Bankový kapitál pozostáva z vypožičaných prostriedkov a vlastného kapitálu.

Equity- ide o prostriedky priamo vo vlastníctve banky, na rozdiel od požičaných prostriedkov, ktoré banka prilákala dočasne. Zvláštnosťou vlastného kapitálu banky od iných podnikov je, že vlastný kapitál banky tvorí približne 10 % zdrojov av podnikoch je to približne 40 – 50 %.

Vlastný kapitál banky napriek svojmu malému podielu plní viacero životne dôležitých funkcií. Ochranná funkcia. Významnú časť aktív banky (približne 88 %) financujú vkladatelia, preto hlavnou funkciou základného imania banky a ekvivalentných prostriedkov je ochrana záujmov vkladateľov. Ochranná funkcia vlastného kapitálu znamená možnosť vyplatenia náhrady vkladateľom v prípade likvidácie banky. Dostupnosť vlastného kapitálu je prvou podmienkou spoľahlivosti banky.

Prevádzková funkcia. Je známe, že na začatie úspešnej práce potrebuje banka štartovací kapitál, ktorý sa používa na nákup pozemkov, budov, zariadení, najímanie zamestnancov, ako aj na vytváranie finančných rezerv pre prípad nepredvídaných strát. Na tieto účely sa používa aj vlastný kapitál.

Regulačná funkcia. Vlastné zdroje bánk plnia okrem poskytovania finančnej základne pre prevádzku a ochrany záujmov vkladateľov aj regulačnú funkciu, ktorá je spojená s osobitným záujmom spoločnosti na úspešnom fungovaní bánk, ako aj so zákonmi a nariadeniami, ktoré umožniť vládnym orgánom vykonávať určitú kontrolu nad operáciami. Pravidlá týkajúce sa vlastného kapitálu banky zahŕňajú minimálne kapitálové požiadavky potrebné na získanie bankovej licencie, devízovej licencie, schopnosť prilákať vklady od verejnosti a tiež regulujú veľkosť aktív (predpisy Centrálnej banky Ruskej federácie).

Pre väčšinu bánk zostáva budovanie vlastného kapitálu veľkou výzvou. Zdrojovú základňu úverových inštitúcií naďalej charakterizuje nedostatok dlhodobých a udržateľných záväzkov. Je to spôsobené najmä obmedzenou schopnosťou bánk poskytovať dlhodobé úvery.

Pre konkrétne banky je štruktúra zdrojov charakteristická výraznými rozdielmi. Štruktúra bankových zdrojov jednotlivých komerčných bánk závisí od stupňa ich špecializácie alebo naopak univerzalizácie, charakteristík ich činnosti, stavu úverového trhu a ďalších faktorov.

Štruktúra vlastných zdrojov banky sú v kvalitatívnom zložení heterogénne a v priebehu roka sa menia v závislosti od viacerých faktorov, najmä od charakteru použitia zisku prijatého bankou. Vlastné zdroje banky (kapitál) tvoria základné imanie a zisky, z ktorých banka platí dane, tvorí rezervné a iné fondy a vo zvyšnej výške vypláca akcionárom banky dividendy.

Vlastný kapitál banky je základom zvyšovania objemu jej aktívnych operácií, preto je pre každú banku mimoriadne dôležité nájsť zdroje jeho navýšenia. Môžu to byť nerozdelené zisky z predchádzajúcich rokov vrátane bankových rezerv; umiestňovanie dodatočných emisií cenných papierov alebo prilákanie nových akcionárov.

V podmienkach relatívnej finančnej nestability a nedostatočnej rozvinutosti akciového trhu mnohé ruské banky zabezpečujú rast vlastného kapitálu akumuláciou ziskov. Kapitalizácia dividend je často najjednoduchším a najlacnejším spôsobom, ako doplniť základné imanie.

Veľké banky široko používajú emisie akcií ako efektívny spôsob prilákania finančných zdrojov. Veľké banky s dobrou povesťou majú možnosť umiestniť svoje akcie na burzu a manipuláciou s cenou akcií a určovaním výšky dividend vykonávať efektívne operácie s cieľom získať dodatočný zisk. Pre malé banky je vzhľadom na slabý vývoj akciového trhu a vysoké riziká pre investorov možnosť mobilizovať dodatočné zdroje emisiou akcií výrazne ťažká. Nemožno tiež nebrať do úvahy, že získavanie prostriedkov emisiou a umiestnením akcií je pomerne nákladný a pre banku (z pohľadu kontrolného balíka akcií) nie vždy prijateľný spôsob financovania. Je lacnejšie a výnosnejšie prilákať zdroje investorov ako navýšiť vlastný kapitál.

V zahraničnej praxi sa hojne využíva na zvýšenie vlastného kapitálu emisie dlhopisov. Rastúca banka neustále potrebuje dlhodobý kapitál na financovanie svojho rastu a môže sa rozhodnúť mať dlh ako súčasť svojej kapitálovej štruktúry. Táto potreba je uspokojená refinancovaním spätného odkúpenia dlhopisov, ktorým zaniká úver z dôvodu novej emisie dlhopisov. V Rusku táto prax ešte nenašla široké uplatnenie.

Bankové rezervy sú tvorené zo ziskov bánk a zahŕňajú:

· rezervný fond. Navrhnuté na pokrytie veľkých strát;

· rezervný fond na odpisovanie cenných papierov. Navrhnuté na pokrytie strát vznikajúcich z poklesu cien cenných papierov;

· rezerva na úvery. Používa sa na splatenie prípadných úverových strát a je zahrnutý do nákladov banky;

· fond hospodárskeho rozvoja. Vznikol na zhromaždení akcionárov, určený na rozvoj banky (nákup nehnuteľností pre banku, vybavenie, stimuly pre zamestnancov a pod.).

Zapojené finančné prostriedky zaujímajú dominantné miesto v štruktúre bankových zdrojov. V globálnej bankovej praxi sa všetky získané prostriedky podľa spôsobu ich akumulácie delia na vklady a ostatné získané prostriedky. Prevažnú časť prostriedkov získaných komerčnými bankami tvoria vklady. Je dôležité poznamenať, že vklady prijímajú iba banky, ktoré majú takéto právo v súlade s licenciou Ruskej banky. Modernú bankovú prax charakterizuje široká škála vkladov, a teda aj vkladových účtov: netermínované vklady, termínované vklady, sporiace vklady, vklady v cenných papieroch. Vklady možno klasifikovať aj podľa podmienok, kategórií vkladateľov, podmienok pre vkladanie a výber finančných prostriedkov, platených úrokov, možnosti získavania výhod za aktívne bankové operácie atď.

Ďalšie vyzbierané prostriedky- sú to zdroje, ktoré banka získava vo forme úverov alebo predajom vlastných dlhových obligácií na peňažnom trhu. Od vkladov sa líšia tým, že sa nakupujú na trhu na konkurenčnom základe. Iniciatíva prilákať ich patrí samotnej banke. Využívajú ich najmä veľké banky. Zvyčajne ide o značné sumy, vďaka ktorým sa príslušné transakcie považujú za veľkoobchodné.

V moderných podmienkach hlavné zdroje financií pre komerčnú banku- toto:

§ vklady podnikov a organizácií;

§ medzibankové vklady. Analýza dynamiky medzibankových vkladov ukazuje na zmenu stupňa aktivity banky vo vývoji operácií s korešpondenčnými bankami. Rastúcu závislosť na veľkých medzibankových úveroch nemožno charakterizovať pozitívne.

Bankový kapitál existuje len v pohybe, medzi jeho časťami sa tvoria určité proporcie a vznikajú určité náklady. Kontinuita pohybu bankového kapitálu zvyšuje jeho ziskovosť, konkurencieschopnosť a trhovú hodnotu. Finančná stabilita banky a jej solventnosť závisia od stavu kapitálu. Efektívnosť jej práce ovplyvňujú napríklad faktory ako fáza ekonomického cyklu (kríza, depresia, oživenie), miera konkurencie, banková a daňová politika, inflácia.

Pojem „komerčná banka“ vznikol v začiatkoch bankovníctva. Bolo to spôsobené tým, že úverové inštitúcie vtedy slúžili predovšetkým obchodu a až potom priemyselnej výrobe. Dnes je komerčná banka inštitúciou, ktorá vykonáva až 200 finančných transakcií, z ktorých hlavné sú prijímanie prostriedkov na vklady, pôžičky a služby správy hotovosti. Akákoľvek činnosť takýchto organizácií je nemožná bez kapitálu. Pozrime sa na tento koncept podrobne.

Čo je kapitál komerčnej banky?

Kapitál je súhrn všetkých zdrojov finančných prostriedkov banky. Odtiaľ je rozdelená do dvoch širokých kategórií:

1. Vlastné bankovníctvo.

2. Priťahuje:

• vklad - prostriedky na účtoch klientov bankovej organizácie;
• nevkladové - prostriedky prijaté bankou zo splácania úverov jej veriteľmi, ako aj z predaja vlastných dlhových záväzkov.

Kapitálová primeranosť banky je najdôležitejším ukazovateľom jej spoľahlivosti; určuje schopnosť samostatne sa vyrovnať s prípadnými finančnými problémami a nie na úkor svojich klientov. Pre ruské úverové inštitúcie bol zavedený štandard primeranosti vlastného kapitálu - N1.0. Jeho prípustná minimálna hodnota je 8 %. Ak N1.0 ktorejkoľvek banky klesne pod 2 %, je jej licencia urýchlene odobratá.

