Disavantazhet e formularit të letrës së kredisë. Përmirësimi i formularit të pagesës së letrës së kredisë

Përfundimi i transaksioneve me një furnizues ose blerës të ri është gjithmonë një rrezik. Askush nuk mund të japë garanci se ngjarja do të jetë e suksesshme. Megjithatë, kompania mund të mbrojë veten nëse përdor një skemë pagese të letrës së kredisë. Është e dobishme për të dyja palët në transaksion. Skema njihet si një nga mënyrat më të sigurta të kryerjes së pagesave. Për të kuptuar se si ndryshon nga metodat e tjera, duhet të studioni informacionin aktual mbi temën.

Çfarë është një letër kredie

Para se të kaloni në studimin e nuancave të metodës, duhet të njiheni me përkufizimin e saj.

Formulari i pagesës së letrës së kredisë- kjo është një skemë sipas së cilës banka merr përsipër, me kërkesë të klientit, detyrimin për t'i siguruar fonde marrësit me paraqitjen e dokumenteve përkatëse të përcaktuara nga kushtet e letrës së kredisë.

Me fjalë të thjeshta, pasi ka vendosur të veprojë sipas kësaj skeme, personi që vepron si pagues shkon në bankë dhe hap një llogari të veçantë në të cilën mund të rezervohet një shumë e caktuar parash për të paguar mallra dhe shërbime. Në këtë rast, institucioni i kreditit vepron si garantues i transaksionit. Për më tepër, vetëm një organizatë zyrtare mund të veprojë në rolin e saj. Banka monitoron transaksionin. Nëse marrëveshja konsiderohet e përmbushur, institucioni i kreditit transferon shumën e vendosur në llogarinë e marrësit. Pala e dytë në transaksion do të mund të mbledhë paratë vetëm duke siguruar dokumentet përkatëse.

Llojet

Skema e llogaritjes është e njohur. Duke e zgjedhur atë, përfitojnë të dyja palët. Shitësi mund të jetë i sigurt se pagesa do të merret patjetër, dhe blerësi do të mbrojë veten nga borxhi. Popullariteti i metodës së llogaritjes ka çuar në faktin se sot ekziston një listë e tërë e llojeve të skemave. Këto përfshijnë letrat e kreditit:

1. rezervë. Lloji quhet gjithashtu një lloj garancie. Duke përdorur metodën, palët do të marrin konfirmimin se fondet do t'i transferohen shitësit edhe nëse blerësi vendos të mos përmbushë pjesën e tyre të kontratës.
2. E parevokueshme. Duke zgjedhur këtë lloj skeme pagese, blerësi nuk do të jetë në gjendje të revokojë ose të ndryshojë në mënyrë të pavarur nuancat e letrës së kredisë.
3. E rinovueshme. Ky variacion përdoret nëse pagesa për kontratën bëhet në faza. Fondet nga llogaria e blerësit debitohen me këste në shumën e përcaktuar dhe transferohen në llogarinë e shitësit. Kur përdorni këtë skemë, llogaria e kompanisë që ofron produktin ose shërbimin plotësohet automatikisht derisa të paguhet e gjithë shuma.
4. E revokueshme. Blerësi do të ketë mundësinë të ndryshojë kushtet e transferimit të fondeve ose t'i tërheqë ato. Në këtë rast, pëlqimi i shitësit për të kryer veprimin nuk kërkohet.
5. Të veshura. Banka ku ndodhet llogaria e blerësit është e detyruar të rimbursojë borxhin ndaj shitësit.
6. E përkthyeshme ose e transferueshme. Shitësi, duke qenë një nga palët në kontratë, mund të transferojë një pjesë të fondeve që blerësi duhet t'i transferojë një pale të tretë. Për ta bërë këtë, duhet të vizitoni bankën që kryen skemën e pagesës së letrës së kredisë dhe të informoni për dëshirën tuaj.
7. E pambuluar. Fondet i paguhen shitësit nga institucioni kreditor që mban llogarinë e blerësit. Në këtë rast, urdhri për të kryer transaksionin lëshohet përpara se klienti të depozitojë shumën e kërkuar.

Zgjedhja e llojit të skemës varet nga specifikat e transaksionit të lidhur nga palët.

Baza normative

Asnjë shërbim bankar nuk mund të ofrohet i veçuar nga legjislacioni aktual. Përdorimi i skemës së pagesës së letrës së kredisë nuk është përjashtim nga rregulli. Kur ofrojnë një shërbim të tillë, bankat udhëhiqen nga dokumentet rregullatore të Bankës Qendrore të Federatës Ruse.

Për të njohur të gjitha nuancat e manipulimit, është e nevojshme të studiohen dispozitat e dokumenteve. Për më tepër, përpara se të vizitojnë bankën, ekspertët këshillojnë hapjen e Kodit Civil të Federatës Ruse dhe studimin e neneve 867-873.

Nëse transaksioni është ndërkombëtar, bankat do të përdorin formularët e letrës së kredisë që përcaktohen në Rregullat Uniforme për Letër Kreditë Dokumentare. Ato u zhvilluan nga Dhoma Ndërkombëtare e Tregtisë. Tiparet e manipulimit në këtë nivel do të ndryshojnë nga veprimet e kryera brenda vendit.

Ekzekutimi hap pas hapi i skemës

Forma e pagesës së letrës së kredisë përdoret për shlyerjet ndërmjet shitësit dhe blerësit. Është disi më e ndërlikuar se transferimi klasik i kapitalit. Për të përfunduar transaksionin, palët kryejnë veprimet e mëposhtme:

Duke përdorur shembullin e një banke

1. Shitësi dhe blerësi lidhin një marrëveshje me njëri-tjetrin. Dokumenti duhet të tregojë se pagesa për transaksionin do të bëhet duke përdorur një letër kredie bankare.
2. Blerësi vjen në bankë, ku plotëson dhe paraqet një kërkesë për një letër kredie.. Në mënyrë që një institucion krediti të pranojë të kryejë manipulimin, personi duhet të ketë një llogari të hapur me kompaninë. Nëse mungon, regjistrimi dhe hapja e një llogarie kryhet përpara pranimit të aplikimit.
3. Banka hap një llogari të veçantë të quajtur "letër kredit" në emër të shitësit. Në këtë rast duhet të njoftohet personi që do të jetë pronari i llogarisë. Fondet e marra nga blerësi do të transferohen këtu.
4. Palët vazhdojnë të ndërveprojnë me njëra-tjetrën si zakonisht. Kur shitësi ka përmbushur të gjitha detyrimet e tij, ai shkon në bankë dhe siguron të gjitha dokumentet e nevojshme. Institucioni i kreditit kontrollon letrat. Nëse nuk ka dyshim për vërtetësinë dhe korrektësinë e ekzekutimit të tyre, banka debiton fondet nga llogaria e blerësit dhe ia transferon ato shitësit.

Pas transferimit të kapitalit, shitësi ka mundësinë të disponojë fondet sipas gjykimit të tij. Detyrimet e blerësit për të paguar për transaksionin konsiderohen të përmbushura.

Llogaritë e shitësit dhe blerësit mund të hapen në banka të ndryshme. Në këtë situatë, zinxhiri i llogaritjeve do të jetë më i ndërlikuar. Megjithatë, kjo rrethanë nuk e zvogëlon besueshmërinë ose efektivitetin e skemës.

Si funksionon skema kur blini pasuri të paluajtshme

Metoda përdoret jo vetëm për kryerjen e pagesave ndërmjet furnizuesit të mallrave dhe blerësit të tyre. Në mënyrë të ngjashme, ju mund të shlyeni detyrimet kur blini pasuri të paluajtshme. Sidoqoftë, manipulimi do të ketë një sërë ndryshimesh nga ai klasik.

Një operacion standard i kryer pa një letër kredie është si më poshtë: blerësi transferon fonde, dhe shitësi - apartament. Sidoqoftë, sipas legjislacionit aktual, të gjitha transaksionet e bëra me pasuri të paluajtshme duhet të regjistrohen në Rosreestr. Në praktikë, ka pasur situata kur palët në një transaksion kanë paraqitur një kërkesë në një agjenci qeveritare, megjithatë, atëherë shitësi është kthyer dhe ka marrë letrën e shkruar në emrin e tij. Në këtë rast, blerësi, i cili tashmë kishte transferuar fondet, duhej të rivendoste të drejtat e tij vetëm në gjykatë.

Përdorimi i skemës së pagesës së letrës së kredisë mund të sigurojë siguri gjatë transaksioneve me rreziqe të shtuara. Duke përdorur metodën, shitësi do të marrë një garanci që fondet do të transferohen, dhe blerësi do të marrë një garanci që apartamenti do të transferohet në përputhje me rregullat e vendosura.

Kur përdoret skema e pagesës së letrës së kredisë për transaksionet e pasurive të paluajtshme, blerësi vjen në bankë, nënshkruan marrëveshjen e duhur për të përfunduar transaksionin dhe i transferon institucionit të kreditit një shumë fondesh të barabartë me koston e plotë të banesës. Pas marrjes së kapitalit, banka njofton zhvilluesin. Shitësi, pasi mësoi se fondet janë kredituar, pa frikë nga mashtrimi, regjistron apartamentin në përputhje me procedurën e përcaktuar nga legjislacioni aktual. Pastaj një përfaqësues i kompanisë vjen në bankë dhe sjell dokumente që konfirmojnë përmbushjen e detyrimeve. Nëse të gjitha pikat e marrëveshjes janë përmbushur dhe dokumentet janë hartuar në mënyrë korrekte, institucioni i kreditit transferon kapitalin tek shitësi. Skema e pagesës së letrës së kredisë zbatohet në mënyrë të ngjashme nëse palët në transaksion janë individë.

deklaratë

Për të hapur një letër kredie në një bankë, klienti duhet të vizitojë institucionin dhe të plotësojë një aplikim. Është zyrtarizuar me shkrim. Në mënyrë që kompania të pranojë aplikacionin dhe të përmbushë kërkesën e klientit, dokumenti duhet të përmbajë informacionin e mëposhtëm:

• numri i marrëveshjes për pagesën e detyrimeve sipas së cilës klienti dëshiron të hapë një letër kredie;
• informacion rreth furnizuesit;
• tiparet kryesore të qenësishme në një letër kredie;
• mënyra e zbatimit;
• informacion për mallrat ose shërbimet për të cilat është lidhur kontrata kryesore;
• emrin e bankës që do të ekzekutojë letrën e kredisë;
• një listë dokumentacioni që do të shërbejë si konfirmim i përmbushjes së detyrimeve të marrësit të fondeve.

