Расчет прогноза кассовых оборотов банка. Кассовые обороты банков, их прогноз

Основная задача банков всех уровней в работе по составлению прогноза кассовых оборотов состоит в определении изменения наличной денежной массы в обороте, экономном их использовании и разработке мероприятий по увеличению поступлений наличной денежной выручки в банки.

Прогнозные расчеты кассовых оборотов составляются поквартально с разбивкой по месяцам. Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода соответствует номенклатуре символов (формы 202) «Отчет о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций» и выглядит следующим образом (табл. 2.2).

Статьи прихода и расхода
Поступления выручки от реализации платных услуг населению
Поступления от реализации недвижимости
Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
Прочие поступления
Итого по приходу - символы 02 - 32
Остаток операционной кассы в кредитных организациях на начало отчетного периода
Поступления денег в оборотную кассу учреждений Банка России из операционной кассы кредитных организаций
Поступления денег в операционную кассу кредитной организации из оборотной кассы учреждений Банка России, касс других кредитных организаций, подведомственных учреждений
Баланс (итог символов 02 - 37 = итогу символов 40 - 72)
Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера
Выдачи на стипендии
Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера
Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов
Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений
Выдачи на другие цели
Выдачи со счетов по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
Итого по расходу - символы 40 - 61
Остаток операционной кассы в кредитных организациях на конец отчетного периода
Пересылка наличных денег из оборотной кассы учреждений Банка России в операционную кассу кредитной организации
Пересылка наличных денег из операционной кассы кредитных организаций в оборотную кассу учреждений Банка России, кассы других кредитных организаций, подведомственных учреждений
Баланс (итог символов 40 - 72 = итогу символов 02 - 37)
Поступления в уплату за товары расчетными чеками и безналичными перечислениями
Поступления через предприятия Министерства Российской Федерации по связи и информатизации:
а) торговой выручки
б) налогов и сборов
Поступления через учреждения Сберегательного банка Российской Федерации:
а) торговой выручки
б) квартплаты, коммунальных платежей, платежей за услуги связи и выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги
в) выручки от реализации недвижимости
Поступления в уплату за ценные бумаги в безналичном порядке
Поступления в уплату за услуги нетоварного характера в безналичном порядке
Поступления квартирной платы, коммунальных и других платежей безналичными перечислениями из заработной платы
Пятидневный отчет о кассовых оборотах (форма N 201) составляется за периоды: с 1-го по 5-е, с 6-го по 10-е, с 11-го по 15-е, с 16-го по 20-е, с 21-го по 25-е число каждого месяца - по следующей номенклатуре символов.
Статьи прихода и расхода
Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров
Поступления от предприятий Министерства Российской Федерации по связи и информатизации
Поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации
Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно - обменных операций с физическими лицами
Итого по приходу (символы 02 - 32)
Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера, стипендии, расходы, не относящиеся к фонду зарплаты и выплатам социального характера (символы 40, 41, 42 формы N 202)
Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно - обменных операций
Выдачи подкреплений предприятиям Министерства Российской Федерации по связи и информатизации
Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка Российской Федерации
Итого по расходу (символы 40 - 61)
Остаток операционной кассы кредитных организаций на конец отчетного периода (символ 70 формы N 202)
Поступления выручки от реализации государственных и других ценных бумаг через учреждения Сберегательного банка Российской Федерации
Выдачи наличных денег учреждениями Сберегательного банка Российской Федерации на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг
Безналичные перечисления на счета по вкладам граждан в кредитных организациях (включая Сберегательный банк Российской Федерации):
а) заработной платы и выплат социального характера, расходов, не относящихся к фонду заработной платы и выплатам социального характера
б) доходов граждан за сданную сельскохозяйственную продукцию
в) пенсий и пособий
Сумма торговой выручки предыдущего месяца, проведенная по балансу в первый рабочий день текущего месяца
Выдачи на заработную плату в текущем месяце по срокам, приходящимся на следующий месяц

Прогнозирование налично-денежных оборотов на очередной квартал начинается с коммерческого банка. Прогноз кассовых оборотов банка составляется по источникам поступлений наличных денег в его операционную кассу и по направлениям их выдач по действующим символам прихода и расхода.

Прогнозные расчеты составляются коммерческим банком на основания динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах и кассовых заявок, полученных от обслуживаемой клиентуры. Кассовая заявка предприятия в конечном счете должна показать банку, с одной стороны, сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, а с другой -- в каком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка.

