1. Podatnicy-organizacje we własnym zakresie wyliczają wysokość podatku oraz wysokość zaliczki na podatek. Kwota podatku do zapłaty przez poszczególnych podatników jest obliczana przez organy podatkowe na podstawie informacji przekazywanych organom podatkowym przez organy dokonujące państwowej rejestracji pojazdów na terytorium Federacji Rosyjskiej.
2. Kwotę podatku podlegającego wpłacie do budżetu na koniec okresu rozliczeniowego oblicza się dla każdego pojazdu jako iloczyn odpowiedniej podstawy opodatkowania i stawki podatku, chyba że niniejszy artykuł stanowi inaczej.
Kwota podatku wpłacanego do budżetu przez organizacje podatników jest określana jako różnica między obliczoną kwotą podatku a kwotami zaliczek na podatek do zapłaty w okresie rozliczeniowym.
Kwota podatku jest obliczana z uwzględnieniem rosnącego współczynnika:
1.1 - w odniesieniu do samochodów o średnim koszcie od 3 do 5 milionów rubli włącznie, których rok produkcji minął od 2 do 3 lat;
1,3 - w odniesieniu do samochodów o średnim koszcie od 3 milionów do 5 milionów rubli włącznie, od roku produkcji, którego minęły 1 do 2 lat;
1,5 - w odniesieniu do samochodów o średnim koszcie od 3 mln do 5 mln rubli włącznie, od roku produkcji, którego minął nie więcej niż 1 rok;
2 - w odniesieniu do samochodów o średnim koszcie od 5 do 10 milionów rubli włącznie, od roku produkcji, którego nie minęło więcej niż 5 lat;
3 - w odniesieniu do samochodów o średnim koszcie od 10 do 15 milionów rubli włącznie, od których roku produkcji minęło nie więcej niż 10 lat;
3 - w odniesieniu do samochodów o średnim koszcie 15 milionów rubli, od których roku produkcji minęło nie więcej niż 20 lat.
W takim przypadku obliczanie okresów określonych w niniejszym ustępie rozpoczyna się od roku produkcji odpowiedniego samochodu osobowego.
Procedurę obliczania średniego kosztu samochodów osobowych do celów niniejszego rozdziału określa federalny organ wykonawczy odpowiedzialny za rozwój polityki państwa i regulacji prawnych w dziedzinie handlu. Lista samochodów osobowych o średniej wartości 3 milionów rubli lub więcej, które mają zastosowanie w następnym okresie rozliczeniowym, jest publikowana nie później niż 1 marca następnego okresu rozliczeniowego na oficjalnej stronie internetowej określonego organu w internetowej informacji i sieć telekomunikacyjna.
Kwota podatku obliczona na koniec okresu rozliczeniowego przez podatników-organizacje za każdy zarejestrowany w rejestrze pojazd o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 12 ton jest pomniejszana o kwotę opłaty uiszczonej od tego pojazdu w ten okres podatkowy.
Jeżeli przy zastosowaniu odliczenia podatkowego przewidzianego w niniejszym ustępie kwota podatku należnego do wpłaty do budżetu przyjmuje wartość ujemną, przyjmuje się, że kwota podatku wynosi zero.
Informacje z rejestru są przekazywane organom podatkowym corocznie do dnia 15 lutego w sposób określony przez federalny organ wykonawczy w dziedzinie transportu w porozumieniu z federalnym organem wykonawczym uprawnionym do kontroli i nadzoru nad podatkami i opłatami.
2.1. Organizacje podatników obliczają wysokość zaliczek na podatek po upływie każdego okresu sprawozdawczego w wysokości jednej czwartej iloczynu odpowiedniej podstawy opodatkowania i stawki podatkowej, biorąc pod uwagę mnożnik określony w ust. 2 niniejszego artykułu .
3. W przypadku rejestracji pojazdu i (lub) usunięcia pojazdu z rejestracji (wyrejestrowania, wykreślenia z państwowego rejestru statków itp.) w okresie podatkowym (sprawozdawczym) obliczenie kwoty podatku (kwota zaliczki na podatek) dokonywana jest z uwzględnieniem współczynnika ustalonego jako stosunek liczby pełnych miesięcy, w ciągu których pojazd był zarejestrowany na podatnika, do liczby miesięcy kalendarzowych w okresie podatkowym (sprawozdawczym).
Jeżeli rejestracja pojazdu nastąpiła przed 15 dniem odpowiedniego miesiąca włącznie lub wykreślenie pojazdu z rejestracji (wyrejestrowanie, wykreślenie z państwowego rejestru statków itp.) nastąpiło po 15 dniu odpowiedniego miesiąca, miesiąc rejestracji (skreślenia) traktuje się jako pełny miesiąc rejestracji) pojazdu.
Jeżeli rejestracja pojazdu nastąpiła po 15 dniu odpowiedniego miesiąca lub wykreślenie pojazdu z rejestracji (wyrejestrowanie, wykreślenie z państwowego rejestru statków itp.) nastąpiło przed 15 dniem odpowiedniego miesiąca włącznie, miesiąc rejestracji (wyrejestrowania) środków pojazdu nie uwzględnia się przy ustalaniu współczynnika określonego w niniejszym paragrafie.
4. Nieaktualne.
5. Wygasł.
6. Nakładając podatek, organ ustawodawczy (przedstawicielski) podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej ma prawo zapewnić niektórym kategoriom podatników prawo do nieobliczania i niepłacenia zaliczek na podatek w okresie rozliczeniowym.
Kanały informacyjne są pełne informacji o innowacjach w Ordynacji podatkowej. Kryzys gospodarczy, podatek od luksusu, opłaty transportowe – co opróżni w tym roku kieszenie zwykłych Rosjan?
