pagamento anticipato completo è specifico.

L'ordine di pagamento viene redatto sui moduli stabiliti e presentato alla banca in 4 copie. La prima copia, dopo l’addebito sul conto corrente del pagatore, rimane tra i documenti della banca del pagatore, la quarta viene restituita al pagatore con il timbro della banca come ricevuta, a significare che l’atto è stato accettato per l’esecuzione.

La seconda e la terza copia dell'ordine di pagamento vengono inviate alla banca del destinatario. Dopo che il denaro è stato accreditato sul suo conto corrente, la seconda copia rimane nei documenti della banca e la terza viene trasferita al destinatario come conferma della transazione.

Calcoli utilizzando pagamenti programmati. Quando si effettuano pagamenti utilizzando pagamenti programmati, vengono utilizzati gli ordini di pagamento. Se la fornitura di beni (servizi) è caratterizzata da relazioni economiche a lungo termine, coerenza e uniformità, vengono utilizzati i calcoli utilizzando i pagamenti pianificati. Questa forma di pagamento prevede lo storno periodico di un determinato importo (in base al piano di fornitura), anziché il pagamento per ogni specifico lotto di merce. Entro i tempi stabiliti si confronta il costo effettivo della merce ricevuta e il pagamento effettuato per essa e l'una o l'altra parte (a seconda dei risultati) fa la differenza.

Calcoli per richieste-ordini di pagamento. Una richiesta-ordine di pagamento è un obbligo da parte del fornitore all'acquirente di pagare il costo di beni o servizi in base alla serie di documenti allegati.

Il fornitore scrive una richiesta-ordine di pagamento in 3 copie dopo che il prodotto è stato spedito e lo invia all'acquirente.

L'acquirente, dopo aver ricevuto i prodotti, ne verifica la conformità ai termini del contratto e compila la seconda parte dell'ordine di richiesta di pagamento, l'ordine di pagamento con cui paga la merce ricevuta. Se i beni o i servizi ricevuti non erano previsti nel contratto, sono di scarsa qualità o incompleti o non vengono ricevuti in tempo, l'acquirente può rifiutarsi di pagare tutta o parte della spedizione dei beni.

Viene chiamato l'accordo per pagare un documento accettazione questo documento. L'accettazione è certificata dalle firme del direttore, del capo contabile e dal sigillo dell'acquirente. Il rifiuto di accettare una richiesta-ordine di pagamento deve essere motivato con riferimento ai termini dell'accordo e dichiarato entro 3 giorni lavorativi, senza contare il giorno del ricevimento della richiesta-ordine di pagamento presso la banca del pagatore.

Tre copie della richiesta-ordine di pagamento vengono presentate alla banca del pagatore, la prima copia rimane nei documenti del pagatore, la seconda viene inviata alla banca del fornitore, la terza viene restituita al pagatore come conferma del trasferimento di fondi.

Quando si effettuano pagamenti utilizzando ordini di pagamento, viene utilizzato l'incasso. Collezione– si tratta di un ordine alla banca di ricevere i fondi dovuti al titolare del conto sulla base di documenti di liquidazione, merci e monetari. Successivamente è la banca stessa a inoltrare i documenti alla banca del pagatore, il che velocizza i pagamenti. (I servizi di raccolta sono forniti ai clienti su commissione.)

Pagamenti tramite lettere di credito. Lettera di credito- si tratta di un ordine della banca dell'acquirente alla banca del fornitore di pagare al fornitore beni e servizi secondo i termini specificati nella richiesta di lettera di credito dell'acquirente. La domanda di apertura di una lettera di credito è redatta in 5 copie. Il primo rimane presso la banca dell'acquirente, il secondo viene restituito all'acquirente a conferma della transazione, le rimanenti copie vengono inviate alla banca del fornitore. La banca del fornitore consegna una copia al fornitore e utilizza le altre due per le proprie esigenze.

Dopo aver ricevuto una copia della richiesta, il fornitore inizia a spedire la merce e, dopo la spedizione, presenta alla banca una serie di documenti, in base ai quali i fondi vengono accreditati sul suo conto corrente. Quindi la serie di documenti viene inviata all'acquirente.

Questa forma di pagamento viene utilizzata solo negli insediamenti fuori città. Viene emessa una lettera di credito per accordi con un solo fornitore. Il periodo di validità della lettera di credito è stabilito nell'accordo tra il fornitore e l'acquirente.

Distinguere lettere di credito coperte e scoperte. Una lettera di credito è considerata coperta, o depositata, in cui il pagatore pre-deposita i fondi per il regolamento con il fornitore. Su richiesta dell'acquirente alla sua banca, parte dei fondi del suo conto corrente vengono trasferiti alla banca del fornitore per una lettera di credito, che viene registrata nella contabilità dell'acquirente registrando:

Dtsch. 55 “Conti speciali presso le banche”, sottoconto 1 “Lettere di credito” – l’importo della lettera di credito,

K-tsch. 51 “Conto corrente – l'importo della lettera di credito.

