Dezavantajele scrisorii de credit. Îmbunătățirea formei de plată a scrisorii de credit

A avea de-a face cu un nou furnizor sau cumpărător este întotdeauna un risc. Nimeni nu poate oferi garanții că evenimentul va fi un succes. Cu toate acestea, compania se poate proteja dacă se utilizează schema formei de plată a scrisorii de credit. Este benefic pentru ambele părți la tranzacție. Schema este recunoscută ca fiind una dintre cele mai sigure modalități de a efectua plăți. Pentru a înțelege cum diferă de alte metode, este necesar să studiați informații actualizate pe această temă.

Ce este o scrisoare de credit

Înainte de a trece la studiul nuanțelor metodei, este necesar să vă familiarizați cu definiția acesteia.

Forma de plată a scrisorii de credit- aceasta este o schemă conform căreia banca își asumă, la cererea clientului, obligația de a furniza destinatarului fonduri la prezentarea documentelor relevante stabilite prin termenii acreditivului.

Cu cuvinte simple, după ce a decis să acționeze în conformitate cu această schemă, persoana care acționează ca plătitor merge la bancă și deschide un cont special în ea, unde puteți rezerva o anumită sumă de bani folosită pentru a plăti bunuri și servicii. În acest caz, instituția de credit acționează ca garant al tranzacției. Mai mult, doar o organizație oficială poate acționa în rolul său. Banca monitorizează tranzacția. În cazul în care contractul este considerat finalizat, instituția de credit transferă suma stabilită în contul beneficiarului. Cea de-a doua parte a tranzacției va putea prelua banii doar furnizând documentele relevante.

feluri

Schema de plată este populară. Alegându-l, ambele părți beneficiază. Vânzătorul poate fi sigur că plata va ajunge cu acuratețe, iar cumpărătorul se va proteja de formarea datoriilor. Popularitatea metodei de calcul a dus la faptul că astăzi există o listă întreagă de tipuri de scheme. Acestea includ scrisori de credit:

1. De rezervă. Vederea este uneori numită și o garanție. Prin metoda, părțile vor primi confirmarea că fondurile vor fi transferate vânzătorului chiar dacă cumpărătorul decide să nu-și îndeplinească partea sa din contract.
2. Irevocabil. Alegând acest tip de schemă de plată, cumpărătorul nu va putea să retragă sau să modifice în mod independent nuanțele acreditivului.
3. Regenerabile. Variatia se aplica daca plata contractului se face in etape. Fondurile din contul cumpărătorului sunt debitate în rate în suma prescrisă și transferate în contul vânzătorului. Atunci când se utilizează această schemă, contul companiei care furnizează produsul sau serviciul este completat automat până când se achită întreaga sumă.
4. Revocabil. Cumpărătorul va avea posibilitatea de a modifica condițiile de transfer de fonduri sau de a le retrage. În acest caz, nu este necesar acordul vânzătorului pentru a efectua acțiunea.
5. Acoperit. Banca în care se află contul cumpărătorului este obligată să ramburseze datoria către vânzător.
6. transferabil sau transferabil. Vânzătorul, care este una dintre părțile la contract, poate transfera o parte din fondurile pe care cumpărătorul trebuie să le transfere unui terț. Pentru a face acest lucru, trebuie să vizitați banca care efectuează schema de decontare a scrisorii de credit și să vă raportați dorința.
7. Descoperită. Fondurile sunt plătite vânzătorului de către instituția de credit în care se află contul cumpărătorului. În acest caz, comanda pentru operațiune este emisă înainte ca clientul să depună suma necesară.

Alegerea tipului de schemă depinde de caracteristicile tranzacției la care au încheiat părțile.

Baza normativă

Niciun serviciu bancar nu poate fi furnizat izolat de legislația în vigoare. Utilizarea unei scheme de decontare a scrisorii de credit nu este o excepție de la regulă. Oferind un astfel de serviciu, băncile sunt ghidate de reglementările Băncii Centrale a Federației Ruse.

Pentru a cunoaște toate nuanțele manipulării, este necesar să se studieze prevederile documentelor. În plus, înainte de a vizita banca, experții recomandă deschiderea Codului civil al Federației Ruse și studierea articolelor 867-873.

În cazul în care tranzacția se încheie la nivel internațional, băncile vor folosi formele de acreditiv, care sunt consacrate în regulile unificate pentru acreditivele documentare. Au fost dezvoltate de Camera de Comerț Internațională. Caracteristicile manipulării la acest nivel vor diferi de acțiunea desfășurată în țară.

Executarea pas cu pas a schemei

Forma de plată a acreditivului este utilizată pentru decontările dintre vânzător și cumpărător. Este ceva mai complicat decât transferul clasic de capital. Pentru a finaliza tranzacția, părțile parcurg următorii pași:

Pe exemplul unei bănci

1. Vânzătorul și cumpărătorul încheie un acord. Documentul trebuie să indice că plata tranzacției va fi efectuată folosind o scrisoare de credit bancar.
2. Cumpărătorul vine la bancă, unde completează și depune o cerere de acreditiv. Pentru ca o instituție de credit să fie de acord să efectueze manipularea, persoana trebuie să aibă un cont deschis la companie. În cazul în care acesta lipsește, înregistrarea și deschiderea contului se efectuează înainte de acceptarea cererii.
3. Banca deschide un cont special pe numele vânzătorului, numit „acreditive”.În acest caz, persoana care va fi titularul contului trebuie anunțată fără greșeală. Fondurile primite de la cumpărător vor fi transferate aici.
4. Părțile continuă să interacționeze între ele în mod obișnuit. Când vânzătorul și-a îndeplinit toate obligațiile, acesta se duce la bancă și furnizează toate documentele necesare. Instituția de credit verifică actele. Dacă nu există nicio îndoială cu privire la veridicitatea și corectitudinea înregistrării lor, banca debitează fondurile din contul cumpărătorului și le transferă vânzătorului.

După transferul capitalului, vânzătorul are posibilitatea de a dispune de fonduri la propria discreție. Obligațiile cumpărătorului de a plăti tranzacția se consideră îndeplinite.

Conturile vânzătorului și cumpărătorului pot fi deschise în diferite bănci. În această situație, lanțul de calcule va fi mai complicat. Cu toate acestea, această circumstanță nu reduce fiabilitatea sau eficacitatea schemei.

Funcționarea schemei la achiziționarea de bunuri imobiliare

Metoda este utilizată nu numai pentru decontări între furnizorul de bunuri și cumpărătorul acestora. În mod similar, puteți achita obligațiile atunci când cumpărați un imobil. Cu toate acestea, manipularea va avea o serie de diferențe față de cea clasică.

O operațiune standard efectuată fără o scrisoare de credit este următoarea: cumpărătorul transferă banii, iar vânzătorul - apartamentul. Totuși, conform legislației în vigoare, toate tranzacțiile efectuate cu imobile trebuie să fie înregistrate fără greșeală la Rosreestr. În practică, au existat situații în care părțile care au intrat în tranzacție au depus o cerere la organul de stat, însă, atunci vânzătorul a revenit și a luat hârtia scrisă în nume propriu. În acest caz, cumpărătorul, care deja transferase fondurile, trebuia să-și restabilească drepturile doar în instanță.

Utilizarea unei scheme de decontare a scrisorii de credit poate asigura în timpul tranzacțiilor cu riscuri crescute. Folosind metoda, vânzătorul va primi o garanție că fondurile vor fi transferate, iar cumpărătorul - că apartamentul este transferat în conformitate cu regulile stabilite.

Când folosește o schemă de decontare a scrisorii de credit pentru tranzacții imobiliare, cumpărătorul vine la bancă, semnează acordul corespunzător pentru manipulare și transferă instituției de credit o sumă de bani egală cu costul integral al apartamentului. După ce a primit capitalul, banca îl anunță pe dezvoltator. Vânzătorul, după ce a aflat că fondurile au fost creditate, fără teama de fraudă, înregistrează apartamentul în conformitate cu procedura stabilită de legislația în vigoare. Apoi un reprezentant al companiei vine la bancă și aduce documente care confirmă îndeplinirea obligațiilor. Dacă toate clauzele contractului sunt îndeplinite, iar actele sunt întocmite corect, instituția de credit transferă capitalul vânzătorului. Schema de decontare a scrisorii de credit se aplică în mod similar dacă părțile la tranzacție sunt persoane fizice.

Afirmație

Pentru a deschide o scrisoare de credit într-o bancă, clientul trebuie să viziteze instituția și să întocmească o cerere. Este în scris. Pentru ca societatea sa accepte cererea si sa indeplineasca cererea clientului, documentul trebuie sa contina urmatoarele informatii:

• numărul contractului de plată a obligațiilor în baza căruia clientul dorește să deschidă o scrisoare de credit;
• informatii despre furnizor;
• principalele caracteristici inerente scrisorii de credit;
• metoda de implementare;
• informații despre bunurile sau serviciile pentru care a fost întocmit contractul primar;
• denumirea băncii care va executa acreditiv;
• o listă de documentație care va servi drept confirmare a îndeplinirii obligațiilor beneficiarului de fonduri.

Daca cererea este intocmita corect, banca va fi de acord sa accepte hartia si sa ofere clientului sa treaca la incheierea contractului. Dacă se găsesc erori în document, acesta va trebui completat din nou.

Caracteristicile întocmirii unui contract

Cu o formă de plată acreditiv, produsele sunt plătite cu fonduri stocate în contul corespunzător sau cu capitalul băncii. Pentru ca firma să fie de acord să recurgă la o astfel de metodă, va fi necesară încheierea unui acord. Documentul trebuie să includă informațiile necesare pentru finalizarea acțiunii. Contractul clasic conține următoarele date:

• informații despre părțile la tranzacție;
• tipul de acreditiv;
• suma care va fi rezervată în cont pentru plata ulterioară a tranzacției,
• termeni;
• suma comisionului pe care banca îl va anula în favoarea ei;
• procedura de plata;
• caracteristici ale acțiunilor care trebuie întreprinse în cazul în care datoria nu este rambursată în timp util;
• drepturile și obligațiile tuturor participanților la manipulare.

Datele de mai sus sunt prezente în fiecare contract. Dacă unele informații lipsesc, documentul poate fi invalidat.

Caracteristicile pozitive și neplăcute ale metodei

Ca toate serviciile bancare, metoda are o serie de avantaje și dezavantaje. Avantajele unei forme de plată cu scrisoare de credit sunt următoarele:

1. Există garanția că vânzătorul va îndeplini toate clauzele contractului în timp util.
2. Vânzătorul va primi plata indiferent de situația financiară a cumpărătorului la momentul decontării.
3. Cumpărătorul scapă de necesitatea rezervării de capital pentru a plăti vânzătorului suma necesară în timp util.
4. Banca este interesată de manipulare și va monitoriza cu atenție dacă toate clauzele contractului sunt îndeplinite, iar documentația justificativă respectă regulile stabilite de lege.
5. Dacă tranzacția nu are loc, cumpărătorul va putea primi banii înapoi.