Nëse aplikacioni është hartuar në mënyrë korrekte, banka do të pranojë të pranojë letrën dhe të ftojë klientin të vazhdojë me përfundimin e një marrëveshjeje. Nëse gjenden gabime në dokument, ai do të duhet të plotësohet përsëri.

Karakteristikat e hartimit të një kontrate

Me një formë pagese letre krediti, produktet paguhen me fonde të ruajtura në llogarinë përkatëse ose me kapitalin e bankës. Në mënyrë që një kompani të pranojë të përdorë një metodë të tillë, do të jetë e nevojshme të lidhet një marrëveshje. Dokumenti duhet të përfshijë informacionin e nevojshëm për të përfunduar veprimin. Një kontratë klasike përmban të dhënat e mëposhtme:

• informacion në lidhje me palët në transaksion;
• lloji i letrës së kredisë;
• shumën që do të rezervohet në llogari për pagesën e mëvonshme të transaksionit,
• afatet;
• shumën e komisionit që banka do të shlyejë në favor të saj;
• procedura e pagesës;
• specifikat e veprimeve që do të ndërmerren nëse borxhi nuk shlyhet në kohë;
• të drejtat dhe përgjegjësitë e të gjithë pjesëmarrësve në manipulim.

Të dhënat e mësipërme janë të pranishme në çdo marrëveshje. Nëse disa informacione mungojnë, dokumenti mund të konsiderohet i pavlefshëm.

Karakteristikat pozitive dhe të pakëndshme të metodës

Ashtu si të gjitha shërbimet bankare, metoda ka një sërë avantazhesh dhe disavantazhesh. Përparësitë e formës së pagesës së letrës së kredisë janë si më poshtë:

1. Ekziston një garanci që shitësi do të përmbushë të gjitha klauzolat e kontratës në kohën e duhur.
2. Shitësi do të marrë pagesën pavarësisht nga gjendja financiare e blerësit në momentin e shlyerjes.
3. Blerësi lirohet nga nevoja për të rezervuar kapitalin në mënyrë që t'i paguajë shitësit me kohë shumën e kërkuar.
4. Banka është e interesuar të kryejë manipulimin dhe do të sigurojë me kujdes që të gjitha pikat e marrëveshjes të përmbushen dhe dokumentacioni mbështetës të jetë në përputhje me rregullat e përcaktuara me ligj.
5. Nëse transaksioni nuk kryhet, blerësi do të jetë në gjendje t'i kthejë paratë.

Një tjetër avantazh i formës së pagesës së letrës së kredisë është mundësia e marrjes së kapitalit të nevojshëm në borxh. Interesi për një kredi të tillë është më i ulët se tarifa për përdorimin e kredive klasike.

Sidoqoftë, vetitë pozitive gjithmonë bashkëjetojnë ngushtë me disavantazhet. Skema e shlyerjes së letrës së kredisë nuk bën përjashtim nga rregulli. Pasi t'i drejtohet asaj, një person do të përballet me një sërë disavantazhesh, lista e të cilave përfshin:

1. Për të kryer llogaritjet duke përdorur këtë skemë, do të duhet të siguroni dokumentacion shtesë që nuk kërkohet kur përdorni metodën klasike.
2. Blerësi do të duhet të bëjë shpenzime shtesë për të paguar shërbimet bankare.
3. Për të zyrtarizuar manipulimin në përputhje me rregullat e përcaktuara, do të kërkohet kohë shtesë.

Një tjetër disavantazh i formës së pagesës së letrës së kredisë është fakti se disa banka vendosin kufizime shtesë në procedurë. Për shembull, disa institucione krediti do të pranojnë të bashkëpunojnë me një klient vetëm nëse janë të bindur për aftësinë paguese të tij.

Aktualisht, forma e pagesës së letrës së kredisë është më e besueshme në krahasim me format e tjera të pagesave pa para, ajo përfshin elemente të një garancie bankare, pagesa direkte ndaj ndërmarrjes dhe shlyerje me fatura. Përveç kësaj, një letër kredie mund të lehtësojë një transaksion tregtar duke ofruar një mekanizëm të përshtatshëm dhe duke bërë të mundur transaksione të pamundura në mënyra të ndryshme.

Letra e kredisë është një instrument fleksibël që u lejon palëve të negociojnë mekanizma të ndryshëm mbrojtës. Për shembull, një klient mund të propozojë që kushtet e kontratës bazë të kërkojnë që vetëm një përqindje e caktuar e çmimit të shitjes të sigurohet me një letër kredie, duke lejuar kështu klientin të mbajë një pjesë të çmimit në rast të performancës së pakënaqshme. Klienti mund të kërkojë gjithashtu që pagesa të kushtëzohet me paraqitjen nga përfituesi të një certifikate që vërteton inspektimin e kënaqshëm të mallrave nga një palë e tretë e pavarur. Blerësi-klienti mund t'i kërkojë gjithashtu shitësit përfitues të blejë një letër kredie "back-up" për të siguruar performancë të kënaqshme nga shitësi.

Aspektet pozitive të formularit të pagesës së letrës së kredisë janë:

• · Garancia e pagesës që i nënshtrohet të gjitha rregullave bazë për kryerjen e pagesave;
• · pagesa bëhet pas dërgimit të mallrave;
• · pagesa kryhet me pëlqimin e paguesit, e shprehur në këtë rast me vetë faktin e hapjes së një letre kredie;
• · paguesit i jepet e drejta të refuzojë pagesën nëse zbulohen shkelje të kushteve të kontratës;
• · hapet një letër kredie me shpenzimet e blerësit ose një kredi bankare, nëse blerësi ka të drejtë ta marrë atë.

Le të shqyrtojmë avantazhet kryesore të përdorimit të një forme pagese të letrës së kredisë për blerësin dhe furnizuesin.

Përfitimet për blerësin janë si më poshtë:

• · një letër kredie i lejon blerësit të demonstrojë aftësinë paguese të tij, gjë që është veçanërisht e rëndësishme kur vendos marrëdhënie të reja tregtare;
• · duke përdorur një formë pagese letre krediti, blerësi mund të arrijë kushte më të favorshme të dorëzimit dhe pagesës për mallrat;
• · blerësi mund të refuzojë të paguajë për mallrat nëse dokumentet e paraqitura nga furnizuesi nuk përputhen me kushtet e letrës së kredisë;
• · blerësi mund të marrë një kredi për mall kur përdor një letër kredie me pagesë të shtyrë ose, në mungesë të sasisë së kërkuar të kapitalit qarkullues për të hapur një letër kredie, mund të përdorë mundësinë për të hapur një letër kredie kundrejt një kolaterali të caktuar. (mallra, aktive likuide, etj.), duke paguar "para reale" me bankën - nga emetuesi vetëm në momentin e pagesës ose brenda afateve kohore të përcaktuara në marrëveshjen për hapjen e letrës së kredisë.

Përparësitë e formës së pagesës së letrës së kredisë për furnizuesin janë si më poshtë:

• · Furnizuesi mund të jetë i sigurt se do të marrë pagesën e plotë, në varësi të paraqitjes në kohë të dokumenteve që përputhen me kushtet e letrës së kredisë;
• · mundësinë e marrjes së konfirmimit të një letre kredie nga një bankë tjetër ose drejtpërdrejt nga banka emetuese;
• · një letër kredie jep besimin se furnizuesi do të marrë pagesën për mallrat e dorëzuara, pavarësisht nga gjendja financiare e importuesit dhe bankës së importuesit (me një letër kredie të konfirmuar);
• · përdorimi i letrave të kredisë në pritje (stand-bay) i lejon blerësit dhe shitësit të marrin garanci për rimbursimin e shpenzimeve dhe humbjeve të mundshme në rast të mospërmbushjes së detyrimeve sipas kontratës kryesore.

Duhet gjithashtu të theksohet se ka një sërë disavantazhesh të natyrshme në formën e pagesës së letrës së kredisë, këto përfshijnë:

• · Norma më e lartë e komisioneve për bankat krahasuar me shlyerjet direkte;
• · vështirësi në hartimin profesional të kushteve të një letre kredie për blerësin dhe shitësin;
• · nevoja që të gjithë pjesëmarrësit në zgjidhje të kenë njohuri specifike në fushën e tregtisë ndërkombëtare;
• · “mileazhet” e përkohshme të dokumenteve ndërmjet bankave.

Pa dyshim, një letër kredie është një formë pagese shumë efektive dhe e besueshme, e cila, më shumë se të tjerat, u mundëson palëve të ndihen të mbrojtura nga veprimet e pahijshme të palës tjetër, për këtë arsye ajo është bërë e përhapur në pagesat ndërkombëtare.

Është një nga format më të njohura të pagesave gjatë kryerjes së pagesave ndërkombëtare dhe kryerjes së transaksioneve komplekse të strukturuara.

Me kushte dhe kërkesa të formuluara në mënyrë optimale për dokumentet kundrejt të cilave paguhet, një letër kredie i siguron blerësit garancinë maksimale për marrjen e mallrave (punëve, shërbimeve) të specifikuara në të brenda afatit kohor të përcaktuar dhe aftësinë për të kontrolluar pagesën e tyre. në rast të shkeljes së kushteve të letrës së kredisë. Për furnizuesin, shlyerjet përmes një letre kredie garantojnë marrjen në kohë të pagesës (në varësi të respektimit të të gjitha kushteve) dhe eliminojnë rrezikun e refuzimit të dorëzimit, dhe, për rrjedhojë, janë një alternativë e mirë për pagesat paradhënie.

Përveç kësaj, pasi ka marrë një letër kredie të hapur në favor të tij, eksportuesi mund të jetë i sigurt se pala e tij do të respektojë kërkesat e legjislacionit të monedhës së vendit të tij dhe do ta bëjë pagesën të papenguar. Për importuesin, një letër kredie është gjithashtu një mjet për monitorimin e korrektësisë së ekzekutimit dhe dorëzimit në kohë nga një kompani e huaj eksportuese e dokumenteve tregtare të nevojshme për import në territorin e Federatës Ruse dhe zhdoganimin e duhur të mallrave të importuara, duke përfshirë marrjen e ndryshme llojet e certifikatave (cilësia, origjina, pajtueshmëria me standardet GOST , sanitare, veterinare, etj.).