I pagamenti con lettera di credito scoperta al fornitore sono garantiti dalla banca dell'acquirente. Le lettere di credito scoperte sono aperte a clienti affidabili e solvibili. La condizione per una lettera di credito scoperta è l'esistenza di rapporti di corrispondenza tra le banche del fornitore e dell'acquirente. Cosa significano i rapporti di corrispondenza tra banche? Consistono nel fatto che la prima delle banche ha un conto nella seconda e la seconda nella prima. Successivamente, all'apertura di una lettera di credito scoperta, i fondi vengono addebitati sul conto corrispondente della banca dell'acquirente presso la banca del pagatore.

Il saldo non utilizzato della lettera di credito alla scadenza viene riaccreditato sul conto bancario dell'acquirente.

Ogni lettera di credito deve indicare se lo è revocabile o irrevocabile. In assenza di tale indicazione, esso si ritiene revocabile. Una lettera di credito revocabile può essere modificata o annullata dalla banca dell'acquirente (per conto dell'acquirente) senza il consenso del fornitore. Una lettera di credito irrevocabile non può essere modificata o annullata senza il consenso del fornitore a favore del quale è aperta.

Pagamenti tramite assegni. Controllo del pagamento- questo è un documento contenente un ordine scritto incondizionato da parte della persona che ha emesso l'assegno alla sua banca di trasferire l'importo specificato nell'assegno dal suo conto al conto del destinatario dei fondi (titolare dell'assegno).

In genere, un assegno di liquidazione viene emesso dal pagatore e trasferito al destinatario dei fondi al momento della transazione commerciale. Presenta l'assegno alla sua banca per il pagamento.

Gli assegni, come le lettere di credito, possono essere coperti da fondi accreditati dal cliente su un conto speciale e scoperti, cioè garantiti dalla banca.

Per ricevere gli assegni di liquidazione, l'azienda contatta la propria banca con un estratto conto indicante il numero di assegni e l'importo totale richiesto per la liquidazione tramite assegni. Sulla base di questa applicazione viene determinato il limite di un assegno, che viene timbrato sul retro di ciascun assegno. Per gli assegni depositati, contestualmente alla richiesta viene inviato alla banca un ordine di pagamento per l'importo dichiarato. Successivamente, la società riceve un libretto degli assegni dalla banca.

Gli assegni emessi hanno validità di dieci giorni, escluso il giorno di emissione.

La contabilità per l'emissione di assegni è gestita dal proprietario del libretto degli assegni nel sottoconto 2 "Libri degli assegni" del conto attivo 55 "Conti speciali nelle banche".

Forma di pagamento cambiale. Qui veniamo introdotti al prestito commerciale. Prestito commercialeè un pagamento differito o rateale per i prodotti (servizi) venduti. La dilazione o il pagamento rateale equivale alla concessione di un prestito a breve termine, per il quale al pagatore vengono addebitati gli interessi. Tali interessi, nei limiti del tasso stabilito dalla legge, sono inclusi nel costo delle scorte acquistate e ciò che eccede i limiti stabiliti viene pagato dall'utile netto.

Il fornitore concede il credito commerciale sotto forma di pagamenti su un conto aperto o sotto forma di fattura.

Nel primo caso (quando si effettuano pagamenti su un conto aperto), il fornitore fornisce all'acquirente prodotti e documenti di pagamento senza ricevere da lui obblighi di debito, ma apre un conto per il suo debito. Il rimborso del debito avviene tramite pagamenti periodici.

La forma di pagamento della cambiale rappresenta gli accordi tra il fornitore e l'acquirente sulla base di un documento speciale: una cambiale. Cambiale- si tratta di un titolo che costituisce un obbligo di debito scritto nella forma stabilita, che conferisce al suo proprietario (il titolare della cambiale) il diritto indiscutibile di esigere dal debitore il pagamento dell'importo dell'obbligazione.

La cambiale viene utilizzata come forma di credito commerciale e come mezzo di pagamento. Esistono due tipologie di fatture:

– semplice (solo) – l'obbligo del debitore di pagare una certa somma di denaro al portatore della cambiale dopo un determinato periodo o su richiesta;

– trasferibile (tratta) – istruzione del creditore traente al pagatore di pagare una determinata somma di denaro al portatore della cambiale dopo un determinato periodo o su richiesta. La condizione principale della cambiale è la sua accettazione da parte del trattario (debitore). Altrimenti resta completamente estraneo al disegno di legge. Pertanto, il destinatario del denaro, prima della scadenza del pagamento, deve informarsi sull’atteggiamento del pagatore nei confronti del pagamento della fattura offrendosi di accettarla. Se il pagatore non ha accettato la fattura o non l'ha pagata, il traente (cassetto) deve pagare l'importo della fattura.