Un alt avantaj al formei de plată a scrisorii de credit este posibilitatea de a obţine capitalul necesar în datorie. Dobânda la un astfel de credit este mai mică decât comisionul pentru utilizarea creditelor clasice.

Cu toate acestea, proprietățile pozitive coexistă întotdeauna strâns cu dezavantaje. Schema de decontare a scrisorii de credit nu este o excepție de la regulă. După ce a recurs la el, o persoană se va confrunta cu o serie de dezavantaje, a căror listă include:

1. Pentru a efectua calculul conform acestei scheme, va trebui să furnizați documentație suplimentară care nu este necesară atunci când utilizați metoda clasică.
2. Cumpărătorul va trebui să suporte costuri suplimentare pentru plata serviciilor bancare.
3. Va fi necesar timp suplimentar pentru aranjarea manipulării în conformitate cu regulile stabilite.

Un alt dezavantaj al formei de plata acreditivului este faptul ca unele bănci stabilesc restricții suplimentare asupra procedurii. De exemplu, unele instituții de credit vor fi de acord să coopereze cu un client doar dacă sunt convinse de solvabilitatea acestuia.

În prezent, forma de plată a scrisorii de credit este mai fiabilă decât alte forme de plăți fără numerar, include elemente ale unei garanții bancare, plăți directe de la întreprindere și cambii. În plus, o scrisoare de credit poate facilita o tranzacție comercială prin furnizarea unui mecanism adecvat și făcând posibile tranzacții imposibile în diferite moduri.

Scrisoarea de credit este un instrument flexibil care permite părților să negocieze diverse mecanisme de protecție. De exemplu, clientul poate propune ca termenii contractului de bază să prevadă ca scrisoarea de credit să susțină doar un anumit procent din prețul de vânzare, permițând astfel clientului să rețină o parte din preț în cazul unei performanțe slabe. De asemenea, clientul poate cere ca plata să fie condiționată de prezentarea de către beneficiar a unui certificat care confirmă inspecția satisfăcătoare a mărfurilor de către un terț independent. Cumpărătorul-client poate solicita, de asemenea, vânzătorului-beneficiar să achiziționeze o scrisoare de credit „de rezervă” pentru a asigura o performanță satisfăcătoare a vânzătorului.

Partea pozitivă a formei de plată a scrisorii de credit este:

• · Garanția plății sub rezerva tuturor regulilor de bază ale decontărilor;
• plata se face dupa expedierea marfii;
• plata se face cu acordul plătitorului, exprimat în acest caz prin însuși faptul deschiderii unui acreditiv;
• plătitorul are dreptul de a refuza plata dacă se constată încălcări ale termenilor contractului;
• · se deschide o scrisoare de credit pe cheltuiala cumpărătorului sau un împrumut bancar, dacă cumpărătorul are dreptul să o primească.

Luați în considerare principalele avantaje ale utilizării unei forme de plată cu scrisoare de credit pentru cumpărător și furnizor.

Pentru cumpărător, beneficiile sunt următoarele:

• · scrisoarea de credit permite cumpărătorului să-și demonstreze capacitatea de plată, ceea ce este deosebit de important la stabilirea de noi relații comerciale;
• Folosind o formă de plată cu scrisoare de credit, cumpărătorul poate obține condiții mai favorabile de livrare și de plată a mărfurilor;
• cumpărătorul poate refuza plata mărfurilor dacă documentele prezentate de furnizor nu respectă termenii acreditivului;
• Cumpărătorul poate primi un împrumut pe mărfuri atunci când folosește o acreditiv cu o plată amânată sau, în absența cantității necesare de capital de lucru pentru deschiderea unei acreditive, poate folosi posibilitatea deschiderii unei acreditive împotriva unei anumite garanții. (bunuri, active lichide etc.), plata „in bani reali” cu banca – de catre emitent numai la momentul platii sau la momentul specificat in scrisoarea de credit.

Avantajele formei de plată a scrisorii de credit pentru furnizor sunt următoarele:

• · furnizorul poate fi sigur că va primi plata integrală, sub rezerva depunerii la timp a documentelor care respectă termenii acreditivului;
• · Posibilitatea de a obține confirmarea acreditivului de către o altă bancă sau direct de către banca emitentă;
• · o scrisoare de credit dă încredere că furnizorul va primi plata pentru marfa livrată, indiferent de situația financiară a importatorului și a băncii importatorului (cu acreditiv confirmat);
• · utilizarea acreditivelor stand-by (stand-bay) vă permite să obțineți garanții, atât pentru cumpărător, cât și pentru vânzător, cu privire la rambursarea cheltuielilor și a eventualelor pierderi în caz de nerespectare a obligațiilor din contractul principal.

De asemenea, trebuie remarcat faptul că există o serie de deficiențe inerente formei de plată a scrisorii de credit, acestea includ:

• · un comision mai mare al băncilor comparativ cu decontările directe;
• Dificultate în întocmirea calificată a termenilor acreditivului pentru cumpărător și vânzător;
• necesitatea ca toți participanții la așezări să aibă cunoștințe specifice în domeniul comerțului internațional;
• timp „rularea” documentelor între bănci.

Fără îndoială, o scrisoare de credit este o formă de plată foarte eficientă și fiabilă, care, mai mult decât altele, permite contrapărților să se simtă protejate de acțiunile improprii ale celeilalte părți, în legătură cu care a devenit larg răspândită în reglementările internaționale.

Este una dintre cele mai populare forme de plată pentru decontări internaționale și tranzacții structurate complexe.

În condiții și cerințe optim formulate pentru documentele față de care se plătește, acreditiv oferă cumpărătorului garanția maximă de primire a bunurilor (lucrări, servicii) specificate în ea în termenul prevăzut și capacitatea de a controla plata acestora în caz de încălcare a termenilor acreditivului. Pentru furnizor, însă, decontările prin intermediul unei scrisori de credit garantează primirea la timp a plății (sub rezerva respectării tuturor condițiilor) și exclud riscul refuzului de a furniza și, prin urmare, reprezintă o alternativă bună la plățile în avans.

În plus, după ce a primit o scrisoare de credit deschisă în favoarea sa, exportatorul poate fi sigur că contrapartea sa va respecta cerințele legislației valutare a țării sale și că plata se va face fără piedici. Pentru importator, scrisoarea de credit este, de asemenea, un instrument de monitorizare a corectitudinii executării și oportunității depunerii de către o companie străină exportatoare a documentelor comerciale necesare pentru importul pe teritoriul Federației Ruse și vămuirea corespunzătoare a mărfurilor importate, inclusiv obținerea diverse tipuri de certificate (calitate, origine, conformitate cu standardele GOST), sanitare, veterinare etc.).

Un acreditiv documentar irevocabil este, evident, o formă de plată mai costisitoare în comparație cu altele (transfer, încasare), dar în același timp vă permite să controlați calendarul livrărilor și plăților.

Bancherii numesc aproape în unanimitate scrisorile de credit drept unul dintre instrumentele cele mai promițătoare și în dezvoltare dinamică. În prezent, acreditivele devin din ce în ce mai atractive. Piața acreditivelor crește anual proporțional cu creșterea volumelor de import.

În practica bancară internațională, acest instrument unic de acest fel, care combină funcțiile de decontare și de securitate, a fost utilizat în mod activ de secole și încă nu își pierde relevanța, întrucât utilizarea sa reduce semnificativ riscurile de neplată a contrapărților.

Astăzi, gama de servicii bancare este atât de largă încât clienții pot găsi printre ele opțiuni pentru orice ocazie. Includerea unei scrisori de credit poate fi un bun ajutor în anumite situații de viață.

Acreditiv este o obligație a unei bănci, emisă în numele cumpărătorului, de a plăti documentele prezentate de vânzător, dacă sunt îndeplinite toate condițiile contractului.

O scrisoare de credit este o formă de plată fără numerar, precum și o obligație bancară irevocabilă de a efectua o plată. El este garantul plății numai împotriva furnizării de documente de către vânzător, pentru verificarea cărora există standarde internaționale uniforme.

Forma de plată prin acreditive este concepută pentru a ajunge la o înțelegere între vânzător și cumpărător, mai ales în cazurile în care compania desfășoară pentru prima dată o operațiune de comerț exterior sau doar dezvoltă o nouă piață de vânzare.

Caracteristicile unei scrisori de credit

O caracteristică importantă în decontarea acreditivelor este că băncile se ocupă doar de documente, dar nu și de bunurile pe care le reprezintă aceste documente. De asemenea, trebuie avut în vedere faptul că băncile iau în considerare doar documentele specificate în termenii acreditivului și nu iau în considerare alte documente (de exemplu, contracte și alte acorduri între vânzător și cumpărător).

Conditiile acreditivei sunt pe deplin determinate de cumparator si sunt comunicate in scris bancii cumparatorului concomitent cu cererea de deschidere a acreditivului.

Cel mai adesea, acest tip de calcul este utilizat într-o tranzacție de comerț exterior și în dezvoltarea unei noi piețe de vânzare. În aceste cazuri, o scrisoare de credit ajută la rezolvarea situației în care vânzătorul refuză să expedieze mărfurile fără o garanție de plată, în timp ce cumpărătorul refuză să plătească pentru bunuri până când este sigur că bunurile au fost livrate în deplină conformitate cu termenii contractului.

Scrisoarea de credit trebuie să includă:

data și numărul;

detaliile plătitorului, destinatarului, băncii executante și băncii emitente;

tipul de acreditiv;

valabilitate;

metoda de executie;

o listă de documente și cerințe pentru acestea prezentate de către beneficiarul fondurilor;

scopul plății;

termenul limită de depunere a documentelor;

necesitatea confirmării (dacă este cazul);

procedura de plata comisioane bancare;

alte informații pot fi indicate în acreditiv.

Pentru mai multe detalii, a se vedea Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 19 iunie 2012 N 383-P „Cu privire la regulile de transfer de fonduri” clauza 6.7

Tipuri de acreditive

Acreditiv revocabil

Poate fi anulat sau condițiile sale pot fi modificate fără notificarea vânzătorului.

Scrisoare de credit irevocabilă

Nu poate fi anulat și condițiile sale nu pot fi modificate fără acordul părților interesate.

Acreditiv transferabil (transferabil).

Vânzătorul, care nu este furnizorul întregului lot de mărfuri, își transferă drepturile de primire a fondurilor în întregime sau parțial către terți și dă instrucțiuni corespunzătoare băncii executante.

Acreditiv de garanție (rezervă).

Reprezintă o garanție de plată în cazul în care cumpărătorul în baza unei scrisori de credit standby nu își îndeplinește obligațiile asumate prin contract.

Scrisoare de credit revolving (reînnoibilă).