Një letër kredie dokumentare e pakthyeshme është padyshim një formë pagese më e shtrenjtë në krahasim me të tjerët (transferim, arkëtim), por në të njëjtën kohë ju lejon të kontrolloni kohën e dërgesave dhe pagesave.

Bankierët thuajse njëzëri i quajnë letrat e kreditit një nga instrumentet më premtuese dhe më dinamike në zhvillim. Në ditët e sotme letrat e kreditit po bëhen gjithnjë e më tërheqëse. Tregu i letrave kreditore po rritet çdo vit në raport me rritjen e vëllimeve të importeve.

Në praktikën ndërkombëtare bankare, ky instrument unik, i cili ndërthur funksionet e shlyerjes dhe të sigurisë, është përdorur në mënyrë aktive për shekuj dhe ende nuk e humbet rëndësinë e tij, pasi përdorimi i tij redukton ndjeshëm rrezikun që palët të mos përmbushin detyrimet e tyre.

Sot, gama e shërbimeve bankare është aq e gjerë sa klientët mund të gjejnë opsione për çdo rast. Përfshirja e një letre krediti mund të jetë një ndihmës i mirë në situata të caktuara të jetës.

Një letër kredie është detyrimi i bankës, i lëshuar në emër të blerësit, për të paguar dokumentet e paraqitura nga shitësi nëse plotësohen të gjitha kushtet e kontratës.

Një letër kredie është një formë pagese pa para në dorë, si dhe një detyrim i parevokueshëm bankar për të kryer pagesën. Ai është garantues i pagesës vetëm kundrejt dhënies nga shitësi i dokumenteve për verifikimin e të cilave ekzistojnë standarde uniforme ndërkombëtare.

Forma e pagesës me letra krediti synon të arrijë një marrëveshje midis shitësit dhe blerësit, veçanërisht në rastet kur kompania kryen për herë të parë një operacion të tregtisë së jashtme ose thjesht po eksploron një treg të ri.

Karakteristikat e letrës së kredisë

Një veçori e rëndësishme gjatë kryerjes së pagesave me letra krediti është se bankat merren vetëm me dokumente, por jo me mallrat që përfaqësojnë këto dokumente. Vlen gjithashtu të merret në konsideratë që bankat marrin parasysh vetëm dokumentet e specifikuara në kushtet e letrës së kredisë dhe nuk marrin parasysh asnjë dokument tjetër (për shembull, kontratat dhe marrëveshjet e tjera midis shitësit dhe blerësit).

Kushtet e letrës së kredisë përcaktohen plotësisht nga blerësi dhe i komunikohen me shkrim bankës së blerësit njëkohësisht me aplikimin për hapjen e një letre kredie.

Më shpesh, ky lloj llogaritjeje përdoret në transaksionet e tregtisë së jashtme dhe kur zhvillohet një treg i ri shitjesh. Në këto raste, një letër kredie ndihmon në zgjidhjen e situatës kur shitësi refuzon të dërgojë mallrat pa garanci pagese, ndërsa blerësi refuzon të paguajë për mallrat derisa të sigurohet që mallrat janë dorëzuar në përputhje të plotë me kushtet. të kontratës.

Letra e kredisë duhet të tregojë domosdoshmërisht:

data dhe numri;

detajet e paguesit, marrësit, bankës përmbaruese dhe bankës emetuese;

lloji i letrës së kredisë;

vlefshmëria;

mënyra e ekzekutimit;

listën e dokumenteve dhe kërkesave për to të paraqitura nga marrësi i fondeve;

qëllimi i pagesës;

afati për dorëzimin e dokumenteve;

nevoja për konfirmim (nëse ka);

procedura për pagesën e komisioneve bankare;

Letra e kredisë mund të përmbajë informacione të tjera.

Për më shumë detaje, shihni Rregulloren e Bankës Qendrore të Federatës Ruse të datës 19 qershor 2012 N 383-P "Për rregullat për transferimin e fondeve", pika 6.7

Llojet e letrave të kredisë

Letër krediti e revokueshme

Mund të anulohet ose termat dhe kushtet e tij mund të ndryshohen pa njoftimin e shitësit.

Letër krediti e pakthyeshme

Ai nuk mund të anulohet dhe kushtet e tij nuk mund të ndryshohen pa pëlqimin e palëve të interesuara.

Letër krediti e transferueshme

Shitësi, i cili nuk është furnizuesi i të gjithë ngarkesës së mallrave, transferon të drejtat e tij për të marrë fonde tërësisht ose pjesërisht te palët e treta dhe i jep udhëzimet e duhura bankës përmbaruese.

Letër krediti garancie (në gatishmëri).

Përfaqëson një garanci për të siguruar pagesën nëse blerësi sipas një letre kredie gatishmërie dështon të përmbushë detyrimet e tij sipas kontratës.

Letër kreditore rrotulluese (e rinovueshme).

Përdoret për dërgesat e rregullta të mallrave. Shuma e letrës së kredisë plotësohet automatikisht pasi pagesat kryhen brenda kufirit total të vendosur dhe periudhës së vlefshmërisë së letrës së kredisë.

Procedura e pagesës me letër krediti

Skema e pagesës për një letër kredie mund të paraqitet si më poshtë:

Skema e pagesës së letrës së kredisë

Burimi: Letër Kredi Dokumentare. Një udhëzues për klientët. CJSC KB "Gagarinsky" Moskë, 2008

Faza 1 - Lidhja e kontratës.

Faza 2 - Aplikimi për hapjen e një letre kredie nga blerësi në bankën emetuese. Njoftimi për hapjen e një letre kredie nga banka emetuese për bankën këshilluese.

Këshillimi i një letre kredie për shitësin.

Faza 3 - Dorëzimi i mallrave

Faza 4 - Dokumentet, në përputhje me kushtet e letrës së kredisë, nga shitësi në bankën këshilluese. Dokumentet dhe kërkesat nga banka këshilluese për bankën emetuese.

Dokumentet për blerësin.

Hapi 5 - Debitoni llogarinë e blerësit. Transferimi i fondeve nga banka emetuese në bankën përmbaruese. Pagesa për shitësin.

Më shpesh, palët e mëposhtme janë të përfshira në një transaksion letre kredie:

Blerësi (porositësi, importuesi, aplikanti, hapësi, importuesi).

Blerësi udhëzon bankën e tij që të lëshojë (lëshojë) një letër kredie dokumentare në favor të shitësit, ndërkohë që transferon shumën e kërkuar të parave në bankë.

Banka emetuese (banka e blerësit, Banka emetuese, Banka e hapjes).

Një bankë që lëshon një letër kredie dokumentare dhe merr përsipër detyrime ndaj shitësit në emër të blerësit.

Shitësi (përfitues, eksportues, përfitues, eksportues).

Pala në favor të së cilës është lëshuar një letër kredie, e cila do të marrë pagesën e parashikuar nga letra kreditore kundrejt dokumenteve të paraqitura në përputhje me kushtet e saj. Një rast mjaft i zakonshëm është kur shitësi dhe blerësi ndodhen në vende të ndryshme, dhe banka emetuese nuk hyn në kontakt të drejtpërdrejtë me shitësin, por përdor shërbimet e një banke në vendin e shitësit për këtë qëllim. Një bankë e tillë quhet bankë këshilluese.

Banka këshilluese.

Një bankë që njofton shitësin për detajet e një letre kredie dokumentare të lëshuar në favor të tij (d.m.th., këshillon letrën e kredisë), dhe në këtë mënyrë konfirmon vërtetësinë e saj.

Përparësitë e një letre kredie:

marrja e garantuar e të gjithë shumës nga blerësi;

kontrollin nga banka për respektimin e kushteve të marrëveshjes;

rimbursim i plotë dhe i garantuar blerësit në rast anulimi të transaksionit;

përgjegjësia ligjore e institucioneve të kreditit për ligjshmërinë e transaksioneve në të cilat përdoret një letër kredie.

Disavantazhet e një letre kredie:

vështirësitë që lidhen me një numër të madh dokumentesh në faza të ndryshme të lëshimit të një letre krediti;

kostoja e lartë e kësaj forme pagese për palët në një transaksion të tregtisë së jashtme.

Karakteristikat juridike të transaksioneve duke përdorur letra krediti

Një tipar i veçantë i një letre kredie është natyra e tij rreptësisht formale. Kjo do të thotë që të gjitha palët e interesuara të përfshira në transaksionet në bazë të një letre kredie merren me dokumente, dhe jo me mallra, shërbime dhe/ose lloje të tjera të përmbushjes së detyrimeve me të cilat mund të lidhen dokumentet.

Disavantazhet e formës së pagesës së letrës së kredisë

Përdorimi i një letre kredie në llogaritje është më i dobishëm për eksportuesin, i cili merr një garanci të pakushtëzuar të pagesës përpara fillimit të dërgesës së mallrave. Në të njëjtën kohë, marrja e pagesës sipas një letre kredie (me kusht që eksportuesi të përmbushë kushtet e letrës së kredisë dhe të dorëzojë dokumentet e specifikuara në të në bankë) nuk shoqërohet me pëlqimin e blerësit për pagesë.

Sidoqoftë, për eksportuesit, letra e kredisë është forma më komplekse e pagesës: marrja e pagesës nga një letër kredie shoqërohet me respektimin e rreptë të kushteve të saj, ekzekutimin e saktë dhe dorëzimin në kohë në bankë të dokumenteve të specifikuara në letrën e kredisë. . Duke monitoruar respektimin e kushteve të letrës së kredisë dhe dokumenteve të paraqitura, bankat mbrojnë interesat e blerësit, duke vepruar në bazë të udhëzimeve të tij.

Disavantazhi i formës së pagesës së letrës së kredisë është fluksi kompleks i punës dhe vonesat në lëvizjen e dokumenteve që lidhen me kontrollin e dokumenteve në banka dhe transferimin e tyre ndërmjet bankave.

Pagesat në formën e paradhënies. Pagesat në formën e paradhënies (d.m.th., pagesa e një pjese të vlerës së kontratës përpara dërgimit të mallrave) janë më fitimprurëse për eksportuesin. Si rregull, pagesa në formën e paradhënies mund të arrijë deri në 1/3 e shumës totale të kontratës. Megjithatë, ky formular mund të përdoret vetëm kur importuesi është jashtëzakonisht i interesuar për të marrë mallrat (nëse numri i shitësve në tregun botëror ose sasia e mallrave është i kufizuar), ose kur eksportuesi i bën presion të fortë, të cilin importuesi nuk mund të rezistojë për një sërë arsyesh.