Główną wiadomością ostatnich dni jest to, że Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej zwróciło uwagę na pojazdy z silnikami spalinowymi. Począwszy od 2013 roku każdy właściciel samochodu jest zobowiązany do płacenia cła państwowego do skarbu państwa, w zależności od ilości koni mechanicznych samochodu.
Teraz podatek od koni mechanicznych może zostać ponownie zwiększony, co więcej, będzie to zależeć od normy środowiskowej, roku produkcji i pojemności silnika samochodu. Tak więc właściciele nieporęcznych, przestarzałych samochodów zagranicznych o małej mocy wchodzą w zakres nowego prawa. Jednak nawet w tym przypadku można uniknąć niepotrzebnych kosztów, ale najpierw należy dokładnie przestudiować ustawodawstwo i nowe prawo.
Podatek od samochodów w 2016 roku – zmiany w prawie, wysokość podatku
Nowy Rok nie był już tak uroczysty, bo u progu 2016 roku następowały regularne zmiany w Ordynacji podatkowej. Teraz za przyjemność trzeba dużo zapłacić. Właściciele pojazdów są zobowiązani do uiszczania rocznej opłaty podatkowej. Przyjrzyjmy się bliżej, kto i za co powinien płacić cło państwowe.
Co decyduje o stawce wysyłki? Jest tu kilka ważnych punktów:
- ilość koni mechanicznych;
- region rejestracji samochodu;
- robić i modelować.
Kalkulator i samoobliczanie podatku samochodowego
Tak więc na oficjalnych stronach znajduje się kalkulator online, w którym możesz dowiedzieć się, jaki procent jest naliczany specjalnie dla twojego samochodu. Tutaj musisz podać wszystkie cechy pojazdu.
Wzór obliczeniowy:
Na przykład:
- W przypadku pojazdów zarejestrowanych w Moskwie i regionie moskiewskim o pojemności do 100 koni mechanicznych kwota jest obliczana na 12 rubli za 1 daną jednostkę.
- Jeśli moc wynosi 100 koni mechanicznych, musisz zapłacić podatek państwowy w wysokości 1200 rubli do skarbu państwa.
Dodatkowo, bez względu na to, jaki masz pojazd, jeśli ma on silnik spalinowy, będziesz musiał uiścić opłatę (samochód, motorówka, łódź itp.). Nowe prawo reguluje, że stawka jest powiązana z regionem (w Tiumeniu, Moskwie, Biełgorodzie, obwodzie rostowskim, Petersburgu itp.). Dla każdego silnika istnieje formuła, dzięki której obywatel może obliczyć podatek samochodowy. Należy to wyjaśnić po przedstawieniu dokumentów policji drogowej.
Podatek od samochodu według koni mechanicznych 2016 - obliczenie stawki podatku w tabeli
W związku ze znacznym wzrostem stawek w 2016 roku wielu właścicieli zmuszonych jest do poszukiwania pojazdów o mniejszej mocy z alternatywnymi źródłami energii.
Ale, jak zwykle, te cła państwowe nie uderzą zbytnio w klasę zamożnych, ponieważ wysokość stawki podstawowej nie może zostać zwiększona więcej niż 10 razy. Na przykład właściciele zagranicznych samochodów o mocy 250 KM lub większej płacą co najmniej 120 rubli za każdą jednostkę mocy.
Wykaz samochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem luksusowym 2016 Ministerstwa Przemysłu i Handlu
Już w 2016 roku Ministerstwo Przemysłu i Handlu sporządziło nową listę luksusowych samochodów, która zawierała półtora raza więcej modeli, jeśli porównamy tabelę z rokiem ubiegłym.
- Tak więc za samochód o wartości 3-5 milionów rubli w pierwszym roku cło państwowe jest płacone ze współczynnikiem 1,5, od drugiego do trzeciego - ze współczynnikiem 1,3.
- W przypadku prestiżowych samochodów zagranicznych w segmencie cenowym od 5 do 10 milionów rubli opłata za transport jest mnożona przez 2, a od 15 milionów rubli - przez współczynnik 3.
Podatek od sprzedaży samochodów w 2016 roku według nowej ustawy
Również ci obywatele, którzy zdecydują, nie powinni zapominać, że ta transakcja podlega cłu państwowemu. Jeśli kwota transakcji przekracza 250 tysięcy rubli lub samochód był własnością krócej niż 3 lata, musisz przekazać 13% wpływów państwu.
Podatek samochodowy, jak sprawdzić online według nazwiska właściciela
Kierując się przepisami art. 367 Ordynacji podatkowej staje się oczywiste, że konieczne jest terminowe regulowanie należności. Tak więc na kilka miesięcy przed opóźnieniem w płatności na Twój adres pocztowy przychodzi pokwitowanie, które wskaże dokładną kwotę płatności. Płatności należy dokonać jak najwcześniej, ponieważ za opóźnienie zostanie naliczona opłata karna, a za każdy dzień pobierany jest dodatkowy procent. Informacje o zadłużeniu można przeglądać na stronie internetowej Służb Państwowych.
Czy muszę zapłacić podatek od sprzedaży samochodu posiadanego krócej niż 3 lata?
Niestety, jeśli samochód jest w posiadaniu krócej niż 3 lata, będziesz musiał uiścić opłatę w wysokości 13% od umowy sprzedaży. Ale jeśli całkowita kwota transakcji nie przekracza 250 tysięcy rubli, opłata nie jest uiszczana. W każdym razie właściciele zawsze mają prawo wybrać podróż luksusowym samochodem lub wybrać pojazd, który jest przystępny cenowo, aby nie zastanawiać się, skąd wziąć pieniądze na opłacenie cła państwowego.
Jak uniknąć płacenia podatku samochodowego od koni mechanicznych — porady i wskazówki
Z tego wszystkiego możemy wywnioskować, że dziś pojazd jest dość dużym obciążeniem, zarówno dla sprzedającego, który musi oddać 13% państwu, jak i dla kupującego, ponieważ opłata za transport jest dla niego nie mniej trudna.