Este folosit pentru livrări regulate de mărfuri. Cuantumul acreditivului, pe măsură ce se efectuează plățile, se completează automat în limita totală stabilită și în termenul acreditivului.

Procedura de plata prin acreditiv

Schema de calcul pentru o scrisoare de credit poate fi prezentată după cum urmează:

Schema de calcul a acreditivului

Sursa: Acreditive documentare. Beneficii pentru clienți. CJSC KB Gagarinsky. Moscova, 2008

Etapa 1 - Încheierea contractului.

Etapa 2 - Cerere de deschidere a unui acreditiv de la cumpărător către banca emitentă. Notificarea deschiderii unui acreditiv de la banca emitenta catre banca consultanta.

Consilierea acreditivului către vânzător.

Etapa 3 - Livrarea mărfurilor

Etapa 4 - Documente, în conformitate cu termenii acreditivului, de la vânzător către banca consultantă. Documente și cerințe de la banca consultantă către banca emitentă.

Documente pentru cumpărător.

Etapa 5 - Debitarea contului cumpărătorului. Transferul de fonduri de la banca emitentă la banca executantă. Plata vânzătorului.

Cel mai adesea, următoarele părți sunt implicate într-o tranzacție cu scrisoare de credit:

Cumpărător (solicitant, importator, solicitant, deschizător, importator).

Cumpărătorul dă instrucțiuni băncii sale să emită (emite) un acreditiv documentar în favoarea vânzătorului, transferând băncii suma necesară.

Banca emitentă (banca cumpărătorului, Banca emitentă, Banca de deschidere).

O bancă care emite o scrisoare de credit documentară și își asumă o obligație față de vânzător în numele cumpărătorului.

Vanzator (Beneficiar, Exportator, Beneficiar, Exportator).

Partea în favoarea căreia se emite acreditiv, care va primi plata prevăzută de acreditiv contra documentelor prezentate în condițiile acesteia. Destul de comun este cazul când vânzătorul și cumpărătorul se află în țări diferite, iar banca emitentă nu intră în contact direct cu vânzătorul, ci folosește în acest scop serviciile unei bănci din țara vânzătorului. O astfel de bancă se numește bancă de consiliere.

Banca de consiliere.

O bancă care informează vânzătorul cu privire la detaliile unui credit documentar emis în favoarea sa (adică informează scrisoarea de credit) și confirmă astfel autenticitatea acestuia.

Avantajele unei scrisori de credit:

primirea garantată a întregii sume de la cumpărător;

controlul de către bancă a respectării termenilor contractului;

rambursarea integrală și garantată către cumpărător în cazul anulării tranzacției;

responsabilitatea juridică a instituțiilor de credit pentru legitimitatea tranzacțiilor în care este utilizată o scrisoare de credit.

Dezavantajele unei scrisori de credit:

dificultăți asociate cu un număr mare de documente în diferite etape ale emiterii unei scrisori de credit;

costul ridicat al unei astfel de forme de plată pentru părțile la o tranzacție de comerț exterior.

Caracteristicile juridice ale tranzacțiilor cu utilizarea acreditivelor

O caracteristică a scrisorii de credit este caracterul ei strict formal. Aceasta înseamnă că toate părțile interesate implicate în operarea unei scrisori de credit au de-a face cu documente, și nu cu bunuri, servicii și/sau alte tipuri de îndeplinire a obligațiilor la care se pot referi documentele.

Dezavantajele formei de plată a scrisorii de credit

Utilizarea unei scrisori de credit în decontări este cea mai benefică pentru un exportator care primește o garanție necondiționată de plată înainte ca mărfurile să fie expediate. În același timp, primirea plății în baza unei scrisori de credit (cu condiția ca exportatorul să îndeplinească condițiile scrisorii de credit și să depună documentele specificate în aceasta la bancă) nu este asociată cu acordul cumpărătorului la plată.

Cu toate acestea, pentru exportatori, o scrisoare de credit este cea mai dificilă formă de plată: primirea plății dintr-o scrisoare de credit este asociată cu respectarea strictă a condițiilor acesteia, executarea corectă și prezentarea la timp la bancă a documentelor specificate în scrisoarea de credit. credit. Prin monitorizarea respectării termenilor acreditivului și a documentelor depuse, băncile protejează interesele cumpărătorului, acționând pe baza instrucțiunilor acestuia.

Dezavantajul formei de plată a scrisorii de credit este un flux de documente complex și întârzierile în circulația documentelor asociate cu controlul documentelor în bănci și transferul acestora între bănci.

Plăți sub formă de avans. Cele mai avantajoase pentru exportator sunt decontările sub forma unei plăți în avans (adică plata unei părți din costul contractului înainte ca mărfurile să fie expediate). De regulă, plata sub formă de avans poate ajunge până la 1/3 din valoarea totală a contractului. Cu toate acestea, acest formular poate fi folosit doar atunci când importatorul este extrem de interesat să primească mărfurile (dacă numărul vânzătorilor de pe piața mondială sau cantitatea de mărfuri este limitat), sau atunci când exportatorul exercită o presiune puternică asupra acestuia, ceea ce importatorul nu pot rezista din mai multe motive.

Plata după expedierea mărfurilor se face de către cumpărător (în cazul unui acord între vânzător și cumpărător privind utilizarea unei astfel de metode de plată) după primirea unui mesaj telegrafic sau telex de la vânzător cu o descriere detaliată a mărfurile expediate. Dacă plata nu este primită de la cumpărător, atunci exportatorul are o garanție, deoarece toate documentele necesare pentru a primi mărfurile sunt în mâinile sale. Cu toate acestea, în acest caz, există o problemă de vânzare a mărfurilor expediate. Având în vedere riscul pe care îl implică această metodă de plată, aceasta poate fi utilizată preponderent între firme cu legături puternice.

Plăți în cont deschis. La efectuarea decontărilor pe cont deschis, importatorul efectuează plăți periodice către exportator după primirea mărfii. După finalizarea decontărilor, se efectuează reconcilierea finală și rambursarea datoriei rămase. Această metodă de plată este cea mai benefică pentru importator, în timp ce exportatorul nu are garanții ferme de primire a plății pentru mărfurile expediate. În plus, în unele cazuri este nevoit să recurgă la un împrumut bancar. Prin urmare, plățile în cont deschis sunt mai des folosite între partenerii de afaceri care au relații economice strânse și au un grad ridicat de încredere unul în celălalt.

Alte forme de plata. Dintre instrumentele de decontare, decontările care utilizează sistemul SWIFT (societate pe acțiuni Worldwide Interbank Financial Telecommunications Network, înființată la Bruxelles în 1973; Rusia (URSS) este membră din 1989), precum și transferurile telegrafice, necesită mai puțin timp. Decontările prin cecuri și cambii durează o perioadă mai lungă.

Cambiele (tratele) utilizate în decontările internaționale reprezintă un ordin necondiționat al trăgului (creditorului) trăgului (împrumutatului) de a plăti o anumită sumă de bani către remitent (terț) în termenul specificat în cambie. Trantele acceptate de banci (adica tratele care au acordul platitorului pentru plata) pot fi convertite in numerar prin contabilitate (adica prin vanzarea lor catre o banca sau institutie specializata inainte de data expirarii, care percepe o taxa specifica pentru acest). Reglementarea legislației cambiei se bazează pe Legea cambiei uniforme, adoptată prin Convenția cambiei de la Geneva din 1930.

Decontarea prin cecuri se bazează pe Convenția cecului din 1931. Un cec este un document bănesc de forma stabilită, care conține un ordin necondiționat al trăgătoarei cecului către bancă de a plăti purtătorului cecului suma specificată în acesta. Un cec poate fi tras în orice monedă. Costurile de procesare sunt relativ mici. Cu toate acestea, riscurile existente (de exemplu, pierderea unui cec în timpul expedierii) reduc eficacitatea acestui mijloc de plată.

În ultimii ani, cardurile de credit au fost din ce în ce mai folosite în plățile internaționale - documente monetare nominale care le oferă proprietarilor lor posibilitatea de a achiziționa bunuri și servicii fără a plăti în numerar. Cardurile de credit utilizate sunt emise în principal de bănci din SUA. Recent, a existat o tendință de creștere a rolului cardurilor de credit în Rusia.

Este de așteptat ca, pe măsură ce realizările științifice și tehnologice sunt introduse în practica reglementărilor internaționale, rolul mijloacelor electronice va crește.

În prezent, în decontările internaționale, exportatorii și importatorii ruși folosesc cel mai adesea decontări prin transfer bancar și, într-o măsură mult mai mică, încasări și acreditive. Cu toate acestea, odată cu formarea unei piețe civilizate în Rusia și creșterea profesionalismului participanților săi, avantajele tuturor formelor de reglementări internaționale vor fi utilizate în viitor.

Caracteristici comparative ale principalelor forme de plăți internaționale.

	transfer bancar	Scrisoare de credit	Colectie	Credit (inclusiv cu ajutorul unui bilet la ordin)	Verificați forma de plată	Contraformele de comerț
Riscul importatorului	Maxim, in cazul platii in avans	Minim	Mic de statura	Semnificativ	In medie
Riscul exportatorului	În caz de avans 100% - minim	Minim	In medie	Semnificativ	In medie	Depinde de tipul formei de tranzacționare și de fiabilitatea contrapărții
Cota bancara	Minim	Gradul maxim de participare (banca este garant)	Mediu	Minim sau absent	Minimum (Banca nu este răspunzătoare față de emitentul cecului)	Depinde de tipul de comert. De obicei nesemnificativ
Alte caracteristici	Cea mai simplă formă. Ușor și adesea fezabil	O formă foarte complexă de calcul, dar maxim posibil. Implementat în termene scurte	Cea mai echilibrată formă. Din anumite motive, această formă nu este recunoscută de părți	Depinde în mare măsură de fiabilitatea contrapărții. Necesită anumite garanții.	Termeni limitati de utilizare	---

	|	următoarea prelegere =>

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

postat pe http://www.allbest.ru/

Organizație autonomă non-profit de învățământ profesional superior

„Universitatea de Cooperare, Economie și Drept din Belgorod”

ramura Daghestan

Departamentul de Discipline Economice

DIPLOMĂLOC DE MUNCA

« Forma de plată a scrisorii de credit, avantajele și dezavantajele aplicării în Federația Rusă”

Completat de: student anul 5

Facultatea de Economie

specialitatea "FK"

Akaev M.A.

Consilier stiintific:

Omarov M. A.