Кроме собственно кассовых заявок предприятия должны подать в банк дополнительные к ним расчеты. Прогноз кассовых оборотов, составленный на очередной квартал, сообщается банком расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег, получаемых от кредитных организаций. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 дней до начала прогнозируемого квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России.

Для определения ожидаемых изменений налично-денежной массы в обороте территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике, по источникам поступления наличных денег в кассы банков и направлениям их выдач на предстоящий квартал. Информационной базой данного прогноза служат оценки перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных за предыдущие периоды, а также сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате, полученных от расчетно-кассовых центров.

Прогнозные расчеты кассовых оборотов по регионам сообщаются территориальными учреждениями Банка России Департаменту регулирования денежного обращения ЦБ РФ за три дня до начала прогнозируемого квартала. В свою очередь Департамент регулирования денежного обращения, обобщив полученные данные, составляет сводный расчет потребностей экономики страны в денежной наличности. В этом расчете учитываются такие факторы, как происходящие в экономике структурные изменения, темпы инфляции, а также принимаемые Банком России меры в области денежно-кредитной политики по стабилизации денежного обращения. Составленный сводный прогноз потребностей народного хозяйства в денежной наличности на предстоящий квартал передается в Департамент эмиссионно-кассовых операций ЦБ РФ и в конечном счете определяет механизм эмиссионно-кассового регулирования денежной массы в обращении в предстоящем квартале.

Для обеспечения своевременного кассового обслуживания клиентов коммерческие банки на основании кассовых заявок предприятий и организаций составляют прогнозы своих кассовых оборотов. В кассовых заявках отражаются ожидаемые поступления наличных денег в кассу предприятий, организаций, учреждений, а также ожидаемые выдачи наличных денег на определенные цели. Кассовая заявка составляется по кварталам с разбивкой по месяцам.

В соответствии с законом предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных обслуживающими их коммерческими банками. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем клиентам, имеющим кассу и осуществляющим наличные денежные расчеты. Для этого предприятие представляет в банк расчет на установление ему лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу, в двух экземплярах.

При представлении такого расчета лимит остатка кассы у предприятия считается нулевым. Лимиты остатка кассы определяются исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и срока сдачи наличных денег в банк.

Установленные банком лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждому клиенту. Денежную наличность сверх лимита предприятия и организации обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, с ним согласованные.

Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается банком ежегодно на основании вышеуказанных расчетов с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов, услуг, а также учреждениями банков по ссудам.

Для определения объема и источников поступлений наличных денег в кассы и направлений их выдачи коммерческие банки составляют прогнозы кассовых оборотов по следующим направлениям поступлений и выдачи наличных денег:

поступление торговой выручки от продажи товаров

поступления выручки пассажирского транспорта

Поступления квартирной платы и коммунальных платежей

Поступления налогов и сборов

Поступления наличных денег от реализации ценных бумаг и т.д.

1. Выдачи на заработную плату

2. Выдачи на стипендию

3. Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера

4. Выдача наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций

5. Выдача на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений и т.д.

Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы банков и их выдача составляются ежеквартально с распределением по месяцам. Итоги кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату сообщаются расчетно-кассовому центру, где открыт корреспондентский счет коммерческого банка. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям. Расчеты осуществляются ежеквартально с разбивкой по месяцам. На основании этих прогнозов РКЦ Банка России обеспечивают операционные кассы коммерческих банков денежной наличностью.

В кассах коммерческих банков наличные деньги хранятся в суммах, необходимых лишь для выполнения текущих операций клиентов. Остаток денег в кассе лимитируется. В случае недостатка денежной наличности в кассе коммерческий банк составляет специальный расчет на подкрепление своей операционной кассы, который доводится до РКЦ, где сосредоточены запасы денежной наличности. При недостатке средств деньги из резервных фондов РКЦ перечисляются в операционную кассу коммерческого банка в виде подкрепления; при превышении лимита деньги сверх лимитного остатка возвращаются в РКЦ.

