Riscul de credit: principalele modalități de minimizare. Riscul de credit: principalele modalități de minimizare - Borovskaya M.A. Minimizarea riscului de credit al tranzacțiilor frauduloase

31.01.202327.05.2017

Baiseitov M.R.,

program de doctorat dr,

KazEU numit după T. Ryskulov

MODALITĂŢI DE MINIMIZAREA RISCURILOR DE CREDIT

Una dintre cele mai grave probleme cu care se confruntă băncile comerciale este riscul de neplată la credite. Băncile, desigur, încearcă să minimizeze acest risc prin diverse metode de asigurare a returnării creditelor bancare.

Riscul exprimă probabilitatea apariției unui eveniment advers sau a consecințelor acestuia, care să conducă la pierderi directe sau daune indirecte. Piețele financiare sunt un mediu foarte complex, instabil, de înaltă tehnologie. De aceea, activitatea bancară este direct legată de o mare varietate de riscuri financiare. Practica și metodologia de control și management al riscurilor bancare este cea mai critică pentru banca. Managementul de succes al riscului este cea mai importantă condiție pentru competitivitatea și fiabilitatea oricărei instituții financiare. După cum arată numeroase exemple, cele mai semnificative tipuri de risc (credit, investiție, valută) pot duce nu numai la o deteriorare gravă a stării financiare a unei instituții de credit, ci și, în cazul limitativ, la pierderea capitalului și la faliment. Evaluarea și gestionarea adecvată pot minimiza semnificativ pierderile.

Sarcina principală a managementului riscului este de a identifica și preveni eventualele evenimente adverse, de a găsi modalități de a minimiza consecințele acestora și de a crea metodologii de management.

Gradul riscurilor bancare este determinat atât de condițiile economice, cât și de strategia și nivelul managementului băncii. Managementul riscului necesită proceduri și infrastructură de control destul de complexe.

În mod tradițional, nivelul general de risc într-o bancă este evaluat după criteriul adecvării capitalului, care joacă rolul de asigurare pentru a acoperi riscul.

Clasificarea riscurilor este destul de largă. Tranzacțiile financiare sunt caracterizate de diferite grade de risc. Se obișnuiește să se distingă următoarele tipuri de riscuri: riscuri sistemice, de țară, de credit, investiții, valutare, dobânzi, lichidități, concentrare, operaționale, juridice, de piață, de reputație, de abuz, tehnologic și altele.

Alocați riscul pe tipuri de debitori (client corporativ, bancă, persoană fizică etc.); riscurile asociate unor tipuri specifice de instrumente financiare (credit, bilet la ordin, obligație de datorie, forward etc.) și operațiuni bancare (credit, investiții, schimb valutar). În plus, există riscuri interne – legate de mediul intern al băncii, externe, incl. riscuri sistemice, respectiv, - cu conditiile externe ale activitatii bancii. Riscul total al băncii arată riscul total al băncii.

Unul dintre principalele obiective strategice ale băncii este asigurarea optimului între profitabilitate și risc. O strategie asociată cu operațiuni cu risc ridicat duce la pierderi și la scăderea lichidității. Dimpotrivă, dacă profitabilitatea este sub nivelul pieței, banca începe să întâmpine dificultăți. Pentru a stabiliza nivelul de risc odată cu creșterea activelor, este necesară majorarea capitalului.

Se știe că riscul este asociat cu termenul investițiilor - cu cât termenul este mai lung, cu atât riscul este mai mare. Garanții - acestea sunt tipurile și formele de obligații garantate ale debitorului față de creditor (bancă) de a rambursa împrumutul dacă debitorul nu îl rambursează.

Riscul de credit apare nu numai la împrumuturile pentru o perioadă, de exemplu, persoane juridice sau persoane fizice, achiziționarea oricăror obligații de datorie (titluri de stat, obligațiuni corporative, facturi), ci și în decontări curente. În conformitate cu aceasta, riscul direct de credit, riscul neîndeplinirii obligațiilor asupra titlurilor de valoare (neplata unei obligații de creanță, neplata cupoanelor etc.), riscul neîndeplinirii obligațiilor în afara bilanțului, asupra instrumentelor financiare derivate. instrumentele și riscul de decontare se disting.

Principalele elemente ale managementului riscului de credit sunt: analiza situației financiare a debitorilor și contrapărților, garanțiile pentru împrumuturi, stabilirea limitelor operațiunilor, rezerve.

Modul tradițional de a minimiza acest risc atunci când se împrumută persoanelor juridice sau persoanelor fizice este de a accepta garanții (garanția de împrumut) sub formă de active lichide sau proprietăți de valoare. O modalitate de a minimiza riscul de credit în tranzacțiile de decontare este efectuarea plăților anticipate.

Diferența fundamentală a procedurii moderne de creditare este aceea că banca, în primul rând, este interesată de subiectul creditării, cu care se încheie un contract de credit după studierea capacității acesteia de a rambursa creditul. Toate problemele legate de creditare sunt rezolvate de către bancă și debitor pe bază contractuală.

Contractul de împrumut definește obligațiile și responsabilitățile reciproce ale părților. Acesta prevede: scopul și obiectele împrumutului, cuantumul împrumutului, termenii și alte condiții de acordare și rambursare a împrumuturilor; tipuri de garanții pentru împrumut; rata dobânzii pentru un împrumut; o listă de documente depuse de împrumutat pentru a controla mișcarea împrumutului și situația financiară a clientului; frecvența depunerii către bancă, precum și funcțiile de control ale băncii în procesul de creditare.

Promptitudinea rambursării împrumutului va depinde de cât de clar și competent este întocmit Acordul de împrumut.

Reducerea convenției suplimentare a ratei dobânzii, cu condiția ca acordul inițial să prevadă o rată fixă; cu dobândă variabilă - modificări care nu respectă condițiile cuprinse în acordul inițial al părților;

Prelungirea în contractul suplimentar a perioadei de împrumut specificată în contractul de împrumut inițial;

O creștere a sumei împrumutului acordat față de originalul;

Reemiterea unui acord suplimentar, în legătură cu care calitatea garanției pentru datoria creditului este efectiv îmbunătățită față de condițiile inițiale. Reînregistrarea unui credit indică, în primul rând, o scădere a calității acestuia și o creștere a riscului bancar.

Una dintre condițiile contractului de împrumut ar trebui să fie dreptul băncii de a rezilia contractul de împrumut înainte de termen în cazul încălcării de către client-împrumutat a obligațiilor stipulate prin contract.

De obicei, o bancă solicită rambursarea anticipată a unui împrumut sau îl încasează într-un mod incontestabil atunci când:

Depunerea intempestivă a bilanțurilor și a altor formulare de raportare la bancă sau refuzul complet de a le transmite;

Identificarea cazurilor de vânzare a proprietății gajate fără acordul băncii;

Identificarea cazurilor de depozitare nesatisfăcătoare a bunurilor gajate;

Plata cu întârziere a principalului și a dobânzii. Contractul poate acorda împrumutatului dreptul de a nu folosi împrumutul (linia de credit) în întregime sau parțial din motive justificate. Valoarea convenită inițial a împrumutului (linia de credit) poate fi ajustată ulterior de către părți. În cazul rambursării anticipate a împrumutului sau al utilizării incomplete a acestuia de către debitor, banca pierde o parte din veniturile din dobânzi.

Băncile ar trebui să urmeze constant o politică de împrăștiere a riscului și de evitare a concentrării creditelor cu câțiva debitori mari, deoarece acest lucru poate avea consecințe grave dacă unul dintre ei nu reușește să ramburseze împrumutul. Banca nu ar trebui să riscă fondurile deponenților prin finanțarea proiectelor speculative (deși foarte profitabile).

De menționat că evaluarea cantitativă a activelor nu joacă un rol deosebit în analiza activităților băncii; în conformitate cu practica internațională, principalul criteriu este evaluarea calității activelor.

După cum știți, băncile naționale sunt obișnuite să efectueze în principal împrumuturi pe termen scurt și sunt reticente în extinderea pe termen lung din cauza gradului ridicat de risc din cauza prezenței specificului industriei și a unei perioade lungi de rambursare a fondurilor investite. Emiterea unui împrumut pe termen lung nu permite să se judece în mod fiabil dacă un anumit împrumutat își va putea îndeplini pe deplin obligațiile față de bancă în câțiva ani, în timp ce un împrumut pe termen scurt este acordat pentru o perioadă relativ scurtă, în perioada pe care stabilitatea financiară a întreprinderii nu se modifică semnificativ.