Buynaksk, 2012

Găzduit pe Allbest.ru

Introducere

Capitolul I. Esența formei de plată a acreditivului

1.1. Conceptul și tipurile de acreditive

1.2. Procedura și formele decontărilor în baza unei scrisori de credit

1.3. Reglementarea legală a formei de plată a acreditivului

Capitolul II. Decontări cu scrisoare de credit în SRL CB „Credo-Finance”

2.1. Caracteristicile organizatorice și economice ale activităților băncii

2.2. Practica utilizării formei de plată a scrisorii de credit în

activitățile SRL CB „Credo-Finance”

Capitolul III. Îmbunătățirea formei de plată a scrisorii de credit

3.1. Avantajele și dezavantajele utilizării unei scrisori de credit

forme de plata

3.2. Probleme și perspective pentru dezvoltarea formei de plată a scrisorii de credit în Federația Rusă

Concluzie

Lista literaturii folosite

Aplicație

Introducere

Nivelul de dezvoltare economică a țării noastre crește rapid. Problemele apărute în aceste condiții, precum criza de neplată, lipsa acută de capital de lucru pentru majoritatea întreprinderilor și organizațiilor și, în același timp, accesul dificil la resursele de credit, duc la căutarea de noi mijloace de plată, precum și ca un studiu mai detaliat al formelor de plăți fără numerar utilizate deja în comerț.

În varietatea formelor existente de plăți fără numerar, unele dintre ele sunt cele mai benefice pentru una dintre părți în detrimentul intereselor celeilalte, dar există și alte forme care echilibrează mai mult balanța intereselor cumpărătorului și vânzătorului. . O astfel de formă de plată este scrisoarea de credit.

Acreditiv este o obligație monetară condiționată acceptată de o bancă în numele plătitorului de a efectua plăți în favoarea beneficiarului de fonduri, la prezentarea de către acesta a documentelor care respectă condițiile acreditivului, sau de a autoriza un alt credit. bancă să facă astfel de plăți.

Relevanța temei de cercetare. În sistemul de decontare și relații de credit, decontările în baza unei scrisori de credit ocupă de drept unul dintre locurile importante astăzi. Ponderea acreditivelor în volumul total al tranzacțiilor de decontare efectuate astăzi nu este la fel de mare ca, de exemplu, ordinele de plată sau încasările. Cu toate acestea, după cum arată practica, majoritatea cazurilor de utilizare a unei acreditive în cifra de afaceri comercială sunt asociate cu echilibrarea intereselor contrapărților și maximizarea reducerii diferitelor tipuri de riscuri antreprenoriale în implementarea tranzacțiilor de decontare. Prin urmare, problema eliminării deficiențelor inerente formei de plată a scrisorii de credit, care, de regulă, include complexitatea efectuării, costul relativ ridicat al acestei operațiuni bancare, precum și deturnarea fondurilor din cifra de afaceri a cumpărătorului. pe durata scrisorii de credit, este foarte relevantă astăzi.

Scopul lucrării: studierea formei de plată a scrisorii de credit și a caracteristicilor aplicării acesteia în Federația Rusă.

Pentru a atinge acest obiectiv, este necesar să rezolvați următoarele sarcini:

· Să studieze prevederile teoretice ale formei de plată a acreditivului;

· Identificați esența formei de plată a acreditivului, determinați avantajele și dezavantajele acesteia;

· Să analizeze sfera de aplicare a formei de plată a acreditivului la momentul actual, pentru a identifica punctele problematice.

Subiectul acestui studiu este forma de scrisoare de credit, avantajele și dezavantajele acesteia.

Obiectul de studiu al acestei lucrări este Societatea cu răspundere limitată Banca Comercială „Credo-Finance”.

În această lucrare s-au folosit metode de cercetare precum: metoda seriilor de timp, analiza verticală și orizontală, analiza comparativă, metodele tabulare și grafice.

Baza teoretică a studiului este lucrări ale unor specialişti precum: O.I. Lavrushina, S.V. Kamysovskaya, E.F. Jukova, S.V. Dzyuban, E.A. Vasileva, A.B. Shamrayeva, N.Yu. Erpyleva, A.A. Vișnevski.

Structura muncii. Lucrarea constă dintr-o introducere, 3 capitole, o concluzie, o listă de referințe, include 10 tabele, 10 figuri, 5 aplicații.

Capitoleu. Esența formei de plată a scrisorii de credit

1.1 Conceptul și tipurile de acreditive

Din punct de vedere istoric, forma principală a unei scrisori de credit au fost scrisorile de credit, care au apărut în Evul Mediu ca cea mai simplă formă de transfer de bani pentru colectarea ulterioară în altă parte. Pe parcursul călătoriei, călătorul, nevrând să riște să piardă suma, a predat-o bancherului său, care i-a furnizat în schimb o scrisoare de credit, care îi dădea dreptul de a se adresa unui bancher local la sosire pentru a primi suma. indicat în acreditiv. Ulterior, cei doi bancheri și-au soluționat independent pretențiile de proprietate unul împotriva celuilalt.

De fapt, scrisoarea de credit s-a dezvoltat din aceeași formă istorică a unui document bancar ca și cambie. Acest lucru poate explica faptul că diferitele documente de plată la prima vedere au multe în comun în caracteristicile lor. Scrisorile de credit în funcția lor inițială - deservirea tranzacțiilor non-trading ale persoanelor fizice, se găsesc și astăzi.

Conceptul de „scrisoare de credit” este folosit în sensul larg și restrâns al termenului. În sens restrâns, ca formă de plăți fără numerar și ca concept juridic specific, acreditivul este o obligație condiționată a băncii de a efectua o plată către un terț (beneficiar), emisă în numele clientului și in conditiile specificate de acesta. Condiția pentru intrarea în vigoare a obligațiilor este prezentarea de către beneficiar a documentelor relevante specificate în termenii acreditivului și stabilite anterior de client în cererea de deschidere a acreditivului.

Într-un sens larg, ca metodă de plată, o scrisoare de credit acoperă întreaga gamă de relații dintre părțile la o tranzacție economică străină: vânzătorul și cumpărătorul (sau părțile la un alt acord principal care stă la baza scrisorii de credit, de exemplu , antreprenorul și clientul), banca emitentă, banca consilieră, banca rambursătoare, precum și transportatorii, companiile de asigurări etc.

Din punct de vedere juridic, pe lângă obligația unilaterală a băncii emitente, o scrisoare de credit este considerată ca un ansamblu voluminos de relații contractuale între alți participanți la operațiuni care decurg dintr-un acord de cont bancar și din cererea unui client de deschidere a unei scrisori. de credit, un acord privind stabilirea de relații de corespondență între bănci, un contract de împrumut (dacă un împrumut este deschis pe cheltuiala fondurilor împrumutate), un contract de vânzare-cumpărare sau un alt acord care stă la baza deschiderii unei scrisori de credit. Alibuttaeva D.M. „Tipuri de acreditive în practica internațională”, Drept bancar, 2010. - 318 p.;

În operațiunile cu acreditive, participanții sunt:

Banca consultanta - banca beneficiarului; în numele băncii emitente informează (inștiințează) beneficiarul despre acreditiv deschis și condițiile acesteia. Banca consultantă nu poartă nicio responsabilitate pentru îndeplinirea termenilor contractului.

Banca emitentă - banca plătitorului; banca care a deschis scrisoarea de credit.

Beneficiar (beneficiar, cel care beneficiaza, el beneficiaza) - persoana careia ii este destinata plata conform acreditivului sau in favoarea careia i se deschide acreditivul.

Banca nominalizantă - o bancă care, în numele băncii emitente, efectuează o plată împotriva documentelor specificate în contract. Banca executantă este adesea și banca de consiliere în același timp.

Solicitantul unei scrisori de credit - un plătitor care a depus o cerere la banca de servicii pentru a deschide o scrisoare de credit.

Astfel, există cinci participanți principali la o tranzacție cu scrisoare de credit. În practică, sunt de obicei patru dintre ele, deoarece banca consultantă este adesea și banca executantă. În unele cazuri, numărul participanților este redus la trei - atunci când banca de consiliere nu este doar executantul, ci și emitentul acreditivului.

Componentele necesare ale unei scrisori de credit conform regulilor unificate sunt:

· Solicitant (solicitant) și beneficiar;

Tipul scrisorii de credit;

· Data deschiderii și valabilitatea acreditivului, locul expirării acreditivului;

· Moneda și valoarea acreditivului;

· Banca emitenta, precum si, daca este cazul, consilierea, confirmarea, executarea bancilor;

Denumirea mărfurilor (de obicei sunt indicate numărul contractului, termenii de livrare);

Lista documentelor pe baza cărora se efectuează plata și parametrii acestora (numărul de copii sau originale, limba documentelor, numele destinatarului și al expeditorului, locul de expediere și livrare a mărfurilor, parametri specifici - de exemplu, un conosament curat sau un poliță de asigurare care acoperă toate riscurile; perioada de expediere, termenul limită de depunere a documentelor din momentul expedierii etc.);

· Instrucțiuni de rambursare - termene de plată (plată contra prezentării documentelor sau după o anumită perioadă de la momentul prezentării documentelor; acceptarea sau negocierea tratelor, plată mixtă etc.);

· Alte condiții (dacă sunt permise expedieri private și reîncărcări sub acreditiv, indicație pe cheltuiala cui comisionul). Obligații și reguli uniforme pentru acreditivele documentare (UCP-600) Publicația Camerei Internaționale de Comerț ICC Nr. 600 din 01.07.2007, art. 4

Utilizarea unei forme de plată a scrisorii de credit deschide oportunități largi de finanțare a uneia dintre părțile la acordul principal, atât prin utilizarea creditelor comerciale, cât și a celor bancare.

Când lucrați cu o scrisoare de credit, este posibilă și o operațiune de atribuire a veniturilor - o cesiune este o operațiune în care cedentul (beneficiarul acreditivului) dă o obligație necondiționată în temeiul scrisorii de credit către cesionar care partea din încasări care i se cuvine va fi repartizată prin medierea băncii de consiliere (confirmatoare). Cesiunea nu implică cesiunea dreptului de muncă în temeiul scrisorii de credit în sine. Cesiunea este o garanție condiționată: plata se efectuează după depunerea documentelor și plata acestora în baza unei scrisori de credit, de obicei folosită dacă acreditiv este o verigă integrală în structura finanțării unei întreprinderi sau a unui proiect separat de către o bancă. Davydova A.V. „Reglementarea juridică a decontărilor privind acreditivele în Federația Rusă” // Lucrări juridice într-o instituție de credit. - 2006. - Nr. 5. - p.28.

Confirmarea acreditivului înseamnă acceptarea de către banca executantă a unei obligații, în plus față de obligația băncii emitente, de a efectua plata în conformitate cu termenii acreditivului. Banca executantă care participă la o tranzacție cu scrisoare de credit poate confirma o scrisoare de credit irevocabilă la cererea băncii emitente.

O scrisoare de credit irevocabilă confirmată de banca nominalizată nu poate fi anulată sau modificată fără acordul băncii nominalizate.

Furnizorul poate înceta utilizarea acreditivului înainte de termen, dacă acest lucru este prevăzut de termenii acreditivului.

Pentru a deschide o scrisoare de credit, plătitorul depune la banca care îl deservește (banca emitentă) o cerere pe formularul corespunzător.