Pagesa pas dërgimit të mallrave bëhet nga blerësi (nëse shitësi dhe blerësi bien dakord të përdorin një metodë të tillë pagese) pasi të keni marrë një mesazh telegrafik ose teleks nga shitësi me një përshkrim të detajuar të mallrave të dërguar. Nëse pagesa nuk merret nga blerësi, atëherë eksportuesi ka një garanci, pasi të gjitha dokumentet e nevojshme për të marrë mallrat janë në duart e tij. Megjithatë, në këtë rast, lind problemi i shitjes së mallrave të dërguar. Duke pasur parasysh rrezikun e përfshirë në këtë metodë pagese, ajo mund të përdoret kryesisht midis firmave me lidhje të forta.

Shlyerjet në një llogari të hapur. Në shlyerjen e llogarisë së hapur, importuesi kryen pagesa periodike ndaj eksportuesit pas marrjes së mallit. Pas përfundimit të shlyerjeve, bëhet barazimi përfundimtar dhe shlyerja e borxhit të mbetur. Kjo mënyrë pagese është më e dobishme për importuesin, por eksportuesi nuk ka garanci të qëndrueshme për marrjen e pagesës për mallrat e dërguara. Përveç kësaj, në disa raste ai duhet të përdorë një kredi bankare. Prandaj, pagesat në një llogari të hapur përdoren më shpesh ndërmjet partnerëve të biznesit që kanë marrëdhënie të ngushta ekonomike dhe kanë një shkallë të lartë besimi tek njëri-tjetri.

Forma të tjera pagese. Ndër mjetet e shlyerjes, vendbanimet që përdorin sistemin SWIFT (shoqëria aksionare Worldwide Interbank Financial Telecommunications Network, e krijuar në Bruksel në 1973; Rusia (BRSS) ka qenë anëtare që nga viti 1989) dhe transfertat telegrafike kërkojnë më pak kohë. Shlyerjet duke përdorur çeqe dhe kambial kërkojnë një periudhë më të gjatë.

Kambialet (draftet) e përdorura në shlyerjet ndërkombëtare paraqesin një urdhër të pakushtëzuar nga tërheqësi (kreditori) te marrësi (huamarrësi) për t'i paguar një shumë të caktuar parash dërguesit (palës së tretë) brenda periudhës së përcaktuar në kambial. Draftet e pranuara nga bankat (d.m.th., draftet që kanë pëlqimin e paguesit për pagesë) mund të konvertohen në para me zbritje (d.m.th., duke i shitur ato në një bankë ose një institucion të specializuar përpara skadimit, i cili vendos një tarifë të caktuar për të). Rregullimi i legjislacionit të kambialit bazohet në Ligjin Uniform të Kambialit të miratuar nga Konventa e Kambialit të Gjenevës të vitit 1930.

Shlyerjet që përdorin çeqe bazohen në Konventën e Çeqeve të vitit 1931. Çeku është një dokument monetar i një forme të përcaktuar që përmban një urdhër të pakushtëzuar nga sirtari në bankë për t'i paguar mbajtësit të çekut shumën e specifikuar në të. Një çek mund të lëshohet në çdo monedhë. Kostot e regjistrimit janë relativisht të ulëta. Megjithatë, rreziqet ekzistuese (për shembull, humbja e një çeku gjatë transmetimit) zvogëlojnë efektivitetin e këtij mjeti pagese.

Vitet e fundit, kartat e kreditit janë përdorur gjithnjë e më shumë në pagesat ndërkombëtare - dokumente monetare të personalizuara që u japin pronarëve të tyre mundësinë për të blerë mallra dhe shërbime pa paguar me para në dorë. Kartat e kreditit të përdorura lëshohen kryesisht nga bankat amerikane. Kohët e fundit, ka pasur një tendencë drejt rritjes së rolit të kartave të kreditit në Rusi.

Duhet të pritet që me futjen e përparimeve shkencore dhe teknologjike në praktikën e pagesave ndërkombëtare, roli i mjeteve elektronike do të rritet.

Aktualisht, në pagesat ndërkombëtare, eksportuesit dhe importuesit rusë më së shpeshti përdorin pagesat përmes transfertave bankare dhe, në një masë shumë më të vogël, arkëtimet dhe letrat e kreditit. Sidoqoftë, me krijimin e një tregu të civilizuar në Rusi dhe një rritje të profesionalizmit të pjesëmarrësve të tij, avantazhet e të gjitha formave të pagesave ndërkombëtare do të përdoren në të ardhmen.

Karakteristikat krahasuese të formave kryesore të pagesave ndërkombëtare.

	transferte bankare	Letër Kredie	Mbledhja	Kredi (përfshirë përdorimin e një kambiali)	Kontrolloni formën e pagesës	Kundër format e tregtisë
Rreziku i importuesit	Maksimumi, në rast paradhënie	Minimumi	I shkurtër	Të rëndësishme	Mesatare
Rreziku i eksportuesit	Në rast të paradhënies 100% - minimumi	Minimumi	Mesatare	Të rëndësishme	Mesatare	Varet nga lloji i formës së tregtimit dhe besueshmëria e palës tjetër
Pjesa e pjesëmarrjes së bankave	Minimumi	Shkalla maksimale e pjesëmarrjes (banka është garantuese)	Mesatare	Minimale ose asnjë	Minimumi (Banka nuk është përgjegjëse ndaj sirtarit)	Varet nga lloji i formës së tregtisë. Si rregull - i parëndësishëm
Karakteristika të tjera	Forma më e thjeshtë. Lehtë dhe shpesh e realizueshme	Një formë shumë komplekse llogaritjeje, por maksimumin e mundshëm. Kryhet brenda afateve të ngushta	Forma më e ekuilibruar. Për disa arsye kjo formë nuk njihet nga palët	Kjo varet kryesisht nga besueshmëria e palës tjetër. Kërkon garanci të caktuara.	Kushtet e kufizuara të përdorimit	---

	|	ligjërata e radhës ==>

Dërgoni punën tuaj të mirë në bazën e njohurive është e thjeshtë. Përdorni formularin e mëposhtëm

Studentët, studentët e diplomuar, shkencëtarët e rinj që përdorin bazën e njohurive në studimet dhe punën e tyre do t'ju jenë shumë mirënjohës.

Postuar ne http://www.allbest.ru/

Organizatë autonome jofitimprurëse e arsimit të lartë profesional

"Universiteti Belgorod i Bashkëpunimit, Ekonomisë dhe Ligjit"

Dega e Dagestanit

Departamenti i Disiplinave Ekonomike

DIPLOMAPUNË

« Forma e pagesës së letrës së kredisë, avantazhet dhe disavantazhet e saj të aplikimit në Federatën Ruse"

Plotësuar nga: student i vitit të 5-të

Fakulteti Ekonomik

specialiteti "FiK"

Akaev M.A.

Këshilltar shkencor:

Omarov M.A.

Buynaksk, 2012

Postuar në Allbest.ru

Prezantimi

Kreu I. Thelbi i formës së pagesës së letrës së kredisë

1.1. Koncepti dhe llojet e letrave të kreditit

1.2. Procedura dhe format e pagesave sipas një letre krediti

1.3. Rregullimi ligjor i formës së pagesës së letrës së kredisë

Kapitulli II. Shlyerjet e letrës së kredisë në SH.PK CB "Credo-Finance"

2.1. Karakteristikat organizative dhe ekonomike të veprimtarive të bankës

2.2. Praktika e përdorimit të formës së pagesës së letrës së kredisë në

aktivitetet e SH.PK CB "Credo-Finance"

Kapitulli III. Përmirësimi i formularit të pagesës së letrës së kredisë

3.1. Avantazhet dhe disavantazhet e përdorimit të një letre kredie

formularët e pagesës

3.2. Problemet dhe perspektivat për zhvillimin e formës së pagesës së letrës së kredisë në Federatën Ruse

konkluzioni

Lista e literaturës së përdorur

Aplikacion

Prezantimi

Niveli i zhvillimit ekonomik të vendit tonë po rritet me shpejtësi. Problemet që lindin në këto kushte, si kriza e mospagesave, mungesa akute e kapitalit qarkullues në shumicën e ndërmarrjeve dhe organizatave dhe, në të njëjtën kohë, aksesi i vështirë në burimet e kredisë, çojnë në kërkimin e mjeteve të reja të pagesës. , si dhe një studim më të detajuar të formave të pagesave pa para të përdorura tashmë në tregti.

Në shumëllojshmërinë e formave ekzistuese të pagesave pa para, disa prej tyre janë maksimalisht të dobishme për njërën nga palët në dëm të interesave të tjetrës, por ka forma të tjera që balancojnë më mirë balancën e interesave të blerësit dhe shitësit. . Një formë e tillë pagese është një letër kredie.

Letra e kredisë është një detyrim monetar i kushtëzuar i pranuar nga banka në emër të paguesit për të kryer pagesa në favor të marrësit të fondeve me paraqitjen nga ky të fundit të dokumenteve që përputhen me kushtet e letrës së kredisë, ose për të autorizuar një tjetër. banka për të kryer pagesa të tilla.

Rëndësia e temës së kërkimit. Në sistemin e marrëdhënieve të shlyerjes dhe kredisë, shlyerjet me letra kreditore me të drejtë zënë një nga vendet e rëndësishme sot. Pesha e letrave kreditore në vëllimin e përgjithshëm të transaksioneve të shlyerjeve të kryera sot nuk është aq e lartë sa, për shembull, urdhërpagesat apo arkëtimet. Sidoqoftë, siç tregon praktika, shumica e rasteve të përdorimit të një letre kredie në tregti shoqërohen me sigurimin e një ekuilibri të interesave të palëve dhe reduktimin maksimal të llojeve të ndryshme të rreziqeve të biznesit gjatë kryerjes së transaksioneve të shlyerjes. Për rrjedhojë, problemi i eliminimit të mangësive të qenësishme në formën e pagesave të letrës së kredisë, të cilat, si rregull, përfshijnë kompleksitetin e kryerjes, koston relativisht të lartë të këtij operacioni bankar, si dhe devijimin e fondeve nga blerësi. xhiroja për periudhën e vlefshmërisë së letrës së kredisë, është shumë e rëndësishme sot.