Riscul de credit în raport cu o bancă apare atunci când contrapărțile băncilor nu își îndeplinesc obligațiile, ceea ce, de regulă, se manifestă prin nerambursarea (totală sau parțială) a sumei principalului și a dobânzilor aferente acesteia în termenele stabilite. stabilite în contractul de împrumut.

Pentru a limita riscul și a crește afluxul de resurse de credit în industrie, este necesară îmbunătățirea gestionării portofoliilor de credite ale băncilor comerciale naționale, care se caracterizează prin următoarele caracteristici:

Înclinația pentru împrumuturi pe termen scurt;

Calitatea insuficientă a bazei de resurse a băncilor;

Lipsa unui centru de informare puternic;

Lipsa personalului înalt specializat.

În acest sens, principalele sarcini ale managementului creditului care vizează reducerea riscului de credit sunt:

Identificarea factorilor care afectează nivelul riscului de credit;

Optimizarea portofoliului de credite din punct de vedere al riscurilor de credit, al componenței clienților și al structurii creditelor;

Determinarea nivelului de bonitate a împrumutatului și identificarea posibilității de modificare a poziției sale financiare;

Identificarea creditelor problematice într-un stadiu incipient al apariției acestora;

Evaluarea suficienței bazei de resurse și ajustarea acesteia în timp util;

Asigurarea diversificarii investitiilor de credit, lichiditatii si rentabilitatii acestora;

Dezvoltarea politicii de creditare a bancii, tinand cont de analiza calitatii portofoliului de credite.

Gradul ridicat de risc al creditării întreprinderilor industriale impune unei bănci comerciale să aibă o politică de management al riscului atent gândită în cadrul politicii de credit, care să includă o strategie, metode de evaluare și forme de management al riscului.

Managementul creditului în domeniul managementului riscului de credit presupune diversificarea riscului, definirea unui sistem de delegare de autoritate, formarea unui dosar de credit de înaltă calitate, un sistem de monitorizare a unui credit emis, disponibilitatea și calitatea unei baze de date de informații, precum și disponibilitatea unui serviciu care rambursează împrumuturile cu probleme.

Diversificarea riscului presupune ca portofoliul de credite al oricarei banci sa fie diversificat astfel incat insolventa unui client, a unui grup de clienti sau a unei industrii sa nu puna in pericol existenta bancii.

Managementul bancar in domeniul managementului creditului este un proces complex si multifatetat. Calitatea managementului procesului de creditare depinde, în primul rând, de succesul implementării fiecărei etape separat, care la rândul său este direct legată de experiența și calificarea personalului.

Condițiile moderne de dezvoltare a economiei sunt încă caracterizate de o lipsă nu numai de angajați calificați de bancă, ci și de personal managerial competent la o întreprindere industrială, ceea ce a condus la instabilitate și incertitudine în activitățile băncilor comerciale în raport cu sectorul industrial. .

Procesul de interacțiune activă între bănci și industrie este împiedicat de lipsa de înțelegere și de lipsa de dorință din partea ambelor părți de a găsi o cale de compromis din situația actuală. De fapt, integrarea reciprocă a băncilor și industriei presupune existența unor legături puternice, inextricabile și pe termen lung între aceste structuri și diviziunile lor. Prin urmare, personalul de conducere și de conducere al băncilor și al întreprinderilor industriale ar trebui să fie clar conștient de faptul că utilizarea unui împrumut nu trebuie să fie momentană și unică, dimpotrivă, relațiile de credit ar trebui să se bazeze pe relații strânse și pe termen lung cu relațiile directe. participarea și controlul fiecăreia dintre părți.

Astfel, în procesul de interacțiune dintre băncile comerciale și întreprinderile industriale în condiții moderne, utilizarea activă a experienței străine adaptată condițiilor interne ar contribui la o ieșire rapidă din situația paradoxală actuală, când întreprinderile industriale se confruntă cu o lipsă de resurse financiare, iar băncile pot, dar le este frică să împrumute în mod activ celor din urmă. În același timp, utilizarea unor abordări optime din experiența străină în reducerea la minimum a riscurilor de credit nu este întotdeauna acceptabilă pentru economia kazahului, datorită caracteristicilor distinctive ale infrastructurii pieței.

Referinte:

1. Seitkasimov G.S. Bancar, A: " Karzhy - Karazhat", 1998

În mod tradițional, nivelul general de risc într-o bancă este evaluat după criteriul adecvării capitalului, care joacă rolul de asigurare pentru a acoperi riscul.

Alocați riscul pe tipuri de debitori (client corporativ, bancă, persoană fizică etc.); riscurile asociate unor tipuri specifice de instrumente financiare (credit, bilet la ordin, obligație de datorie, forward etc.) și operațiuni bancare (credit, investiții, schimb valutar). În plus, există riscuri interne – asociate mediului intern al băncii, externe, incl. riscuri sistemice, respectiv, cu condițiile externe ale activităților băncii. Riscul total al băncii arată riscul total al băncii.

Una dintre principalele sarcini strategice ale băncii este asigurarea optimului între profitabilitate și risc. O strategie asociată cu operațiuni cu risc ridicat duce la pierderi și la scăderea lichidității. Dimpotrivă, dacă profitabilitatea este sub nivelul pieței, banca începe să întâmpine dificultăți. Pentru a stabiliza nivelul de risc odată cu creșterea activelor, este necesară majorarea capitalului.

Diferența fundamentală dintre ordinea modernă a creditării este că banca, în primul rând, este interesată de subiectul creditării, cu care se încheie un contract de împrumut după studierea capacității acesteia de a rambursa împrumutul. Toate problemele legate de creditare sunt rezolvate de către bancă și debitor pe bază contractuală.

Promptitudinea rambursării împrumutului va depinde de cât de clar și competent este întocmit Acordul de împrumut.

În timpul executării contractului de împrumut pot apărea probleme neprevăzute, în urma cărora este necesară modificarea termenilor contractului. Modificări ale condițiilor de creditare și reemiterea împrumuturilor pot avea loc atât din inițiativa împrumutatului, cât și a băncii. O modificare a termenilor acordului privind împrumuturile reeșalonate înseamnă una dintre următoarele modificări: o scădere a ratei dobânzii din contractul suplimentar, cu condiția ca acordul inițial să prevadă o rată fixă; cu dobândă variabilă - modificări care nu respectă condițiile cuprinse în acordul inițial al părților; prelungirea în contractul adițional a termenului de acordare a împrumutului specificat în contractul de împrumut inițial; o creștere a sumei împrumutului acordat față de originalul; reemiterea unui acord adițional, în legătură cu care calitatea garanției pentru datoria creditului este efectiv îmbunătățită față de condițiile inițiale. Reînregistrarea unui credit indică, în primul rând, o scădere a calității acestuia și o creștere a riscului bancar.

De obicei, banca solicită rambursarea anticipată a împrumutului sau îl încasează într-o manieră incontestabilă în cazul: depunerii la timp a bilanțurilor și a altor forme de raportare către bancă sau refuzul complet de a le transmite; dezvăluirea cazurilor de vânzare a proprietății gajate fără acordul băncii; dezvăluirea cazurilor de depozitare nesatisfăcătoare a proprietății gajate; plata cu întârziere a principalului și a dobânzii. Contractul poate acorda împrumutatului dreptul de a nu folosi împrumutul (linia de credit) în întregime sau parțial din motive justificate. Valoarea convenită inițial a împrumutului (linia de credit) poate fi ajustată ulterior de către părți. În cazul rambursării anticipate a împrumutului sau al utilizării incomplete a acestuia de către debitor, banca pierde o parte din veniturile din dobânzi.

Băncile trebuie să urmeze constant o politică de împrăștiere a riscului și de evitare a concentrării creditelor cu câțiva debitori mari, deoarece acest lucru poate avea consecințe grave dacă unul dintre ei nu reușește să ramburseze creditul. Banca nu ar trebui să riscă fondurile deponenților prin finanțarea proiectelor speculative (deși foarte profitabile).

Pentru limitarea riscului și creșterea afluxului de resurse de credit în industrie, este necesară îmbunătățirea managementului portofoliilor de credite ale băncilor comerciale autohtone, care se caracterizează prin următoarele caracteristici: înclinație pentru creditarea pe termen scurt; calitate insuficientă a bazei de resurse a băncilor; lipsa unui centru de informare puternic; lipsa personalului înalt specializat.

