Circulația de bani se realizează în două forme: numerar și non-numerar. CirculaţiebaniVformăbani gheata servește bancnote, schimbă monede și bani de hârtie (bilete skarbnitsky) în funcția de mijloc de circulație și, în unele cazuri, în funcția de plată. Acestea oferă: calcule care au legătură directă cu vânzarea de bunuri și servicii; plata salariilor, pensiilor, burselor, indemnizațiilor; plata indemnizațiilor de asigurare, plata titlurilor de valoare și a veniturilor din acestea; facturile de utilitati etc.
În același timp, bancnotele moderne au o bază de credit, dar, căzând sub influența legilor de circulație a monedei de hârtie, ele sunt capabile să se deprecieze sub presiunea inflației. Principalele canale de emitere a bancnotelor au fost:
a) creditarea bancară către entități economice, care asigură legătura circulației monetare cu dinamica produsului social;
b) împrumuturi bancare către stat în cazurile de emisie bancară în locul obligațiilor de datorie de stat.
Bancnotele clasice aveau o dublă semnificație: rezervele de aur ale băncii și bancnotele comerciale. Bancnotele moderne au doar o garanție a mărfurilor. Emisiunea principală de numerar în numele statului este efectuată de banca națională. Raportul cantitativ dintre forma de numerar și forma de fonduri fără numerar este în continuă schimbare și se caracterizează prin tendințe de a limita și exclude numerarul prin plăți fără numerar.
Principalele motive pentru dezvoltarea acestui proces au fost:
1) plățile în numerar sunt prea scumpe, deoarece includ costuri semnificative pentru tipărirea bancnotelor, depozitarea, transportul și colectarea acestora;
2) plățile în numerar încetinesc rulajul plăților, îngreunează societatea să o controleze și pot genera afaceri din umbră și o ieșire de fonduri în străinătate;
3) o creștere a masei monetare în circulație determină o creștere a numărului de salariați care deservesc mișcarea acesteia: casierii, controlorii, colectorii etc.;
4) introducerea decontărilor electronice și a sistemului conturilor corespondente în sistemul bancar contribuie la reducerea circulației numerarului.
O atenție deosebită trebuie acordată organizării corecte a fluxului de numerar la întreprinderi, a căror cantitate de decontări în numerar afectează semnificativ dimensiunea masei monetare în circulație. De ea depind viteza de circulație a unității monetare, stabilitatea circulației monetare a țării și costul tranzacțiilor cu numerar. Pentru a menține o disciplină strictă la întreprinderile de toate formele de proprietate, au fost introduse următoarele cerințe obligatorii pentru reguli uniforme pentru plățile în numerar:
a) în casieria întreprinderii în numerar, puteți păstra numai suma stabilită legal, a cărei limită este determinată de amploarea tranzacțiilor bănești și financiare. Restul capitalului de lucru al companiei este păstrat într-un cont bancar de decontare sau curent;
b) pentru plata salariilor, întreprinderea primește numerar în bancă din contul său curent;
c) o întreprindere poate primi bani de la o bancă numai dacă există un sold liber de fonduri într-un cont de decontare sau alt cont;
d) întreprinderea înregistrează toate încasările și cheltuielile de numerar în registrul de casă. Intrările în acesta se fac imediat după primirea banilor sau emiterea acestora pentru fiecare comandă. Casiera afiseaza zilnic soldul de bani din casa de marcat pe numarul urmator si depune un raport cu documentele de venituri si cheltuieli la departamentul de contabilitate;
e) pentru depășirea limitei stabilite a soldului de numerar în casa de marcat, depășirea normei de cheltuire a numerarului, depunerea incompletă sau intempestivă a numerarului în casierie și pentru alte necontabilități în mod incontestabil.
Serviciul de Control și Audit de Stat impune penalități severe sub formă de amenzi împotriva făptuitorilor.
Fără numerar calculele - aceasta este mișcarea valorii fără participarea numerarului. Se realizează în două moduri: 1) prin transferul de fonduri dintr-un cont în altul în instituțiile de credit; 2) efectuarea compensării reciproce a creanțelor reconvenționale fără utilizarea numerarului.
Plățile fără numerar, care deservesc relațiile economice dintre entitățile comerciale și cu instituțiile financiare și de credit, sunt împărțite în plăți pentru tranzacții cu mărfuri, care includ plăți in spate produse, lucrările efectuate sau serviciile prestate și non-marfă operațiuni - plăți către buget, rambursarea datoriilor la un împrumut, plăți de asigurări și alte obligații. Principalele principii ale organizării plăților fără numerar în Ucraina sunt:
1) obligația de a păstra fonduri în conturile de decontare, curente și alte conturi ale băncilor;
2) întreprinderile își efectuează plățile și decontările în numerar prin intermediul băncilor, alegând în mod independent forma conturilor, care este stabilită în contractele și acordurile cu băncile;
3) plățile cumpărătorilor pentru articolele și serviciile de inventar se efectuează prin intermediul băncilor numai dacă există suficiente fonduri în conturile plătitorilor;
4) fondurile sunt debitate din contul companiei din ordinul proprietarului. Debitarea directă a fondurilor este utilizată numai în cazuri excepționale stabilite de legile Ucrainei;
5) momentul efectuării plății să fie cât mai apropiat de momentul expedierii mărfurilor, efectuării lucrărilor, prestării serviciilor;
6) fondurile sunt creditate în contul destinatarului, de regulă, după debitarea sumelor corespunzătoare din contul plătitorului;
7) întreprinderile au dreptul de a alege băncile pentru deschiderea conturilor.
Numerar în plăți fără numerar, neavând o expresie materială, există doar sub formă de depozite în conturi bancare. Încep să îndeplinească funcții monetare numai dacă sunt retrase din depozit prin emiterea unor astfel de documente de decontare:
ordine de plata;
Cereri de plata-comenzi;
acreditive;
bancnote;
Cereri de plată;
Comenzi de colectare (comenzi). În același timp, documentele de decontare depuse de clienții băncii trebuie să respecte cerințele standardelor stabilite, să aibă anumite detalii, în lipsa cărora documentele nu sunt acceptate pentru executare. Documentele de decontare pot fi depuse la bancă atât pe hârtie, cât și sub formă de decontări electronice.
Fondurile sunt debitate din contul plătitorului numai pe baza primului exemplar al documentului de decontare.
Plată misiune - aceasta este o instrucțiune scrisă a clientului către banca de servicii pentru a transfera suma specificată de fonduri din contul său în favoarea destinatarului. Cu ajutorul unui ordin de plata se fac decontari pentru produsele efectiv expediate, in ordinea platii in avans, pentru a transfera sume ce apartin persoanelor fizice, cu acordul partilor in alte cazuri. Acordul bilateral specifică suma și momentul transferului de fonduri, frecvența reconcilierii decontărilor și procedura de decontare definitivă de către cumpărător. În cazul în care decontarea prin ordine de plată direct cu destinatarul fondurilor nu este posibilă, se pot utiliza ordine de plată garantate bancar, care indică firma de comunicare specifică din contul căreia se va plăti transferul.
Plată cerinţă - misiune este formată din destinatarul fondurilor și este trimisă plătitorului. Acesta întocmește un document de decontare combinat, care constă din partea superioară - cerința furnizorului față de cumpărător de a plăti costul produselor livrate în temeiul contractului, iar partea inferioară - instrucțiunea plătitorului către banca de servicii de a transfera din contul său suma înscrisă la rândul „suma de plătit”. Pentru a grăbi calculul, se recomandă trimiterea acestuia împreună cu documentele de decontare și expediere. În cazul în care plătitorul refuză să plătească, acesta trebuie să notifice beneficiarul fondurilor direct în modul și în termenul specificat în contract.
Verifica - un ordin scris al titularului contului curent către bancă privind plata unei anumite sume de bani indicate în acesta către persoană. Pentru comoditatea decontărilor, banca poate cusă formulare de cec de 10, 20 și 25 de foi. Verificările persoanelor fizice sunt efectuate și contabilizate separat. Perioada de valabilitate a unui carnet de cecuri este de un an, a cecului de decontare al unei persoane fizice - trei luni. Un cec dintr-un carnet de cecuri pentru plată este depus în termen de zece zile calendaristice. Plata garantată a cecurilor este asigurată prin depunerea fondurilor într-un cont separat de sold nr. 7222 „Cecuri de decontare și cecuri de decontare”. Totodată, clientul băncii scrie cecul, deci nu garantează în totalitate emiterea banilor. Acest lucru limitează utilizarea cecului, motiv pentru care nu a devenit un mijloc de plată universal. În plus, plățile cu cecuri sunt asociate cu inconvenientul emiterii, acceptării la o bancă, livrării acestuia la o bancă etc.
Scrisoare de credit - un document bănesc, conform căruia, în conformitate cu cererea clientului, o instituție de credit dă instrucțiuni altei să plătească, pe cheltuiala unor fonduri special rezervate acestui scop, documentele de expediere a mărfurilor expediate sau a serviciilor prestate, sau să plătească un o anumită sumă de bani către purtătorul acreditivului. În conformitate cu legislația în vigoare, banca emitentă poate deschide:
A) acoperit scrisoare de credit, pentru plata cărora fondurile plătitorului se înregistrează în avans integral în contul la banca emitentă sau la banca care trebuie să efectueze plata;
b) descoperit scrisoare de credit - astfel încât, din lipsă de fonduri de la plătitor, acesta este garantat a fi plătit de către banca emitentă pe cheltuiala unui împrumut bancar.