Qëllimi i punës: të studiojë formën e pagesës së letrës së kredisë dhe veçoritë e aplikimit të saj në Federatën Ruse.

Për të arritur këtë qëllim, është e nevojshme të zgjidhen detyrat e mëposhtme:

· Të studiojë dispozitat teorike të formës së pagesës së letrës së kredisë;

· Identifikoni thelbin e formës së pagesës së letrës së kredisë, përcaktoni avantazhet dhe disavantazhet e saj;

· Analizoni shtrirjen e aplikimit të formës së pagesës së letrës së kredisë në momentin aktual, identifikoni çështjet problematike.

Lënda e hulumtimit në këtë punim është forma e letrës së kredisë, avantazhet dhe disavantazhet e saj.

Objekti i studimit të kësaj pune është Shoqëria me Përgjegjësi të Kufizuar banka tregtare “Credo-Finance”.

Në këtë punim janë përdorur këto metoda kërkimore: metoda e serive kohore, analiza vertikale dhe horizontale, analiza krahasuese, metoda tabelare dhe grafike.

Baza teorike e studimit është punimet e specialistëve të tillë si: O.I. Lavrushina, S.V. Kamysovskaya, E.F. Zhukova, S.V. Dzyuban, E.A. Vasilyeva, A.B. Shamraeva, N.Yu. Erpyleva, A.A. Vishnevsky.

Struktura e punës. Puna përbëhet nga një hyrje, 3 kapituj, një përfundim, një listë referencash, përfshin 10 tabela, 10 figura, 5 shtojca.

KapitulliI. Thelbi i formularit të pagesës së letrës së kredisë

1.1 Koncepti dhe llojet e letrave të kreditit

Historikisht, forma kryesore e një letre krediti ishin letrat e kreditit, të cilat u shfaqën në Mesjetë si forma më e thjeshtë e transferimit të parave për mbledhje të mëtejshme diku tjetër. Kur nisej për një udhëtim, udhëtari, duke mos dashur të rrezikonte të humbiste shumën, ia dorëzoi bankierit të tij, i cili në këmbim i dha një letër kredie, e cila i jepte të drejtën, me të mbërritur, të kontaktonte një bankier vendas për të marrë shumën e treguar në letrën e kredisë. Më pas, dy bankierët kanë zgjidhur në mënyrë të pavarur pretendimet e tyre pronësore ndaj njëri-tjetrit.

Në fakt, letra e kredisë ka evoluar nga e njëjta formë historike e dokumentit bankar si kambiali. Kjo mund të shpjegojë faktin se dokumentet e pagesave në dukje të ndryshme kanë shumë të përbashkëta në veçoritë e tyre. Letrat kreditore në funksionin e tyre origjinal - shërbimi i transaksioneve jotregtare të individëve - gjenden edhe sot.

Koncepti i "letër kredisë" përdoret në kuptimin e gjerë dhe të ngushtë të termit. Në një kuptim të ngushtë, si formë e pagesave pa para dhe si koncept ligjor specifik, një letër kredie është një detyrim i kushtëzuar i bankës për të kryer një pagesë ndaj një pale të tretë (përfituesi), të lëshuar në emër të klientit dhe në kushtet e përcaktuara prej tij. Kusht për hyrjen në fuqi të detyrimeve është paraqitja nga përfituesi i dokumenteve përkatëse të përcaktuara në kushtet e letrës së kreditit dhe të përcaktuara më parë nga klienti në aplikimin për hapjen e një letre krediti.

Në një kuptim të gjerë, si një metodë pagese, një letër kredie mbulon të gjithë kompleksin e marrëdhënieve midis palëve në një transaksion ekonomik të huaj: shitësin dhe blerësin (ose palët në një marrëveshje tjetër kryesore që qëndron në themel të letrës së kredisë, për shembull, kontraktori dhe klienti), banka emetuese, banka këshilluese, banka e rimbursimit, si dhe transportuesit, kompanitë e sigurimit, etj.

Nga pikëpamja juridike, përveç detyrimit të njëanshëm të bankës emetuese, një letër kredie konsiderohet si një grup gjithëpërfshirës i marrëdhënieve kontraktuale midis pjesëmarrësve të tjerë në transaksionet që rrjedhin nga një marrëveshje llogarie bankare dhe nga kërkesa e klientit për hapjen e një letre. e kredisë, një marrëveshje për vendosjen e marrëdhënieve korrespondente midis bankave, një marrëveshje kredie (nëse kredia është hapur në kurriz të fondeve të marra hua), marrëveshje shitblerjeje ose marrëveshje tjetër në bazë të hapjes së një letre kredie. Alibuttaeva D.M. “Llojet e letrave kreditore në praktikën ndërkombëtare”, Ligji Bankar, 2010. - 318 f.;

Në transaksionet me letra kreditore pjesëmarrës janë:

Banka këshilluese - banka e përfituesit; në emër të bankës emetuese, këshillon (njofton) përfituesin për letrën e hapur të kredisë dhe kushtet e saj. Banka këshilluese nuk mban asnjë përgjegjësi për përmbushjen e kushteve të marrëveshjes.

Banka emetuese - banka paguese; banka që ka lëshuar letrën e kredisë.

Përfituesi (përfituesi, ai që përfiton, ai përfiton) - personi të cilit i është menduar pagesa sipas letrës së kredisë ose në favor të të cilit hapet letra kreditore.

Banka përmbaruese është një bankë që në emër të bankës emetuese kryen një pagesë kundrejt dokumenteve të përcaktuara në marrëveshje. Banka përmbaruese është shpesh edhe banka këshilluese.

Aplikanti i një letre kredie është një pagues që ka paraqitur një kërkesë në bankën shërbyese për të hapur një letër kredie.

Kështu, janë pesë pjesëmarrës kryesorë në një transaksion letre kredie. Në praktikë, ato janë më së shpeshti katër, pasi banka këshilluese është shpeshherë edhe banka përmbaruese. Në disa raste, numri i pjesëmarrësve zvogëlohet në tre - kur banka këshilluese nuk është vetëm banka përmbaruese, por edhe lëshuesi i letrës së kredisë.

Përbërësit e nevojshëm të një letre krediti sipas rregullave të unifikuara janë:

· Aplikanti (aplikuesi) dhe përfituesi;

· Lloji i letrës së kredisë;

· Data e hapjes dhe periudha e vlefshmërisë së letrës së kredisë, vendi i skadimit të letrës së kredisë;

· Monedha dhe shuma e letrës së kredisë;

· Banka emetuese, si dhe, nëse është e nevojshme, këshillon, konfirmon, bankat përmbaruese;

· Emri i produktit (zakonisht tregohet numri i kontratës dhe kushtet e dorëzimit);

· Lista e dokumenteve kundrejt të cilave është bërë pagesa dhe parametrat e tyre (numri i kopjeve ose origjinaleve, gjuha e dokumenteve, emri i marrësit dhe dërguesit, vendi i dërgesës dhe dorëzimit të mallrave, parametrat specifikë - për shembull, një faturë bosh ose një policën e sigurimit që mbulon të gjitha rreziqet e dërgesës, afatin e dorëzimit të dokumenteve nga momenti i dërgesës, etj.);

· Udhëzimet e rimbursimit - kushtet e pagesës (pagesa kundrejt paraqitjes së dokumenteve ose pas një periudhe të caktuar nga data e paraqitjes së dokumenteve; pranimi ose negocimi i drafteve, pagesa e përzier, etj.);

· Kushte të tjera (nëse dërgesat private dhe transngarkimet lejohen sipas letrës së kreditit, një tregues i komisionit me shpenzimet e kujt). Doganat dhe Rregullat e Unifikuara për Letër Kreditë Dokumentare (UCP-600) Publikimi i Dhomës Ndërkombëtare të Tregtisë ICC nr. 600, datë 1 korrik 2007, neni. 4

Përdorimi i formës së pagesës së letrës së kredisë hap mundësi të gjera për financimin e njërës prej palëve në marrëveshjen kryesore, si nëpërmjet përdorimit të një kredie tregtare dhe bankare.

Kur punoni me një letër kredie, një operacion për të caktuar të ardhurat është gjithashtu i mundur - caktimi është një operacion në të cilin ceduesi (përfituesi sipas letrës së kredisë) i jep një detyrim të pakushtëzuar sipas letrës së kredisë përfituesit që pjesa e të ardhurat që i takojnë do të caktohen nëpërmjet ndërmjetësit të bankës këshilluese (konfirmuese). Detyrimi nuk nënkupton kalimin e së drejtës për të vepruar sipas vetë letrës së kredisë. Detyra është një garanci e kushtëzuar: pagesa bëhet pasi dokumentet janë paraqitur dhe paguar sipas letrës së kredisë, zakonisht aplikohet nëse letra e kredisë është pjesë përbërëse e strukturës financuese të një ndërmarrjeje ose një projekti të veçantë nga banka. Davydova A.V. "Rregullimi ligjor i shlyerjeve sipas letrave të kredisë në Federatën Ruse" // Puna ligjore në një organizatë krediti. - 2006. - Nr. 5. - fq.28.

Konfirmimi i një letre kredie nënkupton pranimin nga banka përmbaruese të një detyrimi, shtesë ndaj detyrimit të bankës emetuese, për të kryer pagesën në përputhje me kushtet e letrës së kredisë. Banka përmbaruese që merr pjesë në transaksionin e letrës së kredisë mund të konfirmojë një letër kredie të parevokueshme me kërkesë të bankës emetuese.

Një letër kredie e parevokueshme e konfirmuar nga banka e emëruar nuk mund të anulohet ose ndryshohet pa pëlqimin e bankës së emëruar.

Furnizuesi mund të refuzojë përdorimin para kohe të letrës së kredisë nëse kjo parashikohet nga kushtet e letrës së kredisë.

Për të hapur një letër kredie, paguesi paraqet një kërkesë në formularin përkatës në bankën që e shërben atë (banka emetuese).

Paguesi në letrën e kredisë është i detyruar të tregojë, përveç detajeve të zakonshme:

· llojin e letrës së kredisë (nëse mungon, e revokueshme);

· kushtet e pagesës (me ose pa pranim);

· numrin e llogarisë në bankën përmbaruese për depozitimin e fondeve, me një letër kredie të mbuluar;

· periudha e vlefshmërisë së letrës së kredisë (dita dhe muaji i mbylljes së letrës së kredisë);

· emrin e plotë dhe të saktë të dokumenteve kundrejt të cilave kryhen pagesat sipas letrës së kredisë; emri i mallrave (punëve, shërbimeve) për pagesë për të cilat është hapur një letër kredie; numrin dhe datën e marrëveshjes kryesore; afati për dërgimin e mallrave ose ofrimin e shërbimeve; marrësi dhe destinacioni.