În acest sens, principalele sarcini ale managementului creditului care vizează reducerea riscului de credit sunt: determinarea factorilor care afectează nivelul riscului de credit; optimizarea portofoliului de credite din punct de vedere al riscurilor de credit, al componenței clienților și al structurii creditelor; determinarea nivelului de bonitate a împrumutatului și identificarea posibilității de modificare a poziției sale financiare; identificarea creditelor problematice într-un stadiu incipient al apariției acestora; evaluarea suficienței bazei de resurse și ajustarea acesteia în timp util; asigurarea diversificarii investitiilor de credit, lichiditatii si rentabilitatii acestora; dezvoltarea politicii de creditare a băncii, ținând cont de analiza calității portofoliului de credite.

Procesul de interacțiune activă între bănci și industrie este împiedicat de neînțelegerea și lipsa de dorință din ambele părți de a găsi o cale de compromis din situația actuală. De fapt, integrarea reciprocă a băncilor și industriei presupune existența unor legături puternice, inseparabile și pe termen lung între aceste structuri și diviziunile lor. Prin urmare, personalul de conducere și de conducere al băncilor și al întreprinderilor industriale ar trebui să fie clar conștient de faptul că utilizarea unui împrumut nu trebuie să fie momentană și unică, dimpotrivă, relațiile de credit ar trebui să se bazeze pe relații strânse și pe termen lung cu relațiile directe. participarea și controlul fiecăreia dintre părți.

Referinte:

1. Seitkasimov G.S. Bancar, A: „Karzhy - Karazhat”, 1998

Cel mai relevant risc bancar este riscul de credit. Risc de credit- acesta este riscul de nerambursare sau rambursare incompletă și prematură a sumei principalului și a dobânzii aferente acesteia. Deoarece banca își desfășoară principalele operațiuni în domeniul creditării, din cauza riscului de credit banca își înregistrează principalele pierderi. Rentabilitatea băncii scade, mărimea rezervelor intra-bancare obligatorii crește și există probleme cu lichiditatea. Un împrumut restant este, relativ vorbind, un depozit al cuiva și, pierzând bani din cauza împrumuturilor cu probleme, banca își păstrează totuși obligații față de clienții săi creditori - întreprinderi și persoane fizice.

Cauze externe ale riscului de credit, de ex. motive în afara băncii și în afara controlului băncii sunt circumstanțe macroeconomice care reduc drastic bonitatea debitorilor. Este posibil ca bonitatea lor să fi fost analizată destul de bine, dar nu au fost luați în considerare unii factori de piață obiectivi și negativi, atât în țară, cât și în străinătate.

Crizele economice reduc semnificativ bonitatea clienților, a cărei probabilitate nu este întotdeauna realizată nici măcar de cei mai competenți analiști ai lumii.

Bonitatea debitorilor este afectată de dinamica în scădere a prețurilor mondiale la materiile prime, produsele de consum și industriale. În consecință, exportatorii naționali, a căror bonitate a fost calculată pe baza prețurilor mai mari, nu își pot îndeplini obligațiile în temeiul contractului de împrumut.

Bonitatea clientelei este puternic influențată de una sau alta dinamică a cursului de schimb al monedei naționale. Dinamica ascendentă reduce bonitatea producătorilor și exportatorilor autohtoni, în timp ce dinamica descendentă reduce bonitatea gospodăriilor și a importatorilor, pe măsură ce prețurile interne cresc, iar achizițiile și vânzările scad.

Toți producătorii de pe piață se află într-un mediu competitiv în schimbare. Schimbările din acest mediu sunt foarte greu de anticipat, ceea ce denaturează semnificativ caracteristicile bonității unui anumit debitor. Un exemplu simplu. Un supermarket a funcționat cu succes în microdistrict. Toate împrumuturile acestui debitor au fost rambursate la timp, deoarece bonitatea sa se baza pe câștiguri stabile. În câteva luni, în apropiere a fost construit un alt supermarket, iar veniturile primei unități comerciale s-au redus considerabil. Cu puțin timp înainte de aceasta, primul supermarket a luat un împrumut mare de la bancă pentru un an. Împrumutatul a rambursat cu mare dificultate restul împrumutului.

Sunt posibile și schimbări bruște în legislație, rate de impozitare, tarife feroviare, care pot reduce și bonitatea debitorilor.

Și, în sfârșit, accidente, boli, „confruntări” criminale și dezastre provocate de om. Este aproape imposibil de prezis apariția lor și gradul de impact asupra bonității debitorului.

Cauzele interne ale riscului de credit se datorează activităților specialiștilor băncii. Riscul de credit apare ca urmare a calculelor greșite ale managerilor băncilor și specialiștilor în securitate.

Probabilitatea apariției riscului de credit poate fi redusă semnificativ dacă în fiecare etapă a creditării, de la elaborarea unei politici de credit până la metodele de monitorizare a rambursării datoriilor din credit, trebuie să ne amintim despre existența acesteia.

Politica de creditare a unei bănci comerciale este piatra de temelie a unui bun management al creditului. În „Memorandumul de politică de credit”, analiștii bănci, de regulă, analizează starea și volatilitatea pieței din țară și din regiune.

Această analiză are mai multe aspecte și poate evalua cuprinzător cererea de bani în fiecare perioadă particulară. Este posibil să se întocmească informații statistice despre diverse tipuri de debitori din industrie și context economic. O astfel de analiză poate fi numită fundamentală și permite managerilor băncilor să aibă o idee teoretică despre potențialii debitori, chiar înainte de a solicita un împrumut băncii. Cu alte cuvinte, cunoscând pădurea, poți spune multe despre copaci.

În opinia noastră, această abordare „de la general la specific” este esențială pentru a reduce riscul de credit. Fenomenele naturale care apar în diverse sectoare economice, într-un fel sau altul, afectează bonitatea debitorilor potențiali.

Desigur, serviciul de securitate economică și juridică va evalua mai detaliat competența juridică economică a împrumutatului, dar fără a ține cont de situația macroeconomică, aceasta se poate dovedi incompletă și nesigură.

O anumită protecție împotriva probabilității riscului de credit este creată de calitatea documentației de credit. Acesta este, în primul rând, un contract de împrumut care prevede în mod cuprinzător drepturile și obligațiile părților, clauze de împrumut. Importante sunt și documentele care confirmă securitatea împrumutului: contracte - garanții, garanții, garanții sub o formă sau alta. Documentația de împrumut și garanție executată în mod corespunzător permite băncii să ia măsuri de protecție juridică adresându-se instanțelor de judecată.

Factorul cheie care reduce riscurile de credit în creditarea persoanelor fizice și juridice este bonitatea verificată a debitorilor. Potrivit oamenilor de știință ruși O.I. Lavrushin, O.N. Afanasyeva, S.L. Kornienko, Banca Rusiei trebuie să formuleze criteriile necesare pentru a aduce metodele bancare interne de evaluare a bonității unui debitor în conformitate cu standardele internaționale. Cerințele Băncii Rusiei sunt cu mult în urma standardelor internaționale de evaluare a bonității clienților. De exemplu, atunci când evaluează bonitatea unui împrumutat, Banca Rusiei propune utilizarea a 5 grade de rating, în timp ce Comitetul de la Basel solicită 8-11 grade de rating.

Metodele existente de evaluare a bonității utilizate în practica băncilor autohtone nu țin cont de impactul factorilor de risc externi care pot apărea în viitor. Pentru a face acest lucru, este necesar să se dezvolte programe de calculator care să țină cont de impactul factorilor macroeconomici obiectivi asupra bonității debitorilor în perioada de prognoză.

Principiul garanției creditului permite băncii să returneze împrumutul pierdut prin vânzarea garanțiilor sau atragerea de fonduri de la garanți, garanți. Această măsură reduce semnificativ probabilitatea pierderilor. De ce băncile nu aplică întotdeauna acest principiu și sunt gata să acorde un împrumut fără garanții și garanții „în 15 minute”?

Într-adevăr, multe bănci efectuează verificări amănunțite de credit și insistă asupra garanțiilor adecvate doar atunci când vine vorba de împrumuturi mari. Nesemnificativ, conform standardelor acestei bănci, împrumuturile, să zicem, până la 100 de mii de ruble, sunt acordate fără o evaluare detaliată a bonității și fără garanții la un nivel suficient de ridicat.

care procente. Calculul este simplu. Există întotdeauna mai mulți împrumutați care respectă legea și onești. Aceștia sunt cei care, plătind băncii în timp util dobânda sporită, compensează pierderile asociate creditelor neperformante. După cum se spune, ei plătesc „pentru ei înșiși și pentru acel tip”.

În cazul tranzacțiilor de leasing sau ipotecare, băncile practic nu evaluează bonitatea, deoarece dețin bunuri imobiliare, utilaje și echipamente și sunt încrezătoare că, în cazul nereturnării fondurilor, vor putea să le vândă rapid și să compenseze pierderile. si pierderi.