Для максимального привлечения наличных денег в свои кассы банки за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. При этом на предприятии рассматриваются:

Ведение кассовой книги, ежедневный отчет кассира по произве­денным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами,

Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке, при этом учитывается соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка и сданным в банк);

Целевое использование наличных денег, полученных в банке (на цели, указанные в чеке);

Расходование наличных денег из выручки на основании письменных заявлений клиентов с учетом требований порядка ведения кассовых операций, состояния расчетов и остатка кассы, сроков и порядок сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот,

соблюдение на каждый день проверяемого периода (как правило, за квартал) установленного банком лимита остатка кассы,

осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.

Территориальные учреждения Банка России осуществляют конт­роль за работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.

Регулирование денежного обращения в странах с рыночной экономикой осуществляется главным образом с помощью косвенных методов: официальная процентная ставка, минимальные резервные требования, рефинансирование коммерческих банков, операции на открытом рынке.
В качестве объекта воздействия выступает денежная масса как совокупность наличных и безналичных денег. Однако в силу того, что в нашей стране доля налично-денежного оборота всегда была высокой, Центральный банк Российской Федерации дополнительными методами регулирует налично-денежные потоки.
Одним из таких методов является составление и исполнение прогноза кассовых оборотов. С 1991 г. последний заменил кассовый план госбанка страны.
В условиях централизованной экономики руководство денежно-кредитной системой осуществлялось Правительством. На Госбанк СССР приходилась лишь организационно-техническая работа по кредитно-расчетному и эмиссионно-кассовому обслуживанию предприятий и организаций. Кассовый план утверждался Правительством и выполнял роль директивы. На основе этого документа устанавливалось задание по выпуску или изъятию денег из обращения. Оно доводилось до нижестоящих контор и отделений Госбанка СССР как обязательное для выполнения.
В настоящее время Центральный банк Российской Федерации имеет иной статус. Он подотчетен Государственной Думе. Прогноз кассовых оборотов уже не имеет характера правительственной директивы, представляя собой ориентир денежно-кредитной политики.
Прогноз кассовых оборотов разрабатывается ежеквартально территориальными учреждениями Центрального банка Российской Федерации, отправляется в Департамент регулирования налично-денежного обращения Центрального банка Российской Федерации в Москве, на основе чего составляется сводный прогноз по стране в целом. В документе отражаются главные источники поступления наличных денег в кассы банковской системы, а также направления выдачи средств коммерческими банками. С учетом этих данных определяется размер выпуска денег в обращение либо объем их изъятия, т. е. рассчитывается эмиссионный результат в территориальном разрезе и по Российской Федерации в целом.
Прогноз кассовых оборотов состоит из двух разделов: «Приход» и «Расход», которые включают следующие статьи.
Приход
1. Поступления торговой выручки от продажи товаров по различным каналам реализации.
2. Поступления выручки пассажирского транспорта.
3. Поступления квартирной платы и коммунальных платежей.
4. Поступления выручки зрелищных организаций.
5. Поступления налогов и сборов.
6. Поступления от продажи недвижимости.
7. Поступления на счета по вкладам населения (кроме Сбербанка России).
8. Поступления от предприятий Федерального агентства связи.
9. Поступления от Сбербанка России.
10. Поступления от осуществления коммерческими банками валютно-обменных операций.
11. Поступления от реализации государственных и других ценных бумаг.
12. Прочие поступления.
Расход
1. Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера.
2. Выдачи на выплату пенсий и стипендий.
3. Выдачи коммерческими банками со счетов по вкладам граждан.
4. Выдачи подкреплений предприятиям Федерального агентства связи.
5. Выдачи коммерческими банками для осуществления валютно-обменных операций.
6. Выдачи на выплату дохода, погашение и покупку ценных бумаг.
7. Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам.
8. Прочие выдачи.
Соотношение приходной и расходной частей прогноза может быть различным. В случае превышения «Прихода» над «Расходом» возникает необходимость изъятия наличных денег из обращения. Это осуществляется в процессе перечисления денежной наличности из оборотной кассы Центрального банка Российской Федерации в резервные фонды. Наоборот, если сумма «Расхода» прогноза больше суммы «Прихода», возникает потребность в дополнительной эмиссии. В данной ситуации наличные деньги перечисляются из резервных фондов в оборотную кассу Центрального банка Российской Федерации.
Таким образом, назначение прогноза кассовых оборотов состоит в том, что с его помощью определяется потребность в наличных деньгах на конкретной территории. Кроме того, обеспечивается своевременность выдачи средств организациям на заработную плату, пенсии, стипендии, пособия, другие выплаты.
На основе прогнозов осуществляется контроль за движением наличных денег, соблюдением кассовой дисциплины организациями.
По мере выполнения прогнозов Центральный банк Российской Федерации составляет отчет о кассовых оборотах, в котором отражаются суммы фактически поступивших и выданных наличных денег из касс банковской системы за конкретный квартал.
Наибольшую долю в структуре «Прихода» прогноза и отчета о кассовых оборотах занимает такая статья, как «Поступление торговой выручки». Ее удельный вес, как правило, составляет 40?50% всех поступлений наличных денег в кассы банков.
В разделе «Расход» отчета о кассовых оборотах особое место занимает такая статья, как «Выдачи на заработную плату». Удельный вес данной статьи составляет 35?40% всех выплат наличных денег.
В последние годы в структуре «Приход» и «Расход» прогноза кассовых оборотов происходят изменения: сокращение доли статей «Расход» и «Выдачи на заработную плату» и, наоборот, рост удельного веса поступлений во вклады физических лиц в банках обусловлены развитием операций с пластиковыми картами (зарплатные проекты).
Выдача заработной платы все шире практикуется непосредственно с банковских счетов для расчета с помощью пластиковых карт.
В ходе выполнения прогнозов кассовых оборотов банками конкретных регионов формируются различные эмиссионные результаты, зависящие от многообразных факторов. Так, по данным Центрального банка Российской Федерации, в последние годы большая часть регионов осуществляла эмиссию наличных денег.
Изъятие денег из обращения характерно для немногих регионов, являющихся крупными финансовыми, промышленными и торговыми центрами. Это Москва и Санкт-Петербург, Приморский, Краснодарский, Ставропольский края, а также Нижегородская, Московская, Новосибирская и Самарская области.
Рассмотрим порядок разработки прогноза кассовых оборотов и источники информации, используемые Центральным банком Российской Федерации в процессе планирования сумм поступлений и выдач наличных денег из касс банковской системы.
Для обеспечения своевременного кассового обслуживания клиентов коммерческие банки на основании кассовых заявок предприятий и организаций составляют прогнозы своих кассовых оборотов. Кассовые заявки составляются клиентами коммерческого банка по установленной форме. В них отражаются ожидаемые поступления наличных денег в кассу предприятий, организаций, учреждений, а также ожидаемые выдачи наличных денег на определенные цели. Кассовая заявка составляется по кварталам с разбивкой по месяцам (табл. (6.1).
В соответствии с правилами ведения кассовых операций предприятия, организации и учреждения могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных обслуживающими их коммерческими банками. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем клиентам, имеющим кассу и осуществляющим наличные денежные расчеты (табл. 16.2). Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в банк расчет на установление ему лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу, по установленной форме в двух экземплярах.