Il rifiuto al pagamento deve essere certificato tempestivamente da un notaio o in tribunale. Le autorità giudiziarie emettono decisioni giudiziarie su crediti basati su cambiali protestate. L'intestatario della cambiale ha diritto di agire in giudizio contro gli obbligati della cambiale per un importo superiore a quello indicato in cambiale, poiché sopporta le perdite e le spese causate dal mancato ricevimento del pagamento e protesto della cambiale.

Per aumentare l'affidabilità di una fattura, viene utilizzato aval. Avalè una speciale garanzia cambiaria attraverso la quale il pagamento è garantito in tutto o in parte. Avalist– chi fa l'avallo e colui per cui ha prestato garanzia (traente o trattario) sono solidalmente responsabili. L'aval deve indicare per chi è stato donato.

La particolarità di una cambiale è l'adesione a una forma rigorosamente definita, la cui violazione priva la cambiale della forma di obbligo. La cambiale deve contenere i seguenti dati:

– nome “fattura”;

– un'offerta semplice e non specificata di pagare un determinato importo (se ci sono discrepanze nel testo dell'importo del pagamento, è necessario credere al minore degli importi scritti in parole);

– nome del pagatore;

– luogo del pagamento (se non specificato si intende il luogo in cui è stato redatto il documento);

– il nome della persona a cui o per ordine del quale dovrà essere effettuato il pagamento;

- termine di pagamento;

– data e luogo di redazione della fattura;

– firma del traente.

Previo accordo, le parti possono prorogare il termine di pagamento. Si chiama estensione del periodo di validità di una cambiale prolungamento.

Si distingue tra proroga diretta (viene fatta una corrispondente annotazione sulla cambiale, certificata dalle firme delle parti) e proroga indiretta, quando viene redatta una nuova cambiale e la prima viene restituita in cambio di una nuova uno.

Una differenza caratteristica tra una cambiale e altre obbligazioni di debito è la possibilità del suo trasferimento di mano in mano. Si chiama trasferimento di una cambiale approvazione, che viene annotato sul retro della fattura o sull'allungo (foglio aggiuntivo alla fattura), che ne costituisce parte integrante. La girata deve essere semplice, senza condizioni e per l'intero importo della fattura. Forma di girata: “Paga al posto mio...”.

Esistono tre tipi di approvazione:

– intero o personale – indica il soggetto a cui o per ordine del quale deve essere effettuato il pagamento;

– vuoto – è costituito da una sola firma del girante (colui che effettua la girata sulla cambiale) e non indica il soggetto a cui è ceduta la cambiale (il girante);

– riscossione – girata secondo la quale chi accetta la cambiale ha il diritto soltanto di riscuotere la cambiale, ma non di cederla a terzi.

Gli effetti emessi nella contabilità aziendale sono contabilizzati nel conto 60 "Accordi con fornitori e appaltatori" e le fatture ricevute sono contabilizzate nel conto 62 "Accordi con fornitori e clienti", sottoconto 3 "Fatture ricevute".

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In conformità con il Regolamento 2-P del 3 ottobre 2002 "Sui pagamenti non in contanti nella Federazione Russa", esistono le seguenti forme di pagamenti non in contanti:

– regolamenti tramite ordini di pagamento;

– pagamenti tramite lettera di credito;

– pagamenti tramite assegni;

– liquidazioni per incasso;

– nonché i regolamenti nelle altre forme previste dalla legge, dalle regole bancarie stabilite in conformità ad essa e dagli usi commerciali applicati nella pratica bancaria.

La base economica dei pagamenti non in contanti è la produzione materiale. Di conseguenza, la parte predominante del fatturato dei pagamenti (circa tre quarti) ricade sul regolamento delle transazioni su merci, ad es. per pagamenti relativi a merci spedite, lavori eseguiti, servizi resi.

Il resto del fatturato dei pagamenti (circa un quarto) è costituito da accordi per transazioni non legate alle materie prime, ovvero accordi di imprese e organizzazioni con il bilancio, enti statali e di previdenza sociale, istituti di credito, organi direttivi, tribunali, tribunali economici e così via SU.

In base all'ubicazione territoriale delle imprese e delle banche che le servono, si distingue tra insediamenti di non residenti e pari residenti. Gli insediamenti tra imprese e organizzazioni servite da uno o più istituti bancari situati nella stessa località sono chiamati insediamenti cittadini o locali. Gli accordi tra imprese e organizzazioni servite da istituti bancari situati in località diverse sono chiamati non residenti.

Il modulo di pagamento è un insieme di elementi interconnessi, che includono la modalità di pagamento e il flusso documentale corrispondente.

Il flusso di documenti è un sistema di registrazione, utilizzo e movimento di documenti e fondi di regolamento, che comprende: l'emissione di una fattura da parte dello speditore e il suo trasferimento ad altri partecipanti ai regolamenti; contenuto del documento di pagamento e suoi estremi; i termini per la redazione di un documento di regolamento e la procedura per presentarlo alla banca, nonché agli altri partecipanti agli accordi; circolazione dei documenti di pagamento tra istituti bancari; procedura e termini di pagamento del documento di regolamento, trasferimento e ricezione di fondi; la procedura per l'utilizzo del documento di regolamento per il controllo reciproco dei partecipanti al regolamento e l'attuazione delle misure di impatto economico.