Ale doświadczeni właściciele wiedzą, jak nie płacić podatku samochodowego od koni mechanicznych, a oto kilka sztuczek:
- deformacja silnika w fabryce;
- rejestracja samochodu dla członka rodziny wielodzietnej, osoby niepełnosprawnej z grupy 1 i 2;
- pojazd jest własnością innej osoby.
Zwrot podatku dochodowego przy zakupie samochodu 2016 – prawo w nowym wydaniu
Z kolei organy państwowe zapewniają ochronę praw podatników. Masz więc szansę na zwrot 13% państwowego podatku dochodowego od kwoty, która poszła na opłacenie składek. Aby to zrobić, będziesz musiał wystawić 3-osobowy podatek dochodowy (deklarację), a także wniosek o zwrot podatku dochodowego przy zakupie samochodu.
Od 1 stycznia 2014 r. przy obliczaniu podatku transportowego dla drogich samochodów należy stosować mnożniki. Wielkość współczynnika zależy od roku produkcji pojazdu i jego średniego kosztu. Jak określić te wskaźniki? Czy przy obliczaniu zaliczek konieczne jest stosowanie mnożnika?
Ogólne normy Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej
Na podstawie ust. 1 art. 362 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, organizacje podatników samodzielnie obliczają kwotę podatku transportowego i kwotę zaliczki na ten podatek. Co do zasady (ust. 2 niniejszego artykułu) kwota podatku transportowego przypadająca do wpłaty do budżetu na koniec okresu rozliczeniowego (roku kalendarzowego) jest obliczana dla każdego pojazdu jako iloczyn odpowiedniej podstawy opodatkowania i stawki podatkowej. Jeżeli organizacja na koniec każdego okresu rozliczeniowego (I, II i III kwartał) musi wpłacić zaliczki (podmiot Federacji Rosyjskiej może zrezygnować z tego obowiązku), kwotę podatku należnego do budżetu ustala się jako różnicę między obliczoną kwotę podatku oraz kwoty zaliczek na podatek do zapłaty w okresie rozliczeniowym.
W przypadku drogich samochodów osobowych (o wartości ponad 3 mln rubli) obliczenie kwoty podatku transportowego odbywa się z uwzględnieniem mnożnika. Dlatego wzór na obliczenie podatku transportowego od drogiego samochodu wygląda następująco:
Wartość mnożnika, jak już wskazaliśmy, zależy od średniego kosztu samochodu i roku jego produkcji.
|
Kierunkowskazy do samochodu osobowego |
Wartość mnożnika |
|
|
średni koszt |
Okres, który upłynął od roku wystawienia |
|
|
Od 3 milionów do 5 milionów rubli. włącznie |
2 do 3 lat |
|
|
1 do 2 lat |
||
|
Nie więcej niż 1 rok |
||
|
Od 5 milionów do 10 milionów rubli. włącznie |
Nie więcej niż 5 lat |
|
|
Od 10 milionów do 15 milionów rubli. włącznie |
Nie więcej niż 10 lat |
|
|
Od 15 milionów rubli |
Nie więcej niż 20 lat |
|
Tak więc w przypadku samochodów o średnim koszcie 3 milionów rubli. oblicza się z uwzględnieniem mnożników (od 1,1 do 3) w zależności od roku produkcji samochodu.
O średniej cenie samochodu
Lista samochodów o średnim koszcie 3 milionów rubli lub więcej, które mają zastosowanie w następnym okresie podatkowym, jest publikowana nie później niż 1 marca następnego okresu podatkowego na oficjalnej stronie internetowej Ministerstwa Przemysłu i Handlu w Internecie . W związku z tym za okres rozliczeniowy 2014 obowiązuje wykaz samochodów zamieszczony na stronie internetowej w dniu 28.02.2014 r., za okres rozliczeniowy 2014 r. wykaz samochodów z dnia 27.02.2015 r., za okres rozliczeniowy 2015 r. wykaz samochodów z dnia 26.02.2016 r. z 2016 r. wykaz z dnia 28.02.2017 r. – za okres podatkowy 2017 r. W celu ustalenia, czy Ministerstwo Przemysłu i Handlu umieściło dany samochód na liście, potrzebne są następujące dane wejściowe:
marka i model (wersja) pojazdu;
typ silnika (benzyna, olej napędowy lub hybryda);
pojemność silnika;
liczbę lat, które upłynęły od roku wystawienia.
Lista nie pokazuje średniego kosztu każdego samochodu z osobna. Pojazdy, biorąc pod uwagę liczbę lat, które upłynęły od roku wydania, są łączone w grupy zgodnie ze wskaźnikiem „Średniego kosztu” określonym w Ordynacji podatkowej. Samochody są „rozproszone” na grupy na podstawie średniego kosztu pojazdu, którego procedura obliczania jest zapisana w zatwierdzonej Procedurze obliczania średniego kosztu samochodów dla celów rozdziału 28 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Rozporządzenie Ministerstwa Przemysłu i Handlu Federacji Rosyjskiej z dnia 28 lutego 2014 r. Nr 316.
Liczba pozycji na liście rośnie z roku na rok (Ministerstwo Przemysłu i Handlu pracuje nad doprecyzowaniem list), więc podatnik co roku musi sprawdzać, czy jego drogi samochód zostanie wpisany na kolejną listę.
|
Grupuj według wskaźnika „Średni koszt” |
Liczba stanowisk w grupie w okresie rozliczeniowym |
||
|
2017 |
2016 |
2015 |
|
|
Od 3 milionów do 5 milionów rubli. |
|||
|
Od 5 milionów do 10 milionów rubli. |
|||
|
Od 10 milionów do 15 milionów rubli. |
|||
|
Ponad 15 milionów rubli |
|||
|
Całkowity |
|||
W przypadku braku w wykazie samochodu osobowego (z uwzględnieniem rodzaju i pojemności silnika pojazdu) lub liczby lat, które upłynęły od roku produkcji nie odpowiada podobnemu wskaźnikowi w wykazie, mnożenie współczynnika nie należy stosować.