Poďme sa teraz zaoberať našimi vlastnými

Pojem "ekvita"

Vlastný kapitál je zase súhrnom niekoľkých zložiek:

• štatutárne fondy;
• Extra kapitál;
• rezervný fond;
• poistné rezervy;
• špeciálne fondy;
• zisk nerozdelený počas vykazovaného obdobia.

Vlastný kapitál bánk pokrýva v priemere 10 – 20 % ich celkovej potreby finančných prostriedkov. Dôvodom sú nasledujúce skutočnosti:

• Banky sú sprostredkovateľmi na finančnom trhu, pracujú predovšetkým s požičanými prostriedkami, nie s vlastnými prostriedkami.
• Bankové aktíva sú vysoko likvidné, a preto nie sú potrebné veľké množstvá vlastného kapitálu.
• Pravdepodobnosť prudkého poklesu podielu prilákaných prostriedkov je veľmi malá – hromadné výbery peňazí z vkladov obyvateľstvom sú nízke vzhľadom na existujúci systém poistenia vkladov.

Pozrime sa na každú zložku vlastného kapitálu banky podrobnejšie.

Overený kapitál

Založenie sa uskutočňuje prostredníctvom emisie kmeňových a prioritných akcií. Všetky cenné papiere musia byť registrované. Prvá emisia nevyhnutne pozostáva iba z kmeňových akcií a je rozdelená medzi zakladateľov, následné emisie - medzi občanov Ruskej federácie a nerezidentov, zakladajúce subjekty Ruskej federácie, neštátne inštitúcie a štátne podniky.

Rozdiel medzi bežnými a prioritnými cennými papiermi je nasledovný:

• Vlastník kmeňovej akcie má právo hlasovať na zhromaždení akcionárov a má právo na dividendy. Platby mu však pripadajú až po pripísaní dividend vlastníkom prioritných akcií.
• Majiteľ tohto prioritného cenného papiera nie je oprávnený hlasovať na valnom zhromaždení akcionárov, sú mu však vyplácané pevné dividendy a môže si uplatniť majetkový nárok na súde, ak

Ak je banka akciovou bankou, potom jej základné imanie pozostáva z vkladu určitých akcií zakladateľmi. V prípade, že je zriadený s príťažlivosťou zahraničných investícií, je povolené držať jeho určitú časť v cudzej mene.

Rezerva a iné fondy

Účelom tvorby rezervného fondu je kompenzácia finančných strát z aktívnych operácií. Ak je výška príjmu nižšia, ako sa plánovalo, potom sa prostriedky odtiaľto použijú na výplatu dividend z prioritných akcií a úrokov z dlhopisov.

Ostatné fondy sa tvoria len zo ziskov bánk. Postup ich vytvárania a používania je prísne regulovaný legislatívnymi aktmi Ruskej federácie.

Extra kapitál

Dodatočný kapitál je celková suma, ktorú tvoria:

• Cena majetku prijatého bankou na bezplatné používanie od fyzických a právnických osôb.
• Emisné ážio – vzniká, keď cena akcie pri jej emisii je vyššia ako jej nominálna hodnota.
• Zvýšenie hodnoty majetku bankovej organizácie pri jeho následnom precenení.

Poistné rezervy

Poistné rezervy sa musia tvoriť na úkor ziskov bánk – to vyžaduje zákon. Ich hlavným účelom je vyhladiť negatívne finančné dôsledky zníženia hodnoty akéhokoľvek majetku.

• Pre prípadné straty z úveru.
• Podľa vyrovnaní s dlžníkmi.
• Pre prípadné znehodnotenie akcií a dlhopisov a pod.

nerozdelený zisk

Príjem nerozdelený počas vykazovaného obdobia, zisk zostávajúci po splatení celého daňového zaťaženia možno oprávnene pripísať vlastným zdrojom úverovej inštitúcie. Banka môže s týmito príjmami nakladať vo vlastnom záujme.

Funkcie vlastného imania

Vlastný kapitál banky plní niekoľko dôležitých funkcií:

• Pracovný kapitál - banková organizácia investuje prostriedky klientov do množstva ziskových operácií, ktoré generujú príjem pre seba aj pre vkladateľov.
• Operatívny - je to vlastný kapitál, ktorý má byť hlavným zdrojom peňažných zdrojov úverovej organizácie.
• Poistenie – vlastné prostriedky pomáhajú banke udržať sa nad vodou, keď nastanú finančné ťažkosti.

Banky a materský kapitál

Na záver témy si povedzme o materskom kapitáli – finančnej podpore rodín, druhu štátnej stimulácie zvyšovania pôrodnosti. Prirodzene, nepatrí do fondov banky, ale je majetkom jej klienta. Táto suma, ktorá na rok 2017 predstavuje 453 026 rubľov, sa vypláca rodičom alebo adoptívnym rodičom po narodení alebo adopcii druhého dieťaťa. Personalizovaný certifikát materského kapitálu možno použiť na:

• Tvorba financovanej časti rodičovského dôchodku.
• Zlepšenie životných podmienok rodiny.
• Platba za vzdelanie dieťaťa.

Uvádzame zoznam hlavných bánk pracujúcich s materským kapitálom:

• DeltaCredit - materský list je možné použiť na predčasné splatenie hypotéky.
• "UniCredit" - kapitál sa používa na splatenie úveru pri kúpe bývania na sekundárnom trhu.
• Sberbank - certifikát slúži nielen na zaplatenie existujúceho hypotekárneho úveru na kúpu bytu v novostavbe alebo na sekundárnom trhu, ale aj na zaplatenie akontácie.
• "VTB-24" - materský kapitál sa môže stať zálohou aj sumou na splatenie už uzavretej hypotéky.
• „Otvorenie“ - tu môžete hypotéku splatiť len čiastočne rodinným certifikátom.

Kapitál banky je výška vlastných zdrojov, ktorá pozostáva z viacerých prvkov. Vo vzťahu k úverovým inštitúciám má množstvo znakov a charakteristických funkcií, ktorým sme sa venovali aj v tomto materiáli.

Zdroje banky pozostávajú z vlastných a vypožičaných prostriedkov, ktoré predstavujú záväzky voči finančným inštitúciám, podnikom a občanom, ktorí svoje prostriedky ukladajú v bankách ako:

ü zostatky na korešpondenčných účtoch;

ü zúčtovanie a bežné účty;

ü vklady;

ü investície do cenných papierov;

ü a ďalšie.

Vlastný kapitál sa tvorí najmä vkladmi jeho zakladateľov alebo vlastníkov (akcionárov), t.j. ide o schválený kapitál, ako aj zo ziskov, ktoré zostáva banke k dispozícii. Okrem toho sa pri výpočte kapitálu zohľadňuje majetok získaný bezplatne a emisné ážio z umiestnenia akcií za cenu nad nominálnou hodnotou; určité typy bankových rezerv; prijali dlhodobé pôžičky.

Kapitál banky musí zabezpečiť ochranu záujmov veriteľov aj vkladateľov. Aktíva banky musia v tomto prípade prevyšovať veľkosť jej pasív o výšku vlastného imania. Vlastníci banky si následne svojimi vkladmi vytvárajú primeranú poistnú rezervu na krytie prípadných strát.

Vlastný kapitál je ukazovateľ charakterizujúci:

v možnosť a kvalitu práce banky;

v jej veľkosť určuje realizovateľnosť získania licencie s cieľom rozšíriť rozsah svojej činnosti, získať nové budovy, kancelárie a otvoriť pobočky v tuzemsku aj zahraničí.

Ukazovateľ kapitálu využívajú orgány dohľadu ako základný ukazovateľ pri hodnotení činnosti bánk a miery ich spoľahlivosti.

2. Prvky spravodlivosti

Pri výpočte veľkosti vlastného imania banky sa používajú rôzne metódy. Väčšina komerčných bánk používa metodiku vyvinutú Bazilejským výborom pre bankový dohľad v Banke pre medzinárodné zúčtovanie. Postupne sa zavádza v Rusku. Podľa tejto metodiky zdroje vlastných zdrojov zahŕňajú:

1. základné imanie úverových inštitúcií vo forme akciovej spoločnosti;

2. emisné ážio z umiestnenia cenných papierov;

3. majetok získaný bezplatne;

4. rezervy atď.

Dodatočný kapitál zahŕňa:

T zvýšenie hodnoty majetku banky z dôvodu jeho precenenia s prihliadnutím na infláciu;

T rezervy na možné straty z úverov v rozsahu, v akom ich možno považovať za všeobecné rezervy;

prostriedky a zisky T banky za predchádzajúci a vykazovaný rok;

T v časti základného imania akciovej banky, tvoreného kapitalizáciou zvýšenia hodnoty majetku pri jeho preceňovaní;

T prioritné akcie, okrem tých, ktoré sú klasifikované ako vlastný kapitál;

T základné imanie banky, pôsobiacej vo forme spoločnosti s ručením obmedzeným, tvoreného z akcií (vkladov jej účastníkov).