Pertanto, quando si effettuano pagamenti non in contanti nelle forme previste da questa parte del Regolamento, vengono utilizzati i seguenti documenti di pagamento:

-vaglia postali;

- lettere di credito;

– requisiti di pagamento;

– ordini di riscossione.

Le forme di pagamento non in contanti vengono scelte autonomamente dai clienti bancari e sono previste negli accordi conclusi da loro con le loro controparti.

Le forme di pagamento non in contanti sono utilizzate dai clienti degli istituti di credito (filiali), degli istituti e delle divisioni della rete di regolamento della Banca di Russia, nonché dalle banche stesse.

Le banche non interferiscono nei rapporti contrattuali dei clienti. Le controversie reciproche relative agli accordi tra il pagatore e il destinatario dei fondi, ad eccezione di quelle derivanti da colpa delle banche, sono risolte secondo le modalità previste dalla legge senza la partecipazione delle banche.

Nella transizione verso un’economia di mercato, i trasferimenti sono diventati la forma di pagamento più comune. Secondo la classificazione della Banca dei regolamenti internazionali di Basilea, utilizzata in molti paesi, i trasferimenti sono suddivisi in debito e credito.

Bonifici – in Russia vengono utilizzati principalmente i bonifici (90% del fatturato dei pagamenti). L'iniziativa di avviarli spetta al pagatore (debitore), che dà l'ordine di accreditare il conto del destinatario (creditore). Come strumento di pagamento viene utilizzato un ordine di pagamento per addebiti.

I trasferimenti di addebito sono pagamenti, il cui avvio spetta ai creditori (beneficiari), che emettono strumenti di pagamento che confermano il debito dei debitori (pagatori). Questi strumenti includono una cambiale, un assegno, un ordine di riscossione per un addebito di fondi indiscutibile (non accettato).

I documenti di liquidazione utilizzati nei correnti moduli di pagamento sono accettati dalla banca per l'esecuzione solo se rispettano requisiti standardizzati e, pertanto, devono contenere i seguenti dati:

– nome del documento di pagamento, data, mese, anno della sua emissione;

– nome del pagatore, numero del suo conto bancario, nome e numero della banca del pagatore;

– nome del destinatario dei fondi, numero del suo conto bancario, nome e numero della banca del destinatario;

– causale del pagamento (non indicata sulla ricevuta);

– importo del pagamento (in cifre e in lettere).

La prima copia del documento di pagamento deve essere firmata dai funzionari che hanno il diritto di gestire il conto bancario ed essere munita di sigillo. I fondi vengono addebitati sul conto del pagatore solo sulla base della prima copia del documento di pagamento.

I documenti di pagamento (ad eccezione degli assegni) vengono emessi, di norma, utilizzando mezzi tecnici in un unico passaggio utilizzando una copia carbone. Gli assegni vengono scritti a mano utilizzando inchiostro o penne a sfera.

I documenti di regolamento vengono accettati dalle banche per l'esecuzione durante il giorno operativo della banca (il giorno operativo è fissato fino alle 13:00). I documenti accettati dalla banca dai clienti durante l'orario di lavoro vengono registrati in bilancio lo stesso giorno.

In caso di addebito intempestivo o inesatto di fondi dal conto del titolare, nonché in caso di accredito intempestivo o inesatto da parte della banca di importi dovuti al titolare del conto, quest'ultimo ha il diritto di esigere dalla banca il pagamento a suo favore di una sanzione pari a metà per cento dell'importo accreditato intempestivamente o addebitato indebitamente per ogni giorno di ritardo.

Consideriamo le caratteristiche degli insediamenti tramite ordini di pagamento.

Un ordine di pagamento è un ordine scritto del titolare del conto alla banca di trasferire una determinata somma di denaro dal suo conto (liquidazione, corrente, bilancio, prestito) al conto di un'altra impresa - il destinatario dei fondi nella stessa o in un'altra stessa -istituto bancario cittadino o non residente.

Le possibilità di applicazione nel calcolo degli ordini di pagamento sono molteplici. Con il loro aiuto, nella fattoria vengono effettuati i pagamenti, sia per le transazioni di merci che per quelle non di merci. In questo caso, tutti i pagamenti non legati alle merci vengono effettuati esclusivamente tramite ordini di pagamento.

Nei pagamenti di beni e servizi, gli ordini di pagamento vengono utilizzati nei seguenti casi:

– per i beni ricevuti ed i servizi forniti (ovvero mediante accettazione diretta delle merci), previo riferimento nell'ordine al numero e alla data del documento di trasporto attestante la ricezione dei beni o dei servizi da parte del pagatore; per pagamenti in ordine di anticipo e servizi (previo riferimento nell'ordine al numero del contratto, convenzione, contratto che prevede il pagamento anticipato);

– per rimborsare i debiti per transazioni su merci;

– quando si pagano beni e servizi secondo decisioni giudiziarie e arbitrali;

– sull'affitto di locali;

– pagamenti ai trasporti, ai servizi pubblici, alle imprese domestiche per servizi operativi e altri.