Wniosek z FTS: jeżeli zakupionego samochodu nie ma na liście zamieszczonej na oficjalnej stronie internetowej Ministerstwa Przemysłu i Handlu, podatek transportowy dla tego pojazdu należy obliczyć bez uwzględnienia mnożnika (pismo z dnia 11.01.2017 r. nr BS-4- 21 / 149).
O roku produkcji samochodu
Ordynacja podatkowa stanowi, że w celu ustalenia okresu, który upłynął od roku produkcji pojazdu, odliczanie rozpoczyna się od roku produkcji odpowiedniego samochodu osobowego. Finansiści określają: termin obliczania liczby lat, które upłynęły od roku produkcji samochodu osobowego, w odniesieniu do którego mnożnik ustanowiony w ust. 2 art. 362 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, jest obliczany od roku produkcji pojazdu, do którego jest opłacony. Załóżmy, że przy obliczaniu podatku transportowego za 2016 rok w odniesieniu do samochodu osobowego wyprodukowanego w 2014 roku należy przyjąć, że od roku produkcji pojazdu minęły trzy lata.
Wniosek Ministerstwa Finansów: w stosunku do pojazdu wyprodukowanego w 2014 roku i kosztującego od 3 mln do 5 mln rubli. włącznie, przy obliczaniu kwoty podatku transportowego za 2016 r. stosuje się mnożnik 1,1 (pismo nr 03-05-05-04/30334 z dnia 18 maja 2017 r.).
Odpowiednio, w odniesieniu do samochodu osobowego wyprodukowanego w 2014 roku i kosztującego od 3 milionów do 5 milionów rubli. włącznie, przy obliczaniu wysokości podatku transportowego za 2017 r. nie trzeba stosować mnożnika (wszak od roku wystawienia minęły już cztery lata).
Mnożnik i zaliczki
Na mocy ust. 2 art. 363 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej w okresie rozliczeniowym organizacje podatników wpłacają zaliczki na podatek transportowy, chyba że przepisy podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej stanowią inaczej. W sytuacji konieczności zapłaty zaliczek powstaje pytanie, czy przy ustalaniu ich wartości w stosunku do drogich samochodów należy uwzględnić mnożnik. Odpowiedź można znaleźć w paragrafie 2.1 art. 362 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej zmienionej ustawą federalną z dnia 4 listopada 2014 r. Nr 347-FZ.
Organizacje podatników obliczają kwoty zaliczek na podatek transportowy po każdym okresie rozliczeniowym w wysokości 1/4 iloczynu odpowiedniej podstawy opodatkowania i stawki podatkowej, z uwzględnieniem mnożnika.
Zatem wzór na obliczenie zaliczki na podatek transportowy w odniesieniu do drogiego samochodu wygląda następująco:
Podatek transportowy, a także zaliczki na jego poczet (o ile ich płatność nie jest anulowana na poziomie regionalnym) w odniesieniu do drogich samochodów oblicza się za pomocą mnożnika w przypadku, gdy dany samochód, biorąc pod uwagę okres, jaki upłynął od roku produkcji jest wpisany przez Ministerstwo Przemysłu i Handlu na listę samochodów osobowych o średnim koszcie 3 mln rubli. za dany okres rozliczeniowy.
Procedura i warunki płacenia podatku transportowego w Moskwie
Podatek od każdego pojazdu jest wpłacany w pełnych rublach (50 kopiejek i więcej zaokrągla się w górę do pełnego rubla, a mniej niż 50 kopiejek nie jest brane pod uwagę) do budżetu miasta Moskwy.
Organizacje podatników zapłacić podatek nie później niż do 05 lutego roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego. W okresie rozliczeniowym płatność zaliczek na podatek przez podatników - organizacje nie jest dokonywana.
W związku z tym organizacje muszą zapłacić podatek transportowy za 2018 r. - przed 05 lutego 2019 r., za 2019 r. - przed 05 lutego 2020 r. Więcej szczegółów o kolejność zapłaty podatku przez osoby prawne przeczytaj artykuł pod linkiem.
Termin zapłaty podatku transportowego za rok 2019 dla osób prawnych w Moskwie upływa 05 lutego 2020 r.
obywatele zapłacić podatek od środków transportu na podstawie wezwania podatkowego wysłanego przez organ podatkowy. Wysokość podatku od samochodu jest ustalana przez organy podatkowe na podstawie informacji przekazywanych organom podatkowym przez organy dokonujące państwowej rejestracji pojazdów na terytorium Federacji Rosyjskiej. W przypadku osób fizycznych podatek transportowy musi zostać zapłacony na zasadach ogólnych nie później niż 1 grudnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego, tj. podatek samochodowy za 2019 rok - do 01.12.2020r.
Termin zapłaty podatku dla obywateli: od 2016 r. zmienił się termin zapłaty podatku transportowego od samochodu dla osób fizycznych – teraz podatek należy uiścić przed 1 grudnia (wcześniej termin płatności ustalano przed 1 października).
Podatek transportowy jest płatny nie później niż 1 grudnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego. Oznacza to, że podatek samochodowy za 2018 r. Należy zapłacić przed 1 grudnia 2019 r., Za 2019 r. - przed 1 grudnia 2020 r., a na rok 2020 – do 1 grudnia 2021 r. Jeżeli 1 grudnia jest dniem wolnym od pracy, termin płatności zostaje przesunięty na następny dzień roboczy.
Termin zapłaty podatku transportowego od samochodu w Moskwie w 2020 r. upływa do 01 grudnia 2020 r. (podatek jest zapłacony za 2019 r.)