Cât de periculoasă și eronată a fost o astfel de poziție, a arătat criza creditelor ipotecare din Statele Unite din 2008. împrumuturi, ducând la risc de credit global și apoi la risc strategic și sistemic.

Se poate trage o singură concluzie: managerii băncilor trebuie să evalueze bonitatea și să insiste asupra unei forme de siguranță pentru toți debitorii, indiferent de mărimea și termenii împrumuturilor acordate. Este inacceptabil să vă „schimbați” calculele greșite și lipsa de dorință de a lucra pentru debitori responsabili. Un exemplu este Sberbank din Rusia, unde poziția conducerii și a specialiștilor în procesul de gestionare a riscului de credit se bazează pe o evaluare detaliată a bonității persoanelor fizice și juridice și pe pregătirea unor garanții suficiente pentru împrumuturile emise.

O reducere semnificativă a riscului de credit este facilitată de controlul asupra rambursării la timp și integrală a împrumutului. Este necesar nu numai să se reamintească cu promptitudine despre inadmisibilitatea plăților restante, ci și să se monitorizeze debitorii mari - persoane juridice și persoane fizice.

Fiecare bancă comercială formează un anumit portofoliu de credite. Pentru a reduce probabilitatea de risc a portofoliului de credite, calitatea acestuia ar trebui gestionată.

Evaluarea riscului portofoliului de credite are următoarele caracteristici. Este important să se evalueze riscul de credit global, care, la rândul său, depinde de gradul de risc al segmentelor individuale ale portofoliului de credite. Fiecare segment are specificul său de creditare datorită structurii diversificate a portofoliului de credite. Așadar, pentru evaluarea calității portofoliului de credite, trebuie utilizat un sistem de indicatori care să țină cont de multe aspecte, și nu doar de rentabilitatea portofoliului de credite.

Desigur, profitabilitatea portofoliului de credite este cel mai important criteriu pentru calitatea acestuia. Elementele portofoliului de credite pot fi împărțite în două grupe: active producătoare de venit și active neproducătoare de venituri. În această din urmă grupă sunt incluse creditele cu dobândă scăzută, creditele cu dobândă înghețată, creditele cu întârziere mare a plăților. Rentabilitatea portofoliului de credite are o limită inferioară și una superioară. Limita inferioară este determinată de costul operațiunilor de credit (plata fondurilor dobândite, salariile personalului bancar, alte costuri). Limita superioară ia în considerare profitul, adică. marja bancara. Marja trebuie să fie suficientă:

Dar, în opinia noastră, este necesar să analizăm ce factori determină astfel de venituri: din cauza dobânzilor ridicate la credite sau din cauza extinderii pieței de creditare.

Evaluarea actuală a nivelului de lichiditate al portofoliului de credite, care este și o caracteristică a calității acestuia. Lichiditatea se caracterizează printr-un grad ridicat de rambursare a creditelor bancare. Este important ca creditele acordate de banca sa fie returnate in termenele stabilite prin acorduri. Cu cât este mai mare proporția de credite rambursabile „bune”, cu atât lichiditatea băncii este mai mare.

Astfel, calitatea portofoliului de credite este determinată de indicatori precum gradul de risc de credit, nivelul rentabilității și lichidității. Ce indicatori pentru o anumită perioadă sunt priorități sunt hotărâți de managerii băncii.

Câteva cuvinte despre rezerva pentru eventuale pierderi la împrumuturi. Economiști ruși serioși, precum L.G. Batrakova, O.I. Lavrushin, N.I. Valentseva consideră că această rezervă este un fel de absorbant al riscului de credit. Se știe că metoda de formare a acestei rezerve este de așa natură încât cu cât sunt mai multe credite neperformante, cu atât valoarea rezervei este mai mare. În opinia noastră, este mai probabil ca acest fond să compenseze riscul de depozit, decât riscul de credit. Dar, în sens general, acest lucru nu este important.

Un punct negativ semnificativ în activitățile unei bănci comerciale este dezvoltarea insuficientă a unei strategii de management al riscului de credit, atât sub aspect organizațional, cât și analitic. Dacă în perioada curentă sunt mai puține pierderi în procesul de creditare, atunci se consideră că banca a făcut față riscurilor de credit, iar dacă sunt mai multe pierderi, atunci banca nu acordă atenția cuvenită acestor riscuri.

În opinia noastră, poziția băncii ar trebui să fie fundamental diferită.

Pierderile și pierderile băncii asociate cu nerambursarea împrumuturilor provoacă fără ambiguitate alte riscuri și noi pierderi. Și nu e vorba de cantitate, ci de calitate. Este necesar, în opinia noastră, să studiem relația dintre pierderile la credite și alte domenii ale activității bancare. Cu alte cuvinte, este necesar să se evalueze consecințele riscului de credit într-o manieră cuprinzătoare.

Riscul de credit și modalități de a-l minimiza.

Pliev Taimuraz Igorevici,

Student postuniversitar al catedrei „Finanțe și Credit” SOGU

adnotare

Activitatea de creditare a băncii este unul dintre criteriile fundamentale care o diferențiază de instituțiile nebancare. Operațiunile de creditare sunt cel mai profitabil element din activitatea bancară. Această sursă constituie cea mai mare parte a profitului net alocat fondurilor de rezervă și utilizat pentru plata dividendelor către acționarii băncii. Totodată, nerambursarea creditelor, în special a celor mari, poate duce banca la faliment, iar datorită poziției sale în economie, la o serie de falimente ale întreprinderilor, băncilor și persoanelor fizice asociate acesteia. Prin urmare, riscurile de credit sunt principala problemă a băncii, iar managementul lor este o parte necesară a strategiei și tacticii pentru supraviețuirea și dezvoltarea oricărei bănci comerciale.

Cuvinte cheie:

Creditare, creditor, resurse bancare, riscuri de credit, analiza creditului, tranzactie de credit.

Riscul este sinonim cu incertitudinea, incapacitatea de a prezice cu o precizie de 100% dacă un eveniment va avea loc sau nu. Unele evenimente, desigur, sunt complet previzibile și, prin urmare, nu implică niciun risc. Este natura umană să încerce să evite riscul. Dacă nu putem controla riscul, atunci de obicei preferăm să-l evităm. Forțați să recunoaștem prezența riscului în viața noastră, dorim să minimizăm gradul de risc la care suntem expuși ca urmare a acțiunilor noastre. Sau vrem să corelăm riscul unui eveniment sau riscul unei întreprinderi cu posibile beneficii, de ex. vrem sa alegem

raportul optim dintre risc și beneficiu al oricărei întreprinderi. Deși oamenii se confruntă permanent cu riscuri în sfera economică, cunoștințele sale teoretice sunt în mod evident insuficiente. Acest lucru se explică probabil prin faptul că multă vreme nu au văzut un subiect de cercetare teoretică propriu-zisă, crezând că toată această zonă este legată doar de practică. În ultimul deceniu, situația a început să se schimbe, occidentalii s-au orientat destul de activ către acest subiect, iar odată cu începerea reformelor economice

Și cercetătorii noștri. Cu toate acestea, până în prezent, nu a fost dezvoltată o interpretare general acceptată a conceptului economic de „risc”. Succesul unei bănci comerciale depinde de cât de eficient folosește fondurile disponibile prin investirea acestora în diverse active. Cea mai comună modalitate de a utiliza resursele băncii este acordarea de împrumuturi. Studiile privind falimentele băncilor din întreaga lume indică faptul că principalul motiv pentru aceasta a fost calitatea proastă a activelor (de obicei împrumuturi). Astfel, acceptarea riscurilor de credit stă la baza operațiunilor bancare, iar managementul acestora a fost considerat în mod tradițional principala problemă a teoriei și practicii managementului bancar. Riscul de credit reprezintă posibilitatea de pierdere din cauza neplatei sau întârzierii plății de către un client a obligațiilor sale financiare. Atât creditorul (banca), cât și debitorul (compania) sunt expuși riscului de credit. Riscul de credit se referă la posibilitatea ca o companie să nu-și poată rambursa datoriile la timp și în totalitate.