Nei regolamenti delle transazioni non relative a merci, gli ordini di pagamento vengono utilizzati per:

– pagamenti al bilancio;

– rimborso di prestiti bancari e interessi su prestiti;

– trasferimenti di fondi agli enti statali e di previdenza sociale;

– conferimenti di fondi ai fondi autorizzati in caso di costituzione di società di capitali, società di persone;

–acquisto di azioni, obbligazioni, certificati di deposito, effetti bancari;

– pagamento di sanzioni, multe, sanzioni.

L'ordine di pagamento viene emesso dal pagatore su un modulo standard contenente tutti i dettagli necessari per effettuare il pagamento, e viene presentato alla banca, di norma, in quattro copie, ciascuna delle quali ha una propria finalità specifica:

La prima copia viene utilizzata dalla banca del pagatore per addebitare i fondi sul conto del pagatore e rimane nei documenti della banca;

La quarta copia viene restituita al pagatore con timbro della banca quale ricevuta di accettazione dell’ordine di pagamento per l’esecuzione;

La seconda e la terza copia dell'ordine di pagamento vengono inviate alla banca del beneficiario, mentre la seconda copia serve come base per l'accredito dei fondi sul conto del beneficiario e rimane nei documenti di questa banca, e la terza copia è allegata al conto del beneficiario estratto conto come base per confermare la transazione bancaria.

Un ordine di pagamento viene accettato dalla banca per l'esecuzione solo se sul conto del pagatore sono presenti fondi sufficienti. Un prestito bancario può essere utilizzato anche per effettuare un pagamento se l'entità economica ha diritto a riceverlo. Con forniture di beni e prestazioni di servizi costanti e uniformi, gli acquirenti possono pagare i fornitori con ordini di pagamento secondo l'ordine dei pagamenti programmati. In questo caso, i saldi vengono effettuati non per ogni singola spedizione o servizio, ma trasferendo periodicamente fondi dal conto dell'acquirente al conto del fornitore in orari specifici e in un determinato importo in base al piano di fornitura di beni e servizi per il prossimo mese o trimestre. In questo modo, i pagamenti possono essere effettuati tra organizzazioni commerciali e i loro fornitori (impianti di lavorazione della carne, panifici, caseifici), tra imprese di torba e centrali elettriche, imprese manifatturiere di carbone, gas, elettricità, metallo.

Consideriamo le caratteristiche degli insediamenti con lettera di credito.

Una lettera di credito è un obbligo monetario condizionato di una banca, emesso da essa per conto di un cliente a favore della sua controparte in base a un accordo in base al quale la banca che ha aperto la lettera di credito (banca emittente) può effettuare un pagamento al fornitore o autorizzare un'altra banca a effettuare tali pagamenti, previa fornitura dei documenti previsti nella lettera di credito e soggetto all'adempimento di altre condizioni della lettera di credito.

Le banche possono aprire le seguenti tipologie di lettere di credito:

– coperti (depositati) e scoperti (garantiti);

– revocabile e irrevocabile (può essere confermato).

Una lettera di credito revocabile è una lettera di credito che può essere modificata o annullata dalla banca emittente sulla base di un ordine scritto del pagatore senza previo accordo con il destinatario dei fondi e senza alcun obbligo della banca emittente nei confronti del destinatario dei fondi. fondi dopo la revoca della lettera di credito. Una lettera di credito irrevocabile è una lettera di credito che può essere annullata solo con il consenso del destinatario dei fondi. Su richiesta della banca emittente, la banca designata può confermare una lettera di credito irrevocabile (lettera di credito confermata). Una lettera di credito irrevocabile confermata dalla banca designata non può essere modificata o annullata senza il consenso della banca designata. La procedura per fornire la conferma in una lettera di credito confermata irrevocabile è determinata da un accordo tra le banche.

Una lettera di credito è destinata agli accordi con un destinatario di fondi. I termini della lettera di credito possono prevedere l'accettazione da parte di una persona autorizzata dal pagatore. Il destinatario dei fondi può rifiutarsi di utilizzare la lettera di credito prima della sua scadenza, se la possibilità di tale rifiuto è prevista dai termini della lettera di credito. Una lettera di credito può essere intesa per accordi con un solo fornitore. Il periodo di validità di una lettera di credito non è regolato dalle regole bancarie. I pagamenti tramite lettera di credito sono particolarmente vantaggiosi per il fornitore. Con questa forma di pagamento il pagamento viene effettuato presso la sede del fornitore. A differenza di altre forme di pagamento non in contanti, una lettera di credito garantisce il pagamento al fornitore, sia con i fondi propri dell'acquirente che con i fondi della sua banca.

Diamo un'occhiata alle caratteristiche della liquidazione degli assegni.