Letra e kredisë paraqitet në numrin e kopjeve të kërkuara nga banka e paguesit për të përmbushur kushtet e saj.

Për të marrë fonde sipas një letre kredie, marrësi i fondeve (furnizuesi), pasi ka dërguar mallrat, paraqet, brenda periudhës së vlefshmërisë së letrës së kredisë, një regjistër llogarish, transporti dhe dokumente të tjera të parashikuara nga kushtet e letre krediti drejtuar bankes sherbuese.

Kur paguan me një letër kredie, banka marrëse (banka përmbaruese) është e detyruar të kontrollojë përputhshmërinë e furnizuesit me të gjitha kushtet e letrës së kredisë, si dhe korrektësinë e regjistrit të llogarive, korrespondencën e nënshkrimeve të furnitorit dhe vuloset mbi të me mostrat e deklaruara.

Nëse kushtet e letrës së kredisë parashikojnë pranimin e një blerësi të autorizuar, atëherë kontrollohet prania e fletëpranimit dhe përputhshmëria e nënshkrimit të autorizuar me mostrën e dorëzuar prej tij dhe nga personat e autorizuar kërkohet që t'ia paraqesin banka ekzekutive:

· pasaportë ose dokument tjetër ekuivalent;

· një mostër e nënshkrimit tuaj, e cila vendoset në bankë në kartën e mostrës së nënshkrimit dhe vulës;

· prokurë e lëshuar nga organizata që ka hapur letrën e kredisë.

Përfaqësuesi i blerësit i autorizuar për të kryer pranimin bën një mbishkrim të përshtatshëm në regjistrat e llogarisë dhe e siguron atë me nënshkrimin e tij që tregon datën e pranimit.

Regjistrat e faturave nuk pranohen për pagesë pa treguar datën e dërgesës, numrin e dokumenteve të transportit, numrat e faturave postare gjatë dërgimit të mallrave përmes kompanive të komunikimit, numrat ose datat e dokumenteve të pranimit dhe llojin e transportit me të cilin është dërguar ngarkesa kur mallrat janë pranuar nga përfaqësuesi i blerësit në vend të furnizuesit.

Regjistri i llogarive i paraqitet bankës nga furnizuesi në katër kopje, nga të cilat kopja e parë përdoret si bazë për fshirjen, e katërta i lëshohet marrësit të fondeve si faturë për pranimin e regjistrit të llogarive. , dhe e dyta me bashkëngjitjen e dokumenteve të transportit dhe dokumenteve të tjera të kërkuara nga kushtet e letrës së kreditit, si dhe e treta një kopje i dërgohet bankës emetuese për t'ia dorëzuar paguesit.

Procedura e fshirjes së fondeve nga llogaria korrespondente e bankës emetuese me një letër kredie të pambuluar, si dhe procedura e rimbursimit të fondeve nga banka emetuese në bankën përmbaruese përcaktohet me marrëveshje ndërmjet bankave. Procedura për rimbursimin e fondeve sipas një letre kreditore të pambuluar nga paguesi në bankën emetuese përcaktohet në marrëveshjen ndërmjet paguesit dhe bankës emetuese. Rregulloret e Bankës Qendrore të Federatës Ruse të datës 3 tetor 2002 Nr. 2-P "Për pagesat pa para në Federatën Ruse", Ch. 4;

Një kredi tregtare për një blerës mund të jepet duke përdorur letra krediti me pagesa me këste. Kredia bankare për blerësin ndodh kur hapen letrat e kreditit në kurriz të bankës dhe letrat kreditore të pambuluara, si dhe në lloje të ndryshme të kredive pranuese.

Gjatë zbatimit të politikës monetare, shteti kërkon të kufizojë vëllimin e qarkullimit të parave të gatshme dhe të zgjerojë ndjeshëm format e pagesave pa para.

Për shkak të shumëllojshmërisë së letrave të kredisë, është e nevojshme të merren parasysh llojet, specifikat dhe veçoritë e tyre. Në mënyrë rigoroze, çdo letër kredie është unike, pasi për secilën prej tyre krijohet një marrëveshje e veçantë. Megjithatë, ekzistojnë disa kritere përgjithësisht të pranuara, në bazë të të cilave letrat e kreditit mund të ndahen në disa grupe thelbësisht të ndryshme.

Për shkak të shumëllojshmërisë së llojeve të saj, forma e pagesës së letrës së kredisë ju lejon të merrni parasysh të gjitha hollësitë e kontratave të tregtisë së jashtme të lidhura midis eksportuesit dhe importuesit, dhe të pasqyroni më plotësisht interesat e palëve.

Figura 1. Llojet e letrave të kreditit

Në përputhje me figurën 1, të gjitha letrat kreditore nga pikëpamja e funksioneve ekonomike që kryejnë janë nën-mall.

Përveç letrave kreditore tregtare, ekzistojnë edhe letra kreditore të pastra. E veçanta e tyre është se pas dërgesës, dokumentet i kalojnë direkt furnitorit dhe vetëm fatura e këtij të fundit transferohet në bankë, letra e kredisë, d.m.th. monetare në krahasim me dokumentarin.

Një letër kredie në para është një dokument personal i lëshuar nga një bankë për një person që ka depozituar një shumë të caktuar dhe dëshiron ta marrë atë në një qytet tjetër brenda ose jashtë vendit. Ishin pikërisht letra të tilla krediti që ekzistonin në Rusinë para-revolucionare, dhe në disa lloje: të thjeshta, rrethore, kolektive, të lëshuara në emër të disa personave, secili prej të cilëve mund të merrte të gjithë shumën e letrës së kredisë plotësisht ose pjesërisht. Ndonjëherë banka madje pranoi t'i paguante klientit interes të caktuar për bilancin e kapitalit të papërdorur. Lavrushina O.I. Tutorial; redaktuar nga M.: KNORUS, 2009.-152 f.;

Nga ana tjetër, letrat tregtare të kredisë mund të ndahen në tre nëngrupe.

1. Ka letra kreditore të mbuluara dhe të pambuluara. Kjo është ndarja më e rëndësishme.

Një letër kredie quhet e mbuluar nëse, menjëherë pas aplikimit të saj, banka rezervon 100% të fondeve të nevojshme për pagesë në llogarinë e aplikantit. Banka që rezervon fondet quhet depozitues i letrës së kredisë (për shembull: një kredi dokumentare e mbuluar e depozituar në bankën emetuese). Në rastin e përdorimit të një letre kredie të mbuluar, aplikanti, së bashku me një kërkesë për hapjen e një letre krediti, dorëzon një urdhërpagesë në bankën emetuese.

Një aspekt i rëndësishëm i letrave të mbuluara të kredisë është me shpenzimet e kujt është formuar mbulimi dhe në cilën bankë. Mbulimi i pjesshëm i letrës së kredisë është i mundur, d.m.th. depozita formohet jo për shumën e plotë të letrës së kredisë, por për një pjesë të caktuar të saj.

Letër krediti e pambuluar (e garantuar) - një letër kredie, me hapjen e së cilës banka emetuese i jep bankës përmbaruese të drejtën të shlyejë fonde nga llogaria korrespondente e bankës emetuese të mbajtur prej saj brenda shumës së letrës së kredisë. ose tregon në letrën e kredisë një mënyrë tjetër të rimbursimit të bankës përmbaruese për shumat e paguara sipas letrës së kredisë në përputhje me kushtet e saj.

Në rastin e përdorimit të një letre kredie të pambuluar, banka lëshuese garanton pagesën edhe nëse nuk ka fonde në llogarinë e aplikantit - duke i dhënë atij një kredi bankare. Përdorimi i një letre kredie të pambuluar duhet të tregohet në mënyrë specifike në aplikim, përndryshe konsiderohet i mbuluar.

Kreditë e mbuluara përdoren më shpesh sesa letrat e pambuluara, ato janë më pak të rrezikshme dhe për këtë arsye më të dëshirueshme për bankat, dhe për rrjedhojë më të lira. Nga ana tjetër, kur përdor një letër kredie të mbuluar, aplikanti humbet kapitalin qarkullues edhe para marrjes së mallit, dhe për këtë arsye mund të pajtohet me një çmim më të lartë dhe të kërkojë një letër kredie të pambuluar.

2. Letër kreditë mund të jenë të revokueshme ose të parevokueshme

Një letër kredie quhet e revokueshme nëse mund të ndryshohet apo edhe të anulohet nga banka emetuese në çdo kohë pa paralajmëruar përfituesin.

Një letër kredie e parevokueshme mund të anulohet vetëm me pëlqimin e përfituesit dhe ky pëlqim duhet të shprehet me një letër zyrtare, të noterizuar. Është e qartë se përfituesit jashtëzakonisht rrallë bien dakord për përdorimin e një letre kredie të revokueshme, aktualisht pjesa më e madhe e letrave kreditore të hapura janë të parevokueshme.

Megjithatë, rregullat uniforme parashikojnë ende dy raste në të cilat banka emetuese e një letre kredie të revokueshme "do t'i japë kompensim bankës së autorizuar prej saj për të bërë pagesën me shikim, pranim ose negocim sipas një letre kredie të revokueshme për çdo pagesë. pranimi ose negocimi i bërë nga ajo bankë nën marrjen e njoftimit për ndryshim ose anulim kundrejt dokumenteve që duket se janë në përputhje me kushtet e letrës së kredisë, dhe për t'i siguruar rimbursimin një banke tjetër "e autorizuar prej saj për të bërë pagesën me këste sipas një revokuese letërkredi" nëse ajo bankë ka bërë pagesën kundrejt dokumenteve që përputhen me kushtet e letrës së kredisë (ose ka pranuar dokumente të tilla sipas letrës së kredisë), derisa të merret njoftimi për ndryshimin ose anulimin e letrës së kredisë nga emetuesi. Doganat dhe Rregullat e Unifikuara për Letër Kreditë Dokumentare (UCP-600) Publikimi i Dhomës Ndërkombëtare të Tregtisë ICC nr. 600, datë 1 korrik 2007, neni. 9

3. Së fundi, letrat kreditore për mallrat mund të ndahen në të konfirmuara dhe të pakonfirmuara.

Një letër kredie e konfirmuar është një letër kredie sipas së cilës, përveç detyrimit të bankës emetuese, një bankë tjetër gjithashtu merr përsipër të paguajë ose pranojë (negociojë) draftet në përputhje me kushtet e letrës së kredisë. Nëse nuk ka një detyrim të tillë shtesë të bankës së dytë, letra e kredisë është e pakonfirmuar.