Таблица 16.1. Бланк кассовой заявки
ОКУД ~| БИК
Q408Q27 |
КАССОВАЯ ЗАЯВКА на квартал года
Нэммсионажтс (штамп) предприятии Номер счсто
Наименование учреждения банка
Тыс. руб.

Наименование показателя	Код	Фактическое исполнение за:		Прогноз на квартал
		соответ. квартал про отлого гада	преды дущий квартал	1 месяц квартала	2 месяц квартала	3 месяц квартала
1	?	3	4	...5 ._	_.6.	7 _
ПОСТУПЛЕНИЯ наличных денег {кроме наличных денег, получаемых в банке)
1. Торговая выручка
2. Выручка предприятий пассажирского транспорта
У Квартирная плата и коммунальные плтежи
4. Выручка зрелищных предприятии
5. Выручка предприятий, оказывающих прочие услуги
6. Прочие поступления
7. Итого (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6) В том числе:
7.1. расходы из выручки
7.2. сдается в предприятия Госкомсвязи России
7.3. сдается в учреждения Сбербанка России			/>
7.4. сдается в кассы учреждений банков
РАСХОДЫ
J. На заработную плату, выплаты со- циального характера, стипендии
2. На выплату пенсий и пособий сон- страха
3. Командировочные расходы
4. Горюче-смазочные материалы
5. Хозяйственные расходы
6. Закупка с/х продукции
7. Расчеты с юридическими лицами
8, Выдачи на другие иели
9. Итого (1 +2+3+4+5+6+ + 7 + 8)

Руководитель предприятия {Ф.И.О.)