În plus, o scrisoare de credit este revocabil, care poate fi modificat sau anulat de către banca emitentă și irevocabil, a căror modificare sau anulare poate fi efectuată numai cu acordul beneficiarului, adică al părții îndreptățite să primească fonduri.
poliță - un bilet la ordin scris rezumat în forma stabilită, conform căruia una dintre părți la acord se obligă să plătească celeilalte o anumită sumă de bani într-un termen determinat. Caracteristici specifice ale unei facturi:
Forma este definită legal, ceea ce o face universală și accesibilă tuturor subiecților relațiilor de decontare monetară;
Abstracția. Nu indica cauza datoriei, se indica doar suma platii in numerar;
Certitudine și irefutabilitate. Această caracteristică indică faptul că debitorul nu are dreptul de a refuza plata datoriei;
Specificul perioadei de plată. O cambie poate fi emisă până la un an, dar în general până la 90 de zile. Biletele la ordin și cambiile sunt în circulație.
Colectie misiune se aplică în cazurile în care o bancă, în numele clientului său, primește bani pe baza documentelor de decontare și creditează aceste fonduri în conturile sale bancare. O operațiune de colectare bancară poate prevedea și alte obligații ale băncii de a efectua anumite operațiuni.
Utilizarea cardurilor de plată a devenit o modalitate destul de convenabilă de a efectua plăți. Plată card - un document bănesc care atestă disponibilitatea unei sume adecvate de bani în contul bancar al titularului acesteia într-o instituție de credit. Deținătorul unui card de plastic, fără a utiliza numerar, poate oricând să efectueze un pachet complet de tranzacții de decontare în cadrul unui card de debit sau să folosească fonduri care depășesc suma disponibilă în limita stabilită - carduri de credit. Cele mai cunoscute sisteme de carduri de credit sunt: Visa, Master Card, American express etc. Pentru plăți electronice sunt implicate ATM-uri, carduri magnetice, carduri cu microprocesoare, terminale electronice de plată din magazine și alte locuri de așezări în masă și terminale de domiciliu, care funcționează. pe baza videografiei.
Plățile fără numerar pentru bunuri și servicii, precum și decontări pentru obligații financiare, sunt efectuate sub diferite forme, fiecare dintre acestea având caracteristici specifice în natura și circulația documentelor de decontare.
Formele de decontare sunt modalitati de indeplinire a obligatiilor financiare ale intreprinderilor si organizatiilor prin intermediul bancii reglementate de lege.
În conformitate cu legislația rusă actuală, sunt utilizate următoarele forme de plăți și documente fără numerar: ordine de plată, acreditive, cecuri și încasări.
Formele decontărilor dintre plătitor și beneficiar sunt determinate de aceștia în contractele de afaceri.
Decontările prin ordine de plată sunt o formă de decontări prin care plătitorul depune la instituția bancară care îi este comunicată un document de decontare care conține instrucțiunea de a transfera o anumită sumă din contul său în contul beneficiarului în termenul prevăzut de lege sau stabilit în conformitate cu aceasta. in banca. Instrucţiunea plătitorului este executată de bancă dacă există fonduri în contul ^?-lea - (Fig. 2.2). Un împrumut bancar poate fi folosit și pentru efectuarea unei plăți (dacă organismul economic are dreptul de a o primi).
1 - plătitorul dă ordine de plată instituției sale bancare, dar banca nu le acceptă; 2 - banca anulează banii din contul plătitorului și îi transferă împreună cu instrucțiuni către banca destinatarului pentru creditarea în contul său curent; 3 - banca beneficiarului creditează banii primiți în contul său corespondent în contul cumpărătorului; 4 - plătitorul primește sub forma unui extras din contul său o confirmare a debitării fondurilor din contul său și un transfer către destinatar; 5 - banca informează cumpărătorul sub forma unui extras din confirmarea contului curent cu privire la creditarea fondurilor în contul său.
În decontările de bunuri și servicii, ordinele de plată pot fi utilizate în următoarele cazuri: pentru bunurile primite și serviciile prestate, cu condiția ca comanda să se refere la numărul și data documentului care confirmă primirea bunurilor sau serviciilor de către plătitor; pentru plăți în ordinea plății în avans pentru bunuri și servicii; pentru implementarea plăților planificate utilizate în relația permanentă a cumpărătorilor cu producătorii; pentru rambursarea conturilor de plătit la tranzacțiile cu mărfuri. Toate tranzacțiile care nu sunt legate de mărfuri se fac exclusiv prin ordine de plată. În plus, ordinele de plată sunt utilizate la efectuarea plăților către buget și organele de asigurări sociale de stat și sociale, transferul de fonduri către organele de asigurări sociale de stat și sociale, rambursarea împrumuturilor bancare și a dobânzilor la împrumuturi, plata penalităților, amenzilor etc.
Avantajul decontărilor prin ordine de plată este că asigură un flux de documente relativ simplu și rapid, convergența maximă a momentelor în care cumpărătorii primesc mărfuri și efectuează o plată și posibilitatea plătitorului de a verifica în prealabil calitatea mărfurilor plătite sau Servicii. În totalul cifrei de afaceri fără numerar, această formă de plată este de peste 80%.
Decontarea prin creanțe de plată este cerința beneficiarului plății către plătitor pentru plata unei anumite sume. Pentru a efectua o plată, destinatarul trimite o cerere de plată băncii plătitorului (Fig. 23).
1 - destinatarul trimite cereri de plata catre banca platitorului, iar banca le accepta; 2 - banca plătitorului trimite plătitorului o cerere de plată pentru a obține consimțământul la plată (acceptare); 3 - platitorul este de acord cu plata si trimite cererea de plata acceptata catre banca sa pentru plata; 4 - banca, după ce a primit consimțământul la plată, retrage bani din contul plătitorului și îi transferă la banca destinatarului; 5 - banca beneficiarului creditează banii primiți în contul său corespondent în contul beneficiarului; 6 - plătitorul primește un extras din contul său prin care se confirmă retragerea fondurilor; 7 - banca trimite un extras din contul destinatarului prin care se confirmă transferul de fonduri în contul acestuia.
Pretențiile de plată pot fi utilizate în decontările pentru bunurile livrate și serviciile prestate, precum și în alte cazuri prevăzute de contractul principal. Decontările prin cereri de plată se pot efectua cu acceptarea prealabilă (consimțământul la plată) și fără acceptarea plătitorului.
Fără acceptarea plătitorului, decontările se efectuează în următoarele cazuri:
-stabilite de legislatie;
-prevăzute de părți (plătitor și destinatar) în contractul principal, cu condiția ca băncii care deservește plătitorul i se acordă dreptul de a debita fonduri din contul plătitorului fără ordinul acestuia.
Cu acceptul plătitorului. Termenul de acceptare a cererilor de plată este determinat de părți în contractul principal. Cu toate acestea, trebuie să fie de cel puțin trei zile lucrătoare. Plătitorul are dreptul de a refuza, în totalitate sau în parte, de la acceptarea cererii de plată pe motivele prevăzute în contractul principal, inclusiv în caz de neconcordanță între forma de plată aplicată și contractul încheiat, cu obligativitate. referire la clauza, numărul, data acordului și indicarea motivelor refuzului. Refuzul plătitorului de la plată (acceptare) se face prin cerere în trei exemplare, Conform formei stabilite. Refuzul de plată poate fi complet (pentru întreaga sumă specificată în cererea de plată) sau parțial.
Responsabilitatea pentru refuzul nerezonabil de a plăti cererile de plată va fi suportată de plătitor în modul prevăzut de legea aplicabilă.
Dacă un refuz de a accepta cererile de plată nu este primit în termenul prevăzut, acestea sunt considerate acceptate și plătite în ziua următoare după expirarea perioadei de acceptare.
(_Calcule prin acreditive. Acreditiv este o obligație monetară condiționată acceptată de o bancă (bancă emitentă) în numele plătitorului, de a efectua plăți în favoarea beneficiarului de fonduri la prezentarea acestora din urmă documente care respectă prevederile termenii scrisorii de credit sau să autorizeze o altă bancă (bancă executantă) să efectueze astfel de plăți”,
Băncile pot deschide următoarele tipuri de acreditive:
-acoperit (depus) si neacoperit (garantat);
- revocabil sau irevocabil.
Acoperite (depuse) sunt acreditive, la deschiderea cărora banca emitentă transferă fondurile proprii ale plătitorului sau creditul acordat acestuia la dispoziția băncii executante.
La deschiderea unui acreditiv neacoperit (garantat), banca emitentă acordă băncii executante dreptul de a șterge fonduri din contul corespondent deschis la aceasta, în limita cuantumului acreditivului.
Revocabilă este o scrisoare de credit care poate fi modificată sau anulată de către banca emitentă fără notificarea prealabilă a destinatarului fondurilor și fără obligații față de acesta. Scrisoarea de credit este revocabilă, dacă nu se prevede altfel în ea.
Irevocabilă este o scrisoare de credit care nu poate fi modificată sau anulată fără acordul beneficiarului fondurilor. Un tip de acreditiv irevocabil este o scrisoare de credit confirmată. Banca executantă confirmă un acreditiv irevocabil la solicitarea băncii emitente, adică își asumă obligații în temeiul acreditivului împreună cu emitentul.
După ce a primit o notificare cu privire la deschiderea unei scrisori de credit, furnizorul expediază produsele cumpărătorului. Pentru a primi fonduri sub acreditiv, acesta depune la banca executanta documentele de expeditie si registrul facturilor pentru produsele expediate, in baza carora banca verifica ca furnizorul indeplineste toate conditiile acreditivului si numai dupa acea plată se face (într-o manieră care nu este în numerar).
Schema fluxului de documente pentru decontarea prin acreditive:
1Notificarea plății efectuate și documentele de expediere relevante sunt trimise băncii emitente pentru livrare către plătitor (Fig. 24).