Konfirmimi i një letre kredie do të thotë që banka lëshuese transferon autoritetin sipas letrës së kredisë në një bankë tjetër ose i kërkon asaj të konfirmojë letrën e kredisë dhe më pas e konfirmon atë vetë. Në këtë rast, letra e kredisë merr konfirmimin nga një bankë tjetër, megjithëse kjo është relativisht e shtrenjtë. Konfirmimi i një letre kredie është një shërbim i paguar i bankës. Ky shërbim përdoret kryesisht për dërgesa të shtrenjta, kur garancitë shtesë janë më të rëndësishme se kostot shtesë.

Letrat e kreditit, në varësi të kushteve të pagesës, mund të ndahen në llojet e mëposhtme:

Letër krediti me pagesë kundrejt paraqitjes së dokumenteve: në këtë rast, banka, e cila ka marrë një grup të plotë dokumentesh sipas letrës së kredisë, i kontrollon këto dokumente me shenja të jashtme brenda një periudhe jo më të gjatë se shtatë ditë pune, pas së cilës ajo merr një vendim për pagesën ose refuzimin e pagesës së dokumenteve;

· Një letër kredie që parashikon pranimin e drafteve (periudha e pagesës korrespondon me periudhën e pagesës së faturës): një lloj i këtij lloj letre kredie është një letër kredie me draft-negociim, ndryshimi është se çdo bankë mund të negociojë dhe banka është e detyruar të respektojë menjëherë faturën;

· Letër krediti me pagesë me këste: banka, pasi ka kontrolluar dokumentet me shenja të jashtme dhe ka vendosur t'i paguajë ato, kryen pagesën sipas letrës së kredisë brenda periudhës së caktuar - pas një periudhe të caktuar pas paraqitjes së dokumenteve (në një muaj, tre muaj, gjashtë muaj, etj.) ose në datën e përcaktuar në letrën e kredisë;

· Një letër kredie me një "klauzolë të kuqe" ose "kusht të kuq" parashikon pagesën e një paradhënieje që eksportuesi merr deri në 100% të pagesës përpara dërgesës së mallrave. Përdoret jashtëzakonisht rrallë - në rast të besueshmërisë së veçantë të bankës dhe eksportuesit. Tradicionalisht, kontratat për letra kredie të tilla shtypen me bojë të kuqe. Një letër kredie e tillë quhet edhe proaktive.

Përveç kësaj, ekzistojnë disa forma të veçanta të letrave të kredisë që mund të shoqërojnë çdo formë bazë, më të zakonshmet prej të cilave përfshijnë:

· Letër krediti e ndashme - një letër kredie për të cilën janë të mundshme pagesat e pjesshme brenda shumës totale të letrës së kredisë. Nëse, sipas kushteve të letrës së kredisë, pagesa bëhet në një shumë të plotë, letra e kredisë është e pandashme.

· Letër krediti rrotulluese (e rinovueshme) - një letër kredie që parashikon disa pagesa, shuma e së cilës caktohet në një pagesë (këst) një herë; shuma e letrës së kredisë rikthehet pas pagesës dhe specifikohet shuma totale që mund të paguhet për të gjitha dërgesat sipas kësaj letre kredie. Letrat e kreditit rrotullues mund të jenë kumulative (shuma e këstit të papërdorur i shtohet këstit tjetër) dhe jo kumulative (shuma e këstit të papërdorur nuk mund të përdoret në të ardhmen). Për këtë lloj transaksioni hapet një llogari e veçantë, e cila mund të plotësohet dhe përdoret për pagesa të përsëritura për transaksionet e mëpasshme pa ndryshuar kushtet e letrës së kredisë. Ju lejon të ulni ndjeshëm çmimin dhe rrjedhën e dokumenteve. Përdoret kur punoni me furnitorë ose blerës të rregullt.

· Letër krediti në gatishmëri (detyrë) - një letër kredie sipas së cilës pagesa bëhet kundrejt një pretendimi të thjeshtë pa paraqitjen e dokumenteve. Një letër kredie gatishmërie është në fakt një analog i një garancie bankare dhe zakonisht përdoret në vendet me llojin e ligjit anglo-amerikan, ku garancitë bankare si të tilla nuk përdoren. Kjo formë e letrës së kredisë nganjëherë quhet "kuazi-garanci".

· Një letër kredie e transferueshme (e transferueshme) parashikon mundësinë e transferimit të një pjese të letrës së kredisë nga përfituesi te furnizuesi i tij (përfituesi i dytë) ose disa furnitorë. Kur punon me letra kreditore të transferueshme, një përfitues që planifikon të transferojë një pjesë të letrave të kredisë tek përfituesit e dytë përballet me një sërë vështirësish, duke përfshirë përshkrimin e mallrave në letrat e para dhe të dyta (të transferuara) të kredisë duhet të përputhet, d.m.th. mallrat për të cilat garantohet pagesa me këtë letër kredie duhet të jenë homogjene, kompleksiteti në formimin dhe paraqitjen e dokumenteve dhe kompleksiteti i formulimit të kushteve të letrës kreditore të transferuar. Një letër kredie e transferueshme përdoret nëse përfituesi (eksportuesi) është në të vërtetë një ndërmjetës në tregtinë e mallrave, dhe për këtë arsye transferon (mund të transferojë) një pjesë të privilegjeve të saj sipas letrës së kredisë tek përfituesit e tjerë.

· Një letër kredie e njëpasnjëshme është një letër kredie e bazuar në një tjetër letër kredie, por këto letra krediti janë të bashkuara vetëm në kuptimin ekonomik: ligjërisht ato janë të pavarura nga njëra-tjetra, për çdo letër kredie banka. merr përsipër detyrime të pavarura që nuk varen nga ekzekutimi i letrës së dytë të kredisë. Në këtë rast, lindin rreziqe shtesë: ai duhet të paguajë sipas letrës së dytë të kredisë, pavarësisht nga ekzekutimi i të parit.

· Letër krediti tranzit. Si aplikanti ashtu edhe përfituesi përdorin shërbimet e së njëjtës bankë të huaj, duke qenë në të njëjtën kohë agjentë të vendeve të tjera. Natyrisht, qëllimi i një letre kredie të tillë është të përdorë bankën më të besueshme (zakonisht zvicerane ose angleze) për siguri më të madhe.

Përveç llojeve të mësipërme, edhe lloje të tjera letrash krediti përdoren në mënyrë aktive jashtë vendit. Le të shohim më të zakonshmet prej tyre.

Letrat e kredisë prapa-në-prapa - Ky lloj i letrave të kredisë përfshin dy letra krediti. Në mënyrë tipike, një letër kredie përdoret për shlyerjet midis shitësit dhe blerësit. Nëse një ndërmjetës është i përfshirë në transaksion, kushtet bëhen më të ndërlikuara. Ndërmjetësi merr një letër kredie "të parë" të lëshuar në favor të tij nga një bankë dhe më pas i kërkon një banke tjetër të lëshojë një letër kredie "të dytë" në favor të furnizuesit të saj. Ky lloj transaksioni quhet një letër kredie "Back-to-Back". Ky lloj transaksioni është mjaft kompleks dhe një sasi e konsiderueshme dokumentacioni përfshihet në ekzekutimin e tij.

Një kundërletër kredie është e ngjashme me një letër kredie Back-to-Back, i vetmi ndryshim është se lëshuesi i letrave të kredisë "të parë" dhe "të dytë" është e njëjta bankë.

Një letër kredie qarkore është një letër kredie që ju lejon të merrni para brenda kufijve të një kredie të caktuar nga të gjitha bankat korrespondente të bankës që i kanë lëshuar këtë letër kredie klientit të saj.

Një letër kredie gatishmërie, e referuar ndryshe si një letër kredie Stand-by, është një lloj garancie bankare që ka natyrë dokumentare (d.m.th., lejon paraqitjen e dokumenteve të ndryshme nga kërkesa për pagesë) dhe i nënshtrohet dokumenteve. të Dhomës Ndërkombëtare të Tregtisë për letrat e kreditit. Letrat e kredisë në gatishmëri përdoren për të financuar tregtinë ndërkombëtare me vendet ku përdorimi i garancive bankare në transaksionet tregtare është i ndaluar (SHBA), natyra dokumentare e garancive është e ndaluar ose kur kryhen transaksione me organizata ndërkombëtare (Banka Evropiane për Rindërtim dhe Zhvillim , Banka Botërore, etj.)

Kredi kumulative - në rastin e një letre kredie të tillë, aplikantit i lejohet të kreditojë shumën e parave të pashpenzuara të letrës aktuale të kredisë në shumën e një të reje, e cila hapet në të njëjtën bankë, ndërsa për një letër kredie jokumulative, shuma e pashpenzuar i kthehet bankës emetuese për kreditim në llogarinë rrjedhëse të aplikantit.

Për të përmbledhur sa më sipër, do të doja të theksoja pikat që janë më domethënëse në këtë kapitull. Para së gjithash, duhet theksuar shumëllojshmëria e letrave të kredisë, për faktin se për secilën letër krediti krijohet një marrëveshje e veçantë, çdo letër kredie është unike, ka specifikat dhe veçoritë e veta. Duhet theksuar gjithashtu se forma e pagesës së letrës kreditore është në zhvillim dhe përmirësim të vazhdueshëm, kjo shpjegohet me faktin se me kalimin e kohës ndodhin ndryshime në fusha të tjera të ekonomisë dhe në fusha të bashkëpunimit ndërmjet subjekteve afariste, dhe lind nevoja e të rregullojë dhe, nëse është e mundur, të parandalojë situatat e diskutueshme që lindin në procesin e veprimtarive ekonomike të subjekteve.

1.2 . Rendi dhe format e llogaritjesMall sipas letrës së kredisë

Studimi i procedurës për shlyerjet sipas një letre krediti bën të mundur të kuptohet thelbi i mekanizmit të funksionimit të letrave kreditore në këtë drejtim, është e nevojshme të merren parasysh fazat kryesore të punës me letrat kreditore; paraqitur në figurën 2.