În procesul de creditare, Banca folosește principiul unei separări clare a trei niveluri ale procesului de creditare: nivelul 1 - contactul inițial cu clientul (până la evaluarea aspectului și mașinii în vest) - face o evaluare preliminară a Clientul și proiectul, incl. pentru respectarea de către acestea a prevederilor politicii de creditare a Băncii și, de asemenea, colectează toate documentele necesare pentru evaluarea posibilității de creditare; nivelul 2 - analiza creditului - evaluează bonitatea Împrumutatului, limita de credit, garanția, evaluarea și analiza proiectului,

analiza de risc; nivelul 3 - monitorizarea si pregatirea pentru acordarea unui imprumut - intocmeste documente, efectueaza plati, controleaza indeplinirea termenilor contractelor etc.; împrumuturile sunt acordate entităților creditoare de toate formele de proprietate pe bază comercială, contractuală, sub rezerva principiilor de securitate, rambursare, urgență, plată și orientare către țintă; în cazul în care propunerea clientului este în contradicție cu principiile și liniile directoare ale politicii duse de Bancă în domeniul operațiunilor de credit, atunci cererea este respinsă. La creditare, se acordă prioritate clienților Băncii; relațiile de credit sunt reglementate pe baza contractelor de împrumut încheiate între Bancă și Împrumut; Valoarea împrumutului acordat Împrumutatului este determinată în funcție de situația financiară a acestuia, valoarea împrumutului solicitată, valoarea garanțiilor disponibile și standardele de performanță ale Băncii.

În fiecare dintre aceste etape, specialiștii băncii fac tot posibilul să utilizeze toate tehnicile de management al riscului care permit reducerea gradului de risc de credit. Cele mai frecvente măsuri care vizează reducerea riscurilor de credit sunt: efectuarea unei analize calitative de credit, structurarea corectă a unei tranzacții de credit, documentația de credit de înaltă calitate, atragerea de garanții suficiente și de înaltă calitate, monitorizarea creditelor și promptitudinea în colectarea datoriilor, limitarea creditelor, diversificarea riscuri, operațiuni de asigurare de credit, autoasigurare (determinarea surselor interne de acoperire a riscurilor, cum ar fi capitalul propriu și rezervele bancare).

Riscul de credit pentru bănci constă în datoriile debitorilor la împrumuturile bancare, precum și în datoriile clienților la alte tranzacții. Potrivit statisticilor, în ultimii ani, volumul operațiunilor active ale băncilor comerciale legate de operațiunile de creditare a crescut semnificativ. În contextul unei creșteri puternice a volumelor

creditarea cu profit ridicat, atât concurența, cât și riscul au crescut brusc. Într-o astfel de situație, calitatea modelelor interne de evaluare a debitorilor utilizate de bănci este de mare importanță. În practică, două tipuri de metode sunt cel mai frecvent întâlnite.

Prima este o metodologie bazată pe cerințele Regulamentului Băncii Rusiei nr. 254-P „Cu privire la procedura de formare de către instituțiile de credit a rezervelor pentru posibile pierderi din împrumuturi, împrumuturi și datorii echivalente” din 26 martie 2004 și Regulamentul din 26 martie 2004. Banca Centrală din 20 martie 2006 N 283-P „Cu privire la procedura de constituire de către instituțiile de credit a rezervelor pentru eventuale pierderi” . Acestea sunt utilizate în principal de băncile care acordă împrumuturi unui număr limitat de debitori și, de regulă, au reușit să acumuleze o cantitate mare de informații despre situația financiară și istoricul de credit al clienților. Scopul principal al acestor metode este de a minimiza rezervele create ținând cont de cerințele legii. Al doilea tip de metode este folosit de cei care împrumută în mod activ debitorilor pentru care nu există informații acumulate, prin urmare, există riscuri mari. Scopul principal al unor astfel de tehnici este de a clasifica debitorii în categorii de calitate a datoriilor împrumutate și de a identifica factorii care le pot înrăutăți situația financiară. Pe care dintre metode să aleagă, banca decide singură - i s-a acordat un astfel de drept. Compoziția indicatorilor specifici și criteriile acestora sunt stabilite prin documente interne. Principala metodă de evaluare a debitorilor din bănci rămâne scorul ponderat. Se bazează pe calculul indicatorilor financiari prelevați din situațiile financiare ale împrumutatului, fiecăruia cărora li se atribuie un scor și un factor de ponderare. Punctele sunt atribuite și indicatorilor calitativi. Suma punctajelor obținute, înmulțită cu coeficienții de ponderare, dă rezultatul în funcție de care se atribuie ratingul datoriei de credit. Această tehnică are implicații mari. Din cauza inexactităților

de calcul, există riscul determinării eronate a categoriei de calitate a creditului a împrumutatului.

Această tehnică are avantaje incontestabile: simplitate

utilizare; în majoritatea cazurilor, datele sursă sunt datele de raportare ale împrumutatului; posibilitatea automatizării complete a procesului de atribuire a unui rating de credit.

Totuși, metoda punctului de pondere are și dezavantajele sale: indicatorii de raportare oficială sunt prezentați ca totaluri pentru grupuri de conturi contabile fără a decoda componentele; sumele reflectate în soldurile din conturile contabile nu coincid întotdeauna cu valoarea de piaţă. De exemplu, valoarea contabilă a imobilizărilor corporale poate diferi de valoarea justă în creștere sau scădere; unii indicatori sunt determinați subiectiv, interpretări sunt posibile. De exemplu, se găsește adesea indicatorul „nivel de concurență în industrie”, pentru care se folosesc criterii uniforme: scoruri scăzute cu un nivel ridicat de concurență și

La scăzut. Explicația este că există riscuri mari pe o piață concurențială, dar aici pot fi prezenți debitori mai eficienți decât pe o piață necompetitivă; este imposibil să se scrie o singură metodologie; scorurile și coeficienții de ponderare alocați sunt determinați de bancă în mod independent - de regulă, fără calcularea prealabilă a validității criteriilor.

Odată cu dezvoltarea tehnologiilor înalte, atât în lume, cât și în Rusia, cazurile de atacuri ale hackerilor asupra organizațiilor de credit au devenit mai frecvente, recent multe organizații de credit ale republicii noastre au fost supuse atacurilor hackerilor, de regulă, acest proces începe cu infectarea virusului Troyan, programul „client bancar”, apoi atunci când parolele sunt primite de la program, un ordin de plată este trimis la bancă de la client cu

printr-o cerință de a transfera bani în contul specificat în document, după tranzacție, banii sunt încasați la bancomate din diferite orașe ale Rusiei. Acesta este unul dintre acele riscuri pentru care este imposibil să fii pregătit, este necesară introducerea unei noi reguli, confirmarea verbală de către client a oricărei operațiuni efectuate pe contul său curent, i.e. operatorul responsabil de conturile de decontare ale persoanelor juridice nu ar trebui să aibă dreptul să o efectueze fără confirmarea plății. Astfel, există probleme indirecte care afectează direct riscurile de credit.

Bibliografie:

1. Site-ul web al Băncii Centrale a Federației Ruse: www. CHr. Ru

Tutorial. Taganrog: Izd-vo TRTU, 1999. 169p.

TEMA 4. FORMAREA POLITICII DE CREDIT A BANCII

4.2. Riscul de credit: principalele modalități de minimizare

Operațiuni de creditare- cel mai profitabil articol al afacerii bancare. Totodată, structura și calitatea portofoliului de credite sunt asociate cu principalele riscuri la care banca este expusă în cursul operațiunilor sale (riscul de lichiditate, riscul de credit, riscul ratei dobânzii etc.). Printre acestea, locul central este risc de credit(sau riscul de neîndeplinire a obligației de către împrumutat a principalului și a dobânzii la împrumut în conformitate cu termenii și condițiile contractului de împrumut). Rentabilitatea unei bănci comerciale este direct dependentă de acest tip de risc, întrucât costul părții creditului din portofoliul de active al băncii este influențat în mare măsură de nerambursarea sau rambursarea incompletă a creditelor emise, ceea ce afectează capitalul propriu al băncii. Riscul de credit nu este un risc intern „pur” al creditorului, deoarece este direct legat de riscurile asumate și suportate de contrapărțile acestuia. Prin urmare, gestionarea acestui risc (minimizarea) presupune nu doar o analiză a componentei sale „interne” (asociată, de exemplu, gradului de diversificare a portofoliului de credite), ci și o analiză a întregului set de riscuri ale debitorilor. .

Managerii băncilor trebuie să fie conștienți de faptul că nu este posibil să se elimine complet riscul de credit. Mai mult, dobânda la creditele emise, de fapt, este o plată pentru riscul pe care îl asumă o bancă comercială atunci când eliberează un credit. Cu cât riscul de credit este mai mare, cu atât este mai mare, de regulă, dobânda plătită la acest credit.

Sunt mai multe dovedite modalități de minimizare a riscurilor de credit ale unei bănci comerciale.