3. Kapitálová primeranosť

Orgány dohľadu zvyčajne stanovujú obmedzenia na minimálnu výšku bankového kapitálu a povinné štandardy ekonomickej primeranosti. Tento ukazovateľ je definovaný ako pomer vlastných zdrojov bánk k aktívam vypočítaný s prihliadnutím na investičné riziká. V praxi sa na hodnotenie používajú tieto ukazovatele:

û K1– pomer kapitálu k záväzkom banky, ktoré nie sú zahrnuté v jej kapitáli;

û K2– pomer kapitálu k celkovému objemu aktív;

û Pomer rizikových aktív– pomer kapitálu banky k výške rizikovo vážených aktív. Tento ukazovateľ je považovaný za hlavný a centrálna banka ho používa ako povinný ekonomický štandard upravujúci kapitálovú primeranosť (v zahraničí je jeho hranica 8 %). Od 1.1.2000 museli mať ruské banky s kapitálom 3 – 5 miliónov eur pomer primeranosti aspoň 9 % a nad 5 miliónov eur aspoň 8 %. Od 1. 1. 2001 musí byť jeho hodnota najmenej 10 % a 11 %.

Dosiahnutie stanovených ukazovateľov banky závisí od nasledujúcich faktorov:

1. Finančné možnosti akcionárov banky;

2. jeho kapitálová štruktúra;

3. kvalita, úroveň koncentrácie a stupeň rizikových aktív banky;

4. Kvalifikačný stupeň vedenia banky;

5. Organizácia účtovníctva a vnútornej kontroly v banke;

6. Trhová orientácia banky;

7. Postavenie banky na trhu bankových služieb.

4. Typy získaných finančných prostriedkov

Hlavnú časť zdrojov banky tvoria požičané prostriedky, ktoré pokrývajú 80 % prostriedkov na bankové operácie. Patria sem najmä medzibankové úvery vrátane úverov centrálnych bánk, ako aj emisie bankových dlhov.

Medzibankové úvery (vklady) sú úvery prijaté od iných úverových inštitúcií za účelom zachovania optimalizácie likvidity. Centrálne banky štátov môžu vystupovať ako veritelia komerčných bánk. Napríklad Ruská banka, ktorá je veriteľom poslednej inštancie, organizuje systém refinancovania úverových inštitúcií, ktorý banke umožňuje poskytovať úvery na obdobie nie dlhšie ako 1 rok, zabezpečené cennými papiermi a inými aktívami.

Na udržanie ich likvidity môže centrálna banka poskytnúť komerčným bankám tieto typy úverov:

û Lombardné pôžičky (zabezpečené štátnymi cennými papiermi);

û Vnútrodenné pôžičky;

û Jednodňové pôžičky s vyrovnaním (jednodňové);

û Pôžičky na obnovu podnikov;

û Stabilizačné úvery.

5.Nedepozitné zdroje

Jednou z najdôležitejších podmienok poskytnutia úveru je určenie výšky úrokových sadzieb úverov. V tomto prípade sa úrok z úveru určuje v závislosti od veľkosti úveru, jeho podmienok, spôsobu poskytnutia úveru, zabezpečenia úveru, miery úverového rizika, výšky kapitálu dlžníka, charakteru vzťahu medzi bankou a klientom.

Centrálna v skupine všetkých úrokových sadzieb je oficiálna diskontná sadzba centrálnej banky (banková sadzba, úradná sadzba, refinančná sadzba, rediskontná sadzba atď.).

Kľúčovou sadzbou, od ktorej začínajú všetky sadzby, je sadzba z medzibankových obchodov (určuje sa najmä na peňažných trhoch vyspelých krajín).

Najdôležitejšou sadzbou úverov od komerčných bánk je sadzba úverov pre hlavných dlžníkov. Napríklad základná sadzba v Spojenom kráľovstve; štandardná sadzba pre krátkodobé pôžičky vo Francúzsku. Táto sadzba je trhovou sadzbou, hoci podlieha regulácii vládnych agentúr a slúži ako súčasť všetkých ostatných úrokových sadzieb na pôžičky podnikom a jednotlivcom, ktoré sa poskytujú vo forme:

û Zálohy;

û účtovanie obchodných zmeniek a bankových akceptácií;

û Naliehavé úvery zabezpečené inventárnymi položkami.

Prednáška 5. Bankové riziká a ich klasifikácia .

Osnova prednášky:

4. Riziko pôžičky krajine

5. Riadenie bankového rizika

6. Analýza bankových rizík

1. Podstata bankových rizík

Pri akejkoľvek podnikateľskej činnosti existuje riziko straty, ktoré je komerčným rizikom.

Komerčné riziko- neistota o možnom výsledku a jeho neistota.

Neoddeliteľnou súčasťou komerčného rizika sú finančné riziká, ktoré sú spojené s pravdepodobnosťou straty určitej sumy peňazí alebo ich neprijatia.

Vo všeobecnosti sa riziká delia na:

ü Netto – možnosť straty alebo nulového výsledku;

ü Špekulatívne – vyjadrené ako pravdepodobnosť získania pozitívneho alebo negatívneho výsledku.

Riziko je nákladové vyjadrenie pravdepodobnostnej udalosti vedúcej k strate. Spravidla platí, že čím väčšie riziko, tým vyššia šanca na zisk. Vo všeobecnosti medzi riziká spojené s operáciami priemyselného bankovníctva patria: úverové, úrokové, menové, portfóliové riziká a riziko ušlého finančného zisku.

Úverové riziko– ide o riziko, že dlžník nesplatí istinu a úroky z úveru.

Úrokové riziko– riziko strát komerčných bánk, úverových inštitúcií, investičných fondov (t. j. tých, ktoré si prenajímajú a voľne používajú majetok s cieľom dosiahnuť zisk v dôsledku prekročenia úrokových sadzieb, ktoré platia z požičaných prostriedkov).

Menové riziko– ide o nebezpečenstvo kurzových strát pri vykonávaní zahraničných ekonomických úverových devízových obchodov.

Portfóliové riziko– možnosť strát na trhu cenných papierov.

Riziko ušlého finančného zisku– ide o riziko nepriamej (kolaterálnej) finančnej škody (ušlého zisku) v dôsledku nerealizovania plánovaných činností.

2. Princípy klasifikácie rizík

Najdôležitejšie prvky, z ktorých vychádza klasifikácia bankových rizík, sú:

1. Typ (typ) komerčnej banky . Tu môžeme hovoriť o troch typoch komerčných bánk: špecializované, sektorové, univerzálne. Napríklad v špecializovanej inovatívnej banke prevládajú zvýšené riziká, ktoré sú spojené s poskytovaním úverov rizikovým podnikom a zložitými technológiami, ktorých implementácia je spočiatku náročná. Odvetvie – úzko súvisí s konkrétnym odvetvím, preto miera ich rizík (okrem rizík pre svojvoľné bankové operácie) závisí od ekonomických rizík klienta banky. Univerzálne banky sú nútené pri svojej činnosti brať do úvahy všetky druhy bankovej ryže. Preto je vhodné vypracovať optimálny súbor typov rizík pre každý typ banky.

2. Rozsah výskytu a vplyvu bankového rizika. Tu sú banky klasifikované podľa rizika takto: riziko krajiny, riziko finančnej spoľahlivosti kapitálu banky, riziko konkrétneho typu bankovej operácie (t. j. riziko nezaplatenia, nesplatenia bankovej záruky). Na druhej strane sa riziká v závislosti od oblasti výskytu delia na externé , t.j. tie, ktoré priamo nesúvisia s činnosťou banky alebo konkrétneho klienta, medzi ktoré patrí nestabilita výmenných kurzov, inflácia, platobná neschopnosť či bankrot klientov. Domáce riziká sa delia na riziká v hlavnej a vedľajšej činnosti, pričom riziká v hlavných činnostiach pozostávajú z týchto druhov: úverové, úrokové, menové riziká pre faktoringové a lízingové operácie a pod., a riziká pre pomocné činnosti zahŕňajú straty pri vzniku vklady, riziká zneužitia bankovníctva, riziká súvisiace s podsúvahovými obchodmi, strata reputácie banky a stálej klientely.

3. Zloženie stálych a dočasných klientov bánk. Skladba klientov banky umožňuje vybrať si špecialistov, ktorí dokážu na základe vhodných metód určiť konkrétny stupeň rizika. Zároveň je malý dlžník vystavený väčšej závislosti od nehôd trhového hospodárstva. Veľkí dlžníci sú vystavení menšiemu riziku. V tomto prípade je vhodné zoradiť mieru rizika pre dlžníka alebo veriteľa podľa úrovne.

Veľké pôžičky poskytnuté jednému dlžníkovi alebo skupine príbuzných dlžníkov, ako aj konkrétnemu odvetviu, regiónu alebo krajine, často spôsobujú zlyhanie bánk. Jednou z metód regulácie rizika poskytovania veľkých úverov je preto obmedzenie jeho veľkosti - 10 - 15% základného imania podniku. A najbežnejšou metódou minimalizácie rizika je identifikácia a dodržiavanie ekonomických štandardov a likvidity bánk. V závislosti od metód výpočtu sú riziká dvoch typov:

ü Komplexné– zahŕňa hodnotenie a prognózovanie miery rizika konkrétnej banky a súlad s likviditou banky;

ü Súkromné– je založená na vytvorení škály rizikových koeficientov alebo rizikových váh pre jednotlivú bankovú operáciu.

4. Metodika výpočtu rizika. Výpočty môžu využívať štatistické, matematické, priemerne chronologické metódy, ako aj expresné hodnotenie.