Un assegno è un documento di sicurezza contenente un ordine incondizionato da parte del cassetto alla banca di pagare l'importo in esso indicato al titolare dell'assegno. Un assegno, come un ordine di pagamento, viene emesso dal pagatore, ma, a differenza dei regolamenti tramite ordine di pagamento, l'assegno viene trasferito dal pagatore, bypassando la banca, direttamente al beneficiario al momento della transazione commerciale, che presenta l'assegno alla banca per il pagamento. In conformità con il codice civile della Federazione Russa, l'assegno deve contenere i seguenti dettagli:

– la denominazione “assegno” inserita nel testo del documento;

–incaricare il pagatore di pagare al traente una determinata somma di denaro;

– nome del pagatore e indicazione del conto da cui effettuare il pagamento;

– indicazione della valuta di pagamento;

–indicazione della data e del luogo di redazione dell'assegno;

-firma della persona che emette l'assegno.

Il regolamento "Sui pagamenti non in contanti nella Federazione Russa" n. 2-P del 12 aprile 2001 prevede la possibilità di utilizzare assegni emessi da istituti di credito nei pagamenti non in contanti. La forma di questo assegno è determinata dall'istituto di credito in modo indipendente, ma l'assegno deve contenere tutti i dettagli obbligatori stabiliti dal Codice Civile della Federazione Russa e può contenere anche tutti i dettagli aggiuntivi determinati dalle specificità delle attività bancarie. La circolazione degli assegni degli istituti di credito è limitata: non dovrebbero essere utilizzati per i regolamenti attraverso le divisioni della rete di regolamento della Banca di Russia, ma possono essere utilizzati solo nei rapporti tra le banche e i loro clienti, nonché nei regolamenti interbancari in presenza di rapporti di corrispondenza diretta con altre banche.

La procedura e le condizioni per l'utilizzo degli assegni degli istituti di credito sono determinate dalle regole interne della banca, che, in particolare, dovrebbero prevedere: la forma dell'assegno, un elenco dei suoi dettagli, un elenco dei partecipanti ai regolamenti con tali assegni, la scadenza per la presentazione degli assegni per il pagamento e i termini di pagamento per gli assegni.

Inoltre, le banche prevedono l'emissione di libretti di assegni limitati alle organizzazioni. L'emissione di libretti di assegni limitati viene effettuata dalla banca sulla base di una richiesta dell'organizzazione - il cassetto e un ordine di pagamento per depositare il limite dell'importo del libretto. Al momento dell'emissione del libretto di risparmio, la banca addebita l'importo specificato sul conto del cliente e lo deposita su un conto separato.

Gli assegni del libretto degli assegni vengono emessi dal cassetto nel momento in cui viene determinato l'importo del pagamento e consegnati al destinatario del denaro, il titolare dell'assegno, che presenta gli assegni all'istituto bancario che lo serve per il pagamento.

La banca del fornitore invia gli assegni presentati alla banca dell'acquirente; quest’ultimo addebita gli importi sul conto e li trasferisce alla banca del fornitore per l’accredito sul suo conto corrente. Sull'assegno è indicato il nome dell'intestatario dell'assegno, il numero di conto, il nome della banca pagante e il suo codice, l'importo del pagamento.

Gli assegni vengono emessi in un unico esemplare, firmato dalle persone aventi diritto a disporre del conto bancario, sigillato dal traente e pagato solo per intero.

L'assegno ha validità di dieci giorni, senza contare la data di emissione. Contestualmente all’assegno viene compilata la sua contromatrice, che rimane nel libretto degli assegni. Le matrici degli assegni vengono utilizzate per monitorare l'utilizzo del limite del libretto degli assegni e il pagamento degli assegni.

Le banche consegnano gli assegni ai centri di regolamento contanti (RCC) se i pagatori sono altre banche. Le banche cancellano i fondi dal conto del cassetto sulla base degli assegni ricevuti dal centro di cassa. Gli assegni stessi rimangono in deposito presso l'RCC.

Consideriamo le caratteristiche degli accordi di raccolta.

Il regolamento d'incasso è un'operazione bancaria attraverso la quale la banca (di seguito denominata banca emittente), per conto e a spese del cliente, sulla base dei documenti di regolamento, compie azioni volte a ricevere il pagamento dal pagatore. Per l'esecuzione degli accordi di incasso, la banca emittente ha il diritto di incaricare un'altra banca (di seguito denominata banca esecutrice). I regolamenti per l'incasso vengono effettuati sulla base di richieste di pagamento, il cui pagamento può essere effettuato su ordine del pagatore (con accettazione) o senza il suo ordine (in modo non accettato), e di ordini di incasso, il cui pagamento viene effettuato senza ordine del pagatore (in modo indiscutibile).

Una richiesta di pagamento è un documento di transazione contenente una richiesta da parte del creditore (destinatario dei fondi) ai sensi dell'accordo principale al debitore (pagatore) di pagare una determinata somma di denaro tramite la banca.