Cumpărătorul depune la banca emitentă o cerere de deschidere a acreditivului; 2 - banca emitentă deschide un acreditiv și o trimite furnizorului prin banca nominalizată;
3- banca executanta notifică furnizorul deschiderea unui acreditiv în favoarea acestuia; 4 - furnizorul îndeplinește obligațiile contractuale de a furniza produse cumpărătorului;
5- furnizorul întocmește și depune la banca executantă un set de documente pentru primirea plății sub acreditiv; 6 - banca executantă transmite băncii emitente un set de documente primite de la furnizor; 7 - banca emitentă verifică documentele primite și, dacă sunt îndeplinite toate condițiile acreditivului, plătește pentru acestea; 8 - banca emitenta transfera documentele platite cumparatorului; 9 - banca executanta crediteaza furnizorul cu suma de bani care i se cuvine.
Avantajul formei de plată a scrisorii de credit este garanția de plată și capacitatea de a o primi cât mai curând posibil după expedierea mărfurilor, dezavantajul acesteia este deturnarea fondurilor din cifra de afaceri a cumpărătorului, deoarece acesta le rezervă să plătească facturile furnizorului înainte ca mărfurile să fie expediate.
Plăți prin cecuri. Un cec este o garanție care conține un ordin necondiționat al trăgătoarei cecului către bancă de a plăti suma indicată în acesta deținătorului cecului ^
Participanții la relații sub formă de plăți cu cec:
- sertar - persoana care a emis cecul;
- titular de cec - orice persoană juridică și persoană fizică care este titularul legal al cecului emis;
plătitor - o bancă sau altă organizație de credit care a primit o licență pentru a efectua operațiuni bancare, în care trăgatorul are fonduri de care are dreptul să dispună prin emiterea de cecuri.
Forma unui cec, detaliile acestuia, procedura de completare, fluxul documentelor (Fig. 25) sunt determinate de legislația și regulile bancare stabilite în conformitate cu aceasta.
Orez. 25. Schema fluxului de documente la plata prin cecuri:
1
Tragatorul depune o cerere la banca pentru emiterea unui cec sau carnet de cecuri si trimite un ordin de plata care permite depunerea de fonduri pentru plata cecurilor;
2- banca tragatorului completeaza toate detaliile cecului si il vireaza la tragatorul de cecuri; 3 - emitentul cecului pentru calcularea volumului muncii prestate transferă cecul titularului cecului; 4 - deținătorul unui cec întocmește un registru de cecuri în patru exemplare și le virează băncii sale, care le plătește pe cheltuiala băncii trăgătoarei cecului și creditează bani în contul deținătorului cecului; banca returnează cel de-al patrulea exemplar al registrului deținătorului cecului; 5 - banca tragatorului trimite cecul si al treilea registru la centrul sau de decontare si casa (RCC), care crediteaza banii in contul corespondent al bancii detinatorului cecului; al treilea exemplar al registrului și cecul rămân în casa de marcat, în timp ce primul și al doilea exemplar sunt trimise la casa de marcat care deservește banca trăgătoarei; 6- pe baza registrelor primite, banca tragatorului scoate bani din contul tragatorului si reflecta utilizarea banilor conform
în contul dumneavoastră de corespondent la RCC.
(^Faceți distincția între cecurile personale, la purtător și cecurile de ordine.
Un cec nominal este emis unei anumite persoane și este netransferabil.
Un cec la purtător (cecul la purtător) este transferat de la o persoană la alta prin simpla livrare.
Un cec de comandă poate fi transferat prin intermediul unei semnături de transfer (aviz). O aviz poate fi nominală dacă indică persoana căreia i se transferă cecul și necompletată dacă o astfel de persoană nu este indicată. Numărul de aprobări nu este limitat.
Plata pe un cec poate fi garantată total sau parțial prin intermediul unui aval, care este aplicat pe partea din față a cecului, indicând de către cine și cui este dat. Aval este o garanție suplimentară că plata va fi efectuată.
Din punct de vedere al încasării (primirii banilor), cecurile se împart în numerar și decontare.
Cecurile în numerar sunt folosite pentru a plăti titularului cecului numerar în bancă, de exemplu, pentru salarii, nevoi gospodărești, cheltuieli de călătorie, achiziționarea de produse agricole etc.
Cecurile de decontare sunt utilizate pentru plăți fără numerar. În prezent, la plata bunurilor și serviciilor prestate se folosesc cecuri, plătite din fonduri * care sunt depuse anterior de client-trăgător într-un cont bancar separat. Pentru a obține un carnet de cecuri, o întreprindere trebuie să depună o cerere în forma prescrisă la banca care o deservește, precum și un ordin de plată pentru transferul de fonduri din contul său curent într-un cont separat „Cecuri de decontare”. Clientul primește de la bancă un carnet de cecuri cu indicarea sumei depuse de bancă, în cadrul căruia poate întocmi cecuri. Banca plătitoare emite această sumă titularului cecului pe cheltuiala fondurilor în contul trăgătorului, sau pe cheltuiala fondurilor depuse de acesta într-un cont separat. În caz de lipsă temporară de fonduri în contul trăgătorului, banca, de comun acord cu acesta, poate plăti cecul pe cheltuiala sa. Cecul este plătit după prezentarea plătitorului în termen de 10 zile.
Decontari pentru colectare. La decontarea încasării, banca se obligă, în numele clientului său și pe cheltuiala acestuia, să primească de la debitor (plătitor) fondurile cuvenite clientului și (sau) acceptarea plății. Decontările pentru încasare se efectuează pe baza cererilor de plată, a căror plată se poate face la ordinul plătitorului (cu acceptare) sau fără ordinul acestuia (fără acceptare), și ordine de încasare, a căror plată se face fără ordinul plătitorului (în mod incontestabil).
Debitarea incontestabilă a fondurilor din conturile întreprinderilor se efectuează de către inspectoratele fiscale de stat la colectarea restanțelor la impozite și alte plăți obligatorii la buget, amenzi și alte sancțiuni prevăzute de actele legislative, precum și conform actelor executive și echivalente^
Întrebări de control
1. Numiți procedura și sfera decontărilor prin ordine de plată.
2. Care este particularitatea decontărilor prin cereri de plată?
3. Ce este o scrisoare de credit și care este tehnologia plăților cu utilizarea ei?
4. Denumiți ordinea și caracteristicile plăților prin cecuri.
Organizațiile care desfășoară activități economice pe teritoriul Federației Ruse utilizează două tipuri principale de fluxuri financiare: plăți în numerar și fără numerar. Mai rar, titlurile de valoare și cesionarea datoriilor către o terță organizație sunt folosite pentru achitarea creanțelor reciproce. Decontările în numerar între contrapărți se efectuează cu ajutorul bancnotelor prin intermediul casieriei întreprinderii. Această formă este destul de răspândită, dar principalul său indicator negativ este natura sa limitată. Utilizarea numerarului este justificată cu sume mici de plăți într-un mod unic, deoarece deplasarea, documentarea, încasarea sumelor mari necesită costuri suplimentare din partea întreprinderii. De asemenea, munca cu sume mari de numerar necesită echipamente specializate, spații pregătite corespunzător și personal special instruit.
Prin urmare, cu fluxuri mari de decontări reciproce, un sistem fără numerar este mai des utilizat. Fiecare organizație, în funcție de tipul de activitate și de valoarea cifrei de afaceri financiare, alege în mod independent formele de plăți fără numerar, care sunt reglementate de articolul 862 din Codul civil al Federației Ruse și de Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse.
Tipuri de plăți fără numerar
Pentru procesul de optimizare a decontărilor reciproce între contrapărți, organizații și agenții guvernamentale, fonduri bugetare și extrabugetare, persoane fizice, instituții de credit și alți debitori și creditori, sunt prevăzute forme de plăți fără numerar. O condiție prealabilă pentru aplicarea formei alese este reflectarea acesteia în obligațiile contractuale semnate de ambele părți care fac decontări reciproce. Cu o formă fără numerar, decontarea are loc prin instituții de credit, bănci în care întreprinderile au conturi corespunzătoare (de decontare, valută, specială) deschise. În acest caz, toate litigiile apărute între contrapărți sunt soluționate fără participarea unei organizații intermediare (bănci), în conformitate cu obligațiile contractuale în instanță. Răspunderea unei organizații de credit este posibilă numai în cazul încălcării operațiunilor de decontare și numerar care au avut loc din vina acesteia. Penalitățile și alte sancțiuni ar trebui să fie prevăzute în contractul organizației cu o instituție de credit, o bancă. Conform legislației, pe teritoriul Federației Ruse sunt utilizate următoarele tipuri de plăți fără numerar:
- Decontari folosind ordine de plata.
- Plăți prin cecuri.
- Calcule de colectare.
- Plăți prin scrisoare de credit.
Contabilitatea plăților fără numerar
Fiecare organizație funcționează în conformitate cu regulile și reglementările contabilității și contabilității fiscale. Pentru a reflecta decontările reciproce privind tranzacțiile fără numerar, există un cont de sold activ cu numărul 51 „Cont de decontare”, procesul de primire a fondurilor este înregistrat la debit, iar cheltuielile la credit. Soldul contului 51 indică suma de fonduri din cont la momentul determinării soldului. Pentru a contabiliza mișcarea fondurilor în conturile speciale, se folosește contul 55, în funcție de suma și scopul fondurilor de pe acesta, se deschid subconturi în scopuri contabile. Atunci când întreprinderea operează pe piața internațională, se utilizează un cont suplimentar sub numărul 52 „Cont valutar”.
Flux de documente pentru plăți fără numerar
Pentru înregistrarea formei corespunzătoare de plăți fără numerar, sunt furnizate documente standardizate, al căror conținut este supus unor cerințe sporite. Băncile acceptă doar documente completate și semnate corect pentru tranzacțiile de decontare; dacă sunt completate incorect, transferul nu poate fi efectuat. Dreptul de a semna documentele de plată este fixat în cardul completat al băncii, care conține o listă a persoanelor care au acest drept, cu semnături mostre și un sigiliu (oficial) al organizației. Documentele de decontare și de plată completate atunci când se efectuează orice formă de plăți fără numerar trebuie să reflecte următoarele informații:
- Numele, data documentului de decontare.