1. Diversificarea portofoliului de credite. Esența politicii de diversificare este acordarea de credite unui număr mare de clienți independenți. În plus, împrumuturile și titlurile sunt distribuite pe scadență (reglementarea ponderii investițiilor pe termen scurt, mediu și lung în funcție de schimbarea așteptată pe piață), precum și după scopul creditelor (sezoniere, pentru construcții, etc.), după tipul de garanție pentru diferite tipuri de active, după modalitatea de stabilire a ratei unui împrumut (fix sau variabil), după industrie etc.

Pentru diversificare, băncile efectuează raționalizarea creditelor- stabilesc limite de creditare sau plafoane de creditare variabile pentru debitori, peste care nu se acordă împrumuturi, indiferent de nivelul ratei dobânzii.

2. Efectuarea unei analize cuprinzătoare a potențialilor debitori și ierarhizarea acestora în funcție de gradul de fiabilitate. În procesul unei astfel de analize, este deosebit de important să se analizeze situația financiară a unui potențial împrumutat în funcție de bilanțul și contul de profit și pierdere, deoarece în contextul unei creșteri constante a cererii de resurse de credit în comparație cu oferta acestora, se îmbunătățește eficienta procedurii de selectie a mai multor debitori devine o prioritate pentru politica de creditare a oricarei banci. Nu există metode mai mult sau mai puțin formalizate de astfel de analiză. Prin urmare, ținând cont de experiența băncilor americane, acest decalaj poate fi parțial completat prin propunerea unei scheme de bază pentru o astfel de analiză. Se presupune că banca optimizează distribuția resurselor de împrumut și îi selectează pe cei mai de încredere dintre mulți debitori potențiali, adică le ierarhizează alocandu-i fiecăruia un rating de prioritate a împrumutului (denumit în continuare ratingul împrumutatului).

Acest rating constă în valoarea exactă a indicatorului integral al împrumutatului și valoarea grupată a clasei integrale a împrumutatului. Ca urmare, fiecare dintre întreprinderi aparține uneia dintre cele patru clase.

În marea majoritate a cazurilor, creditorul emite împrumuturi sub formă de bani (o resursă a cărei lichiditate este egală cu 1), în timp ce întreprinderea le schimbă apoi cu resurse economice lichide și profitabile. Și deoarece structura activelor firmei este inerțială, creditorul ar trebui să fie interesat în primul rând de structura proprietății întreprinderii, în funcție de lichiditatea elementelor sale individuale.

Se recomandă ca creditorul să studieze formele situațiilor financiare ale întreprinderii în patru domenii:
· analiza solvabilității (gradul de disponibilitate a rezervelor și a costurilor pe surse de formare a acestora);
analiza bonității întreprinderii (susceptibilitatea acesteia la împrumuturi, capacitatea de a-și achita integral obligațiile la timp cu fonduri lichide);
analiza independenței financiare (capacitatea de a urmări în mod independent și eficient politica financiară);
· Analiza structurii datoriilor (determinarea tipului de politica a managerilor firmei in functie de structura creditelor primite).

Indicatori de solvabilitate.În literatura economică modernă există un număr mare de definiții ale solvabilității. Cel mai adesea, solvabilitatea la un moment dat este definită ca surplusul/liputul de plată între resursele lichide disponibile și pasivele plătibile la acel moment. Cu toate acestea, este logic să studiem caracteristicile esențiale ale solvabilității firmei și să luăm în considerare solvabilitatea ca efect extern al furnizării de rezerve și costuri cu sursele formării acestora;și, respectiv, insolvența, ca nesiguranța acestora. În scopul analizei efectuate de creditor, este suficient să se stabilească patru niveluri de solvabilitate în funcție de valorile a trei coeficienți principali:

1) coeficientul de asigurare a rezervelor și costurilor cu surse proprii de formare (fond de lucru propriu)

unde P 1 - capital de lucru propriu (Tabelul 4.1);
Z - suma rezervelor și costurilor;

2) raportul rezervelor și costurilor cu sursele proprii și pe termen lung

unde P 2.1 - surse împrumutate pe termen lung;

3) raportul dintre rezerve și costuri față de principalele surse

unde P 2.2 - împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt.

Evaluarea solvabilității (f1) va fi efectuată în patru clase.

Prima clasă include toate întreprinderile pentru care coeficientul este mai mare sau egal cu unu. Situația financiară a unor astfel de întreprinderi poate fi caracterizată ca fiind absolut stabilă. Toate cheltuielile pentru formarea stocurilor și costurile sunt acoperite din capitalul de lucru propriu.

Banca, desigur, va fi interesată de cât va dura această situație. Calculul stabilității financiare în zile se face după următoarea formulă:

unde T este valoarea perioadei analizate (pentru un an 365 de zile);

N - fonduri din implementare.

A doua clasă corespunde constrângerilor normale

Starea financiară a întreprinderii este normală. Suma rezervelor și costurilor corespunde capacităților întreprinderii și se formează în detrimentul fondurilor proprii și împrumutate pe termen lung. Marja de stabilitate de acest tip în zile este calculată ca

A treia clasă de solvabilitate este atribuită unei întreprinderi dacă

Starea financiară a întreprinderii este instabilă. Cantitatea de stocuri și costuri este excesivă. Formarea lor se realizează prin atragerea nu numai de fonduri proprii și împrumutate pe termen lung, ci și prin împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt. Marja de stabilitate de acest tip în zile este calculată ca

A patra clasă este atribuită unei întreprinderi dacă toți cei trei coeficienți sunt mai mici de unul. Include întreprinderi cu o situație financiară de criză, întreprinderi supraîncărcate cu stocuri nemobile. Sursele de formare a stocurilor și costurile nu sunt suficiente pentru deservirea stocurilor. Compania este în pragul falimentului.

Indicatori de credit. Acesta este blocul de bază al analizei stării financiare a întreprinderii, efectuată de bancă. Bonitatea - capacitatea unei întreprinderi de a „accepta” un împrumut fără a prejudicia de a fi supraîncărcat cu fonduri împrumutate și de a-l achita integral și la timp.

Esența analizei bonității constă în calcularea unui sistem de norme care vă permite să determinați ce active care au o perioadă de implementare diferită și, prin urmare, în ce perioadă de timp, o întreprindere își poate achita obligațiile deja asumate dacă structura finanțelor sale (care mărturisește și eficacitatea activităților sale) nu se va schimba.

CU Sistemul include trei reguli.

1. Rata resurselor de numerar arată ce parte din datoria pe termen scurt poate rambursa compania imediat:

unde AR 1 - active foarte lichide;
OB 1 - pasive pe termen scurt.

2. Raportul de lichiditate caracterizează capacitățile de plată ale întreprinderii pentru împrumuturi pe termen scurt și conturi de plătit, sub rezerva decontărilor în timp util cu debitorii:

unde AP 2 - toate activele lichide.

3. Rata de acoperire caracterizează capacitatea întreprinderii de a rambursa obligațiile cele mai urgente prin vânzarea nu numai a activelor cu mișcare rapidă, ci și a capitalului de lucru corporal.

unde AR 3 - active mobilizate;
OB 2 - toate obligațiile explicite ale firmei.

Pentru fiecare dintre acești indicatori sunt fixate patru niveluri. Intervalele dintre ele vor fi numite clase.

Să definim în detaliu gradul de clasă al normei resurselor monetare (f2). Prima clasă include toate întreprinderile care îndeplinesc restricțiile de reglementare:

A doua clasă este definită pe intervalul . A treia clasă este îndeplinită de condiții< 0,2 и . Pentru a patra clasă, ultima constrângere este inversată, adică .

Proprietatea de clasă a normei de lichiditate (f3) este similară:
clasa I>1;
clasa a II-a;
clasa a III-a<0,2 и если предполагается изменение нормы за период;
clasa a IV-a<0,2 и если изменение нормы за период отрицательно.

Clasitatea normelor de acoperire (f4):
I: >= 3;
II: ;
III:<2 и если предполагается изменение нормы за период;
IV:<2 и если изменение нормы за период отрицательно.

Pentru a evalua rezultatele analizei pentru această bancă, vom introduce un indicator intermediar - o evaluare a bonității, pe care o calculăm prin formula:

unde i - clasele K4, K5, K6;
INT - operație de rotunjire la număr întreg.

eu clasa. Compania este capabilă să ramburseze toate obligațiile urgente în detrimentul fondurilor mobile, adică în cel mai scurt timp posibil, inclusiv pentru un raport de numerar de cel puțin 70%.

clasa a II-a. Prin atragerea de active mobilizate rapid, o întreprindere poate rambursa de la 80 la 100% din datoriile la termen, inclusiv de la 20 la 70% prin transfer direct de fonduri.

clasa a III-a. Atragerea tuturor activelor tranzacționabile face posibilă acoperirea a mai puțin de 80% din datoria pe termen scurt, ceea ce înseamnă dificultăți semnificative în decontarea conturilor cu creditorii. Cu toate acestea, compania are posibilitatea de a-și restabili solvabilitatea.

clasa a IV-a. Întreprinderea se află sub amenințarea crizei și a falimentului, tendința de deteriorare a stării financiare este pronunțată.