Plătitorul în acreditiv este obligat, pe lângă detaliile obișnuite, să indice:

tipul acreditivului (în lipsa - revocabil);

termeni de plată (cu sau fără acceptare);

· numărul de cont în banca executantă pentru depunerea fondurilor, cu acreditiv acoperit;

· termenul acreditivului (ziua și luna închiderii acreditivului);

denumirea completă și exactă a documentelor împotriva cărora se fac plățile conform acreditivului; denumirea bunurilor (lucrări, servicii) pentru a căror plată se deschide acreditiv; numărul și data contractului principal; termenul pentru expedierea de bunuri sau prestarea de servicii; destinatar și destinație.

Acreditivul se prezinta in numarul de exemplare cerut de banca platitorului pentru indeplinirea conditiilor acesteia.

Pentru a primi fonduri în baza unei scrisori de credit, destinatarul fondurilor (furnizorul), după ce a expediat mărfurile, depune un registru de conturi, expediere și alte documente prevăzute de termenii acreditivului băncii deservitoare în perioada de valabilitate de scrisoarea de credit.

La plata în baza acreditivului, banca beneficiarului (banca executantă) este obligată să verifice dacă furnizorul respectă toate condițiile acreditivului, precum și corectitudinea înregistrării registrului de conturi, respectarea semnăturile și sigiliul furnizorului pe acesta cu mostrele declarate.

Dacă termenii acreditivului prevăd acceptarea unui cumpărător autorizat, atunci se verifică prezența unei inscripții de acceptare și conformitatea semnăturii cumpărătorului autorizat cu eșantionul depus de acesta, în timp ce persoanele autorizate sunt obligate să depuneți la banca nominalizată:

un pașaport sau alt document echivalent;

un eșantion de semnătură a acestuia, care este aplicat în bancă pe cardul de mostre de semnături și amprente de sigiliu;

o procură eliberată de organizația care a deschis acreditivul.

Reprezentantul cumpărătorului împuternicit să efectueze acceptarea face o înscriere corespunzătoare în registrele de conturi și o fixează cu semnătura sa indicând data acceptării.

Nu se acceptă la plată registrele facturilor fără a se indica data expedierii, numerele documentelor de expediere, numerele chitanțelor poștale la expedierea mărfurilor prin intermediul întreprinderilor de comunicații, numerele sau datele documentelor de recepție și tipul de transport prin care au fost expediate mărfurile la momentul expedierii. marfa a fost primita de reprezentantul cumparatorului la fata locului la furnizor.

Registrul de conturi este depus de furnizor la bancă în patru exemplare, din care primul exemplar este folosit ca bază pentru debitare, al patrulea este eliberat destinatarului de fonduri ca chitanță pentru primirea registrului de conturi, iar al doilea cu atașarea documentelor de expediere și a altor documente cerute de termenii acreditivului, precum și al treilea o copie este trimisă băncii emitente pentru livrarea plătitorului.

Procedura de radiere a fondurilor din contul corespondent al băncii emitente în baza unei scrisori de credit neacoperite, precum și procedura de rambursare a fondurilor de către banca emitentă către banca executantă, sunt stabilite printr-un acord între bănci. Procedura de rambursare a fondurilor în baza unei scrisori de credit neacoperite de către plătitor către banca emitentă este stabilită în acordul dintre plătitor și banca emitentă. Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 03.10.2002 Nr. 2-P „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă”, Cap. 4;

Creditul comercial către cumpărător poate fi acordat prin acreditive cu plata în rate. Creditul bancar către cumpărător are loc la deschiderea acreditivelor pe cheltuiala băncii și a acreditivelor neacoperite, precum și în diverse tipuri de împrumuturi de acceptare.

Statul, în implementarea politicii monetare, urmărește să limiteze volumul circulației numerarului și extinde semnificativ formele de plăți fără numerar.

Datorită varietății de acreditive, devine necesar să se ia în considerare tipurile, specificul și caracteristicile acestora. Strict vorbind, fiecare scrisoare de credit este unică, deoarece este creat un acord separat pentru fiecare dintre ele. Cu toate acestea, există câteva criterii general acceptate, pe baza cărora acreditivele pot fi împărțite în mai multe grupuri care sunt fundamental diferite unele de altele.

Datorită varietății tipurilor sale, forma de plată a scrisorii de credit vă permite să luați în considerare toate subtilitățile contractelor de comerț exterior încheiate între exportator și importator și să reflecte cel mai pe deplin interesele părților.

Figura 1. Tipuri de acreditive

În conformitate cu figura 1, toate acreditivele în ceea ce privește funcțiile lor economice sunt bazate pe mărfuri.

Pe lângă acreditivele comerciale, există și acreditive pure. Particularitatea lor constă în faptul că, după expediere, documentele sunt transferate direct furnizorului și doar chitanța acestuia din urmă este transferată băncii, scrisoarea de credit se numește curat, adică. monetară spre deosebire de documentar.

Acreditiv în numerar este un document personalizat emis de o bancă unei persoane care a depus o anumită sumă și dorește să o primească în alt oraș al țării sau în străinătate. Tocmai astfel de acreditive existau în Rusia prerevoluționară și în mai multe soiuri: simple, circulare, colective, emise în numele mai multor persoane, fiecare dintre acestea putând primi întreaga sumă a acreditivului în totalitate sau în parte. Uneori, banca chiar a fost de acord să plătească clientului un anumit procent pentru soldul neutilizat al capitalului. Lavrushina O. I. „Bănci”. Tutorial; sub redacţia lui M.: KNORUS, 2009.-152p.;

La rândul lor, acreditivele sub-mărfuri pot fi împărțite în trei subgrupe.

1. Faceți distincția între acreditivele acoperite și cele neacoperite. Aceasta este cea mai importantă diviziune.

O scrisoare de credit se numește acoperită dacă, imediat după aplicarea acesteia, banca rezervă 100% din fondurile necesare plății în contul solicitantului. Banca care a rezervat fondurile se numește deponentul acreditivului (de exemplu: o acreditiv documentară acoperită depusă la banca emitentă). În cazul utilizării unei acreditive acoperite, solicitantul, împreună cu cererea de deschidere a unei acreditive, transmite un ordin de plată către banca emitentă.

Un aspect important al acreditivelor acoperite este pe cheltuiala cui s-a format acoperirea și în ce bancă. Este posibilă acoperirea parțială a acreditivului, adică. depozitul nu se constituie în suma totală a acreditivului, ci pentru o anumită parte a acesteia.

Acreditiv neacoperit (garantat) - o scrisoare de credit, la deschiderea căreia banca emitentă acordă băncii executante dreptul de a debita fonduri din contul corespondent al băncii emitente menținut de aceasta în limita cuantumului acreditivului, sau indică în acreditiv o altă modalitate de rambursare către banca executantă a sumelor plătite în baza acreditivului în conformitate cu termenii acesteia.

În cazul utilizării unei acreditive neacoperite, banca emitentă garantează plata chiar și în absența fondurilor în contul solicitantului - prin acordarea acestuia de un împrumut bancar. Utilizarea unei acreditive neacoperite trebuie să fie specificată în mod specific în cerere, în caz contrar este considerată acoperită.

Acreditivele acoperite sunt folosite mai des decât cele neacoperite, sunt mai puțin riscante și, prin urmare, mai de dorit pentru bănci, ceea ce înseamnă că sunt mai ieftine. Pe de altă parte, atunci când folosește o scrisoare de credit acoperită, solicitantul pierde capital de lucru chiar înainte de a primi bunurile și, prin urmare, poate fi de acord cu un preț mai mare și poate solicita o scrisoare de credit neacoperită.

2. Acreditivele pot fi revocabile și irevocabile

O scrisoare de credit se numește revocabilă dacă poate fi modificată sau chiar anulată de banca emitentă în orice moment, fără a anunța beneficiarul.

Un acreditiv irevocabil nu poate fi anulat decât cu acordul beneficiarului, iar acest consimțământ trebuie exprimat într-o scrisoare oficială, legalizată la notar. Este evident că beneficiarii sunt foarte rar de acord cu utilizarea unei acreditive revocabile; în prezent, cea mai mare parte a acreditivelor deschise sunt irevocabile.

Cu toate acestea, regulile uniforme prevăd două cazuri în care banca emitentă a unei acreditive revocabile „trebuie să ramburseze băncii autorizate de aceasta să efectueze plata la prezentare, acceptare sau negociere în temeiul unei scrisori de credit revocabilă pentru orice plată, acceptare sau negociere efectuată de către acea bancă în temeiul primirii de către acesta a notificării de modificare sau anulare, împotriva documentelor care par a fi în conformitate cu termenii acreditivului" și de a rambursa o altă bancă "autorizată de acesta să efectueze plata în rate în baza unui termen revocabil". acreditiv" dacă banca respectivă a efectuat plata în baza documentelor în conformitate cu termenii acreditivului. a unei scrisori de credit (sau a acceptat astfel de documente în baza unei scrisori de credit), înainte de a primi notificarea de la emitent cu privire la modificare sau anularea acreditivului. Obligații și reguli uniforme pentru acreditivele documentare (UCP-600) Publicația Camerei Internaționale de Comerț ICC Nr. 600 din 01.07.2007, art. 9

3. În cele din urmă, acreditivele de mărfuri pot fi împărțite în confirmate și neconfirmate.

O scrisoare de credit confirmată este o scrisoare de credit în temeiul căreia, pe lângă obligația băncii emitente, o altă bancă se obligă și să efectueze plata sau acceptarea (negocierea) de trate în conformitate cu termenii acreditivului. Dacă nu există o astfel de obligație suplimentară a celei de-a doua bănci, scrisoarea de credit este neconfirmată.

Confirmarea acreditivului constă în faptul că banca emitentă transferă autoritatea în temeiul acreditivului către o altă bancă sau îi cere acesteia să confirme acreditiv, apoi o confirmă ea însăși. În acest caz, scrisoarea de credit primește confirmarea unei alte bănci, deși aceasta este relativ costisitoare. Confirmarea acreditivului este un serviciu plătit al băncii, cuantumul comisionului depinde atât de banca emitentă, cât și de termenul și cuantumul acreditivului confirmat. Acest serviciu este utilizat în principal pentru livrări costisitoare, când garanțiile suplimentare sunt mai importante decât costurile suplimentare.