Глшшмй бухгалтер (Ф.И.О.)

Таблица 16.2. Бланк расчета лимита остатка кассы
Расчет устанавливаемого предприятию лимита остатка кассы н оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу, на гол

наименование (штамп) предприятия номер счстн нлнмс нова ни с учреждения банка
Налично-денежная выручка « последние 3 месяца* _
(фактическая)"**
Среднедневная выручка**
Среднечасовая выручка**
Выплачено наличными деньгами за последние три месянл (кроме расколов на заработную
«лоту gt;i выплат социального характера) (тактически)***
Среднедневной расход** "
Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий
день, I раз в дней, при образовании
сверхлимитного остатка (нужное подчеркнуть)
Часы работы предприятия с час мин до
Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии, инкассаторам, в кассу банка,
нп почту (нужное подчеркнуть) час мин
Испрашиваемая сумма лимита

{сумма прописью) Прочим разрешить расходование выручки на
(улазать цели расхода) В случае резких изменений в объеме шручки или расхода приводятся данные за последний месяц
** Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия ** Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода)
Руководитель предприятия (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
М.П.
Да га _____
Решение учреждения банка
Установить лимит остатка кассы в сумме 1__ тыс. руб.
(cy.iU.wd прописью)
Разрешено раеходояанис выручки (при отсутствии задолженности в бюджет и г ос внебюджетные фонды) на
(указать це.ги расхода)
Норма расходования выручки lt;бсз учета выдач на ошшу труда) _ % ог месячной выручки. Руководитель учреждения банка __ (Ф.И.О.)
М.П.
Дата

При представлении такого расчета лимит остатка кассы у предприятия считается нулевым. Лимиты остатка кассы определяются исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и срока сдачи наличных денег в банк.
Установленные банком лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждому клиенту, для чего могут использоваться вторые экземпляры представленных расчетов. Всего денежную наличность сверх лимита предприятия и организации обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, с ним согласованные. Сверх установленного лимита наличные деньги могут храниться только для оплаты труда и других социальных выплат лишь не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.
Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается банком ежегодно на основании вышеуказанных расчетов с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов и услуг, а также учреждениями банков по судам.
Для определения объема и источников поступлений наличных денег в кассы и направлений их выдачи коммерческие банки составляют прогнозы кассовых оборотов. Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим источникам поступления и направлениям вы
дачи наличных денег:
Приход
Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов
их реализации 02
Поступления выручки пассажирского транспорта 05
Поступления квартирной платы и коммунальных
платежей 08
Поступления выручки зрелищных предприятий 09
Поступления выручки от предприятий, оказывающих
прочие услуги 11
Поступления налогов и сборов 12
Поступления от реализации недвижимости 15
Поступления на счета по вкладам граждан
(кроме Сберегательного банка РФ) 16
Поступления от предприятий Государственного
комитета РФ по связи и информатизации 17
Поступления от учреждений Сберегательного банка РФ. . 18

Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица 19
Поступления наличных денег от реализации государственных н других ценных бумаг
(кроме Сберегательного банка РФ) 20
Возврат заработной платы и других приравненных
к ней выплат 28
Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций
с физическими лицами 30
Прочие поступления 32
Итого по приходу (символы 02-32)
Расход
Выдачи на заработную плату 40
Выдачи на стипендии 41
Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной
платы и выплатам социального характера 42
Выдачи на выплаты социального характера 44
Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов... 46
Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых
возмещений 50
Выдача на другие цели 53
Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов (кроме Сберегательного
банка РФ) 54
Выдачи со счетов по вкладам граждан
(кроме Сберегательного банка РФ) 55
Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных
операций 57
Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица 58
Выдачи подкреплений предприятиям Государственного
комитета РФ по связи и информатизации 59
Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг
(кроме Сберегательного банка РФ) 60
Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного
банка РФ. . 61
Итого по расходу (символы 40-61)

Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода соответствует номенклатуре символов «Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций» (форма N° 202). Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы банков и их выдач составляются ежеквартально с распределением по месяцам. Итоги кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату сообщаются расчетно-кассовому центру, где открыт корреспондентский счет коммерческого банка. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям. Расчеты осуществляются ежеквартально с разбивкой по месяцам. На основании этих прогнозов РКЦ Банка России обеспечивают операционные кассы коммерческих банков денежной наличностью.
В кассах коммерческих банков наличные деньги хранятся в суммах, необходимых лишь для выполнения текущих операций клиентов. Остаток денег в кассе лимитируется. В случае недостатка денежной наличности в кассе коммерческий банк составляет специальный расчет на подкрепление своей операционной кассы, который доводится до расчетно-кассового центра. Здесь сосредоточены запасы денежной наличности. При недостатке средств деньги из резервных фондов РКЦ перечисляются в операционную кассу коммерческого банка в виде подкрепления; при превышении лимита деньги сверх лимитного остатка возвращаются в РКЦ.
Для максимального привлечения наличных денег в свои кассы учреждения банков за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка самостоятельно в зависимости от выполнения предприятиями требований порядка ведения кассовых операций. При планировании проверок учитывается информация налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью, установленных в ходе документальных проверок налогового законодательства. При проверке ведения кассовых операций на предприятии рассматриваются: ведение кассовой книги, ежедневный отчет кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-денежными ведомостями, их оформление;
полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке. При этом учитывается соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка и сданным и банк); целевое использование наличных денег, полученных в банке (на цели, указанные в чеке); расходование наличных денег из выручки на основании письменных заявлений клиентов с учетом требований порядка ведения кассовых операций, состояния расчетов и остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот; соблюдение на каждый день проверяемого периода (как правило, за квартал) установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот; осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.
К предприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные законодательным и иными правовыми актами Российской Федерации.
Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.
Выводы Обслуживание клиентов банком предполагает проведение как безналичных, так и наличных денежных расчетов через кассовое подразделение банка, которое обеспечивает выдачу, прием и сохранность денежных знаков. Совокупность всех наличных денег, находящихся в банке, называют операционной кассой банка. В состав операционной кассы входят: приходи о-расходные кассы; приходные кассы; расходные кассы; кассы для размена денег; вечерние кассы и др. Для кассовой работы в банке организуется специальное помещение для хранений денежных средств.
Кассовые операции коммерческих банков осуществляются в соответствии с Положением ЦБ РФ от 9 октября 2002 г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ». Правила регламентируют: общий порядок ведения кассовых операций; правила пере
возки денежных знаков; правила хранения денежных знаков; порядок определения платежеспособности знаков; порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот. На коммерческие банки возложена обязанность проверять соблюдение кассовой дисциплины предприятиями, учреждениями, организациями (клиентами). В ходе проверки рассматриваются: порядок ведения кассовых операций: полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке, ее целевое использование; соблюдение лимита остатка денежной наличности в кассе; порядок и сроки сдачи денежной выручки в банк и нормы ее расходования; осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими липами. Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль за работой коммерческих банков по организации налично-денежного оборота.
Для определения объема, источников поступления наличных денег в кассы банков, а также выпуска или изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов за квартал. Коммерческие банки дли определения потребности в наличных деньгах составляют прогнозы кассовых оборотов ожидаемых поступлений и выдач наличных денег из своих касс на основе кассовых заявок клиентов и представляют денежные прогнозы в территориальные учреждения Банка России. Прогнозные расчеты ожидаемой эмиссии денег используются расчетно-кассовыми центрами для бесперебойного снабжения хозяйственных субъектов наличными деньгами.
Термины и понятия
Кассовые операции банка
Кассовый узел
Лимит остатка денежной наличности
Нормы расходования денежных средств из выручки
Инкассация денежной выручки
Эмиссионный результат
Прогноз кассовых оборотов коммерческого банка
Кассовая заявка
Кассовые документы (объявления на взнос наличными, квитанции, приходные и расходные кассовые ордера) и их реквизиты
Документы по приему выручки от инкассаторов и их реквизиты

Вопросы для самостоятельной работы Назовите кассовые операции коммерческого банка. Каковы основные задачи кассовой работы в коммерческом банке? Как организована кассовая работа в коммерческом банке? Какими документами оформляются прием и выдача наличных денег клиентам из касс банка? Что контролируют коммерческие банки при проверке кассовой дисциплины у своих клиентов? Как осуществляются прием и доставка денежной наличности инкассаторской службой банка? Как подкрепляется операционная касса коммерческого банка? Кем и как проверяется в банке состояние кассовой дисциплины?