Gli obblighi di pagamento si applicano quando si effettuano pagamenti per beni forniti, lavori eseguiti, servizi resi, nonché negli altri casi previsti dall'accordo principale.

I regolamenti tramite richieste di pagamento possono essere effettuati previa accettazione e senza l’accettazione del pagatore.

Senza l'accettazione del pagatore, i regolamenti con richieste di pagamento vengono effettuati nei seguenti casi:

– stabilito dalla legge;

– stipulato dalle parti dell’accordo principale, a condizione che la banca al servizio del pagatore abbia il diritto di cancellare i fondi dal conto del pagatore senza il suo ordine.

La richiesta di pagamento dovrà indicare:

- termini di pagamento;

– data di accettazione;

– la data di invio (consegna) al pagatore dei documenti previsti dal contratto se tali documenti sono stati inviati (consegnati) al pagatore;

– nome della merce (lavoro eseguito, servizi resi), numero e data del contratto, numero di documenti attestanti la consegna della merce (esecuzione del lavoro, prestazione di servizi), data di consegna della merce (esecuzione del lavoro, prestazione di servizi) servizi), modalità di consegna della merce e altri dettagli - nel campo "Motivo del pagamento";

– liquidazioni con richieste di pagamento pagate con accettazione del pagatore: in una richiesta di pagamento pagata con accettazione del pagatore, nel campo “Termine di pagamento”, il destinatario dei fondi inserisce “con accettazione”. Il periodo per l'accettazione delle richieste di pagamento è determinato dalle parti dell'accordo principale. In questo caso il termine per l'accettazione deve essere di almeno cinque giorni lavorativi.

Al momento della registrazione di una richiesta di pagamento, il creditore (destinatario dei fondi) nell'ambito dell'accordo principale nel campo “Termine per l'accettazione” indica il numero di giorni stabiliti dall'accordo per l'accettazione della richiesta di pagamento. In mancanza di tale indicazione il termine per l'accettazione si considera pari a cinque giorni lavorativi.

Liquidazioni con richieste di pagamento pagate senza accettazione dei pagatori: nella richiesta di pagamento per l'addebito diretto di fondi sui conti dei pagatori in base alla normativa, nel campo “Termini di pagamento”, il destinatario dei fondi inserisce “senza accettazione” , e fa anche riferimento alla legge (indicandone il numero, la data di adozione e l'articolo corrispondente), in base alla quale viene effettuato il recupero. Nel campo “Causale del pagamento”, l'esattore, nei casi stabiliti, indica le letture degli strumenti di misura e le tariffe vigenti, oppure registra i calcoli basati sugli strumenti di misura e sulle tariffe vigenti.

Nella richiesta di pagamento per addebito diretto di fondi in base all'accordo, nel campo “Condizioni di pagamento”, il destinatario dei fondi indica “senza accettazione”, nonché la data, il numero dell'accordo principale e la clausola corrispondente che prevede per il diritto all'addebito diretto.

L'addebito diretto di fondi da un conto nei casi previsti dall'accordo principale viene effettuato dalla banca se nel contratto di conto bancario esiste una condizione sull'addebito diretto di fondi o sulla base di un accordo aggiuntivo al contratto di conto bancario contenente la condizione corrispondente.

Il pagatore è tenuto a fornire alla banca servitrice le informazioni sul creditore (destinatario dei fondi), che ha il diritto di presentare richieste di pagamento per l'addebito di fondi senza accettazione, il nome dei beni, lavori o servizi per i quali verranno effettuati i pagamenti, nonché sull'accordo principale (data, numero e la corrispondente clausola che prevede il diritto di addebito diretto).

L'assenza di una condizione sull'addebito diretto dei fondi in un contratto di conto bancario o in un accordo aggiuntivo a un contratto di conto bancario, nonché l'assenza di informazioni sul creditore (destinatario dei fondi) e di altre informazioni di cui sopra è motivo per cui la banca rifiutarsi di pagare una richiesta di pagamento senza accettazione. La presente richiesta di pagamento viene pagata secondo la procedura di accettazione preliminare con un termine di accettazione di cinque giorni lavorativi.

Un ordine di riscossione è un documento di regolamento sulla base del quale i fondi vengono cancellati in modo indiscutibile dai conti dei pagatori.

Gli ordini di riscossione vengono applicati:

– nei casi in cui è stabilita dalla legge una procedura insindacabile per la riscossione dei fondi, anche per la riscossione dei fondi da parte degli organi che svolgono funzioni di controllo;

– per la riscossione con titolo esecutivo;

– nei casi previsti dalle parti dell’accordo principale, a condizione che la banca al servizio del pagatore abbia il diritto di cancellare i fondi dal conto del pagatore senza il suo ordine.

In caso di riscossione di fondi sulla base di documenti esecutivi, l'ordine di riscossione deve contenere un riferimento alla data e al numero del documento esecutivo, nonché il nome dell'organismo che ha reso la decisione soggetta a esecuzione.