¨ Štatistická metóda:

û Rozsah variácie - rozdiel medzi maximálnymi a minimálnymi hodnotami série

û Rozptyl:

kde x j je hodnota atribútu série;

x – priemerná hodnota;

n – bodka.

û Štandardná odchýlka:

û Variačný koeficient:

¨ Matematická metóda

¨ Priemerná chronologická metóda

¨ Expresná analýza sa vykonáva na základe agregovaných údajov o horizontálnej alebo vertikálnej bilancii, t.j. sú identifikované „choré“ položky súvahy.

5. Stanovenie miery bankového rizika. Stupeň bankového rizika zohľadňuje plné, stredné, nízke riziko v závislosti od umiestnenia na škále rizika. Táto stupnica je charakterizovaná pravdepodobnosťou udalosti vedúcej k tomu, že banka príde o prostriedky na danú operáciu. Miera bankového rizika sa vyjadruje v percentách alebo určitými koeficientmi a to isté riziko môže mať rôznu mieru v závislosti od možností záruk a rizikového poistenia. Napríklad dlhodobé úvery na výstavbu nového domu alebo firmy majú 100 % mieru rizika, no pri poistení transakcie sa riziko môže znížiť a pohybuje sa od 10 do 30 %.

6. Rozloženie rizika v čase - Toto je dôležitý faktor obchodných podmienok. Je potrebné mať na pamäti, že všetky úverové transakcie sú vystavené minulému aj súčasnému riziku av niektorých prípadoch aj budúcemu riziku. V súčasnosti sú ohrozené operácie spojené s vydávaním záruk, akceptovaním zmeniek, dokumentárnymi akreditívmi a predajom cenných papierov. Napríklad priame vyplatenie záruk po určitom čase, zaplatenie účtov, vyhotovenie akreditívu na náklady banky môže viesť k budúcemu riziku. Keď príde čas na zaplatenie záruky, ak banka nezohľadnila určité straty, tak znáša aj minulé riziko, t.j. tú, ktorú banka prevzala priamo pri vystavení záruky.

7. Povaha účtovania rizík. Podľa charakteru účtovania bankových operácií sa riziká delia na riziká pre súvahové obchody a podsúvahové obchody. Úverové riziko vyplývajúce zo súvahových transakcií sa zároveň často rozširuje aj na podsúvahové transakcie. Napríklad v prípade bankrotu podniku. V tomto prípade je potrebné vziať do úvahy mieru možnosti strát z tej istej činnosti, ktorá sa vyskytuje súčasne v súvahových a podsúvahových transakciách. Napríklad hodnotenie miery rizika pre menové opcie (zmluva o kúpe a predaji aktív medzi dvoma stranami) by sa malo robiť nielen na základe menového rizika, ale aj na základe trhového rizika vo všeobecnosti (napríklad s treasury poukážky, vklady v eurách, akciové indexy).

8. Schopnosť riadiť bankové riziká . V tomto prípade sú riziká:

û Otvorené – nepodlieha regulácii;

û Uzavreté – regulované a pre niektoré prevádzky sú zavedené špeciálne obmedzenia na určité riziká.

Napríklad jednou z transformácií pre devízové ​​účty je nevyhnutne uzavretá pozícia na konci pracovného dňa, t.j. mena, ktorá sa znehodnotila, sa prevedie na menu, ktorej kurz sa zvyšuje.

3. Postup výpočtu bankových rizík

Investovanie kapitálu je vždy sprevádzané výberom optimálnej možnosti a posúdením miery rizika.

V závislosti od veľkosti strát sa identifikujú špeciálne zóny alebo rizikové oblasti. Napríklad v bezrizikovej zóny sú takmer rovné nule. Prijateľná riziková zóna nazývaná oblasť, v rámci ktorej si určitý druh bankovej činnosti zachováva svoju realizovateľnosť, t.j. straty, ale sú nižšie ako očakávaný zisk. Kritická riziková zóna sa vyznačuje nebezpečenstvom strát, ktoré vopred prevyšujú očakávaný zisk a v budúcnosti môžu viesť k neuhradenej strate finančných prostriedkov použitých pri prevádzke. Katastrofická riziková zóna- ide o oblasť strát, ktorá svojou veľkosťou presahuje kritickú úroveň a dosahuje maximálnu hodnotu rovnajúcu sa majetkovému stavu banky.

Hranice všetkých týchto zón sú stanovené podľa určitých koeficientov rizika. Rizikový koeficient je definovaný ako pomer maximálnej možnej straty z činnosti banky k výške vlastných zdrojov. Ak koeficient nepresiahne 0,3, potom sú významné aktivity banky v zóne prijateľného rizika. A pri hodnote koeficientu 0,3–0,7 je riziko kritické nad 0,7, katastrofálne.

4. Riziko pôžičky krajine

Pri realizácii spoločných operácií za účasti zahraničných partnerov často vzniká problém rizikovosti krajiny, v ktorej sa nachádzajú účastníci transakcie.

Riziko úverovania krajiny je možnosť strát pri poskytovaní zahraničných úverov, ktoré sú spôsobené udalosťami v inej krajine. Riziko sa pripisuje najmä kapitálu, nie záväzkom, aj keď môže existovať riziko zahraničných záväzkov, t.j. tie banky, ktoré majú svoje pobočky v zahraničí. Všetky typy zahraničných úverov podliehajú riziku krajiny. Okrem toho všetky nezaplatenia spojené s bankrotom podniku, ako aj zlé hospodárenie, sa tiež týkajú rizika krajiny alebo obchodného rizika.

Základom činnosti komerčnej banky je vlastný kapitál. Vzniká v čase vzniku banky a spočiatku pozostáva zo súm prijatých od zakladateľov ako ich vklad do základného imania banky.

Vlastné imanie zahŕňa aj všetky úspory prijaté bankou v rámci svojej činnosti, ktoré neboli rozdelené medzi akcionárov (účastníkov) banky vo forme dividend alebo vynaložené na iné účely. Vlastné imanie predstavuje sumu peňazí, ktorá sa rozdelí medzi akcionárov (účastníkov) banky v prípade jej zániku.

Inými slovami, ak predáte všetok majetok banky – cenné papiere, budovy, zariadenia a iné hodnoty, ktoré jej patria, a budete si nárokovať všetky ňou vydané úvery a získané výnosy použijete na splatenie záväzkov banky voči tretím osobám (vkladateľom, veriteľom). ), potom zostávajúca čiastka a bude to skutočný vlastný kapitál, ktorý si môžu akcionári (účastníci) nárokovať.

Vlastný kapitál zabezpečuje banke ekonomickú nezávislosť a stabilitu prevádzky. Vlastný kapitál sa v bankovej praxi považuje za rezervu zdrojov, ktorá umožňuje udržať platobnú schopnosť banky aj v prípade, že príde o časť svojich aktív.

Vlastné zdroje (kapitál) plnia množstvo dôležitých funkcií pri zabezpečovaní riadenia a fungovania komerčnej banky.

Ochranná funkcia sa prejavuje v tom, že kapitál slúži ako druh nárazníka, ktorý absorbuje škody z aktuálnych strát, kým manažment banky nevyrieši vznikajúce problémy a zabezpečí pokračovanie činnosti banky bez ohľadu na výskyt strát. Vzhľadom na prítomnosť vlastného kapitálu môže komerčná banka vykonávať rizikové operácie. Straty vznikajúce v dôsledku týchto operácií sú kryté vlastným kapitálom bez toho, aby to ovplyvnilo prilákané prostriedky investorov. V prípade bankrotu sa vlastný kapitál stáva zdrojom kompenzácie pre veriteľov a investorov.

Kapitál, ktorý plní regulačnú funkciu, pôsobí ako regulátor aktivít banky, prostredníctvom ktorého vládne orgány stanovujú jej štandardy ekonomického správania, ktoré ju varujú pred nadmernými rizikami. Podľa súčasnej legislatívy sú ekonomické štandardy stanovené Bankou Ruska a regulujúce činnosť komerčných bánk založené najmä na veľkosti vlastných zdrojov banky. Veľkosť vlastných zdrojov banky určuje rozsah jej aktivít. Schopnosť komerčných bánk rozširovať aktívne operácie je určená veľkosťou ich skutočného vlastného kapitálu.

Operatívna funkcia vlastného kapitálu spočíva v tom, že vlastný kapitál je zdrojom investícií do vlastného hmotného majetku a rozvoja materiálnej základne banky. Z hľadiska základného imania vkladaného zakladateľmi banky pôsobí v počiatočnom štádiu ako počiatočné prostriedky potrebné na výstavbu alebo prenájom priestorov, inštaláciu vybavenia, nábor zamestnancov a iné výdavky, bez ktorých banka nemôže začať. jej činnosti. V období rastu banka pociťuje potrebu dodatočných zdrojov na vytváranie nových kapacít súvisiacich s rozširovaním spektra poskytovaných služieb a zavádzaním vyspelých bankových technológií, ktorých zdrojom je vlastný kapitál.

Pre akciové banky je výška vlastného imania faktorom, ktorý určuje cenu jej akcií. Pri posudzovaní hodnoty banky vychádzajú z veľkosti jej čistého majetku, t.j. skutočný vlastný kapitál, čo nám umožňuje hovoriť o jeho cenovej funkcii. Vlastné imanie poskytuje akcionárom (účastníkom) stály zdroj príjmov - v pomere k veľkosti vkladu do základného imania dostáva každý akcionár (účastník) podiel na zisku banky vo forme dividend.