Каждый банк должен организовывать внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, т.е. в максимальной степени удовлетворять потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк России за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется каждым коммерческим банком в ходе составления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей работы банковской системы по управлению налично-денежным оборотом.
До перехода к рыночным условиям хозяйствования налично-денежный оборот планировался и регулировался на основе двух планов денежного обращения: баланса денежных доходов и расходов населения и кассового плана бывшего Госбанка СССР. С их помощью решался вопрос о сбалансирован-ности денежной и товарной массы, размере эмиссии или изъятия денег из обращения. Эмиссия носила директивный характер. В условиях перехода к рыночной экономике эти планы перестали быть директивными, но продолжают использоваться банками в качестве прогнозов по кассовым оборотам с целью определения потребностей в наличных деньгах для осуществления кассовых операций, определения размеров эмиссии или изъятия денег по регионам страны.
Прогноз баланса денежных доходов и расходов населения и фактическое его исполнение помогают ЦБ РФ и Правительству страны полнее учитывать спрос населения, прогнозировать тенденции сбережений населения, структуру покупательского спроса и покупательного фонда населения. Превышение доходов над расходами населения в балансе означает увеличение остатка денег на руках у населения, а превышение расходов над доходами - наоборот, его сокращение. Соответственно при оседании денег на руках у населения требуется эмиссия наличных денег для кассового обслуживания клиентов банком, при сокращении - изъятие денег из обращения.
В современных условиях баланс денежных доходов и расходов населения составляется по следующей схеме (табл. 4.1).
Таблица 4.1
Баланс денежных доходов и расходов населения1 1998 г. 1999 г. млн руб. % млн руб. % Денежные доходы 1751410,6 X 2748027,2 X В том числе: оплата труда 1135869,9 64,9 1764935,5 64,2 социальные трансферты (пенсии, пособия, стипендии) 237635,9 13,6 365586,7 13,3 доходы от предпринимательской деятельности 248682,2 14,2 391558,5 14,2 доходы от собственности 97070,6 5,5 202214,2 7,4 другие доходы 32112,0 1,8 24732,3 0,9 Денежные расходы 1488049,2 X 2369116,2 X потребительские расходы 1355199,6 77,4 2170738,6 79,0 налоги и другие расходы 132849,6 7,6 198377,6 7,2 прирост сбережений в банках и наличных денег на руках, покупка валюты 263361,4 15,0 378911,0 13,8 В том числе: организованные сбережения 19861,1 1Д 97960,0 3,6 покупка валюты 213645,0 12,2 226857,3 8,2 наличные деньги на руках 29855,3 1,7 54093,7 2,0
С 1991 г. осуществлен переход от кассового планирования к составлению расчетов (прогнозов) кассовых оборотов, основной целью которых является определение потребности в наличных деньгах в целом по Российской Федерации, по территориям и банкам. Прогнозы кассовых оборотов отражают объем и источники поступлений всех наличных денег в банки, размеры и целевое направление выдач наличных денег предприятиям, организациям и отдельным лицам, а также эмиссионный результат, т.е. сумму изъятия или выпуска денег в обращение. Основная задача банков всех уровней в работе по составлению прогноза кассовых оборотов состоит в определении изменения наличной денежной массы в обороте, экономном их использовании и разработке мероприятий по увеличению поступлений наличной денежной выручки в банки.
" Рассчитано по данным годового отчета ЦБ РФ за 1999 г. экспертным путем.
Прогнозные расчеты кассовых оборотов составляются поквартально с разбивкой по месяцам. Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода соответствует номенклатуре символов (формы 202) Отчет о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций и выглядит следующим образом (табл. 4.2).
Таблица 4.2
Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода Статьи прихода и расхода Символы ПРИХОД Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров (независимо от каналов их реализации) 02 Поступление выручки пассажирского транспорта 05 Поступление квартирной платы и коммунальных платежей 08 Поступление выручки зрелищных предприятий 09 Поступления выручки от реализации платных услуг населению 11 Поступления от реализации недвижимости 15 Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегатель ного банка РФ) 16 Поступления от предприятий Государственного комитета РФ по связи и информатизации 17 Поступления от учреждений Сберегательного банка РФ 18 Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринима тельскую деятельность без образования юридического лица 19 Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка РФ) 20 Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами 30 Прочие поступления 32 Итого по приходу - символы 02Ч32 Остаток операционной кассы в кредитных организациях на начало отчетного периода 35 Поступления денег в операционную кассу кредитной организа ции из оборотной кассы учреждений