Acreditivele, în funcție de condițiile de plată, pot fi împărțite în următoarele tipuri:

· Acreditiv cu plată contra prezentării documentelor: în acest caz, banca care a primit setul complet de documente conform acreditivului verifică aceste documente pentru semne externe într-un termen care nu depășește șapte zile lucrătoare, după care decide să plătească sau refuză să plătească documentele;

· O acreditivă care prevede acceptarea de trate (termenul de plată corespunde termenului de plată al cambiei): un tip de acest tip de acreditiv este o acreditiv cu negocierea unui proiect, diferența este că orice bancă poate negocia, iar banca este obligată să ia imediat în calcul factura;

· Acreditiv cu plata în rate: banca, după ce a verificat documentele pentru semne externe și după ce a decis plata acestora, efectuează plata în baza acreditivului în termenul specificat - după o anumită perioadă de la depunerea documentelor (într-un lună, trei luni, șase luni etc.) sau la data specificată în acreditiv;

· Scrisoarea de credit cu „clauză roșie” sau „condiție roșie” prevede plata unui avans, exportatorul primește până la 100% plata înainte de expedierea mărfii. Este folosit extrem de rar - în caz de fiabilitate deosebită atât a băncii, cât și a exportatorului. Prin tradiție, contractele pentru astfel de acreditive sunt tipărite cu cerneală roșie. O astfel de scrisoare de credit se mai numește și preventivă.

În plus, există mai multe forme speciale de acreditiv care pot însoți orice formă de bază, dintre care cele mai comune includ:

· Acreditiv divizibil - o scrisoare de credit prin care sunt posibile plăți parțiale în limitele sumei totale a acreditivului. Dacă, în condițiile acreditivului, plata se face în sumă forfetară în totalitate, acreditivitatea este indivizibilă.

· Acreditiv revolving (revolving) - o scrisoare de credit care prevede mai multe plăți, a căror valoare este stabilită în valoarea unei singure plăți (tranșe); cuantumul acreditivului se restabilește după efectuarea plății, stipulându-se totodată suma totală care poate fi plătită pentru toate transporturile în temeiul prezentei acreditive. Acreditivele revolving sunt cumulative (suma tranșei neutilizate se adaugă la următoarea tranșă) și necumulative (suma tranșei neutilizate nu poate fi utilizată în viitor). Pentru acest tip de operațiune se deschide un cont special, care poate fi completat și utilizat pentru plăți repetate la tranzacțiile ulterioare fără modificarea termenilor acreditivului. Vă permite să reduceți semnificativ prețul și documentele. Folosit atunci când lucrați cu furnizori sau cumpărători obișnuiți.

· Scrisoare de credit standby (standby) - o scrisoare de credit, plata în baza căreia se face împotriva unei cereri simple fără prezentarea de documente. O scrisoare de credit standby este de fapt un analog al unei garanții bancare și este de obicei folosită în țările cu un tip de drept anglo-american, unde garanțiile bancare ca atare nu sunt utilizate. Această formă de acreditiv este uneori denumită „cvasi-garanție”.

· O scrisoare de credit transferabilă (transferabilă) prevede posibilitatea transferului unei părți din acreditiv de către beneficiar către furnizorul său (al doilea beneficiar) sau mai mulți furnizori. Atunci când lucrează cu acreditive transferabile, beneficiarul care intenționează să transfere o parte din acreditivele către al doilea beneficiar se confruntă cu o serie de dificultăți, inclusiv descrierea mărfurilor din prima și a doua (transferată) acreditiv trebuie să corespundă, i.e. bunurile, a căror plată este garantată prin prezenta acreditivă, trebuie să fie omogene, complexitatea în formarea și depunerea documentelor și complexitatea formulării termenilor acreditivului tradus. O scrisoare de credit transferabilă este utilizată dacă beneficiarul (exportatorul) este de fapt un intermediar în comerțul cu mărfuri și, prin urmare, transferă (poate transfera) o parte din privilegiile sale în temeiul scrisorii de credit către alți beneficiari.

Acreditiv compensatoriu - acreditiv bazat pe un alt acreditiv, dar aceste acreditive sunt aceleași doar în sens economic: sunt independente din punct de vedere juridic unele de altele, pentru fiecare dintre acreditive banca își asumă obligații independente care nu depind de executarea celei de-a doua acreditive. În acest caz, apar riscuri suplimentare: el trebuie să plătească în baza celei de-a doua acreditive, indiferent de executarea primei.

· Scrisoarea de credit de tranzit. Atat solicitantul cat si beneficiarul apeleaza la serviciile aceleiasi banci straine, fiind in acelasi timp agenti ai altor tari. Evident, scopul unei astfel de acreditive este de a folosi cea mai de încredere bancă (de obicei elvețiană sau engleză) pentru o mai mare securitate.

Pe lângă tipurile de mai sus, și alte tipuri de acreditive sunt utilizate în mod activ în străinătate. Să luăm în considerare cele mai comune dintre ele.

Acreditive Back-to-Back - acest tip de acreditive presupune prezența a două acreditive. De obicei, o scrisoare de credit este utilizată în acordurile dintre vânzător și cumpărător. Dacă un intermediar este implicat în tranzacție, condițiile devin mai complicate. Intermediarul primește o „prima” acreditiv emisă în favoarea sa de o bancă, iar apoi cere altei bănci să emită o „a doua” acreditiv în favoarea furnizorului său. Acest tip de tranzacție este denumit o scrisoare de credit back-to-back. Acest tip de tranzacție este destul de complex, iar în executarea sa este implicată o cantitate semnificativă de documentație.

O contra-acreditiv este similară cu o scrisoare de credit Back-to-Back, singura diferență fiind că emitentul atât „prima” cât și „a doua” acreditiv este aceeași bancă.

O scrisoare de credit circulară este o scrisoare de credit care vă permite să primiți bani în limitele unui împrumut dat în toate băncile corespondente ale băncii care a emis această scrisoare de credit către clientul său.

O scrisoare de credit standby, denumită altfel o scrisoare de credit Stand-By, este un tip de garanție bancară care este de natură documentară (adică permite prezentarea de documente altele decât cererea de plată) și este supusă documentele Camerei Internaționale de Comerț pentru acreditive. Acreditivele stand-by sunt utilizate pentru finanțarea comerțului internațional cu țările în care utilizarea garanțiilor bancare în tranzacțiile comerciale este interzisă (SUA), natura documentară a garanțiilor este interzisă sau atunci când se efectuează tranzacții cu organizații internaționale (Banca Europeană pentru Reconstrucție și Dezvoltare). , Banca Mondială etc.)

Acreditiv cumulativ - în cazul unei astfel de acreditive, solicitantul are voie să crediteze suma de bani necheltuită a acreditivului curent la suma celei noi, care este deschisă în aceeași bancă, în timp ce pentru o acreditiv necumulat, suma necheltuită este returnată băncii emitente pentru acumulare în contul curent al solicitantului.

Rezumând cele de mai sus, aș dori să subliniez punctele care sunt cele mai semnificative din acest capitol. În primul rând, trebuie remarcată diversitatea acreditivelor, deoarece se creează un acord separat pentru fiecare scrisoare de credit, orice acreditiv este unică, are propriile sale specificități și caracteristici. De asemenea, trebuie remarcat faptul că forma de plată a scrisorii de credit se dezvoltă și se îmbunătățește constant, acest lucru se datorează faptului că de-a lungul timpului apar schimbări în alte domenii ale economiei și domenii de cooperare între entitățile comerciale și este nevoie să reglementeze și, dacă este posibil, să prevină litigiile care apar în procesul activității economice a subiecților.

1.2 . Procedura si forme de calculmărfuri în baza unei scrisori de credit

Studiul procedurii de decontare în baza unei acreditive face posibilă înțelegerea esenței mecanismului de funcționare a acreditivelor în practică, în acest sens, este necesar să se ia în considerare principalele etape de lucru cu acreditive. , care sunt prezentate în Figura 2.

Figura 2. Principalele etape de lucru cu o scrisoare de credit

În primul rând, este necesar să se efectueze procesul de emitere a unei scrisori de credit. Deci, la cererea solicitantului și în conformitate cu aceasta, banca emitentă emite acreditiv, i.e. îl transferă către banca de confirmare (consiliere) utilizând sistemul de conturi corespondente. Dacă este necesar, banca emitentă solicită altei bănci să confirme acreditiv.

Dacă este necesar, termenii acreditivului pot fi modificați: lista documentelor a fost modificată, termenul acreditivului a fost prelungit etc.

Urmează procesul de depunere a documentelor și plata acestora. Beneficiarul formează un set de documente. Documentele trebuie depuse la banca nominalizată la locul expirării acreditivului înainte de expirarea acestei perioade. Banca verifică documentele pentru semne externe. Dacă sunt prezentate documente care nu sunt specificate în acreditiv, banca nu le ia în considerare. În cazul în care nu există discrepanțe în documentele depuse cu termenii acreditivului, documentele se plătesc în conformitate cu termenii specificati în acreditiv.

În cazul în care la verificarea documentelor de către bancă se constată neconcordanțe, se solicită băncii emitente care, la rândul ei, îl întreabă pe solicitant cu privire la admisibilitatea plății documentelor cu neconcordanțe; în acest caz, plata este posibilă cu permisiunea solicitantului. Documentele plătite sunt trimise solicitantului. Codul civil al Federației Ruse, art. 870

Luați în considerare procedura de lucru cu scrisori de credit în banca emitentă.

Plătitorul depune la banca de servicii un acreditiv pe un formular, în care, conform regulilor unificate, plătitorul este obligat să indice:

tipul acreditivului (dacă nu există nicio indicație că acreditivitatea este irevocabilă, aceasta este considerată revocabilă);

Condiție de plată pentru o scrisoare de credit (cu sau fără acceptare);

numărul contului deschis de banca executantă pentru depunerea fondurilor cu acreditiv acoperit (depus);

· perioada de valabilitate a acreditivului indicând data (ziua, luna și anul) închiderii acesteia;

denumirea completă și exactă a documentelor împotriva cărora se face plata conform acreditivului;

denumirea bunurilor (lucrări, servicii) pentru a căror plată se deschide acreditiv, numărul și data contractului principal, termenul de expediere a mărfurilor (lucrări, servicii), destinatarul și destinația ( la plata bunurilor). Davydova A.V. „Reglementarea legală a decontărilor privind acreditivele în Federația Rusă” / 2010. p. 157;

În lipsa a cel puțin unuia dintre aceste detalii, banca refuză să deschidă o scrisoare de credit.

Pentru efectuarea decontărilor în baza unei acreditive acoperite (depuse), plătitorul indică în acreditiv numărul contului personal deschis de banca executantă pe baza unei cereri a destinatarului de fonduri, întocmită într-o formă arbitrară. , adus de banca executantă în atenția beneficiarului de fonduri, iar de către destinatarul de fonduri - în atenția plătitorului. În cazul în care plata conform unei scrisori de credit urmează să fie efectuată împotriva unui registru de conturi fără acceptarea autorizată de către plătitor, următorii termeni suplimentari pot fi incluși în scrisoarea de credit:

expedierea mărfurilor către destinații specifice;

· depunerea documentelor care atestă calitatea produselor, sau certificate de acceptare a mărfurilor pentru expedierea acestora prin banca executantă și banca emitentă către plătitor;

interzicerea plăților parțiale în baza unei scrisori de credit;

modalitatea de transport;

alte conditii prevazute de contractul principal.