Zdroje vlastného imania banky sú znázornené na obr. 1.

Základné imanie úverovej organizácie sa tvorí z výšky vkladov jej účastníkov a určuje minimálnu výšku majetku, ktorý zaručuje záujmy jej veriteľov. Každý účastník (akcionár) banky v pomere k svojmu vkladu do základného imania dostáva ročne časť zisku banky vo forme dividend.

Príspevky do základného imania banky môžu byť poskytnuté vo forme hotovosti, hmotného majetku, ako aj cenných papierov určitého druhu.

Základné imanie banky možno tvoriť len na úkor vlastných zdrojov akcionárov (účastníkov), na jeho tvorbu nie je možné použiť získané prostriedky;

Len budova banky (areál), v ktorej sa úverová organizácia nachádza, s výnimkou nedokončenej stavby, môže pôsobiť ako hmotný majetok vkladaný na splatenie základného imania úverovej organizácie.

Okrem toho môžu akcionári splácať základné imanie banky inými aktívami, ktoré im patria, okrem hotovosti a budovy banky. Maximálny podiel týchto aktív na základnom imaní je stanovený predstavenstvom Banky Ruska. Maximálna veľkosť (štandard) nepeňažnej časti základného imania by nemala presiahnuť 20 %.

Dodatočný kapitál zahŕňa: zvýšenie hodnoty majetku pri jeho precenení, emisné ážio, t.j. rozdiel medzi cenou za umiestnenie akcií v čase emisie a ich nominálnou hodnotou, hodnotou majetku, ktorý banka bezplatne prijala od organizácií a fyzických osôb.

Prostriedky banky sa tvoria zo zisku spôsobom stanoveným v zakladajúcich dokumentoch banky s prihliadnutím na požiadavky platnej legislatívy. Patria sem: rezervný fond, účelové fondy, akumulačné fondy a ostatné fondy, ktoré banka považuje za potrebné vytvárať pri rozdeľovaní zisku.

Rezervný fond je určený na krytie strát a škôd vzniknutých v dôsledku činnosti banky. Minimálna veľkosť tohto fondu je určená stanovami banky, nemôže však byť nižšia ako 15 % jej základného imania. Zrážky do rezervného fondu sa vykonávajú zo zisku za účtovné obdobie, ktorý zostáva k dispozícii banke po zaplatení daní a iných povinných platieb, t. z čistého zisku.

Špeciálne účelové fondy sa vytvárajú aj z čistého zisku za účtovný rok. Sú zdrojom materiálnych stimulov a sociálneho zabezpečenia pre zamestnancov bánk. Postup pri ich tvorbe a vynakladaní určuje banka v predpisoch o fondoch.

Akumulačné fondy predstavujú nerozdelený zisk banky, ktorý je vyčlenený ako finančná podpora jej výrobného a sociálneho rozvoja a iných aktivít na tvorbu nového majetku. Akumulačné fondy sa spravidla neznižujú: dochádza iba k zmene formy ich existencie - z peňažných prostriedkov sa menia na hmotné aktíva (budovy, zariadenia, materiály, vozidlá atď.).

Každá komerčná banka si samostatne určuje výšku vlastných zdrojov a ich štruktúru na základe prijatej stratégie rozvoja. Ak sa banka, ktorá podlieha zákonom o hospodárskej súťaži, snaží rozšíriť okruh svojich klientov, a to aj prostredníctvom veľkých podnikov, ktoré neustále potrebujú prilákať bankové úvery, potom by sa jej vlastný kapitál mal, prirodzene, zvýšiť. Veľkosť vlastného kapitálu banky ovplyvňuje aj charakter jej aktívnych operácií. Pri dlhodobom odvádzaní zdrojov do rizikových operácií musí mať banka významný vlastný kapitál. Výška vlastného kapitálu určuje konkurenčné postavenie banky na domácom a medzinárodnom trhu. V praxi existujú dva spôsoby, ako zvýšiť vlastný kapitál:

Akumulácia ziskov;

Prilákanie dodatočného kapitálu na finančnom trhu.

Ku akumulácii zisku môže dochádzať vo forme zrýchlenej tvorby rezervných a iných bankových fondov s ich následnou kapitalizáciou, alebo vo forme akumulácie nerozdeleného zisku minulých rokov. Ide o najlacnejší spôsob navýšenia kapitálu bez ovplyvnenia existujúcej štruktúry riadenia banky. Použitie významnej časti získaného zisku na zvýšenie základného imania však znamená zníženie aktuálnych dividend akcionárov banky a môže viesť k poklesu trhovej hodnoty akcií otvorených akciových bánk.

K získaniu dodatočného kapitálu banky vytvorenej vo forme spoločnosti s ručením obmedzeným môže dôjsť tak na základe dodatočných vkladov jej účastníkov, ako aj prostredníctvom vkladov tretích strán do základného imania banky, ktoré sa tak stávajú účastníkmi tejto banky ( pokiaľ to nezakazuje stanovy banky). Pritiahnutie dodatočného kapitálu akciovými bankami sa môže uskutočniť umiestnením ďalších akcií.

Odoslanie dobrej práce do databázy znalostí je jednoduché. Použite nižšie uvedený formulár

Študenti, postgraduálni študenti, mladí vedci, ktorí pri štúdiu a práci využívajú vedomostnú základňu, vám budú veľmi vďační.

Uverejnené na http://www.allbest.ru/

• Úvod
• Záver
• Bibliografia

Úvod

Vlastné imanie je súbor fondov vytvorených komerčnou bankou na výkon svojej činnosti a zabezpečenie dôvery vkladateľov a ostatných veriteľov. Zvýšenie základného imania banky je zabezpečené dosiahnutým ziskom a jeho podielom, ktorý zostáva banke k dispozícii.

V moderných podmienkach je jednou z najdôležitejších podmienok bežného fungovania banky výška vlastného kapitálu, ktorý sa tvorí z vkladov zakladateľov, ziskov a z neho vytvorených fondov. Veľkosť vlastných zdrojov zohráva dôležitú úlohu pri hodnotení stability, solventnosti a spoľahlivosti banky. Vlastný kapitál banky predstavuje osobitnú formu bankových zdrojov. Na rozdiel od iných zdrojov má trvalý neodvolateľný charakter, má jasne definovaný právny základ a funkčnú istotu a je predpokladom pre vznik a fungovanie každej komerčnej banky, t. slúži ako jadro, na ktorom spočívajú všetky aktivity komerčnej banky od prvého dňa jej existencie.

Hlavnými zdrojmi tvorby vlastného kapitálu komerčnej banky sú: základné imanie; Rezervný kapitál; emisné ážio; účelové fondy a úspory v tejto časti. ktorých použitie nevedie k zníženiu majetku banky; zvýšenie hodnoty získanej z precenenia majetku; rezervy na možné straty z úverových operácií (všeobecné rezervy); nepoužité zisky minulých rokov a bežného roka, podriadené úvery.

Pojem vlastného imania a bankového kapitálu

Teória svetového bankovníctva rozlišuje medzi pojmami vlastný kapitál a bankový kapitál. Prvý pojem je najvšeobecnejší, druhý sa týka špeciálne vytvorených fondov a rezerv určených na zabezpečenie ekonomickej stability banky. V ruskej praxi sú však pojmy „vlastné zdroje“ a „kapitál“ totožné.

Kapitál je peňažné vyjadrenie všetkého skutočného majetku vo vlastníctve banky. V súlade s federálnym zákonom „O centrálnej banke Ruskej federácie“ sa výška vlastného kapitálu „stanovuje ako súčet schváleného kapitálu, finančných prostriedkov úverovej organizácie a nerozdeleného zisku“.

Význam vlastných zdrojov banky je predovšetkým v udržiavaní stability. V počiatočnej fáze vzniku banky sú to vlastné zdroje, ktoré kryjú prioritné výdavky (pozemky, budovy, vybavenie, mzdy), bez ktorých banka nemôže začať svoju činnosť a tvoria sa potrebné rezervy. Vlastné zdroje sú aj hlavným zdrojom investícií do dlhodobého majetku. Medzi vlastné zdroje bánk patria:

overený kapitál;

rezervný fond;

špeciálny fond;

poistné rezervy;

Extra kapitál;

zisk nerozdelený počas roka.

Základné imanie komerčnej banky je peňažné vyjadrenie minimálnej požadovanej výšky majetku, ktorý musí banka ako právnická osoba a ako hospodársky subjekt vlastniť, t.j. ide o sumu majetku, s ktorou môže byť novovzniknutá banka všeobecne zaregistrovaná ako právnická osoba a získať prvú, najjednoduchšiu bankovú licenciu a za ktorú je v konečnom dôsledku zodpovedná banka svojim veriteľom (t. j. ak si má plniť svoje záväzky, na zaplatenie banky nebude mať žiadne iné prostriedky dlhu).