Analiza independenței financiare a întreprinderii. Acest bloc de analiză vă permite să răspundeți la întrebarea: întreprinderea are posibilitatea de a utiliza creditul pentru a-și îmbunătăți eficiența muncii sau nu este independentă în luarea deciziilor în domeniul financiar?

Pentru a analiza independența financiară, pare oportună utilizarea unui sistem de patru indicatori financiari.

· Coeficient de autonomie caracterizează ponderea fondurilor proprii ale întreprinderii în totalul bilanţului şi arată cât de mult depinde aceasta de sursele externe de finanţare. Cu cât valoarea acestui indicator este mai mare, cu atât este mai mare independența financiară a întreprinderii.

Coeficientul de autonomie se calculează după următoarea formulă:

unde OB 4 - pasivele și fondurile proprii ale companiei;
OB 5 - moneda bilanţului (totalul pasivelor).

· Factorul de agilitate arată ce parte din capitalul de lucru al companiei este într-o formă mobilă și, prin urmare, determină gradul de libertate de manevră financiară:

· DER (raportul debit-eguitate) completează raportul de autonomie. Caracterizează câte ruble de fonduri împrumutate reprezintă o rublă proprie:

· Coeficientul „mâinilor libere” caracterizează raportul dintre fondurile mobile și cele imobilizate din bilanţul întreprinderii, adică. de fapt, capacitatea sa de a răspunde inițial rapid la schimbările condițiilor externe. Acest coeficient este un indicator de corecție pentru calcularea ratingului DER:

unde AP 4 este proprietatea bilanţieră a companiei.

Ca și în blocul anterior, luați în considerare patru clase pentru fiecare coeficient.

Clasitatea coeficientului de autonomie (f3):
eu: iar dacă modificarea coeficientului pentru perioadă este pozitivă;
II: iar dacă modificarea coeficientului pentru perioadă este negativă;
III: <0,5 и если изменение коэффициента за период положительно;
IV: <0,5 и если изменение коэффициента за период отрицательно.

Clasitatea coeficientului de manevrabilitate (f6):
eu: ;
II: >0,7;
III:<0,5 и если изменение нормы за период положительно;
IV: <0,5.

Clasa indicatorului DER (f7):
eu:II: III:> min(1; K10) și dacă modificarea indicatorului pentru perioadă este negativă;
IV:> min(1; K10) și dacă modificarea indicatorului de-a lungul perioadei este pozitivă.

Principiul calculării evaluării intermediare a independenței financiare va fi similar cu principiul calculării indicatorului final pentru blocul de analiză anterior:

unde j - clasele K7, K8, K9.

Obținem o distribuție pe patru clase.

eu clasa. Nivel ridicat de independență financiară. Ponderea fondurilor proprii ca urmare a soldului depășește 50% și tinde să crească. Pentru fondurile împrumutate, permite, dacă este cazul, efectuarea unei manevre financiare, atât tactice, cât și strategice.

clasa a II-a. Nivel acceptabil de independență financiară. Pentru fondurile proprii depășește 50%, dar există tendința de a o reduce și de a crește ponderea fondurilor împrumutate. Posibilitatea de manevră rapidă prin mijloace mobile rămâne.

clasa a III-a. Dependență semnificativă de sursele externe de finanțare: ponderea fondurilor împrumutate depășește 50%. Cu toate acestea, există o tendință de reducere a acestuia. Posibilitățile de manevră financiară sunt limitate.

clasa a IV-a. Dependența puternică de sursele externe de finanțare și situația continuă să se înrăutățească. Fondul de lucru propriu al companiei este nesemnificativ, deci practic nu există nicio posibilitate de manevră financiară.

Studierea structurii creditelor primite prezintă un interes considerabil, deoarece permite să se vadă sub ce formă conducerea întreprinderii preferă să-și „păstreze” obligațiile. Și, prin urmare, este apelul la bancă o formă tradițională de politică de management sau este o măsură neconvențională, iar în acest din urmă caz este folosit pentru prima dată, sau conducerea a făcut un astfel de pas în condițiile în care sunt deja alte căi? blocat?

Combinațiile de căi posibile în această zonă sunt prezentate în tabel. 4.1.

Clasificarea întreprinderilor după structura creditelor primite

Tabelul 4.1

Legendă:

LIVRE- o situație în care cea mai mare parte a fondurilor împrumutate ale întreprinderii este datorie bancară pe termen lung. Ceteris paribus, întreprinderile din clasa LB sunt cei mai preferați debitori pentru împrumuturi pe termen scurt.

LE- o situație în care cea mai mare parte a fondurilor împrumutate ale întreprinderii este sub formă de conturi de plătit pe termen lung. Pe scara preferințelor (ceteris paribus), întreprinderea din clasa LE ocupă locul al doilea.

SB- cea mai mare parte a fondurilor împrumutate pe care compania le primește prin atragerea de împrumuturi bancare pe termen scurt. Pe scara preferințelor (ceteris paribus), întreprinderea din clasa SB ocupă locul trei.

SE- cea mai mare parte a fondurilor împrumutate sunt conturi de plătit pe termen scurt. Întreprinderile din clasa SE (ceteris paribus) sunt cei mai puțin preferați debitorii.

Pentru a determina în ce celulă a matricei se încadrează întreprinderea analizată, calculăm patru indicatori:

1) rata datoriei pe termen lung(pentru datoria pe termen lung în totalul pasivului firmei)

unde P 2.3 - conturi de plătit pe termen lung;

2) rata conturilor de plătit pe termen lung(ponderea conturilor de plătit pe termen lung în totalul pasivului)

3) rata datoriei pe termen scurt(datoria pe termen scurt la totalul pasivului)

unde P 2.4 - conturi de plătit pe termen scurt;

4) rata conturilor de plătit pe termen scurt ( conturi pe termen scurt de plătit la valoarea datoriilor)

Folosind acești coeficienți, se calculează următorii indicatori: K11 - K12, K12, K13 - K14, K14, care formează o matrice unidimensională formată din patru elemente. În fiecare caz particular, elementul maxim al acestei matrice determină tipul predominant al împrumutatului: dacă elementul maxim este K11 - K12, atunci tipul predominant al împrumutatului este LB, dacă elementul maxim este K12, atunci tipul împrumutatului este LE, dacă elementul maxim este K13 - K14, atunci tipul debitorului - SB; tipul SE se datorează elementului maxim K14. Tipul predominant al împrumutatului în clase va fi notat cu f8.

Formarea unui rating integral. Informațiile acumulate ne permit să calculăm cel mai important indicator - rating integral al împrumutatului. Dintre formulele de calcul posibile, s-a ales cea mai simplă și, evident, cea mai fiabilă, deși procesul de calcul este asociat cu pierderi de informații destul de mari, care vor fi luate în considerare mai jos.

Evaluarea integrală a împrumutatului rezumă informații despre analiza solvabilității, analiza bonității, analiza independenței financiare și analiza structurii creditelor primite. În acest caz, „ponderea” fiecărui bloc în evaluarea totală a stării financiare a companiei depinde automat de numărul de coeficienți utilizați pentru analiza fiecărui bloc. Astfel, o creștere a numărului de coeficienți caracteristici în sectoarele de cel mai mare interes pentru investitor vă permite să obțineți simultan informații mai detaliate și să reflectați importanța acestui sector în evaluarea generală a stării financiare.

clasa integralăîmprumutatul se obține prin rotunjirea valorii ratingului la un număr întreg. Valoarea exactă a ratingului face posibilă clasarea (în funcție de gradul de fiabilitate) debitorilor în cadrul aceleiași clase.