În cazul unei retrageri (totale sau parțiale) sau al modificării condițiilor unei scrisori de credit, plătitorul transmite băncii emitente un ordin corespunzător întocmit sub orice formă în trei exemplare și executat pe toate exemplarele cu semnăturile lui persoane îndreptățite să semneze documente de decontare, iar cu amprenta sigiliului pe fiecare exemplar al ordinului acceptat de banca emitentă, executorul responsabil al băncii aplică data, ștampila și semnătura. O copie a comenzii este plasată în contul în afara soldului corespunzător, care înregistrează acreditivele la banca emitentă. Două copii ale instrucțiunii vor fi trimise băncii executante cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei primirii acesteia. O copie a ordinului este transferată de către banca executantă destinatarului fondurilor, cealaltă servește drept bază pentru returnarea fondurilor sau modificările termenilor acreditivului.

În cazul în care se constată că documentele acceptate de banca executantă de la destinatarul fondurilor nu sunt conforme cu termenii acreditivului, banca emitentă are dreptul de a cere de la banca executantă în baza unei acreditive acoperite (depuse). rambursarea sumelor plătite destinatarului fondurilor și în baza unei acreditive neacoperite (garantate) - restabilirea sumelor șterse din conturile sale corespondente.

Banca emitentă este obligată, cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei de returnare a sumei acreditivei acoperite (depuse) neutilizate, să o crediteze în contul plătitorului din care au fost virate fondurile pentru acoperirea acreditului. . Codul civil al Federației Ruse, art. 869

Procedura de lucru cu acreditive în banca executantă.

Fondurile primite de la banca emitentă în temeiul acreditivului acoperit sunt creditate de către banca executantă într-un cont personal separat, deschis pentru decontări conform acreditivului.

În cazul în care există îndoieli cu privire la corectitudinea detaliilor specificate, banca executantă este obligată cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei de primire a acreditivului să trimită o cerere sub orice formă băncii emitente și să nu efectueze plata conform scrisoarea de credit până când se primesc informații suplimentare.

În cazul unei acreditive depuse, fondurile primite de la banca emitentă sunt creditate în contul sumelor până la clarificare. La primirea confirmării cu privire la detaliile acreditivului de la banca emitentă, banca executantă transferă fondurile din acreditiv din contul de sume până la clarificare într-un cont personal separat.

Pentru a primi fonduri în baza unei scrisori de credit, destinatarul fondurilor depune băncii executante expedierea și alte documente prevăzute de termenii acreditivului. Aceste documente trebuie depuse în perioada de valabilitate a acreditivului.

Banca executantă este obligată să verifice conformitatea documentelor depuse de beneficiarul fondurilor cu documentele prevăzute de acreditiv, precum și corectitudinea înregistrării registrului de conturi, conformitatea semnăturilor și sigiliului destinatarul fondurilor cu mostrele menționate în fișa de eșantion de semnătură și sigiliu.

La plata în baza unei acreditive, suma indicată în registrul de conturi este creditată în contul destinatarului fondurilor. Prima copie a registrului este plasată în documente pentru bancă ca bază pentru debitarea fondurilor dintr-un cont personal sub o scrisoare de credit acoperită (depusă) sau ca bază pentru debitarea fondurilor dintr-un cont corespondent al unei bănci emitente deschise cu o bancă nominalizată în baza unei scrisori de credit neacoperite (garantate). A doua copie a registrului cu atașarea mărfurilor-transport și alte documente cerute de termenii acreditivului, precum și al treilea exemplar se trimit băncii emitente pentru livrarea plătitorului. „Cutume și reguli uniforme pentru acreditive documentare”. Publicația Camerei Internaționale de Comerț ICC Nr. 600 din 07/01/2007, art. 12

În cazul în care termenii acreditivului prevăd acceptarea unei persoane împuternicite de către plătitor, aceasta din urmă este obligată să depună băncii de executare o împuternicire eliberată de plătitor pe numele său, care să conțină un model de semnătură a persoanei împuternicite. , un pașaport sau alt document care dovedește identitatea sa și o mostră a semnăturii sale.

Detaliile pașaportului sau altui document de identitate prezentat și adresa persoanei autorizate de plătitor sunt înregistrate de bancă într-un card cu mostre de semnături și amprente de sigiliu. Eșantionul de semnătură a persoanei împuternicite din cardul cu mostre de semnături și amprente de sigiliu se compară cu eșantionul de semnătură a acestuia indicat în împuternicire. În același card se notează data și numărul procurii eliberate de organizația care a deschis acreditivul.

Toate înscrierile din cardul cu mostre de semnături și amprente sigiliului sunt certificate prin semnătura contabilului șef al băncii executante sau a adjunctului acestuia.

Pentru a confirma îndeplinirea termenilor contractului principal, persoana împuternicită de plătitor face o înscriere similară pe mărfuri-transport și alte documente solicitate în conformitate cu termenii acreditivului.

Aspectele pozitive ale acreditivului sunt, în primul rând, că oferă o garanție părților în temeiul contractului (o garanție de plată pentru livrare pentru beneficiar, pe de o parte; o garanție pentru solicitant că fondurile va pleca numai după expediere, pe de altă parte). Utilizarea unei scrisori de credit în schemele de finanțare face posibilă optimizarea costurilor și structurii fondurilor împrumutate pentru întreprinderi. Întrucât există obligația băncii de a plăti marfa, furnizorul poate acorda cumpărătorului un credit de mărfuri, specificat în acreditiv ca eșalonare sau plată amânată.

Dezavantajele unei scrisori de credit includ complexitatea și durata relativă a decontărilor, costul ridicat în comparație cu alte forme de decontare.

Contabilitatea analitică a decontărilor în baza unei acreditive trebuie organizată în contextul acreditivelor emise.

Pentru o înțelegere mai aprofundată a procedurii de decontare, să luăm în considerare una dintre schemele de scrisori de credit - o scrisoare de credit documentară neacoperită depusă la o bancă executantă.

Procedura pentru încheierea unei astfel de tranzacții este următoarea:

8. Al treilea și al patrulea exemplar al registrului de documente, împreună cu documentele în sine, se transmit băncii emitente.

9. Al treilea exemplar al registrului și documentele în sine sunt transmise solicitantului.

10. Pe baza verificării documentelor (de către solicitant și banca însăși), precum și a primului exemplar din registru, banca executantă efectuează plata către beneficiar.

11. Banca care execută transferuri transferă beneficiarului al doilea exemplar al registrului de documente.

Desigur, în cursul unei astfel de tranzacții, apare și o obligație de creanță a băncii emitente în raport cu banca executantă. Cu toate acestea, conturile bancare nu fac obiectul acestui studiu.

Un alt tip de credit documentar utilizat în mod obișnuit este un credit documentar acoperit depus la banca emitentă. Schema sa este similară cu cea a unei scrisori de credit documentare neacoperite relativ rare. În ambele cazuri, plata se face de către banca emitentă.

1. Incheierea intre beneficiar si solicitantul contractului de vanzare (in acest moment beneficiarul este furnizorul, iar solicitantul este cumparatorul). Formal, această etapă nu se aplică unei scrisori de credit, dar fără ea, o tranzacție cu scrisoare de credit nu are sens.

2. Notificarea cumpărătorului despre disponibilitatea pentru expedierea mărfurilor.

3. Depunerea de către cumpărător la banca emitentă a unei cereri de deschidere a acreditivului.

4. Informarea de către banca emitentă a băncii nominalizate (băncii furnizorului) despre deschiderea unui acreditiv. Trebuie să apară într-o zi bancară.

5. Consilierea unei acreditive, adică notificarea beneficiarului despre aceasta. Tipul de informații furnizate poate varia, dar trebuie menționate următoarele: denumirea băncii emitente, tipul acreditivului, registrul de documente solicitat. Perioada maximă de consiliere este de 10 zile bancare.

6. Livrarea mărfurilor. Însoțită de executarea tuturor documentelor cerute de termenii acreditivului.

7. Beneficiarul care a primit documentele de expediere le va transfera la banca executanta. Se recomandă ca în contract să fie indicate o listă completă a acestor documente, precum și designul acestora. Pe lângă documentele în sine, se depune registrul acestora (de obicei în patru exemplare, deși altfel este posibil).

8. Transmiterea registrului de documente (primul și al doilea exemplar) către banca emitentă. Totodată, pe baza celui de-al treilea exemplar al registrului și după verificarea documentelor, banca executantă anulează suma cererii de acreditiv din contul extrabilant.

9. Cel de-al patrulea exemplar al registrului se transferă beneficiarului.

10. Plata acreditivului de către banca emitentă. Toate condițiile scrisorii de credit sunt verificate preliminar. Plata se face pe baza primului exemplar al registrului.

11. Al doilea exemplar al registrului se transmite solicitantului, în timp ce în registru se înscriu notele cu privire la data primirii și executării.

Schemele de mai sus sunt similare în multe privințe, dar există și diferențe, în principal în fluxul documentelor, acest lucru se datorează particularităților scrisorilor de credit acoperite și neacoperite.

Întreruperea unei operațiuni cu scrisoare de credit este o chestiune dureroasă și complicată. De obicei, este posibil doar în cazul expirării perioadei de acreditare, deși uneori contractul prevede posibilitatea rezilierii anticipate a acreditivului la cererea vânzătorului și (sau) cumpărătorului.

În acest caz, banca executantă trebuie, în termen de o zi, să notifice banca emitentă cu privire la închiderea acreditivului, care, la rândul său, este obligată să restituie imediat fondurile neutilizate în contul clientului din care au fost depuse anterior, în cazul utilizării unei acreditive acoperite, în cazul utilizării unei acreditive neacoperite fondurile acreditivelor nu sunt înregistrate și, în consecință, nu există nimic de returnat.

Închiderea unei scrisori de credit în banca executantă se efectuează:

după expirarea acreditivului;

· la cererea beneficiarului de fonduri, să refuze utilizarea în continuare a acreditivului înainte de expirarea perioadei (dacă o astfel de posibilitate este prevăzută de termenii acreditivului). Totodată, se transmite o notificare către banca emitentă de către banca executantă;

· prin ordinul plătitorului privind retragerea totală sau parțială a acreditivului (dacă aceasta este prevăzută de termenii acreditivului), despre care se trimite un mesaj către banca emitentă. Codul civil al Federației Ruse, art. 870

Conform regulilor unificate, există mai multe metode de plată în baza unei scrisori de credit:

1. Prin plata la prezentarea documentelor. Se aplică în cazul în care creditul pe mărfuri solicitat de cumpărător nu poate fi furnizat de către vânzător nici măcar în baza unei garanții bancare sau a unei scrisori de credit, sau dacă costul unui astfel de credit pe mărfuri este prea mare.