Банка России, касс других кредитных организаций, подведомственных учреждений 37 Баланс (итог символов 02Ч37 = итогу символов 40Ч72) РАСХОД Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера 40 Выдачи на стипендии 41 Статьи прихода и расхода Символы Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера 42 Вьщачи на выплаты социального характера 44 Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов 46 Вьщачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений 50 Вьщачи на другие цели 53 Вьщачи ссуд индивидуальным заемщикам 54 Вьщачи со счетов по вкладам граждан 55 Вьщачи кредитными организациями наличных денег физи ческим лицам при совершении валютно-обменных операций 57 Вьщачи со счетов граждан, осуществляющих предпринима тельскую деятельность без образования юридического лица 58 Вьщачи подкреплений предприятиям Государственного комитета РФ по связи и информатизации 59 Вьщачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг 60 Вьщачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка РФ 61 Итого по расходу - символы 40Ч61 Остаток операционной кассы в кредитных организациях на конец отчетного периода 70 Пересылка наличных денег из операционной кассы кредитных организаций в оборотную кассу учреждений Банка России, кассы других кредитных организаций, подведомственных учреждений 72 Баланс (итог символов 40Ч72 = итогу символов 02Ч37)
Прогнозирование налично-денежных оборотов на очередной квартал начинается с коммерческого банка. Прогноз кассовых оборотов банка составляется по источникам поступлений наличных денег в его операционную кассу и по направлениям их выдач по действующим символам прихода и расхода.
Прогнозные расчеты составляются коммерческим банком на основании динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах и кассовых заявок, полученных от обслуживаемой клиентуры. Кассовая заявка предприятия в конечном счете должна показать банку, с одной стороны, сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, а с другой -- в каком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка.
Кассовая заявка имеет два раздела. В первом разделе отражаются все суммы поступления наличных денег в кассу предприятия (кроме сумм, полученных из банка) по отдельным статьям кассового прогноза банка (торговая выручка, выручка пассажирского транспорта, выручка зрелищных предприятий и др.), а также указывается, какие суммы из этой выручки будут сданы в банк. Во втором разделе кассовой заявки клиента приводится расчет ожидаемых выплат заработной платы, стипендий, выплат социального характера, пенсий, пособий соцстраха и выдач на другие цели.
Кроме собственно кассовых заявок предприятия должны подать в банк дополнительные к ним расчеты. Например, торговые организации - сведения о поступлении торговой выручки; транспортные организации, зрелищ-ные, коммунальные, предприятия бытового обслуживания - сведения о поступлении денежной выручки от соответствующих услуг; финансовые органы - сведения о поступлении налогов и сборов и т.д.
Прогноз кассовых оборотов, составленный на очередной квартал, сообщается банком расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег, получаемых от кредитных организаций. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 дней до начала прогнозируемого квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России.
Для определения ожидаемых изменений налично-денежной массы в обороте территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике, по источникам поступления наличных денег в кассы банков и направлениям их выдач на предстоящий квартал. Информационной базой данного прогноза служат оценки перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных за предыдущие периоды, а также сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате, полученных от расчетно-кассовых центров.
Прогнозные расчеты кассовых оборотов по регионам сообщаются территориальными учреждениями Банка России Департаменту регулирования денежного обращения ЦБ РФ за три дня до начала прогнозируемого квартала. В свою очередь Департамент регулирования денежного обращения, обобщив полученные данные, составляет сводный расчет потребностей экономики страны в денежной наличности. В этом расчете учитываются такие факторы, как происходящие в экономике структурные изменения, темпы инфляции, а также принимаемые Банком России меры в области денежно-кредитной политики по стабилизации денежного обращения. Составленный сводный прогноз потребностей народного хозяйства в денежной наличности на предстоящий квартал передается в Департамент эмиссионно-кассовых операций ЦБ РФ и в конечном счете определяет механизм эмиссионно-кассового регулирования денежной массы в обращении в предстоящем квартале.
Главным направлением взаимоотношений учреждений ЦБ РФ с коммерческими банками при совершении операций с наличными деньгами является организация работы расчетно-кассовых центров (РКЦ) по выдаче подкреплений операционным кассам банка, с одной стороны, и по принятию от них излишков денежной наличности - с другой.