Clasa de împrumutați (F) este determinată de formula

eu clasa. Debitori cu o condiție financiară absolut stabilă. Dependența companiei de sursele externe de finanțare este scăzută. Compania își poate achita toate obligațiile la timp datorită numai activelor mobile. Riscul de nerambursare a creditului primit este minim.

clasa a II-a. Debitori cu stabilitate financiară normală. Sursele externe de finanțare pe termen scurt nu joacă un rol semnificativ în activitățile întreprinderii. Stocurile de articole de inventar respectă în general normele. Riscul în împrumutul acestui împrumutat nu depășește nivelul maxim admisibil.

clasa a III-a. Debitori cu o situație financiară instabilă. Compania este dependentă de surse externe de finanțare. Riscul plăților pentru împrumuturile și creditele primite este mare.

clasa a IV-a. Împrumutați cu criză financiară. Compania nu își poate achita obligațiile și este în pragul falimentului. Împrumuturile debitorilor din această clasă nu sunt practice.

Astfel, ca urmare a rezumatului rezultatelor analizei financiare a unei companii ruse de către un potențial creditor, avem un set de trei poziții de indicatori integrali: o evaluare integrală a lichidității, un rating integral al unui împrumutat și o clasă integrală. a unui împrumutat. Interpretarea semnificativă a atribuirii debitorilor la o anumită clasă este definită mai sus. Baza de date a debitorilor este clasificată în funcție de rating integral.

Atunci când se compară debitorii din aceeași clasă, este necesar să se compare în mod constant următorii indicatori:
1) ratingul integral al împrumutatului (se acordă preferință debitorului al cărui rating este mai mic);
2) evaluarea integrală a lichidității (se acordă preferință debitorului a cărui valoare a acestui indicator este mai mare).

Cu toate acestea, comparația în funcție de evaluarea integrală se efectuează cu abaterea maximă admisă de ±0,0(9). Dacă împrumutații din aceeași clasă care ocupă celule consecutive în baza de date au o diferență de rating integral modulo în 0,0(9), atunci avantajul este acordat debitorului al cărui scor integral de lichiditate este mai mare (comparația se face fără abateri marginale).

O procedură atât de complicată a fost introdusă deoarece ratingul integral are ca una dintre componentele sale o eroare, care apare din cauza pierderii de informații în diferite etape ale calculului său (de exemplu, la rotunjire sau la trecerea de la o anumită valoare a unui raport financiar). la clasa sa). Abaterea pragului (și cu o marjă de siguranță suficient de mare) poate fi o valoare de 0,1. Alegerea evaluării lichidității bilanțului ca al doilea indicator integral (de test) sa datorat a două circumstanțe:
- In primul rand, evaluarea lichidității într-o formă diferită (nestandardizată) reflectă rezultatele analizei bonității - cel mai important bloc al analizei întreprinderii efectuată de bancă;
- În al doilea rând, pierderea de informații în calculul evaluării integrale a lichidității este „microscopică”.

Astfel, un sistem de trei indicatori integrali (clasă/evaluare/evaluare a lichidității) face posibilă clasarea cu acuratețe a oricărui subgrup de potențiali debitori în ceea ce privește fiabilitatea acestora și, prin urmare, reducerea riscului de nerambursare a creditului. Calculele comparative au arătat că acest sistem este mai eficient decât seturile cu una sau două poziții de indicatori integrali construiți în mod similar.

Pentru a efectua o analiză financiară completă a debitorilor, banca trebuie să folosească, alături de indicatori cantitativi, și pe cei calitativi, care nu pot fi măsurați și evaluați în cifre. În procesul de luare a unei decizii privind acordarea unui împrumut, este necesar să se țină cont de reputația împrumutatului (calificările personalului, respectarea contractelor, disciplina de plată etc.), precum și de caracteristicile și perspectivele situației economice. (dezvoltarea industriei în care își desfășoară activitatea împrumutatul, rolul și locul său în industrie, nivelul concurenței etc.), prezența cererii de produse fabricate și vândute de către împrumutat etc.

Analiza financiară necesită informații financiare fiabile, permanent actualizate, atât obținute direct de la client (situații financiare auditate), cât și disponibile în arhiva creditelor (informații privind întârzierile la rambursarea datoriilor și alte nereguli), cât și informații provenind din surse externe (de la bănci cu cu care împrumutatul a tratat, partenerii săi de afaceri, din presa curentă etc.);

3) controlul asupra utilizării creditului. Ar trebui să se distingă de monitorizarea stării actuale a împrumutatului în procesul de împrumut. Procedura pentru un astfel de control ar trebui stabilită în contractul de împrumut sau într-o anexă specială la acesta (de exemplu, cerința de a transfera toate conturile unui potențial împrumutat la bancă etc.). Este necesară dezvoltarea serviciului de securitate al băncii;

4) atragerea unei garanții suficiente pentru ca împrumutul să fie emis pentru a proteja împotriva pierderilor în caz de neplată.

În acest caz, o circumstanță importantă este faptul că mărimea garanției împrumutului trebuie să acopere nu numai suma împrumutului, ci și suma dobânzii aferente acestuia. Cu toate acestea, în nicio circumstanță nu trebuie acordat credit pentru o tranzacție discutabilă, deoarece clientul oferă garanții „bune”. Garanția este doar o garanție suplimentară, nu o plată pentru împrumut, nu reduce riscul de neplată a datoriei. Acest punct ar trebui să fie luat în considerare în special de băncile rusești, deoarece cel mai adesea vânzarea de garanții nu compensează pierderile dintr-un împrumut restant.

În practică, cele mai importante tipuri de garanții de credit includ garanția, garanția, gajul de bunuri, titlurile de valoare, bunurile mobile și imobile, polița de asigurare, cesiunea debitorului la banca de creanțe și conturi (cesiunea).

Prin acorduri de garantare garantul își asumă obligația față de creditor (bancă) de a plăti, dacă este cazul, datoria recunoscută de împrumutat (în această formă se regăsește cel mai adesea garanția în tranzacțiile de credit). După cum arată practica, aceasta este o formă de garanție acceptabilă, cu condiția ca garantul să aibă o solvabilitate ireproșabilă care să nu ridice îndoieli cu privire la volumul și valabilitatea juridică a obligațiilor garantate de acesta.

Garanție- o obligație scrisă a unui terț de a plăti o anumită sumă pentru debitor la apariția unui eveniment de garantare. Garanția bancară a fost deosebit de răspândită. Se deosebește de o garanție prin aceea că creanțele debitorului față de creditor nu sunt luate în considerare în cadrul obligației de garantare a băncii. Prin urmare, atunci când asigură un credit, băncile preferă o garanție mai degrabă decât o garanție, mai ales dacă garanția conține o clauză „la cerere”. Cu toate acestea, utilizarea garanțiilor ca garanție pentru un împrumut necesită aceeași analiză a garantului ca și a împrumutatului însuși. Deoarece garanția, ca pasiv contingent, este un element extrabilanțiar al garantului, atunci când se evaluează riscul de credit asociat garantului, trebuie examinate atât tranzacțiile din bilanț, cât și cele extrabilanție ale garantului.

O bancă care utilizează retrageri de garanții trebuie să determine care active sunt considerate adecvate angajament când se încheie o anumită tranzacție de împrumut și cum se calculează costul curent al unui împrumut. La evaluarea valorii activelor gajate, este necesar, în special, să se țină seama de următoarele caracteristici:
- posibilitatea implementarii lor pe piata in cel mai scurt timp posibil si fara pregatire inainte de vanzare;
- frecvența fluctuațiilor prețului pieței pentru acest tip de active;
- ușurința cu care creditorul poate localiza garanția și intra în posesia acesteia;
- amortizarea si uzura activelor gajate.

Trebuie amintit că împrumuturile garantate cu garanții fizice sub formă de creanțe sunt cele mai susceptibile de a fi manipulate de către debitori.

Împrumutatul în cursul activităților comerciale poate avea pretenții împotriva unui terț. În acest caz, le atribuie în favoarea băncii drept garanție pentru împrumutul primit. Normal cesiunea (cesiunea) obligaţiilor ca garanţie a creanţelor bancare este larg răspândită în practica instituţiilor financiare. Cesiunea de creanțe și facturi are avantaje tehnice față de garanții. În acest caz, nu există probleme asociate cu stocarea garanțiilor.

Asigurare de credit presupune transferul riscului de nereturnare a acestuia către organizația angajată în asigurare, acesta este emis printr-o poliță de asigurare, care poate fi acceptată drept garanție pentru un împrumut. În acest caz, toate costurile de asigurare sunt suportate de împrumutat. În cazul nerambursării împrumutului, banca are dreptul de a conta pe rambursarea împrumutului pierdut de către societatea de asigurări în conformitate cu termenii poliței de asigurare.

Acest lucru ar putea fi de interes (paragrafe selectate):
-

Atacul informațional asupra băncii a ajuns la Banca Centrală

Care bănci se vor închide în curând

Bank AK Bars - o prezentare generală a depozitelor pentru persoane fizice