Základné imanie banky – základ jej zdrojov – tvoria vklady právnických osôb a fyzických osôb – účastníkov (akcionárov alebo akcionárov) banky. Základné imanie banky (priamo aj ako súčasť jej vlastného kapitálu) plní niekoľko veľmi dôležitých funkcií:

v počiatočnej fáze práce banky pôsobí ako počiatočné prostriedky potrebné na prioritné výdavky;

V období rastu potrebuje banka dodatočný kapitál na vytváranie nových kapacít a za týmto účelom sa banky často uchyľujú najmä k získavaniu nových účastníkov – akcionárov či akcionárov, t. zvýšiť svoj schválený kapitál;

kapitál je regulátorom činnosti banky, vrátane obmedzovača neprimerane rýchleho rastu jej operácií a zodpovedajúcich rizík. Orgány dohľadu tým, že predkladajú bankám určité kapitálové požiadavky, stanovujú normy ekonomického správania určené na ochranu bánk pred finančnou nestabilitou a nadmernými rizikami;

Prítomnosť solídneho kapitálu vytvára a posilňuje dôveru klientov v banku. Túto funkciu však nemožno vnímať priamočiaro;

kapitál plní úlohu tlmiča, absorbujúceho škody z aktuálnych strát, čo umožňuje banke pokračovať v činnosti aj v prípade relatívne veľkých neočakávaných strát alebo mimoriadnych výdavkov. Hoci banka musí mať rezervné fondy na financovanie takýchto nákladov, za nepriaznivých okolností (napríklad masívne neplatenie zo strany klientov) sa straty môžu zvýšiť natoľko, že časť schváleného kapitálu sa musí použiť na úhradu strát. Práve tá slúži ako akási posledná rezerva, ktorá absorbuje súčasné straty, kým vedenie banky nevyrieši naliehavé problémy.

Rezervný fond komerčnej banky je určený na kompenzáciu strát z aktívnych operácií a v prípade nedostatočného zisku slúži ako zdroj výplaty úrokov z bankových dlhopisov a dividend z prioritných akcií. Rezervný fond sa tvorí ročnými zrážkami zo zisku. Minimálnu veľkosť fondu z úrovne schváleného kapitálu stanovuje Centrálna banka Ruskej federácie. Komerčná banka zároveň samostatne určuje výšku maximálnej veľkosti rezervného fondu, ktorá je stanovená v stanovách banky. Táto suma sa môže pohybovať od 25 do 100 % základného imania. Po dosiahnutí stanovenej úrovne sa vytvorený rezervný fond prevedie do základného imania (kapitalizovaného) a jeho pripisovanie sa začína odznova.

Spolu s rezervným fondom sa v komerčnej banke vytvárajú ďalšie fondy (na produkciu a sociálny rozvoj banky samotnej): účelový fond, akumulačný fond a pod. zo ziskov banky. Postup vytvárania fondov a ich použitie určuje úverová organizácia v predpisoch o fondoch, ako aj v regulačných dokumentoch Centrálnej banky Ruskej federácie.

Dodatočný kapitál banky zahŕňa tieto tri zložky:

zvýšenie hodnoty nehnuteľnosti pri preceňovaní. Postup precenenia je určený samostatnými regulačnými dokumentmi Centrálnej banky Ruskej federácie uverejnenými k tejto otázke;

emisné ážio (len pre akcionárov úverových inštitúcií), čo je príjem získaný počas obdobia emisie, keď sa akcie predávajú za cenu presahujúcu nominálnu hodnotu akcií, ako rozdiel medzi nákladmi (cenou) umiestnenia a ich nominálnou hodnotou hodnota;

akciový kapitál komerčná banka

majetok prijatý bezplatne od organizácií a jednotlivcov.

Špeciálnou zložkou kapitálu banky sú poistné rezervy. Poistné rezervy sa tvoria pri vykonávaní špecifických aktívnych operácií. Ide predovšetkým o rezervy vytvorené na prípadné straty z úverov a na účtovanie zmeniek, rezervy na prípadné znehodnotenie cenných papierov nadobudnutých bankou, ako aj rezervy na prípadné straty z iného majetku a vyrovnania s dlžníkmi. Účelom týchto rezerv je kompenzovať negatívne dôsledky skutočného poklesu trhovej hodnoty rôznych aktív. Rezervy sa tvoria na úkor ziskov bánk povinným spôsobom predpísaným Centrálnou bankou Ruskej federácie.

Nerozdelený zisk sa vzťahuje aj na vlastné zdroje banky, keďže princípy činnosti komerčných bánk v trhovej ekonomike predpokladajú nezávislé nakladanie so ziskom zostávajúcim po zaplatení daní, dividend a príspevkov do rezervného kapitálu.

Celkový kapitál banky sa upravuje o sumu získanú v dôsledku precenenia peňažných prostriedkov v cudzej mene, cenných papierov obchodovaných na organizovanom trhu cenných papierov (OSM), drahých kovov, ako aj o výšku prijatého (vyplateného) akumulovaného výnosu z kupónov. .

Riadením činnosti komerčných bánk Centrálna banka Ruskej federácie stanovuje štandardy kapitálovej primeranosti pre komerčné banky. Tento ukazovateľ je určený prípustnou veľkosťou základného imania banky a maximálnym pomerom jej celkového kapitálu a výšky aktív s prihliadnutím na hodnotenie rizika.

Spolu s absolútnou hodnotou veľkosti bankového kapitálu (ako aj schváleného kapitálu) Centrálna banka Ruskej federácie zavádza relatívne štandardy, v súlade s ktorými sa vytvára vzťah medzi veľkosťou vlastných zdrojov a objemami rôznych typov. bankových operácií.

Vlastné zdroje banky slúžia ako zdroj na rozvoj materiálnej základne; slúžia na nákup budov, potrebných strojov, zariadení, výpočtovej techniky a pod.

V štruktúre pasív banky je podiel vlastného imania nevýznamný. Musí však postačovať na splnenie záväzkov, ktoré banka prevzala, na ochranu záujmov vkladateľov a iných veriteľov a na zabránenie bankrotu banky.

Štruktúra vlastného imania banky a jej funkcie

Vlastný kapitál banky je kombináciou plne splatených prvkov rôzneho účelu, ktoré zabezpečujú ekonomickú nezávislosť, stabilitu a udržateľné fungovanie banky. Predpokladom pre zahrnutie určitých prostriedkov do základného imania je ich schopnosť pôsobiť ako poistný fond na krytie nepredvídaných strát, ktoré vzniknú pri činnosti banky, a tým umožniť banke pokračovať v bežných operáciách, ak nastanú. Nie všetky prvky vlastného kapitálu však majú takéto ochranné vlastnosti v rovnakej miere. Mnohé z nich majú svoje vlastné jedinečné vlastnosti, ktoré ovplyvňujú schopnosť prvku získať späť mimoriadne nepredvídané výdavky. Táto okolnosť si vyžiadala alokáciu dvoch úrovní v štruktúre vlastného kapitálu banky:

fixný (základný) kapitál, ktorý predstavuje kapitál prvého stupňa;

dodatočný kapitál alebo druhostupňový kapitál.

Fixný kapitál zahŕňa prostriedky najtrvalejšieho charakteru, ktoré môže komerčná banka za každých okolností voľne použiť na krytie neočakávaných strát. Tieto prvky sa odrážajú v správach, ktoré banka zverejňuje, tvoria základ mnohých hodnotení kvality práce banky a v konečnom dôsledku ovplyvňujú jej ziskovosť a mieru konkurencieschopnosti.

Dodatočný kapitál, ktorý podlieha určitým obmedzeniam, zahŕňa prostriedky, ktoré sú menej trvalého charakteru a môžu byť smerované na vyššie uvedené účely len za určitých okolností. Náklady na takéto prostriedky sa môžu časom meniť.

Zdroje fixného kapitálu banky zahŕňajú:

základné imanie banky v organizačnej a právnej forme akciovej spoločnosti, ktoré vzniklo vydaním a umiestnením kmeňových akcií, ako aj prioritných akcií, ktoré nie sú klasifikované ako kumulatívne;

základné imanie banky v organizačnej a právnej forme spoločnosti s ručením obmedzeným, tvorené splatením akcií zakladateľmi;

emisné ážio bánk;

bankové fondy (rezervné a iné fondy) tvorené zo zisku minulých rokov. zostávajúce k dispozícii bankám a potvrdené audítorskou organizáciou;

hospodársky výsledok bežného roka a minulých rokov v časti potvrdenej správou audítora.

Zdroje dodatočného kapitálu sú:

zvýšenie hodnoty majetku v dôsledku precenenia;

prostriedky tvorené zrážkami zo zisku bežného a predchádzajúceho roka pred potvrdením audítorskou organizáciou;

zisk bežného roka nepotvrdený audítorskou organizáciou;

zisk z predchádzajúcich rokov pred potvrdením auditu pred 1. júlom roku nasledujúceho po roku vykazovania (ak takéto potvrdenie neexistuje, zisk po tomto dátume sa do výpočtu vlastného imania nezahŕňa);

podriadený úver;

časť základného imania tvorená kapitalizáciou zvýšenia hodnoty majetku pri preceňovaní.

Vlastný kapitál banky je osobitnou formou bankových zdrojov. Na rozdiel od iných zdrojov má trvalý neodvolateľný charakter, má jasne definovaný právny základ a funkčnú istotu a je predpokladom pre vznik a fungovanie každej komerčnej banky, t. slúži ako jadro, na ktorom spočívajú všetky aktivity komerčnej banky od prvého dňa jej existencie.