Stawki podatku transportowego w Moskwie
Stawki podatku samochodowego w Moskwie są odpowiednio ustalane w zależności od mocy silnika, ciągu silnika odrzutowego lub tonażu brutto pojazdów na jeden KM mocy silnika pojazdu, jeden kilogram siły ciągu silnika odrzutowego, jedną tonę rejestrową pojazdu lub jednostki pojazdu w następujących rozmiarach:
| Nazwa przedmiotu opodatkowania |
Stawka podatku (w rublach) na lata 2017-2019, 2020 |
|
Samochody |
|
|
ponad 100 KM do 125 KM (powyżej 73,55 kW do 91,94 kW) włącznie |
|
|
ponad 125 KM do 150 KM (powyżej 91,94 kW do 110,33 kW) włącznie |
|
|
ponad 150 KM do 175 KM (powyżej 110,33 kW do 128,7 kW) włącznie |
|
|
ponad 175 KM do 200 KM (powyżej 128,7 kW do 147,1 kW) włącznie |
|
|
ponad 200 KM do 225 KM (powyżej 147,1 kW do 165,5 kW) włącznie |
|
|
ponad 225 KM do 250 KM (powyżej 165,5 kW do 183,9 kW) włącznie |
|
|
Motocykle i skutery z mocą silnika (na moc) |
|
|
do 20 KM (do 14,7 kW) włącznie |
|
|
ponad 20 KM do 35 KM (powyżej 14,7 kW do 25,74 kW) włącznie |
|
|
powyżej 35 KM (powyżej 25,74 kW) |
|
|
Autobusy z mocą silnika(na moc): |
|
|
do 110 KM (do 80,9 kW) włącznie |
|
|
ponad 110 KM do 200 KM (powyżej 80,9 kW do 147,1 kW) włącznie |
|
|
ponad 200 KM (powyżej 147,1 kW) |
|
|
Samochody ciężarowe z mocą silnika (na moc): |
|
|
do 100 KM (do 73,55 kW) włącznie |
|
|
ponad 100 KM do 150 KM (powyżej 73,55 kW do 110,33 kW) włącznie |
|
|
ponad 150 KM do 200 KM (powyżej 110,33 kW do 147,1 kW) włącznie |
|
|
ponad 200 KM do 250 KM (powyżej 147,1 kW do 183,9 kW) włącznie |
|
|
ponad 250 KM (powyżej 183,9 kW) |
|
|
Pozostałe samobieżne pojazdy, maszyny i mechanizmy na gąsienicach pneumatycznych i gąsienicowych (w przeliczeniu na KM) |
|
|
skutery śnieżne, skuter śnieżny z mocą silnika (za moc) |
|
|
do 50 KM (do 36,77 kW) włącznie |
|
|
ponad 50 KM (powyżej 36,77 kW) |
|
|
Łodzie, łodzie motorowe i inne pojazdy wodne o mocy silnika (w przeliczeniu na KM) |
|
|
do 100 KM (do 73,55 kW) włącznie |
|
|
Jachty i inne jednostki motorowo-żaglowe z mocą silnika (na moc): |
|
|
do 100 KM (do 73,55 kW) włącznie |
|
|
ponad 100 KM (powyżej 73,55 kW) |
|
|
Narty wodne z moc silnika (na moc): |
|
|
do 100 KM (do 73,55 kW) włącznie |
|
|
ponad 100 KM (powyżej 73,55 kW) |
|
|
Statki bez własnego napędu (holowane), dla którego określa się tonaż brutto (za każdą tonę rejestrową brutto lub jednostkę tonażu brutto w przypadku ustalania tonażu brutto bez podania wymiarów) |
|
|
Samoloty, helikoptery i inne statki powietrzne z silnikami (od każdej mocy) |
|
|
Samoloty z silnikami odrzutowymi(na kilogram siły ciągu) |
|
|
Pozostałe pojazdy wodne i powietrzne bez silników (na jednostkę pojazdu) |
Notatka,przy pobieraniu podatku samochodowego podwyższenie stawek podatku od pojazdów dla drogich samochodów wart ponad trzy miliony rubli.
Uwaga:z uwagi na to, że ostateczna wysokość podatku zależy od kategorii i marki samochodu, jego mocy, nie zalecamy korzystania z kalkulatorów online. Najdokładniejsze obliczenie uzyskuje się po prostu mnożąc moc samochodu przez stawkę podatku (biorąc pod uwagę rosnące współczynniki dla drogich samochodów).