- Datele plătitorului, denumirea acestuia (complet sau prescurtat conform actelor constitutive), numărul contului de decontare sau special, denumirea băncii în care este deschis contul, contul bancar corespondent.
- Datele beneficiarului, numele, numarul decontarii sau alt cont, denumirea institutiei de credit, banca, corespondentul/contul bancii.
- Suma de transferat (obligatoriu în cuvinte și cifre).
- Scopul plății sau data și numărul de serie al documentului sau contractului în baza căruia vor fi debitate fondurile.
În funcție de forma plăților fără numerar, numărul necesar de documente de decontare și plată este completat, de regulă, în 4 exemplare (cu excepția unui cec). Umplerea are loc sub copie carbon, la un moment dat sau cu ajutorul mijloacelor tehnice. Plata conform unui document corect completat are loc in timpul zilei de functionare a unei institutii de credit, banci, in maxim 13 ore.
Ordin de plata
Cea mai utilizată formă de decontare fără numerar este ordinul de plată. Cu ajutorul acestui document, se realizează 93% din toate decontările reciproce. Acest document este un ordin scris către bancă cu privire la transferul de fonduri pe decontarea, valuta, contul special al întreprinderii, beneficiarul, instituția sa de credit în contul specificat în document. Cu ajutorul unui ordin de plată se plătesc plățile de mărfuri și non-mărfuri. Primul tip include transferul de fonduri pentru servicii prestate, bunuri și materiale primite, transferuri în avans, rambursarea conturilor de plătit, plăți pentru chirie, utilități etc. Transferurile non-mărfuri pot fi efectuate nu numai cu ajutorul unui ordin de plată. Este posibilă o formă de plată de colectare. Decontările fără mărfuri includ următoarele plăți: plata către bugete de diferite niveluri, fonduri în afara bugetului, rambursarea împrumuturilor, descoperirile de cont, dobânda la utilizarea acestora, transferul de fonduri în contul unei cote din capitalul autorizat al unei organizații, achiziționarea de acțiuni, bilete la ordin, rambursarea penalităților, penalităților și amenzilor aplicate etc. Aspectele pozitive ale utilizării acestui tip de calcul sunt fluxul documentelor într-o formă simplificată, posibilitatea de plată a decontărilor non-marfă, viteza de deplasare. de fonduri.
Colectie
În timpul decontărilor de încasări, banca, cu documentele de decontare și plată executate corespunzător (cerere de plată), debitează din contul plătitorului suma specificată. Solicitarea se face la banca unde se afla conturile platitorului de a retrage suma indicata in document in favoarea destinatarului. În cazul lipsei de fonduri în conturi, documentul este plasat în dosarul băncii. Fondurile sunt debitate pe măsură ce fondurile sunt primite. Cu sistemul de colectare a decontărilor banca plătește documentele de plată așa cum contează, în primul rând se plătesc cerințele non-mărfuri (decontări cu bugete, penalități), apoi documente de la furnizorii de bunuri și servicii.
Plăți prin cecuri
Întreprinderile care utilizează plata fără numerar prin cecuri primesc mai întâi un carnet de cecuri de la banca de servicii, fiecare foaie fiind un document de plată. Cecul este completat pentru o anumită organizație a destinatarului sau a unei persoane, indică valoarea plății, scopul acesteia și data completării. Un cec certificat de contabilul-șef al organizației și de șeful acesteia trebuie încasat în termen de 10 zile bancare de la data emiterii. Primirea fondurilor prin cec are loc prin banca organizației care le-a emis. Fondurile sunt plătite în numerar după ce banca verifică completarea documentului și dacă există fonduri în contul plătitorului.
Scrisoare de credit
Pentru a aplica o decontare fără numerar folosind o scrisoare de credit, întreprinderea plătitoare rezervă o anumită sumă într-un cont special. Atunci când prestează servicii sau furnizează bunuri, cumpărătorul instruiește banca să transfere fonduri din contul acreditiv către un anumit furnizor. Acest sistem de decontare se reflectă în mod preliminar în obligații contractuale, semnate de două părți. Pentru întreprinderile furnizoare, utilizarea unei scrisori de credit este mai profitabilă, în cazul rezervării de fonduri în cadrul unui acord specific pe un cont special, acestea au garanții de primire a sumei convenite în totalitate în perioada specificată. Fondurile blocate într-un cont cu scrisoare de credit pot fi retrase de la plătitori în cazul îndeplinirii necorespunzătoare de către furnizor a obligațiilor contractuale.
DECONTĂRĂRI PENTRU OPERAȚIUNI PENTRU MĂRFURI ȘI NEMARFĂ
Decontările companiei sunt împărțite în două grupe: plăți pentru tranzacțiile cu mărfuri legate de circulația mărfurilor (decontări cu furnizorii și antreprenori) și decontări pentru tranzacții fără mărfuri care implică mișcare doar de numerar (decontări cu fondurile bugetare și extrabugetare, fondatori, persoane responsabile).
Decontările pentru tranzacțiile fără mărfuri se execută numai prin ordine de plată. Ordin de plata- aceasta este o instrucțiune de la proprietarul contului curent către bancă pentru a transfera suma corespunzătoare din contul său în contul curent al destinatarului.
Desigur, un ordin de plată este acceptat de către bancă pentru executare numai dacă există fonduri suficiente în contul plătitorului.
Pentru tranzacțiile cu mărfuri, sunt disponibile următoarele forme de plată:
- ordine de plata;
- plăți planificate;
– cereri-comenzi de plată;
- acreditive;
- verificări de decontare;
- compensarea creanțelor reciproce (la efectuarea contra plăților);
- bancnote.
Decontari prin ordine de plata. Ordinele de plată sunt o formă de plată răspândită pentru tranzacțiile cu mărfuri, sunt foarte convenabile în cazul plății anticipate pentru bunuri sau servicii. În primul rând, se întocmește un ordin de plată pentru suma plății anticipate, iar după primirea mărfii se achită restul sumei.
Mai des se practică o plată în avans de 50% din suma tranzacției - paritate în raport cu ambele părți. Cerința unei plăți integrale în avans este specifică.
Ordinul de plata se emite pe formularele formularului stabilit si se depune la banca in 4 exemplare. Primul exemplar după debitarea fondurilor din contul curent al plătitorului rămâne în documentele băncii plătitorului, al patrulea se returnează plătitorului cu ștampila băncii drept chitanță, indicând că documentul a fost acceptat spre executare.
A doua și a treia copie a ordinului de plată sunt trimise la banca beneficiarului. După ce banii sunt creditați în contul său curent, al doilea exemplar rămâne în documentele băncii, iar al treilea este transferat destinatarului ca confirmare a tranzacției.
Calcule prin plăți planificate. La decontarea prin plăți planificate, sunt utilizate ordinele de plată. Dacă furnizarea de bunuri (servicii) se caracterizează prin legături economice pe termen lung, constanță și uniformitate, se folosesc plăți planificate. Această formă de plată presupune transferul periodic al unei anumite sume (pe baza planului de aprovizionare), și nu plata pentru fiecare lot specific de mărfuri. Costul real al bunurilor primite și plata efectuată pentru acestea se compară în termenele stabilite, iar una sau cealaltă parte (în funcție de rezultate) face diferența.
Decontari prin cereri de plata-ordine. O cerere-comandă de plată este o cerință a furnizorului către cumpărător de a plăti costul bunurilor sau serviciilor pe baza setului de documente atașat.
Furnizorul emite o cerere-comanda de plata in 3 exemplare dupa expedierea produselor si o trimite cumparatorului.
Cumpărătorul, după ce a primit produsele, verifică conformitatea acestora cu termenii contractului și completează a doua parte a comenzii-cerere de plată - ordinul de plată, care plătește pentru bunurile primite. În cazul în care bunurile sau serviciile primite nu au fost prevăzute de contract, sunt de proastă calitate sau incomplete, nu sunt primite la timp, cumpărătorul poate refuza plata integrală sau parțială a transportului de bunuri.
Se cere consimțământul pentru plata unui document prin acceptare acest document. Acceptarea se atestă prin semnăturile șefului, contabilului șef și sigiliul cumpărătorului. Refuzul de a accepta o cerere-ordin de plata trebuie justificat prin referiri la termenii contractului si declarat in termen de 3 zile lucratoare, fara a socoti ziua in care cererea-ordin de plata este primita de catre banca platitorului.
Trei exemplare ale cererii-ordin de plată se depun la banca plătitorului, primul exemplar rămâne în documentele plătitorului, al doilea este trimis la banca furnizorului, al treilea este returnat plătitorului ca confirmare a transferului de fonduri.
Încasarea este utilizată în decontări cu cereri-ordine de plată. Colectie- aceasta este o instrucțiune către bancă de a primi fondurile datorate titularului de cont pe baza documentelor de decontare, mărfuri și bănești. Apoi banca însăși trimite documentele băncii plătitorului, ceea ce grăbește plățile. (Serviciile de colectare a numerarului sunt oferite clienților pentru o taxă de comision.)
Decontari prin acreditive. Scrisoare de credit este un ordin de la banca cumpărătorului către banca furnizorului de a plăti furnizorului de bunuri și servicii în condițiile specificate în extrasul de credit al cumpărătorului. O cerere de deschidere a unei acreditive se face în 5 exemplare. Primul ramane in banca cumparatorului, al doilea este returnat cumparatorului ca confirmare a tranzactiei, copiile ramase sunt trimise la banca furnizorului. Banca furnizorului dă un exemplar furnizorului, celelalte două sunt folosite pentru nevoile proprii.
După ce a primit o copie a cererii, furnizorul începe expedierea mărfurilor, iar după expediere trimite băncii un set de documente, pe baza cărora fondurile sunt creditate în contul său curent. Apoi setul de documente este trimis cumpărătorului.