Napriek nevýznamnému podielu na zdrojoch komerčnej banky plní jej vlastný kapitál množstvo životne dôležitých funkcií: ochrannú; operatívne; regulácia

Ochranná funkcia. Toto je hlavná, hlavná funkcia vlastného kapitálu komerčnej banky. Je to vlastne jeho všeobecný majetok. Vlastný kapitál vzhľadom na svoj trvalý charakter pôsobí ako „hlavný prostriedok ochrany“ záujmov vkladateľov a veriteľov, z ktorých prostriedkov je financovaná významná časť aktív banky. Ide o akýsi „bezpečnostný pás“, ktorý im umožňuje získať náhradu za straty v prípade likvidácie banky. V bankovej praxi sa za vlastný kapitál považuje suma, v rámci ktorej banka ručí za svoje záväzky.

Vlastný kapitál zároveň slúži na ochranu samotnej banky pred bankrotom. Má neodvolateľný charakter a umožňuje banke vykonávať operácie aj napriek vzniku veľkých nepredvídaných strát, pričom kompenzuje bežné straty, kým vedenie banky nevyrieši vzniknuté problémy. Nie náhodou sa v ekonomickej literatúre prirovnáva k „tlmiču“, nazývanému „druh vankúša“, „peniaze do daždivého dňa“ a napokon „konečná obranná línia“.

Prevádzková funkcia. Vlastný kapitál je počas celého obdobia fungovania banky hlavným zdrojom tvorby a rozvoja materiálnej základne banky a vytvára podmienky pre jej organizačný rast. Aby mohla nová banka začať fungovať, potrebuje finančné prostriedky na realizáciu takých prioritných výdavkov, ako je nákup alebo prenájom priestorov, nákup potrebných strojov, zariadení atď. Vlastný kapitál vytvorený vo fáze založenia komerčnej banky pôsobí ako štartovací fond na úhradu týchto nákladov.

V období rastu má každá fungujúca banka záujem o nadviazanie dlhodobých vzťahov so svojou klientelou, ako aj o prilákanie nových solventných klientov. To núti banku pracovať na rozširovaní ponuky bankových služieb, skvalitňovaní, zvyšovaní počtu vývojov, zavádzaní vyspelých bankových technológií, nových softvérových produktov, modernizácii vybavenia, ako aj štrukturálnych opatreniach. Finančnou základňou banky, ako aj prostriedkom na jej ochranu pred rizikom spojeným s organizačným rastom a rozmiestnením operácií, je vlastný kapitál.

Regulačná funkcia. Táto funkcia súvisí na jednej strane s osobitným záujmom spoločnosti o normálne fungovanie komerčných bánk a udržiavaní stability celého bankového systému a na druhej strane s normami ekonomického správania, ktoré umožňujú kontrolovať činnosť banky. Rovnako ako tie predchádzajúce stelesňuje ochrannú vlastnosť vlastného kapitálu banky. Ten je určený na ochranu komerčnej banky pred finančnou nestabilitou a nadmernými rizikami, pričom pôsobí ako regulátor jej aktivít, konkrétne na podporu rovnomerného, ​​usporiadaného rastu bankových aktív a reguláciu objemu takmer všetkých pasívnych transakcií. Uvedené funkcie vlastného kapitálu pomáhajú znižovať riziká bankových aktivít.

Charakteristika jednotlivých prvkov vlastného kapitálu

Spočiatku, vo fáze vytvárania komerčnej banky, jediným zdrojom jej vlastného kapitálu je schválený kapitál. Zvyšné zdroje vznikajú priamo v procese činnosti banky. Pri ich vytváraní sa základné imanie stáva súčasťou vlastného kapitálu banky, no naďalej zostáva jeho hlavným prvkom. Základný kapitál, ktorý tvorí jadro vlastného kapitálu, zohráva významnú úlohu v činnosti komerčnej banky. Je to on, kto určuje minimálnu výšku majetku, ktorý zaručuje záujmy vkladateľov a veriteľov banky a slúži ako záruka za jej záväzky. Práve ten umožňuje komerčnej banke pokračovať v činnosti v prípade veľkých nepredvídaných výdavkov a slúži na ich krytie v prípade, že rezervné prostriedky, ktoré má banka k dispozícii na financovanie takýchto výdavkov, nepostačujú. Bankoví analytici vychádzajú zo skutočnosti, že banka si na rozdiel od iných komerčných podnikov zachováva svoju platobnú schopnosť, pokiaľ jej autorizovaný kapitál zostáva nedotknutý.

Emisné ážio úverovej organizácie v právnej forme akciovej spoločnosti je kladný rozdiel medzi cenou akcií pri ich predaji prvým vlastníkom a menovitou hodnotou akcií. Tento príjem je zahrnutý do výpočtu fixného kapitálu po tom, čo Banka Ruska zaregistruje správu o výsledkoch emisie.

Emisné ážio úverovej organizácie v právnej forme spoločnosti s ručením obmedzeným je kladný rozdiel medzi hodnotou akcií pri ich splatení účastníkmi pri zvyšovaní základného imania a menovitou hodnotou akcií, v ktorých sú zaradené do schválený kapitál. Tento príjem sa zahrnie do výpočtu základného imania po registrácii predpísaným spôsobom zmeny výšky základného imania.

Finančné prostriedky úverovej organizácie (rezervné a iné fondy), tvorené v súlade s požiadavkami federálnych zákonov a predpisov Ruskej banky spôsobom stanoveným v zakladajúcich dokumentoch úverovej organizácie, sú zahrnuté do výpočtu fixného kapitálu na základe o údajoch ročnej uzávierky potvrdených audítorskou organizáciou.

Finančné prostriedky, ktoré sú zdrojom úverov (pôžičky) zamestnancom úverovej organizácie, finančné prostriedky na materiálne stimuly a ekonomické stimuly, ako aj iné finančné prostriedky, v dôsledku ktorých použitia klesá hodnota majetku úverovej organizácie, nie sú zahrnuté do výpočtu vlastných zdrojov (kapitálu).

Zisk z predchádzajúcich rokov a bežného roka je zahrnutý do fixného kapitálu na základe údajov potvrdených audítorskou organizáciou.

Množstvo položiek pôsobí ako zdroje dodatočného kapitálu. Poďme charakterizovať niektoré z nich.

Zvýšenie hodnoty majetku z dôvodu precenenia dlhodobého majetku sa zahrnie do výpočtu dodatočného kapitálu najviac raz za tri roky na základe údajov poslednej ročnej súvahy potvrdenej audítorskou organizáciou.

Hybridný nástroj, akým je napríklad podriadený úver, môže pôsobiť ako dodatočný kapitál. Poskytuje sa komerčnej banke na obdobie najmenej piatich rokov a veriteľ si ho môže uplatniť až po uplynutí platnosti zmluvy av prípade likvidácie banky - po úplnom uspokojení pohľadávok ostatných veriteľov.

Avšak aj napriek tomu, že podriadený úver nepodlieha splácaniu z podnetu jeho vlastníka, naďalej zostáva viazaným dlhovým záväzkom na dobu určitú a spravidla ho nemožno v plnej miere použiť na krytie strát banky, ktorá slúžila ako základ pre zavedenie ďalších obmedzení jeho veľkosti. Najmä podriadený úver použitý ako prvok dodatočného kapitálu nemôže presiahnuť 50 % hodnoty fixného kapitálu.

Výpočet vlastného imania banky a jeho primeranosti

Vlastný kapitál ako súhrn všetkých zdrojov fixného a dodatočného kapitálu uvedených v súvahe banky predstavuje hrubý vlastný kapitál banky (hrubý kapitál). V ruskej bankovej praxi sa však na výpočet ekonomických štandardov, limitov na otvorené menové pozície a v iných prípadoch, keď sa na určenie hodnoty štandardov obozretného bankovníctva používajú vlastné zdroje banky (kapitál), používa ukazovateľ čistého vlastného kapitálu (čistého kapitálu) sa používa, čo predstavuje hodnotu skutočne disponibilných, banka disponuje vlastnými prostriedkami a môže byť použitá ako úverové zdroje. Čistý majetok sa určuje v etapách.

Prvou etapou je stanovenie výšky čistého fixného kapitálu. Zo súčtu všetkých zdrojov fixného kapitálu, ktoré má banka k dispozícii a ktoré, ako už bolo uvedené, tvoria prvú úroveň hrubého vlastného kapitálu banky, sú nehmotné aktíva mínus časovo rozlíšené odpisy; vlastné akcie nakúpené komerčnou bankou od akcionárov; nekryté straty z minulých rokov; strata bežného roka; investície do akcií (podielové listy).

Druhou fázou je stanovenie reálnej výšky dodatočného kapitálu (t. j. s prihliadnutím na obmedzenia), ktorý bude zahrnutý do výpočtu čistého vlastného imania banky. Množstvo zdrojov dodatočného kapitálu banky sa porovnáva s výslednou výškou čistého fixného kapitálu. Ak sa ukáže, že táto suma je menšia alebo rovná výške čistého fixného kapitálu, potom sa celá zahrnie do výpočtu dodatočného kapitálu. V opačnom prípade sa musí znížiť na sumu rovnajúcu sa výške čistého fixného kapitálu, ktorá bola vypočítaná v prvej fáze. Ak je výsledná hodnota čistého fixného kapitálu nulová alebo záporná, zdroje dodatočného kapitálu nebudú vôbec zahrnuté do výpočtu vlastného kapitálu banky.

Tým sa dosiahne maximálny pomer medzi rôznymi časťami vlastného kapitálu banky: súčet prvkov dodatočného kapitálu by nemal presiahnuť 100 % čistého fixného kapitálu.