Korzyści z podatku transportowego w Moskwie
Ustawa miasta Moskwy „O podatku transportowym” całkowicie zwalnia z płacenia podatku:
- organizacje świadczące usługi przewozu pasażerów publicznym miejskim transportem pasażerskim - dla pojazdów przewożących pasażerów (z wyjątkiem taksówek);
- mieszkańcy specjalnych stref ekonomicznych typu techniczno-innowacyjnego utworzonych na terenie miasta Moskwy (zwanych dalej specjalnymi strefami ekonomicznymi) - w odniesieniu do pojazdów zarejestrowanych na tych mieszkańców, od momentu wpisania ich do rejestru mieszkańców specjalnej strefy ekonomicznej. Świadczenie udzielane jest przez okres 10 lat, począwszy od miesiąca rejestracji pojazdu. Prawo do świadczenia potwierdza wyciąg z rejestru mieszkańców specjalnej strefy ekonomicznej, wydawany przez organ zarządzający specjalną strefą ekonomiczną;
- 2.1. organizacje uznane za zarządzające firmami specjalnymi strefami ekonomicznymi i prowadzące działalność w celu realizacji umów o zarządzanie specjalnymi strefami ekonomicznymi – w odniesieniu do pojazdów zarejestrowanych w tych organizacjach, od momentu zawarcia umów o zarządzanie specjalnymi strefami ekonomicznymi z federalnym organem wykonawczym upoważnionym przez Rząd Federacji Rosyjskiej. Świadczenie udzielane jest na okres 10 lat, licząc od miesiąca rejestracji pojazdu – świadczenie wprowadzane jest od 2018 roku;
- 2.2. zarządzających spółkami międzynarodowego klastra medycznego oraz uczestników projektu, którzy zawarli umowy na realizację projektu ze spółką zarządzającą międzynarodowego klastra medycznego i prowadzenia działań realizacyjnych projektu na terenie międzynarodowego klastra medycznego – w odniesieniu do pojazdów zarejestrowanych na spółki zarządzające międzynarodowym klastrem medycznym oraz uczestnicy projektu. Świadczenia udzielane są uczestnikom projektu od momentu zawarcia umowy na realizację projektu z firmą zarządzającą międzynarodowym klastrem medycznym – świadczenie obowiązuje od 2018 do 2028 roku;
- Bohaterowie Związku Radzieckiego, Bohaterowie Federacji Rosyjskiej, obywatele odznaczeni Orderem Chwały trzech stopni,
- weterani Wielkiej Wojny Ojczyźnianej, inwalidzi Wielkiej Wojny Ojczyźnianej - za jeden pojazd zarejestrowany dla obywateli tych kategorii;
- weterani wojenni, inwalidzi bojowi - za jeden pojazd zarejestrowany dla obywateli tych kategorii;
- osoby niepełnosprawne z I i II grupy- dla jednego pojazdu zarejestrowanego dla obywateli określonych kategorii;
- byłych nieletnich więźniowie obozów koncentracyjnych, getta, inne miejsca przetrzymywania utworzone przez nazistów i ich sojuszników w czasie II wojny światowej – za jeden pojazd zarejestrowany dla obywateli tych kategorii;
- jedno z rodziców (rodziców adopcyjnych), opiekun, opiekun dziecka niepełnosprawnego - za jeden pojazd zarejestrowany dla obywateli tych kategorii;
- osoby posiadające samochody o mocy silnika do 70 koni mechanicznych (do 51,49 kW) włącznie - za jeden pojazd określonej kategorii zarejestrowany dla tych osób;
- jedno z rodziców (rodzice adopcyjni) w dużej rodzinie- dla jednego pojazdu zarejestrowanego dla obywateli określonych kategorii;
- Ofiary Czarnobyla - za jeden pojazd;
- osoby, które w ramach jednostek specjalnego ryzyka brały bezpośredni udział w testach broni jądrowej i termojądrowej, likwidacji wypadków instalacji jądrowych na broni i obiektach wojskowych - za jeden pojazd zarejestrowany dla obywateli tych kategorii;
- osoby, które zachorowały lub cierpiały na chorobę popromienną lub stały się niepełnosprawne w wyniku testów, ćwiczeń i innych prac związanych z wszelkiego rodzaju instalacjami jądrowymi, w tym z bronią jądrową i technologią kosmiczną - dla jednego pojazdu zarejestrowanego dla obywateli tych kategorii;
- jeden z opiekunów osoby niepełnosprawnej od dzieciństwa, uznanej przez sąd za ubezwłasnowolnioną – za jeden pojazd zarejestrowany na obywatela tej kategorii;
- osoby posiadające pojazdy wyposażone wyłącznie w silniki elektryczne – w odniesieniu do wskazanych pojazdów zarejestrowanych na te osoby (zwolnienie obowiązuje od 2020 r. do 2025 r.).
Emeryci i renciści nie mają ulg podatkowych w transporcie w Moskwie.
Ważny. Korzyści wymienione w pkt 3-8, 11-14 nie dotyczą samochodów o mocy silnika powyżej 200 KM. (powyżej 147,1 kW).
Świadczenia przyznawane są osobom fizycznym na wniosek na podstawie dokumentu potwierdzającego prawo do świadczenia. Jeżeli podatnik ma prawo do świadczeń z kilku powodów, świadczenie jest przyznawane na jednej podstawie według wyboru podatnika.
Korzyści nie dotyczą pojazdów wodnych, powietrznych, skuterów śnieżnych i skuterów śnieżnych.
W przypadku powstania (utraty) prawa do świadczeń w okresie rozliczeniowym, wysokość podatku oblicza się z uwzględnieniem współczynnika określonego jako stosunek liczby pełnych miesięcy poprzedzających miesiąc (następujący po miesiącu) powstania (utrata) prawa do świadczeń do liczby miesięcy kalendarzowych w okresie rozliczeniowym. W takim przypadku współczynnik jest obliczany do trzech miejsc po przecinku.
Przygotowane przez „Prawa osobiste.ru”
Nie zawsze konieczne jest płacenie podwyższonego podatku transportowego od drogich samochodów
Jeśli samochód kosztuje więcej niż 3 miliony rubli. Ale nie ma go na aktualnej liście drogich samochodów. Przy obliczaniu podatku transportowego w odniesieniu do tego samochodu nie stosuje się mnożnika. Pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 01.06.17 nr BS-4-21/10448@
Jak określić „wiek” samochodu, aby zastosować rosnące współczynniki podatku transportowego
Podatek transportowy dla samochodów o wartości ponad 3 milionów rubli jest obliczany z uwzględnieniem mnożnika. Wartość tego współczynnika zależy od liczby lat. Przeszedł od roku produkcji samochodu do okresu podatkowego, za który płaci się podatek. Takie wyjaśnienia zawarte są w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 18 maja 2017 r. Nr 03-05-05-04 / 30334.
Obliczanie terminów rozpoczyna się od roku produkcji odpowiedniego samochodu osobowego. „Wiek” samochodu liczony jest od roku produkcji pojazdu do okresu rozliczeniowego. (rok kalendarzowy). za który płaci się podatek. Na przykład, jeśli w 2014 roku wyprodukowano samochód o wartości od 3 do 5 milionów rubli. Następnie przy obliczaniu podatku transportowego za 2016 r. stosuje się mnożnik 1,1.
do menu
Procedura obliczania podatku transportowego od samochodów zagranicznych, samochodów prestiżowych
Ważne: w zależności od tego, ile lat minęło od daty produkcji samochodu, ten sam model jest przypisany do różnych grup cenowych. Wskazuje na to kolumna listy „Liczba lat od roku wystawienia”. Na przykład BMW X6 xDrive50i z silnikiem o pojemności 4395 cm3. patrz wymienione dwa razy.