Această formă de plată este utilizată numai în așezările din afara orașului. Se emite o scrisoare de credit pentru decontările cu un singur furnizor. Termenul acreditivului este stabilit în contractul dintre furnizor și cumpărător.
Distinge acreditive acoperite și neacoperite. Acoperită sau depusă este o scrisoare de credit în care plătitorul depune fonduri în avans pentru decontare la furnizor. La cererea cumpărătorului către banca sa, o parte din fondurile din contul său curent sunt transferate către banca furnizorului pentru o scrisoare de credit, care este documentată în contabilitatea cumpărătorului prin postarea:
Dr. c. 55 „Conturi speciale în bănci”, subcontul 1 „Acreditive” - suma acreditivului,
Set de c. 51 „Cont de decontare - suma acreditivului.
Plățile conform unei scrisori de credit neacoperite către furnizor sunt garantate de banca cumpărătorului. Acreditivele neacoperite sunt deschise pentru clienții de încredere și solvabili. Condiția unei acreditive neacoperite este existența unei relații de corespondent între băncile furnizorului și cumpărător. Ce înseamnă relațiile bancare corespondente? Ele constau in faptul ca prima dintre banci are cont in a doua, iar a doua in prima. Apoi, la deschiderea unei acreditive neacoperite, fondurile sunt debitate din contul corespondent al băncii cumpărătorului în banca plătitorului.
Soldul neutilizat al acreditivului la sfârșitul perioadei de valabilitate este creditat înapoi în contul curent al cumpărătorului.
Fiecare scrisoare de credit trebuie să indice dacă este revocabil sau irevocabil. În lipsa unei astfel de indicații, se consideră revocabilă. O scrisoare de credit revocabilă poate fi modificată sau anulată de către banca cumpărătorului (în numele cumpărătorului) fără acord cu furnizorul. O scrisoare de credit irevocabilă nu poate fi modificată sau anulată fără acordul furnizorului în favoarea căruia este deschisă.
Verificări de decontare. Verificare decontare- acesta este un document care contine un ordin scris neconditionat al persoanei care a emis cecul catre banca sa de a transfera suma indicata in cec din contul sau in contul destinatarului fondurilor (titularul cecului).
De obicei, un cec de decontare este emis de plătitor și transferat destinatarului fondurilor în momentul tranzacției comerciale. El prezintă cecul băncii sale pentru plată.
Cecurile, precum acreditivele, pot fi acoperite cu fonduri creditate de client într-un cont special și neacoperite, adică garantate de bancă.
Pentru a primi cecuri de decontare, o întreprindere se adresează băncii sale cu o aplicație în care indică numărul de cecuri și suma totală pe care trebuie să o plătească prin cecuri. Pe baza acestei aplicații se determină limita unui cec, care este pus pe spatele fiecărui cec. Pentru cecurile depuse, concomitent cu cererea la banca, se depune ordin de plata pentru suma de bani declarata. După aceea, compania primește un carnet de cecuri de la bancă.
Cecurile emise sunt valabile zece zile, excluzând ziua emiterii.
Contabilitatea emiterii cecurilor este ținută de proprietarul carnetului de cecuri pe subcontul 2 „Registre de cecuri” al contului activ 55 „Conturi speciale în bănci”.
Forma de plată a facturii. Aici suntem introduși în creditul comercial. împrumut comercial- aceasta este o amânare sau o plată în rate pentru produsele (serviciile) vândute. Amânarea sau plata în rate echivalează cu acordarea unui împrumut pe termen scurt, pentru care se percepe dobândă de la plătitor. Aceste dobânzi, în cadrul ratei stabilite de lege, sunt incluse în costul obiectelor de inventar achiziționate, iar ceea ce depășește limitele stabilite se achită din profitul net.
Furnizorul acordă credit comercial sub formă de decontări pe cont deschis sau sub formă de bilet la ordin.
În primul caz (la decontarea pe cont deschis), furnizorul pune la dispoziție cumpărătorului produse și documente de decontare fără a primi de la acesta obligații de creanță, dar deschide un cont pentru datoriile sale. Rambursarea datoriilor are loc în plăți periodice.
Cambia este o decontare între furnizor și cumpărător pe baza unui document special - cambie. poliță- aceasta este o garanție, care este un bilet la ordin scris de forma stabilită, dând drept titularului acesteia (titularul biletului la ordin) un drept incontestabil de a cere debitorului plata sumei obligației.
Nota este folosită ca formă de credit comercial și ca mijloc de plată. Există două tipuri de facturi:
- simplu (solo) - obligația debitorului de a plăti o anumită sumă de bani purtătorului cambiei după o perioadă determinată sau la cerere;
- transferabil (draft) - o instrucțiune de la trăgătorul-creditor către plătitor de a plăti o anumită sumă de bani purtătorului cambiei după o perioadă determinată sau la cerere. Condiția principală a unei cambii este acceptarea acesteia de către tras (debitor). În caz contrar, rămâne un complet outsider pentru proiectul de lege. Prin urmare, destinatarul banilor înainte de data scadentă a plății trebuie să afle atitudinea plătitorului de a plăti nota prin oferirea de a o accepta. Dacă plătitorul nu a acceptat factura sau nu a plătit pe aceasta, atunci trăgătorul (trăgătorul) trebuie să plătească suma facturii.
Refuzul de plată trebuie să fie certificat în timp util de către un notar sau în instanță. Autoritățile instanței emit hotărâri cu privire la creanțe bazate pe bilete la ordin contestate. Deținătorul unei cambii are dreptul de a formula o cerere împotriva persoanelor răspunzătoare în temeiul unei cambii pentru o sumă mai mare decât cea indicată în cambie, întrucât suportă pierderile și cheltuielile cauzate de neprimirea plății și protestul asupra cambiei.
Aval este folosit pentru a crește fiabilitatea unei facturi. Aval- Aceasta este o garanție specială a cambiei, prin care plata este garantată total sau parțial. Avalist- persoana care face avalul si persoana pentru care a garantat (trager sau tras) raspund in solidar. Avalul trebuie să indice pentru cine este dat.
Particularitatea facturii este respectarea unei forme strict definite, a cărei încălcare privează factura de forma obligației. Factura trebuie să conțină următoarele detalii:
- denumirea „factura”;
- o ofertă simplă, neprecizată, de a plăti o anumită sumă (dacă există discrepanțe în ceea ce privește valoarea plății în text, trebuie să crezi cea mai mică dintre sumele scrise în cuvinte);
- numele plătitorului;
- locul plății (dacă nu este specificat, atunci se consideră locul unde a fost întocmit documentul);
- numele persoanei căreia sau prin ordinul căreia urmează să se facă plata;
- termen de plata;
- data și locul întocmirii facturii;
- Semnătura trăgătoarei.
Prin acord, părțile pot prelungi termenul de plată. Se numește prelungirea termenului unui proiect de lege prelungire.
Se face distincție între prelungirea directă (se face o înscriere corespunzătoare pe proiect, certificată prin semnăturile părților) și prelungirea indirectă, când se întocmește o nouă lege, iar prima se restituie în locul unuia nou.
O diferență caracteristică între o cambie și alte obligații de datorie este posibilitatea transferului acesteia din mână în mână. Se numește transferul unei facturi aprobare, care se consemnează pe versoul cambiei sau pe allonge (foaia suplimentară la cambie), care este parte integrantă a acesteia. Avizul trebuie să fie simplu – fără nicio condiție și pentru suma totală a facturii. Forma de aviz: „Plătește-mă în schimb...”.
Există trei tipuri de aviz:
- integrală sau nominală - indică persoana căreia sau prin ordinul căreia trebuie efectuată plata;
- alb - constă dintr-o semnătură a girantului (persoana care face avizul pe cambie) și nu indică persoana căreia i se atribuie cambia (gizatul);
- incasare - un aval, conform caruia persoana care accepta cambia are dreptul sa incaseze doar cambia, dar nu sa o transfere unui tert.
Facturile emise în contabilitatea întreprinderii se înregistrează în contul 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenori”, iar primite - în contul 62 „Decontări cu furnizorii și clienții”, subcontul 3 „Bitle la ordin primite”.
Acest text este o piesă introductivă. Din cartea Politici contabile ale organizatiilor pentru anul 2012: in scopuri de contabilitate contabila, financiara, manageriala si fiscala autor Kondrakov Nikolai Petrovici9.5.1. Procedura de mentinere a contabilitatii separate a tranzactiilor cu accize (impozabile si neimpozabile si pentru tranzactiile pentru care se stabilesc cote de impozitare diferite) La stabilirea procedurii de mentinere a contabilitatii separate a acestor tranzactii este necesara
Din cartea Audit bancar autor Şevciuk Denis Alexandrovici38. Documentația operațiunilor bancare
Din cartea Audit Practic autorCapitolul 10 Auditul decontărilor cu personalul pentru remunerare și alte operațiuni După studierea acestui capitol, veți afla: - scopurile și obiectivele auditului decontărilor cu personalul pentru remunerare și alte operațiuni; - o listă a principalelor documente pe baza de care un audit al decontărilor cu personalul
Din cartea Contabilitatea în agricultură autor Bychkova Svetlana Mihailovna9.7. Contabilitatea decontărilor cu persoanele responsabile și cu personalul pe alte tranzacții Unul dintre tipurile de decontări interne în ferme este decontările pe sume contabile. Întreprinderile agricole pot emite bani în cont pentru operațiuni, economice și
Din cartea Audit practic: Ghid de studiu autor Sirotenko Elina Anatolievna9.6. AUDITUL DECONĂRILOR PENTRU OPERAȚIUNI DE EXPORT-IMPORT La studierea contractelor (acordurilor) încheiate de o întreprindere cu parteneri străini privind operațiunile de export-import, auditorul atrage atenția asupra prezenței anumitor condiții valutare în acestea: preț valuta și metoda
Din cartea „Simplificat” de la zero. Tutorial fiscal autor Gartvici Andrei VitalieviciCalculul impozitului pe tranzacțiile de vânzare Să luăm în considerare calculul și plata TVA pentru vânzările de bunuri, lucrări și servicii, care este cea mai frecventă situație.