In questo caso la banca del creditore accetta il mandato di riscossione accompagnato dall'originale dell'atto di esecuzione o da un suo duplicato. Allo stesso tempo, la banca non accetta un ordine di riscossione per l'esecuzione se ad esso è allegato un documento esecutivo con termine di prescrizione scaduto.

Gli atti esecutivi per la riscossione dei pagamenti periodici restano in vigore per tutto il tempo per il quale i pagamenti vengono concessi.

Se i fondi sul conto del debitore non ci sono o sono insufficienti, la banca inserisce l'ordine di riscossione con l'allegato mandato di esecuzione nello schedario numero due e lo esegue non appena i fondi arrivano sul conto nell'ordine stabilito dalla legge.

Consideriamo le caratteristiche della forma di pagamento della cambiale.

La forma di pagamento della cambiale è un accordo tra il fornitore e il pagatore per beni o servizi con pagamento differito (prestito commerciale) sulla base di uno speciale documento di cambiale.

La cambiale è una cambiale scritta incondizionata, nella forma rigorosamente stabilita dalla legge, che conferisce al suo proprietario (il traente) il diritto indiscutibile, alla scadenza della cambiale, di esigere dal debitore il pagamento dell'importo indicato nella cambiale. scambio.

Una cambiale (solo fattura) è un documento scritto contenente l'obbligo semplice e incondizionato del traente (debitore) di pagare una determinata somma di denaro in un determinato momento e in un determinato luogo al destinatario dei fondi o al suo ordine. Una cambiale viene emessa dal pagatore stesso e, in sostanza, è la sua cambiale

Una cambiale (tratta) è un documento scritto contenente l'ordine incondizionato del traente (creditore) al pagatore di pagare a un terzo o al suo ordine la somma di denaro indicata nella cambiale.

A differenza di una semplice cambiale, in una cambiale non sono coinvolte due, ma almeno tre persone: il traente (cassetto), che emette la cambiale; il pagatore (trattario), al quale viene dato l'ordine di effettuare il pagamento sulla cambiale; titolare della fattura (remitee) – destinatario del pagamento tramite fattura.

La cambiale deve essere accettata dal pagatore (trattario) e solo dopo acquisisce valore di documento esecutivo. L'accettatore di una cambiale, come il traente di una cambiale, è il principale debitore della cambiale ed è responsabile del pagamento puntuale della cambiale. L'accettazione è annotata sul lato sinistro del fronte della fattura ed è espressa con la dicitura “accettato, accettato, pagherò” e con la firma obbligatoria del pagatore.

La cambiale è un documento strettamente formale. Contiene un elenco dei dettagli richiesti. L'assenza di almeno uno di essi priva il disegno di legge di valore giuridico.

I dettagli obbligatori della fattura includono:

–marchio di fattura, cioè la designazione di un documento con la parola “fattura”, espressa nella stessa lingua in cui il documento è redatto;

– luogo e ora di emissione della cambiale (giorno, mese e anno di emissione);

– la promessa di pagare una certa somma di denaro;

–indicazione dell'importo monetario in cifre e lettere (non sono ammesse correzioni);

- termine di pagamento;

– luogo del pagamento;

– il nome della persona a cui o per ordine del quale dovrà essere effettuato il pagamento;

–firma del traente (da lui presentata in forma autografa).

Le operazioni di incasso degli effetti da parte delle banche sono vantaggiose sia per i clienti che per la banca stessa. Pertanto, il cliente viene liberato dalla necessità di monitorare le scadenze per la presentazione delle fatture di pagamento e il processo di ricezione del pagamento diventa per lui più rapido, economico e affidabile. Per la banca questa è una delle fonti di profitto.

Inoltre, nel processo di esecuzione delle transazioni in contanti, nel conto corrispondente della banca commerciale si concentrano fondi significativi, che questa può mettere in circolazione.

Nella moderna pratica bancaria domestica viene utilizzata anche una fattura bancaria. Una cambiale bancaria è un obbligo unilaterale e incondizionato della banca che la emette di pagare alla persona designata in essa o al suo ordine una determinata somma di denaro entro un determinato periodo.

Le fatture bancarie possono essere acquistate da persone giuridiche e persone fisiche, principalmente allo scopo di generare reddito. A differenza dei certificati, una fattura bancaria può essere utilizzata dal suo proprietario non solo come mezzo di conservazione, ma anche come mezzo di acquisto e pagamento.

Il titolare di una cambiale può pagare con essa beni e servizi, trasferendo la cambiale mediante girata a un nuovo titolare di cambiale, al quale, per legge, vengono trasferiti tutti i diritti derivanti dalla cambiale. Allo stesso tempo, l'approvazione di una fattura bancaria, di norma, prevede il libero trasferimento dei diritti derivanti dalla fattura tra persone giuridiche e persone fisiche.

Pertanto, avendo la forza giuridica di un obbligo urgente di una banca con tutti i diritti che ne derivano, una cambiale bancaria è uno strumento elastico e flessibile per effettuare pagamenti e servire parte del fatturato dei pagamenti dell'economia.