- w grupie cenowej „od 3 do 5 mln rubli” z dopiskiem „od 2 do 3 lat (włącznie)”;
- w grupie cenowej „od 5 do 10 mln rubli” z dopiskiem „nie więcej niż 2 lata”.
Dlatego w zależności od „wieku”, jaki osiągnął ten samochód w 2017 r., Musisz obliczyć dla niego podatek.
- ze współczynnikiem 2,0 - jeśli ma mniej niż dwa lata;
- ze współczynnikiem 1,1 - jeśli ma od dwóch do trzech lat;
- bez zwiększania współczynnika - jeśli ma więcej niż trzy lata.
Na liście drogich samochodów na dany rok może nie być modelu z określonego roku produkcji z określonym typem i mocą silnika. Jeśli organizacja ma samochód tej samej marki i o tych samych parametrach. Nie stosuj rosnącego współczynnika przy obliczaniu podatku transportowego w tym roku. Nie należy stosować współczynnika rosnącego, nawet jeśli w kolumnie „Liczba lat od roku wystawienia” wykazu nie podano przedziału dla danego roku. w którym wjeżdża Twój pojazd. Jest to stwierdzone w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 11 stycznia 2017 r. Nr BS-4-21/149.
Na przykład na liście 2017 dla LEXUS LX 570 (linia 255) kolumna „Liczba lat od roku produkcji” odpowiada tylko jednemu przedziałowi - „od dwóch do trzech lat włącznie”. Samochód tej marki wyprodukowany w 2016 roku nie mieści się w tym przedziale w 2017 roku. Ponieważ powinno być w kategorii „od roku do dwóch lat”. Dlatego konieczne jest obliczenie podatku transportowego i zaliczek na ten podatek w 2017 r. Bez uwzględnienia współczynnika rosnącego.
do menu
Przykład obliczenia podatku transportowego od drogiego samochodu na 2017 rok
W bilansie organizacji (Moskwa) znajdują się:
- samochód osobowy Audi S6 Avant Quattro o mocy silnika 310 KM, wydanie 2015. Samochód został zakupiony w 2016 roku na rynku wtórnym za 2 500 000 rubli;
- samochód osobowy Mercedes-Benz CLS 400 4MATIC o mocy silnika 333 KM, rok produkcji 2016. Samochód został zakupiony w styczniu 2016 r. W salonie za 5 200 000 rubli.
Oba modele znajdują się na liście samochodów. Podatek transportowy, który należy naliczyć, biorąc pod uwagę rosnący współczynnik. Pomimo faktu, że rzeczywisty koszt Audi wynosi mniej niż 3 000 000 rubli. I Mercedes-Benz - ponad 5 000 000 rubli. Należy za nie zapłacić podatek transportowy, biorąc pod uwagę mnożnik. Przewidziane dla samochodów z grupy cenowej od 3 do 5 milionów rubli.
Aby określić mnożniki na rok 2017, długość okresów, które minęły od roku produkcji samochodów, wynosi.
- dla samochodu Audi - od dwóch do trzech lat. Współczynnik rosnący - 1,1;
- dla samochodu Mercedes-Benz - nie więcej niż dwa lata. Rosnący współczynnik -1,3.
Stawka podatku transportowego dla tej kategorii samochodów wynosi 150 rubli. za 1 litr Z. (Artykuł 2 ustawy miasta Moskwy z dnia 9 lipca 2008 r. Nr 33). Okresy sprawozdawcze dla podatku nie są ustalone.
Podatek transportowy jest obliczany w następujący sposób:
- za samochód Audi - 51 150 rubli. (310 KM × 150 rubli / KM × 1,1);
- za samochód Mercedes-Benz - 64 935 rubli. (333 KM × 150 rubli / KM × 1,3).
Podatek od drogich samochodów
PISMO MINISTERSTWA FINANSÓW ROSJI nr 03-05-04-01/28303 z dnia 11 czerwca 2014 r.
W sprawie procedury obliczania terminów określonych w art. 362 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. A zastosowanie mnożnika w stosunku do samochodu osobowego wyprodukowanego w 2014 roku o wartości od 3 mln do 5 mln rubli
Departament Polityki Podatkowej i Taryfy Celnej. Rozpatrzył pismo z dnia 03.06.2014 N BS-4-11/10518 w sprawie trybu obliczania warunków. Określone w ust. 2 Federacji Rosyjskiej. I zastosowanie mnożnika w odniesieniu do samochodu osobowego wyprodukowanego w 2014 roku o wartości od 3 mln do 5 mln rubli i raportów.
Zgodnie z art. 362 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (zwanego dalej Kodeksem). W przypadku samochodów o średnim koszcie 3 milionów rubli lub więcej kwota podatku jest obliczana z uwzględnieniem mnożnika:
1.1 - w odniesieniu do samochodów o średnim koszcie od 3 do 5 milionów rubli włącznie. od roku wydania, którego upłynęły 2 do 3 lat;
1,3 - w odniesieniu do samochodów o średnim koszcie od 3 mln do 5 mln rubli włącznie. od roku wydania, którego upłynął okres od 1 roku do 2 lat;
1,5 - w odniesieniu do samochodów o średnim koszcie od 3 do 5 milionów rubli włącznie. od roku wystawienia, którego nie upłynął więcej niż 1 rok;
Uwaga: od 1 stycznia 2018 r. do obliczenia podatku transportowego od samochodów o wartości od 3 do 5 mln rubli. A w „wieku” nie starszym niż trzy lata ustala się pojedynczy mnożnik 1,1. Kursy 1,3 i 1,5 anulowane
2 - w odniesieniu do samochodów o średnim koszcie od 5 do 10 milionów rubli włącznie. od roku wydania, którego nie minęło więcej niż 5 lat;
3 - w odniesieniu do samochodów o średnim koszcie od 10 do 15 milionów rubli włącznie. od roku wydania, którego nie minęło więcej niż 10 lat;
3 - w odniesieniu do samochodów o średnim koszcie 15 milionów rubli, od których roku produkcji minęło nie więcej niż 20 lat.