Din cartea Dreptul bancar. fițuici autor Kanovskaia Maria Borisovna111. Înregistrarea și contabilitatea decontărilor asupra tranzacțiilor fără numerar Într-o sucursală Sberbank, decontările asupra tranzacțiilor fără numerar se efectuează în contul pasiv nr. 111. Scopul acestui cont este efectuarea operațiunilor privind plățile fără numerar la depozitele de populaţia şi conturile curente ale instituţiilor şi
Din cartea Banking. fițuici autor Kanovskaia Maria Borisovna114. Înregistrarea și contabilizarea decontărilor asupra tranzacțiilor fără numerar Într-o sucursală Sberbank, decontările asupra tranzacțiilor fără numerar se efectuează în contul pasiv nr. 111. Scopul acestui cont este efectuarea de tranzacții fără numerar pe depozitele populației și conturile curente ale instituțiilor și
Din cartea Contabilitate autor Bychkova Svetlana Mihailovna9.10. Auditul decontărilor cu personalul privind salarizarea și alte operațiuni Scopul auditului decontărilor cu personalul privind salarizarea și alte operațiuni este de a stabili conformitatea cu metodologia contabilă utilizată în organizație cu documentele de reglementare.Obiectivele principale
Din cartea Contabilitate autor Sherstneva Galina Sergeevna53. Decontări cu personalul asupra altor operațiuni Pentru a rezuma informații cu privire la toate tipurile de decontări cu angajații organizației, cu excepția decontărilor privind salariile și a decontărilor cu persoane responsabile, este destinat contul 73 „Decontări cu personalul asupra altor operațiuni”. Aşezări cu
Din cartea Totul despre facturi autor Klokova Anna ValentinovnaCAPITOLUL 2. Facturi pentru tranzacții individuale 2.1. Returnarea mărfurilor Operațiunile de returnare a mărfurilor sunt destul de frecvente în practică. La emiterea facturilor în acest caz apar următoarele întrebări: este returnarea mărfurilor de calitate scăzută o implementare?
Din cartea Taxe personale: Economii [Totul despre minimizare și returnare] autor Smirnova Natalia IurievnaImpozitarea tranzacțiilor de investiții Destul de des, investitorii privați sunt dezamăgiți de faptul că rentabilitatea reală a investiției este prea scăzută în comparație cu ceea ce s-ar putea aștepta. Motivul discrepanței nu este doar selectat incorect
Din cartea 1C: Gestionarea unei firme mici 8.2 de la zero. 100 de lecții pentru începători autor Gladkiy Alexey AnatolieviciLECȚIA 33. Raportarea operațiunilor de achiziție Accesul la raportarea achizițiilor în bloc se realizează folosind elementele corespunzătoare din panoul de acțiuni al secțiunii Achiziții și Achiziții.Unul dintre cele mai utile și vizuale rapoarte se numește Conturi de plătit. El
Din cartea Sisteme de plată și organizare a decontărilor într-o bancă comercială: Ghid de studiu autor Belousova Veronika IurievnaCapitolul 3 Forme de decontare pentru operațiunile de comerț exterior Formele de decontare pentru operațiunile de comerț exterior reflectă metodele stabilite istoric de înregistrare, transfer, procesare a documentelor de plată și de proprietate în practica internațională. Momentan în
Din cartea Google AdWords. Ghid cuprinzător autorul Gedds Brad Din cartea Managementul vânzărilor autor Petrov Konstantin NikolaeviciOrganizarea vânzărilor pe categorii de produse Companiile care produc o gamă largă de mărfuri își construiesc sistemul de vânzare pe baza clasificării mărfurilor pe grupe. Caracteristicile acestei abordări sunt: specializarea departamentului de vânzări; cooperare strânsă între vânzări şi
În conformitate cu Regulamentul 2-P din 3 octombrie 2002 „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă”, există următoarele forme de plăți fără numerar:
– decontari prin ordine de plata;
– decontări în baza unei scrisori de credit;
- decontari prin cecuri;
– decontari de colectare;
– precum și decontările sub alte forme prevăzute de lege, regulile bancare stabilite în conformitate cu aceasta și practicile de afaceri utilizate în practica bancară.
Baza economică a plăților fără numerar este producția materială. Ca urmare, partea predominantă a cifrei de afaceri din plăți (aproximativ trei sferturi) revine decontărilor la tranzacțiile cu mărfuri, adică. pentru plățile pentru mărfurile expediate, lucrările efectuate, serviciile prestate.
Restul cifrei de afaceri de plăți (aproximativ un sfert) sunt decontări pe tranzacții non-mărfuri, adică decontări ale întreprinderilor și organizațiilor cu bugetul, organele de asigurări sociale de stat și sociale, instituțiile de credit, organele guvernamentale, instanțele judecătorești, tribunalele economice etc. pe.
Pe baza amplasării teritoriale a întreprinderilor și a băncilor care le deservesc, se disting așezări din alte orașe și dintr-un singur oraș. Decontări între întreprinderi și organizații deservite de una sau mai multe instituții bancare situate în aceeași localitate se numesc așezări unice sau locale. Decontări între întreprinderi și organizații deservite de instituții bancare situate în diferite localități se numesc așezări extraurbane.
Forma de plată este un set de elemente interdependente, care includ metoda de plată și fluxul de documente corespunzător.
Circulația documentelor este un sistem de înregistrare, utilizare și deplasare a documentelor și fondurilor de decontare, care include: emiterea unei facturi de către expeditor și transferul acesteia către alți participanți la decontări; conținutul documentului de decontare și detaliile acestuia; termenele de întocmire a documentului de decontare și procedura de prezentare a acestuia la bancă, precum și celorlalți participanți la decontări; circulația unui document de decontare între instituțiile bancare; procedura și termenele de plată a unui document de decontare, transfer și primire de fonduri; procedura de utilizare a documentului de decontare pentru controlul reciproc al participanților la decontare și implementarea măsurilor de impact economic.
În consecință, la efectuarea plăților fără numerar în formele prevăzute în prezenta parte a Regulamentelor, se utilizează următoarele documente de decontare:
-ordine de plată;
– acreditive;
– cereri de plată;
- comenzi de colectare.
Formele de plată fără numerar sunt alese de către clienții băncii în mod independent și sunt prevăzute în contractele pe care le încheie cu contrapărțile lor.
Formele de plăți fără numerar sunt utilizate de clienții instituțiilor de credit (sucursalele), instituțiile și diviziile rețelei de decontare a Băncii Rusiei, precum și de către băncile înșiși.
Băncile nu se amestecă în relațiile contractuale ale clienților. Pretențiile reciproce privind decontările dintre plătitor și beneficiarul fondurilor, cu excepția celor care apar din vina băncilor, se soluționează în modul prevăzut de lege, fără participarea băncilor.
În condiții de tranziție către o economie de piață, transferurile au devenit cea mai comună formă de plată. În conformitate cu clasificarea Băncii Reglementărilor Internaționale din Basel, utilizată în multe țări, transferurile sunt împărțite în debit și credit.
Transferuri de credit – transferurile de credit sunt utilizate în principal în Rusia (90% din cifra de afaceri de plăți). Inițiativa începerii acestora aparține plătitorului (debitorului) care dă ordin de creditare a contului destinatarului (creditorului). Un ordin de plată pentru debite debit este utilizat ca instrument de plată.
Transferurile de debit sunt plăți inițiate de creditori (beneficiari) care pun în circulație instrumente de plată care confirmă datoria debitorilor (plătitorilor). Aceste instrumente includ o cambie, un cec, un ordin de colectare pentru o anulare incontestabilă (neacceptare) a fondurilor.
Documentele de decontare utilizate în formele actuale de decontare sunt acceptate de către bancă pentru executare numai dacă respectă cerințele standardizate și, prin urmare, trebuie să conțină următoarele date:
- denumirea actului de decontare, data, luna, anul emiterii acestuia;
– numele plătitorului, numărul contului său bancar, numele și numărul băncii plătitorului;
– numele destinatarului fondurilor, numărul contului său bancar, numele și numărul băncii destinatarului fondurilor;
– scopul plății (nespecificat în chitanță);
– suma de plată (în cifre și cuvinte).
Prima copie a actului de decontare trebuie neapărat semnată de funcționari care au dreptul de a dispune de contul bancar și au amprenta sigiliului. Radierea fondurilor din contul plătitorului se face numai pe baza primei copii a documentului de decontare.
Documentele de decontare (cu excepția controalelor) se eliberează, de regulă, folosind mijloace tehnice într-o singură etapă cu copie carbon. Cecurile sunt scrise de mână cu cerneală sau pixuri.
Documentele de decontare sunt acceptate de bănci pentru executare în timpul zilei de funcționare a băncii (ziua de funcționare este stabilită până la ora 13:00). Documentele acceptate de bancă de la clienți în timpul programului de lucru sunt înregistrate în bilanţ în aceeași zi.
Pentru debitarea intempestivă sau incorectă a fondurilor din contul proprietarului, precum și creditarea intempestivă sau incorectă de către bancă a sumelor datorate titularului contului, acesta din urmă are dreptul să solicite băncii să plătească în favoarea sa o amendă în cuantum de o secundă la sută din suma creditată în timp util sau debitată ilegal pentru fiecare zi de întârziere.
Luați în considerare caracteristicile plăților prin ordine de plată.
Un ordin de plată este un ordin scris de la titularul de cont către bancă pentru a transfera o anumită sumă de bani din contul său (decontare, curent, buget, împrumut) în contul unei alte întreprinderi - destinatarul fondurilor în aceeași sau alta. -orașul sau instituția nerezidentă a băncii.