2. Plata in rate.Executarea unui acreditiv documentar prin plata amanata - modalitate de executare a unui acreditiv documentar in care plata se face dupa o anumita perioada de timp specificata in acreditiv. De obicei, perioada de timp este dată de numărul de zile după data depunerii documentelor sau după data expedierii.

3. Prin acceptare.Executarea unui acreditiv documentar prin acceptare - o metodă de executare a unui acreditiv documentar, în care proiectul este acceptat de banca emitentă sau banca specificată în acreditiv și plătit la scadență.

4. Prin negocierea de trate Executarea unui acreditiv documentar prin negociere - modalitate de executare a unui acreditiv documentar, prin care banca negociatoare face o evaluare a valorii documentelor depuse pentru beneficiar, sub rezerva primirii acoperire de la banca emitentă, în conformitate cu cerințele Camerei Internaționale de Comerț, simpla verificare a documentelor, fără plata costului acestora, nu înseamnă negociere. În acest caz, cuvintele „plata costului” pot fi înțelese ca „efectuarea unei plăți imediate” sau ca „asumarea unei obligații de a efectua o plată”.

5. Prin plată mixtă . Plata catre beneficiar se face prin plata mixta, i.e. o parte din acreditiv se execută printr-un fel de plată (plată la prezentarea documentelor), o parte - printr-un altul (prin plată amânată).

Având în vedere procedura și formele decontărilor în baza unei scrisori de credit, ne străduim să înțelegem esența mecanismului de funcționare a acreditivului, analizând acțiunile participanților la operațiunile cu acreditiv, putem vedea clar întregul proces al unei scrisori. a tranzacției de credit, participarea și rolul părților și, de asemenea, să ne imaginăm mai bine garanțiile și riscurile care însoțesc operațiunile cu scrisoare de credit pe parcursul întregului proces de tranzacție.

În același timp, se poate observa un flux de documente destul de lung și complex, acest lucru se datorează neîncrederii participanților la tranzacție unul față de celălalt, precum și garanțiilor oferite de însuși conceptul de formă de plată a scrisorii de credit. . Este dificil să spunem ceva despre reforma acestei părți a tranzacției cu scrisoarea de credit, deoarece este imposibil de prezis cum vor reacționa participanții la astfel de tranzacții la modificările fluxului de documente. Este probabil ca odată cu simplificarea fluxului de documente, ponderea acreditivelor cu probleme să crească.

1.3 . Reglementare legalădecontarea formularului de acreditivov

În practica internațională, decontările cu scrisorile de credit sunt reglementate de Obligațiile și Practica Uniforme pentru Creditele Documentare Publicația ICC Nr. 600 - prescurtată ca UCP 600), precum și de regulile bancare și obiceiurile de afaceri.

Obligațiile și practicile uniforme pentru scrisorile de credit documentare (UOP) au fost dezvoltate de Camera Internațională de Comerț (ICC) și adoptate pentru prima dată la Congresul de la Viena în 1933, după care au primit recunoaștere generală la nivel mondial. Aceste reguli sunt periodic (la fiecare 8-10 ani) revizuite, completate și modificate pe baza tendințelor de dezvoltare a comerțului internațional și a reglementărilor, accelerarea transportului de mărfuri etc. În special, au fost revizuite în 1951, 1962, 1974, 1983, 1993, 2007. Ultima dintre aceste ediții (OOP 2007 - Publicația ICC Nr. 600) a fost adoptată la Paris și a intrat în vigoare la 1 iulie 2007.

În orice moment, Regulile Uniforme au rămas un document modern solicitat de practică.

Regulile uniforme au primit recunoaștere la nivel mondial și pentru că multe țări nu au reguli speciale care reglementează acreditivele documentare. Cu toate acestea, unele țări au adoptat o serie de reguli în legislația civilă sau comercială codificată care reglementează acreditivele.

În unele țări, au fost emise reglementări care au repetat aproape complet regulile unificate.

Având în vedere că forma de plată a acreditivului este una dintre cele mai convenabile și echitabile forme de plată pentru părțile la tranzacție, diferențele de reglementare legală sau absența uneia sau alteia reguli în legislația diferitelor țări ar putea duce la dezacorduri în înţelegerea şi interpretarea anumitor condiţii de plată. Regulile Uniforme, nefiind un document legal, ci facultativ, elimină multe posibile neînțelegeri și dispute, întrucât au consolidat practica internațională de emitere a unei acreditive documentare, cu condiția ca în acreditiv să se conțină o referire la acestea.

În Federația Rusă, operațiunile cu scrisori de credit sunt reglementate de următoarele documente de reglementare:

· Codul civil al Federației Ruse, capitolul nr. 46, § 3 „Decontări în baza unei scrisori de credit”, art. 867-873;

· Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 03.10.2002 Nr. 2-P „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă”;

· Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 222-P din 01.04.2003 „Cu privire la procedura de efectuare a plăților fără numerar de către persoanele fizice din Federația Rusă”;

· Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 5 decembrie 2002 Nr. 205-P „Cu privire la regulile contabilității în instituțiile de credit situate pe teritoriul Federației Ruse”.

Trebuie menționat că Regulamentul „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă” reglementează implementarea plăților fără numerar între persoanele juridice în moneda Federației Ruse și pe teritoriul acesteia în formele prevăzute de lege, determină formate, procedura de completare și procesare a documentelor de decontare utilizate, Regulamentul „Cu privire la procedura de implementare a decontărilor fără numerar de către persoane fizice în Federația Rusă” reglementează decontările fără numerar de către persoane fizice în moneda Federației Ruse pe teritoriul Federația Rusă folosind conturi bancare sau fără a deschide un cont bancar.

Astfel, domeniul de aplicare al reglementării legale a acestor acte nu se aplică decontărilor prin scrisori de credit cu participarea nerezidenților, care, de regulă, sunt efectuate într-o altă monedă decât moneda Federației Ruse și, de regulă, în afara ei.

Codul civil prevede doar un aparat conceptual general.

După cum sa menționat deja, specificul utilizării acreditivelor duce la faptul că acestea sunt utilizate în principal pentru operațiuni de comerț exterior. Prin urmare, conținutul legal al unei scrisori de credit este descris în „Cutume și practici uniforme pentru o scrisoare de credit documentară” aprobat de Camera de Comerț Internațională.

În același timp, trebuie înțeles că acordurile privind utilizarea acreditivelor se încheie pe teritoriul unor state specifice, a căror legislație nu coincide întotdeauna cu legislația internațională și are supremația asupra acesteia; pentru acreditivele, Legea impozitului pe venit și legea TVA sunt cele mai importante, dar este posibil ca și discrepanțe în forma și componența documentelor.

Prin urmare, în ciuda existenței „cerințelor unificate”, este obișnuit în contractele de deschidere a unei scrisori de credit să descrie în detaliu condițiile pentru încheierea acesteia. Este posibilă o postscripție „... în conformitate cu „cerințele unificate” (în măsura în care acestea nu contravin legislației în vigoare), atunci se indică statul pe teritoriul căruia s-a încheiat contractul. Dar, deși aproape întotdeauna „cerințele” nu pot fi folosite direct, standardul pe care îl oferă facilitează munca avocaților și face posibilă evitarea ambiguităților la încheierea unui contract, rețineți că trebuie menționată posibilitatea decontării unei tranzacții cu ajutorul unei acreditive în secțiunea „Procedura de decontare” a contractului de cumpărare - vânzare.

Din punct de vedere al contabilității fiscale, principala problemă atunci când se utilizează o scrisoare de credit este problema momentului consecințelor fiscale ale tranzacției. Acest lucru se datorează în primul rând calculului TVA-ului și impozitului pe venit.

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, consecințele fiscale cu privire la TVA apar fie după ce fondurile sunt creditate în contul de bilanț, fie după expedierea bunurilor (conform regulii primului eveniment). Aceeași regulă se aplică impozitului pe venit.

Documente similare

Principiile decontărilor prin acreditive. Schema de decontare pentru acreditive documentare în numerar contra livrărilor de mărfuri. Decontare cu acceptare de facturi. Formularea formei de plată a acreditivului. Bonuri la promisiune și negociabile, operațiuni de confiscare și factoring.

rezumat, adăugat 31.03.2011


Esența și principiile, reglementarea normativă a plăților internaționale. Principii de organizare a plăților fără numerar, formele acestora și aplicarea în practica internațională. Schema de plati prin transfer bancar. Tehnologie pentru implementarea unei scrisori de credit de import.

teză, adăugată 14.04.2014


Plăți fără numerar. Principiile plăților fără numerar în Federația Rusă. Forme de plată fără numerar. Ordin de plata. Forma de plată a scrisorii de credit. Plăți pentru încasări, cecuri, facturi. Plăți cu carduri bancare.

lucrare de control, adaugat 11.06.2007


Relații juridice de reglementare în sistemul financiar al Federației Ruse. Reglementarea legală a decontărilor prin ordine de plată, acreditive și încasări. Utilizarea plăților fără numerar în relațiile fiscale, vamale, bugetare și bancare.

teză, adăugată 12.06.2010


Conceptul și principiile de bază ale plăților fără numerar. Organizarea și caracteristicile principalelor forme de plăți fără numerar. Particularitățile decontărilor prin Banca Federației Ruse. Caracteristici ale plăților fără numerar de către persoane fizice.

lucrare de termen, adăugată 27.04.2008


Sistemul de plată al Rusiei. Principii generale de organizare a plăților fără numerar. Organizarea decontărilor interbancare. Forme de circulație monetară utilizate în Rusia. Analiza generală a plăților fără numerar în Federația Rusă. Forme de așezări în sfera economică a Rusiei.

rezumat, adăugat 16.05.2006


Conceptul și varietățile de monedă electronică, domeniul și caracteristicile aplicării lor practice în stadiul actual, o evaluare a avantajelor și dezavantajelor. Istoria dezvoltării monedei electronice și reglementarea acestui sistem, statutul juridic în Rusia și perspective.

lucrare de termen, adăugată 06.03.2011


Decontari prin ordine de plata, garantiile acestora. Calcule în ordinea plăților planificate. Forma de plată a scrisorii de credit. Stabilirea relatiilor de corespondenta intre banci. Carnet de cecuri sub garanție bancară (fără depunerea de fonduri). Plata prin cec personal.

rezumat, adăugat 13.12.2008


Practica organizării așezărilor internaționale în diferite țări ale lumii. Dinamica și evaluarea eficienței decontărilor internaționale în SA „ASB Belarusbank”. Modalități de implementare a experienței străine avansate în Republica Belarus. Dezvoltarea unei forme de plată a scrisorii de credit.

teză, adăugată 19.12.2013


Natura stării așezărilor din Federația Rusă. Tipuri de plăți fără numerar la întreprindere. Cadrul legislativ și de reglementare pentru reglementarea creanțelor și datoriilor în Federația Rusă. Criza de neplată și impactul acesteia asupra financiară