Treťou etapou je výpočet výšky čistého vlastného imania. Z celkovej sumy čistého fixného a dodatočného kapitálu získaného v dôsledku dvoch predchádzajúcich etáp sa výška nevytvorenej rezervy na prípadné straty z úverov 2-5 rizikových skupín, na odpisy cenných papierov a iného majetku, pohľadávky po lehote splatnosti dlhšie ako ako 30 dní, poskytnuté podriadené úvery.

Čistý vlastný kapitál banky musí byť kladný. Jeho záporná hodnota naznačuje, že komerčná banka v skutočnosti nemá žiadne vlastné voľné prostriedky a na krytie nepredvídaných výdavkov banky používa výlučne požičané prostriedky. V dôsledku toho sa výrazne znižuje finančná stabilita komerčnej banky, čo vedie k vážnym komplikáciám a dodatočným ťažkostiam v prípade krízovej situácie.

Kapitálová primeranosť odráža celkové hodnotenie (najmä regulátormi) spoľahlivosti banky.

To znamená, že banka sa bude považovať za spoľahlivú z hľadiska svojho kapitálu, ak jej parametre zapadnú do štandardov výpočtu, ktoré empiricky vypracovala banková komunita alebo orgán regulujúci bankové aktivity.

Skúsenosti svetového bankovníctva vyvinuli metódu založenú na vhodnosti prepojenia výšky kapitálu s úrovňou rizík aktívnych operácií bánk.

V súlade s pokynom Bank of Russia č. 110-I „O povinných štandardoch pre banky“ pri výpočte primeranosti vlastných zdrojov banky sú jej aktíva zoskupené v závislosti od stupňa investičného rizika a možnej straty časti ich hodnoty. Váha aktív podľa rizika sa vykonáva vynásobením prostriedkov na príslušnom súvahovom účte alebo jeho časti rizikovým faktorom. Aktíva ruských bánk sú rozdelené do piatich skupín podľa úrovne rizika s váhovými koeficientmi 0 – 2, 10, 20, 50 a 100 %. Nulové riziko je priradené finančným prostriedkom na korešpondenčných a vkladových účtoch v Ruskej banke, povinným rezervám prevedeným do Ruskej banky, bankovým prostriedkom uloženým na šekoch na vyrovnanie, finančným prostriedkom na sporiacich účtoch na emisiu akcií, investíciám do dlhopisov Ruskej banky , nezaťažené záväzky a iné fondy. Naopak, Banka Ruska stanovila najvyšší stupeň rizika (50-100%) pre prostriedky na účtoch v bankách - rezidenti Ruskej federácie a v bankách - nerezidenti krajín nezaradených do skupiny vyspelých krajín , na cenné papiere na ďalší predaj a iný majetok.

Kapitálová primeranosť komerčnej banky je definovaná ako pomer vlastného kapitálu banky k celkovému objemu rizikovo vážených aktív a jej minimálna akceptovateľná hodnota je stanovená v závislosti od veľkosti vlastného kapitálu banky. Minimálna akceptovateľná hodnota vlastného kapitálu banky (kapitána), ako aj minimálna výška kapitálu novovzniknutej banky sa menila so zmenami podmienok fungovania bánk.

Záver

Vlastné imanie banky je súhrn prostriedkov banky, tvorený z príspevkov zakladateľov a zo zisku banky. Základným zdrojom bankových zdrojov je vlastný kapitál.

Štruktúra vlastného kapitálu banky sa môže meniť v závislosti od viacerých faktorov: kvality aktív, použitia vlastných ziskov a zabezpečenia kapitálovej základne banky.

Hlavnými zdrojmi tvorby vlastného kapitálu komerčnej banky sú: základné imanie; Rezervný kapitál; emisné ážio; účelové fondy a úspory v tejto časti. ktorých použitie nevedie k zníženiu majetku banky; zvýšenie hodnoty získanej z precenenia majetku; rezervy na možné straty z úverových operácií (všeobecné rezervy); nepoužité zisky minulých rokov a bežného roka, podriadené úvery (vklady).

Analýza vlastných zdrojov zohráva dôležitú úlohu pri hodnotení finančnej stability banky. V súčasných podmienkach finančnej krízy, kedy požičané prostriedky nie sú opodstatneným krokom, pretože... sa poskytujú v príliš vysokom percente. Vlastný kapitál banky vystupuje do popredia ako hlavný zdroj zdrojov banky V takejto neistej situácii môžu normálne fungovať bez veľkých strát len ​​tie banky, ktoré najlepšie garantujú návratnosť prostriedkov klientov. Takýmto ručiteľom je vlastný kapitál banky.

Bibliografia

1. Ananyev D.N. Bankový sektor Ruska: výsledky a perspektívy rozvoja // Peniaze a úvery, 2013. č. 3. S.38.

2. Bankovníctvo: učebnica / O.I. Lavrushin, I.D. Mamonova, N.I. Valentseva [a ďalší]; upravil čestný činnosti Vedy Ruskej federácie, doktor ekonómie. vedy, prof. O.I. Lavrushin. 5. vyd., vymazané. M.: KNORUS, 2011. 768 s.

3. Galanov V.A. Základy bankovníctva: Učebnica pre stredné odborné školy Odborné vzdelávanie. Fórum, InfraM. 2012. 630 s.

4. Zharkovskaya E.P. Bankovníctvo: Učebnica pre vysoké školy 5. vydanie, prepracovaná, doplnková. Vyššie finančné vzdelanie, 2011. - 630 s.

5. Ivanov, V.V. Analýza finančnej situácie banky / V.V. Ivanov // Bankovníctvo v Moskve, 2013. Číslo 11. S. 1618.

6. Krainova Yu.E. Krátky kurz bankovníctva: Učebnica pre vysoké školy Prvá pomoc pre študentov, 2010. 360 s.

7. Maltsev V.A. Ruský trh bankových služieb: inovatívne riadenie rozvoja. // ECO, 2012. Číslo 8. S. 192

8. Nošová G.V. Vytvorenie prvej štátnej komerčnej banky v Rusku. // Financie, 2013. Číslo 1. S.7173.

9. Olkhova R.G. Bankovníctvo: Manažment v modernej banke: Učebnica pre vysoké školy. Ed. KnoRus, 2011. - 632 s.

10. Olshanny A.I. Bankové pôžičky (ruské a zahraničné skúsenosti), M.: RDL, 2010. 456 s.

11. Semibratová O.I. Bankovníctvo: Učebnica pre základné odborné vzdelávanie 2. vydanie, prepracovaná, doplnková. Základné odborné vzdelanie. Ed. IC Academy, 2011. 650 s.

Uverejnené na Allbest.ru

...

Podobné dokumenty

Pojem vlastného imania banky. Štruktúra vlastného imania banky a charakteristika jeho jednotlivých prvkov. Výpočet vlastného imania banky. Primeranosť vlastného kapitálu banky. Organizačná štruktúra komerčnej banky.

kurzová práca, pridané 09.09.2008


Pojem vlastného kapitálu banky, proces jeho tvorby a použitia, štruktúra. Základné imanie banky. Hodnotenie kapitálovej primeranosti bánk ako kritéria finančnej stability. Analýza vlastných zdrojov (kapitálu) komerčnej banky.

test, pridané 29.01.2010


Funkcie vlastného kapitálu banky, jeho primeranosť. Štruktúra vlastného imania banky a charakteristika jeho jednotlivých prvkov. Analýza stavu tvorby bankového kapitálu bankovým systémom Republiky Uzbekistan a Uzpromstroybank.

kurzová práca, pridané 18.07.2013


Pojem vlastného kapitálu a jeho funkcie. Faktory určujúce požiadavky na zvýšenie kapitálu banky. Analýza základného imania a štruktúry vlastného imania komerčnej banky CB "ART-Bank". Kapitalizácia bánk a jej regulácia.

kurzová práca, pridané 22.02.2012


Postup tvorby a účtovania základného imania komerčnej banky. Dokumentácia, analytické a syntetické účtovanie vlastného kapitálu na príklade Megapolis CB LLC. Hlavné spôsoby, ako zlepšiť kapitálové účtovníctvo.

práca v kurze, pridané 04.01.2011


Ekonomická podstata kapitálu. Kapitál komerčnej banky a jeho štruktúra. Medzinárodné štandardy, metódy a metódy hodnotenia kapitálovej primeranosti komerčnej banky. Úloha vlastného kapitálu pri zabezpečovaní finančnej stability banky v Kazašskej republike.

kurzová práca, pridané 28.07.2009


prezentácia, pridané 15.04.2014


Komerčné banky. Štruktúra zdrojov a zdroje ich tvorby. Pojem, funkcie, štruktúra a tvorba vlastného kapitálu. Primeranosť bankového kapitálu. Problémy a črty tvorby vlastného kapitálu ukrajinských bánk.

kurzová práca, pridané 2.12.2009


Koncepcia a štruktúra vlastného kapitálu banky. Ciele a funkcie bankového kapitálu. Primeranosť bankového kapitálu. Negatívne faktory účasti štátu na základnom imaní bánk. Tvorba a účtovanie vlastných prostriedkov banky. Účtovanie bankových prostriedkov.

kurzová práca, pridané 19.12.2006


Funkcie vlastného kapitálu banky. Štátna regulácia činnosti bánk Ruskej federácie. Analýza vlastného kapitálu banky OJSC "AK BARS": ekonomické charakteristiky; zlúčenina; analýza dostatočnosti. Problémy bankovej kapitalizácie.