Posibilitățile de utilizare a ordinelor de plată în decontări sunt diverse. Cu ajutorul lor, se realizează decontări în economie, atât pentru tranzacții cu mărfuri, cât și fără mărfuri. În acest caz, toate plățile care nu sunt legate de mărfuri se fac exclusiv prin ordine de plată.
În decontările de bunuri și servicii, ordinele de plată sunt utilizate în următoarele cazuri:
– pentru bunurile primite și serviciile prestate (adică prin acceptare directă a mărfurilor), cu condiția ca instrucțiunea să se refere la numărul și data documentului de expediere care confirmă primirea mărfurilor sau serviciilor de către plătitor; pentru plăți în ordinea plății în avans și servicii (sub rezerva unei trimiteri în comandă la numărul contractului, acordului, contractului, care prevede plata în avans);
– să achite conturile de plătit pentru tranzacțiile cu mărfuri;
– la plata unor bunuri și servicii prin hotărâri judecătorești și arbitrale;
- inchiriere spatiu;
– plăți către întreprinderile de transport, comunale, casnice pentru întreținere operațională și nu numai.
În decontările pentru tranzacții fără mărfuri, ordinele de plată sunt utilizate pentru:
– plăți către buget;
– rambursarea împrumuturilor bancare și a dobânzilor la împrumuturi;
– transferuri de fonduri către organele de asigurări de stat și sociale;
–aporturi de fonduri la fonduri autorizate la înființarea de societăți pe acțiuni, parteneriate;
–achizitie de actiuni, obligatiuni, certificate de depozit, cambii bancare;
- plata penalităților, amenzilor, confiscării.
Ordinul de plată se emite de către plătitor pe forma formularului stabilit, cuprinzând toate detaliile necesare efectuării plății, și se depune la bancă, de regulă, în patru exemplare, fiecare având scopul său specific:
Prima copie este folosită în banca plătitorului pentru a debita fonduri din contul plătitorului și rămâne în documentele băncii;
Cel de-al patrulea exemplar se restituie plătitorului cu ștampila băncii ca chitanță la acceptarea ordinului de plată spre executare;
A doua și a treia copie a ordinului de plată sunt trimise la banca beneficiarului, în timp ce al doilea exemplar servește drept bază pentru creditarea fondurilor în contul beneficiarului și rămâne în documentele acestei bănci, iar al treilea exemplar este atașat contului beneficiarului. extras ca bază pentru confirmarea tranzacției bancare.
Un ordin de plată este acceptat de către bancă pentru executare numai dacă există suficiente fonduri în contul plătitorului. Un împrumut bancar poate fi folosit și pentru a efectua o plată dacă agenția economică are dreptul de a o primi. Cu livrări constante și uniforme de mărfuri și prestări de servicii, cumpărătorii se pot deconta cu furnizorii prin ordine de plată în ordinea plăților planificate. În acest caz, plățile se efectuează nu pentru fiecare expediție sau serviciu individual, ci prin transferul periodic de fonduri din contul cumpărătorului în contul furnizorului la un anumit moment și într-o anumită sumă pe baza planului de eliberare a bunurilor și serviciilor pentru luna viitoare, trimestrul. În acest fel, se pot face decontări între organizațiile comerciale și furnizorii acestora (unități de ambalare a cărnii, brutării, fabrici de lactate), între întreprinderi de turbă și centrale electrice, întreprinderi industriale cărbune, gaze, electricitate, metal.
Luați în considerare caracteristicile decontărilor în cadrul unei scrisori de credit.
O scrisoare de credit este o obligație monetară condiționată a unei bănci emisă de aceasta în numele unui client în favoarea contrapărții sale, în temeiul unui acord în baza căruia banca care a deschis scrisoarea de credit (banca emitentă) poate efectua o plată către furnizor sau să autorizeze o altă bancă să efectueze astfel de plăți, sub rezerva depunerii documentelor, stipulate în acreditiv, și sub rezerva îndeplinirii altor condiții din acreditiv.
Băncile pot deschide următoarele tipuri de acreditive:
– acoperit (depus) și neacoperit (garantat);
– revocabil și irevocabil (poate fi confirmat).
O revocabilă este o scrisoare de credit care poate fi modificată sau anulată de către banca emitentă pe baza unui ordin scris al plătitorului fără acordul prealabil cu destinatarul fondurilor și fără obligații ale băncii emitente față de beneficiarul fondurilor după retragerea acreditivului. Irevocabilă este o scrisoare de credit care poate fi anulată numai cu acordul destinatarului fondurilor. La solicitarea băncii emitente, banca nominalizată poate confirma o acreditivă irevocabilă (acreditiv confirmată). O scrisoare de credit irevocabilă confirmată de banca nominalizată nu poate fi modificată sau anulată fără acordul băncii nominalizate. Procedura de confirmare a unei acreditive confirmate irevocabile este stabilită prin acord între bănci.
Scrisoarea de credit este destinată decontărilor cu un singur destinatar de fonduri. Condițiile scrisorii de credit pot prevedea acceptarea unei persoane autorizate de plătitor. Beneficiarul de fonduri poate refuza utilizarea acreditivului înainte de expirarea acesteia, dacă posibilitatea unui astfel de refuz este prevăzută de termenii acreditivului. O scrisoare de credit poate fi destinată decontărilor cu un singur furnizor. Termenul acreditivului nu este reglementat de regulile bancare. Plățile prin acreditiv sunt deosebit de benefice pentru furnizor. Cu aceasta forma de plata plata se face la locatia furnizorului. Spre deosebire de alte forme de plată fără numerar, acreditivitatea garantează plata către furnizor, fie pe cheltuiala fondurilor proprii ale cumpărătorului, fie pe cheltuiala băncii acestuia.
Luați în considerare caracteristicile plăților prin cec.
Un cec este o garanție care conține un ordin necondiționat al trăgătoarei cecului către bancă de a plăti suma specificată în acesta deținătorului cecului. Un cec, ca un ordin de plată, este întocmit de plătitor, dar, spre deosebire de decontările prin ordin de plată, cecul este transferat de către plătitor, ocolind banca, direct către beneficiarul plății în momentul tranzacției comerciale, care prezintă cec la banca pentru plata. În conformitate cu Codul civil al Federației Ruse, cecul trebuie să conțină următoarele detalii:
- denumirea „check” inclusă în textul documentului;
– o instrucțiune către plătitor de a plăti trăgătoarei unui cec o anumită sumă de bani;
– numele plătitorului și o indicație a contului din care urmează să se efectueze plata;
– indicarea monedei de plată;
- indicarea datei și locului întocmirii cecului;
-semnătura persoanei care a emis cecul.
Regulamentul „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă” nr. 2-P din 12 aprilie 01 prevede posibilitatea utilizării cecurilor emise de instituțiile de credit în plăți fără numerar. Forma acestui control este determinată de instituția de credit în mod independent, dar cecul trebuie să conțină toate detaliile obligatorii stabilite de Codul civil al Federației Ruse și poate conține, de asemenea, toate detaliile suplimentare determinate de specificul activităților bancare. Sfera de circulație a cecurilor organizațiilor de credit este limitată: acestea nu ar trebui utilizate pentru decontări prin unitățile rețelei de decontare ale Băncii Rusiei, ci pot fi utilizate numai în relațiile dintre bănci și clienții acestora, precum și în decontările interbancare în prezență. a relaţiilor de corespondent direct cu alte bănci.
Procedura și condițiile de utilizare a cecurilor instituțiilor de credit sunt determinate de regulile interne ale băncilor, care, în special, ar trebui să prevadă: forma unui cec, o listă a detaliilor acestuia, o listă a participanților la decontări cu aceste cecuri, termenul limită de depunere a cecurilor pentru plată și condițiile de plată pentru cecuri.
În plus, băncile prevăd eliberarea unor carnete de cecuri limitate pentru organizații. Eliberarea carnetelor de cecuri limitate se efectuează de către bancă pe baza unei cereri a organizației - emitentul cecului și a unui ordin de plată pentru depunerea limitei sumei cărții. La emiterea cărții, banca anulează suma specificată din contul clientului și o depune într-un cont separat.
Cecurile din carnetul de cecuri sunt emise de trăgătorul de cecuri în momentul stabilirii sumei plății și se predau destinatarului banilor - deținătorul cecului, care prezintă cecurile instituției bancare care îl servește pentru plată.
Banca furnizorului înaintează cecurile prezentate băncii cumpărătorului; acesta din urma debiteaza sumele din cont si le vireaza la banca furnizorului pentru a fi creditate in contul acestuia de decontare. Cecul va indica numele deținătorului cecului, numărul contului, numele băncii plătitoare și codul acesteia, precum și suma plății.
Cecurile se eliberează într-un singur exemplar, semnate de persoanele îndreptățite să administreze contul bancar, sigilate cu sertarul de cecuri și achitate doar integral.
Cecul este valabil zece zile, exclusiv data emiterii. Concomitent cu cecul, i se umple cotorul care rămâne în carte cu sertarul. Taloanele de cec sunt folosite pentru a controla utilizarea limitei pentru carnetul de cecuri și a cecurilor de plată.
Băncile predă cecurile centrelor de decontare și numerar (RCC), dacă plătitorii sunt alte bănci. Băncile anulează fondurile din contul trăgătorului pe baza registrului cecurilor primite de la centrul de decontare a numerarului. Cecurile în sine rămân depozitate la RCC.
Luați în considerare caracteristicile așezărilor pentru colectare.
Decontările de încasări sunt o operațiune bancară prin care banca (denumită în continuare banca emitentă), în numele și pe cheltuiala clientului, pe baza documentelor de decontare, efectuează acțiuni de primire a plății de la plătitor. Pentru decontările de încasări, banca emitentă are dreptul de a implica o altă bancă (denumită în continuare banca executantă). Decontările pentru încasare se efectuează pe baza cererilor de plată, a căror plată se poate face la ordinul plătitorului (cu acceptare) sau fără ordinul acestuia (fără acceptare), și ordine de încasare, a căror plată se face fără ordinul plătitorului (în mod incontestabil).