Jednocześnie ustala się, że obliczanie okresów określonych w niniejszym ustępie rozpoczyna się od roku produkcji odpowiedniego samochodu osobowego. Na mocy określonej normy Kodeksu termin do obliczenia liczby lat. Minął od roku produkcji samochodu. Do którego stosuje się mnożnik. Ustanowiony na mocy ustępu 2 artykułu 362 Kodeksu. Jest on liczony od roku produkcji pojazdu do okresu rozliczeniowego, za który podatek jest płacony.
Dlatego przy obliczaniu podatku transportowego za 2014 rok w odniesieniu do samochodu osobowego rok produkcji to 2014. Koszt od 3 milionów do 5 milionów rubli. Liczba lat, które minęły od roku produkcji tego samochodu, wyniesie nie więcej niż 1 rok. W związku z tym przy obliczaniu podatku transportowego za 2014 r. stosuje się mnożnik 1,5.
Zastępca
Dyrektor Departamentu
AV Sazanow
do menu
Zwiększenie współczynników stawek podatku transportowego dla samochodów
* Listy pojazdów, dla których stosuje się mnożnik. Ministerstwo Przemysłu i Handlu Rosji musi opublikować na swojej stronie internetowej nie później niż 1 marca każdego roku. Każda lista jest stosowana przy obliczaniu podatku transportowego tylko za dany rok. W którym ta lista została opublikowana (klauzula 2 artykułu 362 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Dlatego przy obliczaniu podatku transportowego za 2015 r. należy kierować się wykazem opublikowanym 27 lutego 2015 r. Przy obliczaniu podatku transportowego za 2016 r. kieruj się wykazem opublikowanym w 2016 r.
** Wskaźnik ustalany jest na dzień 1 stycznia każdego okresu rozliczeniowego. Odliczanie liczby lat rozpoczyna się od roku produkcji samochodu (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 11 czerwca 2014 r. Nr 03-05-04-01 / 28303).
*** Jeżeli na początku roku, za który naliczany jest podatek, upłynęła maksymalna liczba lat od roku produkcji samochodu (kolumna 2 tabeli), mnożnika za ten rok nie stosuje się ( pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 23 stycznia 2015 r. nr 03-05-05 -04/1817).
do menu
Listy drogich importowanych samochodów od 2015 do 2020 roku
1. Jeśli marka samochodu nie jest wymieniona na specjalnej liście. Opublikowano na oficjalnej stronie internetowej Ministerstwa Przemysłu i Handlu. Wówczas podatek transportowy w odniesieniu do tego pojazdu należy obliczyć bez uwzględnienia mnożnika. Federalna Służba Podatkowa Rosji przypomniała o tym w piśmie z dnia 01.06.17 nr BS-4-21/10448@.
2. Jeżeli liczba lat, które upłynęły od roku wystawienia nie odpowiada ustalonej, mnożnika nie należy stosować. (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 11.01.17 nr BS-4-21/149).
3. Jeżeli wykaz zawiera dwa lub więcej identycznych pojazdów o takich samych parametrach technicznych. Wtedy wszystkie fatalne wątpliwości, sprzeczności i niejasności są interpretowane na korzyść podatnika (). Te. przyjmuje się minimalny współczynnik.
Lista drogich samochodów na 2019 rok
Ministerstwo Przemysłu i Handlu Federacji Rosyjskiej opublikowało nową listę samochodów o średnim koszcie 3 mln rubli. Ta lista jest niezbędna do obliczenia podatku transportowego z uwzględnieniem rosnących współczynników w 2019 roku.
Zaktualizowana lista zawiera 1193 nazwy pojazdów (w porównaniu z ubiegłoroczną wersją lista powiększyła się o 153 pozycje). Spośród nich 576 samochodów kosztuje od 3 milionów do 5 milionów rubli, 447 samochodów - od 5 milionów do 10 milionów rubli, 97 samochodów - od 10 milionów do 15 milionów rubli, a 73 samochody - ponad 15 milionów rubli.
do menu
Lista drogich samochodów na 2018 rok
Ministerstwo Przemysłu i Handlu Federacji Rosyjskiej opublikowało nową listę samochodów o średnim koszcie 3 mln rubli. Ta lista jest niezbędna do obliczenia podatku transportowego z uwzględnieniem mnożników.
Zaktualizowana lista obejmuje 1126 pojazdów (w zeszłym roku na liście było 909 pojazdów). Spośród nich 556 samochodów kosztuje od 3 do 5 milionów rubli, 387 - od 5 do 10 milionów rubli, 108 - od 10 do 15 milionów rubli. i 75 - ponad 15 milionów rubli.
do menu
Lista drogich samochodów na rok 2017 zatwierdzona
Zgodnie z przepisami dotyczącymi podatku transportowego obowiązującymi od 01.01.2014 r. do drogich samochodów znajdujących się na liście specjalnej stosuje się mnożnik. Wartość współczynnika zależy od roku produkcji samochodu.
Lista drogich samochodów jest publikowana corocznie (nie później niż 1 marca) na stronie internetowej Ministerstwa Przemysłu i Handlu. W tym roku 2017 na liście znalazło się 909 modeli samochodów. Dla porównania w 2016 r. lista zawierała tylko 708 pozycji.
do menu