O cerere de plată este un document de decontare care conține o cerință a creditorului (destinatarului de fonduri) conform acordului principal către debitor (plătitor) de a plăti o anumită sumă de bani prin intermediul băncii.
Solicitările de plată se aplică în decontări pentru bunuri livrate, lucrări efectuate, servicii prestate, precum și în alte cazuri prevăzute de contractul principal.
Decontările prin cereri de plată pot fi efectuate cu sau fără acceptarea prealabilă a plătitorului.
Fără acceptarea plătitorului, decontările prin cereri de plată se efectuează în următoarele cazuri:
- stabilit prin lege;
-prevazute de parti in baza contractului principal, cu conditia ca bancii care deserveste platitorul i se acorda dreptul de a debita fonduri din contul platitorului fara ordinul acestuia.
În cererea de plată se precizează:
- termeni de plata;
– data acceptarii;
– data trimiterii (livrării) către plătitor a documentelor prevăzute de contract, dacă aceste documente au fost transmise (predate) de către acesta plătitorului;
- denumirea bunurilor (lucrări efectuate, servicii prestate), numărul și data contractului, numărul documentelor care confirmă livrarea bunurilor (execuția lucrărilor, prestarea serviciilor), data livrării bunurilor (execuția lucrărilor, prestarea servicii), modalitatea de livrare a mărfurilor și alte detalii - în câmpul „Scopul plății”;
–decontări prin ordine de plată achitate cu acceptarea plătitorilor: în ordinul de plată achitat cu acceptarea plătitorului, beneficiarul va introduce „cu acceptare” în câmpul „Termeni de plată”. Termenul de acceptare a cererilor de plată este determinat de părți în baza contractului principal. În acest caz, perioada de acceptare trebuie să fie de cel puțin cinci zile lucrătoare.
La înregistrarea unei cereri de plată, creditorul (destinatarul fondurilor) conform acordului principal în câmpul „Termen de acceptare” indică numărul de zile stabilit prin acord pentru acceptarea cererii de plată. În lipsa unei astfel de indicații, termenul de acceptare este de cinci zile lucrătoare.
Decontări prin cereri de plată achitate fără acceptarea plătitorilor: în cererea de plată pentru debitarea directă a fondurilor din conturile plătitorilor în temeiul legii, în câmpul „Termeni de plată” destinatarul fondurilor înscrie „fără acceptare” , și face, de asemenea, o trimitere la lege (indicând numărul acesteia, data adoptării și articolul relevant), în baza căreia se efectuează recuperarea. În câmpul „Scopul plății”, creditorul, în cazurile stabilite, indică citirile instrumentelor de măsurare și tarifele curente, sau se face o evidență a calculelor pe baza instrumentelor de măsurare și a tarifelor curente.
În cererea de plată pentru debitarea directă a fondurilor pe baza acordului, în câmpul „Termeni de plată” destinatarul fondurilor indică „fără acceptare”, precum și data, numărul acordului principal și clauza corespunzătoare care prevede pentru dreptul de debitare directă.
Debitarea directă a fondurilor din cont în cazurile prevăzute de acordul principal se efectuează de către bancă dacă în contractul de cont bancar există o condiție privind debitarea directă a fondurilor sau pe baza unui acord suplimentar la contul bancar. acord care conţine condiţia corespunzătoare.
Plătitorul este obligat să furnizeze băncii deservitoare informații despre creditorul (destinatarul fondurilor) care are dreptul de a emite cereri de plată pentru debitarea fondurilor fără acceptare, denumirea bunurilor, lucrărilor sau serviciilor pentru care se vor efectua plăți, precum precum și despre contractul principal (data, numărul și clauza corespunzătoare care prevede dreptul de debitare directă).
Absența unei condiții privind debitarea directă a fondurilor în contractul de cont bancar sau a unui acord suplimentar la contractul de cont bancar, precum și absența informațiilor despre creditor (destinatarul fondurilor) și a altor informații de mai sus reprezintă baza pentru banca să refuze plata cererii de plată fără acceptare. Această cerere de plată se achită în ordinea acceptării prealabile cu un termen de acceptare de cinci zile lucrătoare.
Un ordin de încasare este un document de decontare, în baza căruia fondurile sunt radiate din conturile plătitorilor în mod incontestabil.
Se aplică comenzile de colectare:
– în cazurile în care prin lege este stabilită o procedură incontestabilă de colectare a fondurilor, inclusiv pentru colectarea fondurilor de către organele care îndeplinesc funcții de control;
– pentru recuperare în baza actelor executive;
– în cazurile prevăzute de părți în contractul principal, cu condiția ca băncii care deservește plătitorul i se acordă dreptul de a debita fonduri din contul plătitorului fără ordinul acestuia.
La încasarea fondurilor pe baza actelor de executare, ordinul de încasare trebuie să conțină o referire la data și numărul actului de executare, precum și denumirea organului care a supus executării hotărârii.
În acest caz, banca recuperatorului acceptă ordine de încasare cu originalul documentului executiv anexat, sau duplicatul acestuia. Totodată, banca nu acceptă spre executare un ordin de încasare dacă îi este anexat un act de executare expirat.
Documentele executive privind încasarea plăților periodice rămân valabile pe toată perioada pentru care se acordă plățile.
În lipsa sau insuficiența mijloacelor bănești în contul debitorului, banca plasează ordinul de încasare cu documentul executiv anexat în dosarul numărul doi și îl execută pe măsură ce se primesc fonduri în cont în ordinea stabilită de lege.
Luați în considerare caracteristicile formei de plată a cambiei.
Forma de plată a cambiei este o decontare între furnizor și plătitor pentru bunuri sau servicii cu plată amânată (credit comercial) pe baza unui document special de cambie.
O cambie este un bilet la ordin scris neconditionat de o forma strict statutara, care ofera proprietarului sau (tragatorului) un drept incontestabil de a cere de la debitor plata sumei de bani indicate in cambie la scadenta.
Un bilet la ordin (cambră individuală) este un document scris care conține o obligație simplă și necondiționată a trăgatorului (debitorului) de a plăti o anumită sumă de bani la un anumit moment și într-un anumit loc destinatarului de fonduri sau ordinului acestuia. Un bilet la ordin este emis de către plătitor însuși, iar în esență este biletul la ordin al acestuia
O cambie (trata) este un document scris care conține un ordin necondiționat de la trăgător (creditor) către plătitor de a plăti suma de bani specificată în cambie către un terț sau la ordinul acestuia.
Spre deosebire de o cambie simplă, nu două, ci cel puțin trei persoane participă la o cambie: trăgătorul (trăgătorul), care emite cambia; plătitorul (trasul) căruia i se îndreaptă ordinul să efectueze plata asupra cambiei; titular de bilet la ordin (beneficiar) - destinatarul plății în baza unui bilet la ordin.
O cambie trebuie acceptată de plătitor (tras) și numai după aceea capătă forța unui document executiv. Acceptantul unei cambii, precum și trăgătorul unui bilet la ordin, este principalul debitor al cambiei, el fiind responsabil pentru plata la termen a cambiei. Acceptarea este marcată pe partea stângă a feței din față a cambiei și se exprimă prin cuvintele „acceptat, acceptat, voi plăti” și cu aplicarea obligatorie a semnăturii plătitorului.
O cambie este un document strict formal. Conține o listă de detalii necesare. Absența a cel puțin unuia dintre ele privează legea de forță juridică.
Biletele la ordin obligatorii includ:
– cambie, adică desemnarea documentului cu cuvântul „cambră”, exprimată în aceeași limbă în care este scris documentul;
– locul și ora întocmirii facturii (ziua, luna și anul întocmirii);
- o promisiune de a plăti o anumită sumă de bani;
– indicarea sumei de bani în cifre și cuvinte (corectările nu sunt permise);
- termen de plata;
– locul plății;
- numele persoanei căreia sau prin ordinul căreia urmează să se facă plata;
-semnătura sertarului (depusă de acesta în mod olograf propriu).
Operațiunile de încasare a facturilor de către bănci sunt benefice atât pentru clienți, cât și pentru banca însăși. Astfel, clientul este eliberat de necesitatea monitorizării termenelor de prezentare a facturilor la plată, iar procesul de primire a plății devine pentru el mai rapid, mai ieftin și mai fiabil. Pentru bancă, aceasta este una dintre sursele de profit.
În plus, în procesul tranzacțiilor cu numerar, fonduri semnificative sunt concentrate pe contul corespondent al unei bănci comerciale, pe care îl poate pune în circulație.
În practica modernă bancară autohtonă, se folosește și o bancnotă. O cambie bancară este o obligație unilaterală, necondiționată a băncii emitente a cambiei - de a plăti persoanei indicate în ea sau în ordinul acesteia o anumită sumă de bani în termenul stabilit.
Facturile bancare pot fi achiziționate de persoane juridice și persoane fizice, în primul rând în scopul generării de venituri. Spre deosebire de certificate, o factură bancară poate fi folosită de proprietarul său nu numai ca mijloc de acumulare, ci și ca mijloc de cumpărare și de plată.
Deținătorul cambiei le poate plăti pentru bunuri și servicii prin transferul cambiei prin aviz către un nou titular de cambie, căruia, potrivit legii, i se transferă toate drepturile în temeiul cambiei. În același timp, un aviz asupra unei facturi bancare, de regulă, prevede un transfer gratuit de drepturi asupra unei facturi între persoane juridice și persoane fizice.
Astfel, având forța juridică a obligației urgente a unei bănci cu toate drepturile pe care le decurg, factura bancară este un instrument elastic, flexibil de efectuare a plăților, deservind o parte din cifra de afaceri de plată a economiei.