Figura 2. Fazat kryesore të punës me një letër kredie

Para së gjithash, është e nevojshme të kryhet procesi i lëshimit të një letre kredie. Pra, me kërkesë të aplikantit dhe në përputhje me të, banka emetuese lëshon një letër kredie, d.m.th. e transferon atë në bankën konfirmuese (këshilluese) duke përdorur një sistem llogarish korrespondente. Nëse është e nevojshme, banka emetuese kërkon që një bankë tjetër të konfirmojë letrën e kredisë.

Nëse është e nevojshme, mund të bëhen ndryshime në kushtet e letrës së kredisë: ndryshohet lista e dokumenteve, zgjatet periudha e vlefshmërisë së letrës së kredisë, etj.

Më pas vjen procesi i dorëzimit të dokumenteve dhe pagesës së tyre. Përfituesi formon një grup dokumentesh. Dokumentet duhet të paraqiten në bankën e emëruar në vendin e skadimit të letrës së kredisë përpara skadimit të kësaj periudhe. Banka kontrollon dokumentet bazuar në karakteristika të jashtme. Nëse paraqiten dokumente që nuk janë të specifikuara në letrën e kredisë, banka nuk i merr në konsideratë. Nëse nuk ka mospërputhje në dokumentet e paraqitura me kushtet e letrës së kreditit, dokumentet paguhen në përputhje me kushtet e përcaktuara në letrën kreditore.

Nëse konstatohen mospërputhje gjatë kontrollit të dokumenteve nga banka, pyetet banka emetuese, e cila nga ana tjetër pyet aplikantin për pranueshmërinë e pagesës për dokumentet me mospërputhje; në këtë rast, pagesa është e mundur me lejen e porositësit. Dokumentet e paguara i dërgohen aplikantit. Kodi Civil i Federatës Ruse, Art. 870

Le të shqyrtojmë procedurën e punës me letrat e kreditit në bankën emetuese.

Paguesi dorëzon një letër kredie në bankën shërbyese në një formular në të cilin, sipas rregullave të unifikuara, paguesi është i detyruar të tregojë:

· lloji i letrës së kredisë (nëse nuk ka të dhëna se letra e kredisë është e parevokueshme, ajo konsiderohet e revokueshme);

· kushtet e pagesës së letrës së kredisë (me ose pa pranim);

· numrin e llogarisë së hapur nga banka përmbaruese për depozitimin e fondeve sipas një letre kredie të mbuluar (të depozituar);

· periudha e vlefshmërisë së letrës së kredisë duke treguar datën (ditën, muajin dhe vitin) e mbylljes së saj;

· Emri i plotë dhe i saktë i dokumenteve kundrejt të cilave bëhet pagesa sipas letrës së kreditit;

· emri i mallrave (punës, shërbimeve) për pagesë për të cilën është hapur një letër kredie, numri dhe data e marrëveshjes kryesore, afati i dërgesës së mallrave (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve), marrësi dhe destinacioni (kur paguani mallra). Davydova A.V. "Rregullimi ligjor i shlyerjeve sipas letrave të kredisë në Federatën Ruse" / 2010. f. 157;

Nëse të paktën një nga këto detaje mungon, banka refuzon të hapë një letër kredie.

Për të kryer pagesat në bazë të një letre kredie të mbuluar (të depozituar), paguesi tregon në letrën e kreditit numrin e llogarisë personale të hapur nga banka zbatuese në bazë të një aplikacioni nga marrësi i fondeve, të hartuar në çdo formë, e cila vihet në vëmendje të marrësit të fondeve nga banka përmbaruese dhe nga marrësi i fondeve në vëmendje të paguesit. Nëse pagesa sipas një letre kredie duhet të bëhet kundrejt regjistrit të llogarive pa pranimin e një personi të autorizuar nga paguesi, kushtet e mëposhtme shtesë mund të përfshihen në letrën e kredisë:

· dërgimi i mallrave në destinacione specifike;

· paraqitjen e paguesit të dokumenteve që vërtetojnë cilësinë e produkteve ose akteve të pranimit të mallrave për dërgimin e tyre nëpërmjet bankës përmbaruese dhe bankës emetuese;

· ndalimi i pagesave të pjesshme sipas një letre kredie;

· mënyra e transportit;

· kushte të tjera të parashikuara në marrëveshjen kryesore.

Në rast revokimi (të plotë ose të pjesshëm) ose ndryshimi të kushteve të letrës së kredisë, paguesi i paraqet bankës lëshuese një urdhër përkatës, të hartuar në çdo formë në tre kopje dhe të ekzekutuar në të gjitha kopjet me nënshkrimet e personave të autorizuar. për të nënshkruar dokumentet e shlyerjes dhe një stampim vule në çdo kopje të urdhrit të pranuar nga banka lëshuese, ekzekutivi përgjegjës i bankës vendos datën, vulën dhe nënshkrimin. Një kopje e urdhrit vendoset në llogarinë përkatëse jashtë bilancit në të cilën regjistrohen letrat e kreditit në bankën emetuese. Dy kopje të urdhrit i dërgohen bankës përmbaruese jo më vonë se dita e punës pas ditës së marrjes së tij. Një kopje e urdhrit i transmetohet nga banka përmbaruese marrësit të fondeve, tjetra shërben si bazë për kthimin e fondeve ose ndryshime në kushtet e letrës së kredisë.

Nëse konstatohet se dokumentet e pranuara nga banka përmbaruese nga marrësi i fondeve nuk janë në përputhje me kushtet e letrës së kredisë, banka emetuese ka të drejtë të kërkojë nga banka përmbaruese, sipas një letre të mbuluar (të depozituar). kreditimin, rimbursimin e shumave të paguara marrësit të fondeve dhe me një letër kredie të pambuluar (të garantuar), rivendosjen e shumave të fshira nga llogaritë e tij korrespondente.

Banka emetuese është e detyruar, jo më vonë se dita e punës pas ditës së kthimit të shumës së kredisë së mbuluar (të depozituar) të papërdorur, ta kreditojë atë në llogarinë e paguesit nga e cila janë transferuar fondet për të mbuluar letrën e kredisë. . Kodi Civil i Federatës Ruse, neni. 869

Procedura e punës me letra kreditore në bankën përmbaruese.

Fondet e marra nga banka emetuese në bazë të një letre kredie të mbuluar kreditohen nga banka përmbaruese në një llogari të veçantë personale të hapur për shlyerje sipas letrës së kredisë.

Nëse ka dyshime për saktësinë e të dhënave, banka përmbaruese është e detyruar që, jo më vonë se dita e punës pas ditës së marrjes së letrës së kredisë, t'i dërgojë një kërkesë në çdo formë bankës lëshuese dhe deri në plotësimin. informacioni është marrë, për të mos bërë një pagesë sipas letrës së kredisë.

Në rastin e një letre kredie të depozituar, fondet e marra nga banka emetuese kreditohen në llogarinë e shumave deri në sqarim. Pas marrjes së konfirmimit të të dhënave të letrës së kredisë nga banka emetuese, banka përmbaruese transferon fondet sipas letrës së kredisë nga llogaria e shumave në një llogari personale të veçantë deri në sqarim.

Për të marrë fonde në bazë të një letre kredie, marrësi i fondeve i dorëzon bankës përmbaruese transportin dhe dokumentet e tjera të përcaktuara nga kushtet e letrës së kredisë. Dokumentet e specifikuara duhet të paraqiten brenda periudhës së vlefshmërisë së letrës së kredisë.

Banka përmbaruese është e detyruar të kontrollojë përputhshmërinë e dokumenteve të paraqitura nga marrësi i fondeve me dokumentet e parashikuara në letrën e kredisë, si dhe korrektësinë e regjistrit të llogarive, përputhjen e nënshkrimeve dhe vulës së marrësit. të fondeve me mostrat e shënuara në kartelë me mostra nënshkrimesh dhe vule.

Kur paguani me një letër kredie, shuma e specifikuar në regjistrin e llogarive kreditohet në llogarinë e marrësit të fondeve. Kopja e parë e regjistrit vendoset në dokumentet e bankës si bazë për shlyerjen e fondeve nga një llogari personale nën një letër kredie të mbuluar (të depozituar), ose si bazë për shlyerjen e fondeve nga llogaria korrespondente e bankës lëshuese. hapur me bankën përmbaruese me një letër kredie të pambuluar (të garantuar). Kopja e dytë e regjistrit me bashkëngjitjen e dërgesës dhe dokumentet e tjera të kërkuara nga kushtet e letrës së kreditit, si dhe kopja e tretë, i dërgohen bankës lëshuese për t'ia dorëzuar paguesit. “Dogana dhe Rregulla Uniforme për Letër Kreditë Dokumentare”. Botim i Dhomës Ndërkombëtare të Tregtisë ICC Nr. 600 datë 1 korrik 2007, neni. 12

Nëse kushtet e letrës së kredisë parashikojnë pranim nga një person i autorizuar nga paguesi, ky i fundit është i detyruar t'i paraqesë bankës përmbaruese një prokurë të lëshuar nga paguesi në emër të tij, me një mostër nënshkrimi të personit të autorizuar. një pasaportë ose një dokument tjetër që e identifikon atë dhe një mostër të nënshkrimit të tij.

Të dhënat e pasaportës së paraqitur ose dokumentit tjetër të identifikimit dhe adresa e personit të autorizuar nga paguesi regjistrohen nga banka në një kartë me nënshkrime mostër dhe vula. Mostra e nënshkrimit të personit të autorizuar në kartelën me nënshkrimet mostër dhe vulën e vulës krahasohet me mostrën e nënshkrimit të tij të përcaktuar në prokurë. Në të njëjtën kartë, shënohet data dhe numri i prokurës së lëshuar nga organizata që ka hapur letrën e kreditit.

Të gjitha shënimet në kartelë me nënshkrimet mostër dhe stampimet e vulave vërtetohen me nënshkrimin e llogaritarit kryesor të bankës përmbaruese ose zëvendësit të tij.

Për të konfirmuar pajtueshmërinë me kushtet e marrëveshjes kryesore, një person i autorizuar nga paguesi bën një mbishkrim të ngjashëm në transportin dhe dokumentet e tjera të kërkuara në përputhje me kushtet e letrës së kredisë.

Aspektet pozitive të një letre kredie qëndrojnë kryesisht në faktin se ajo ofron një garanci për palët në kontratë (nga njëra anë një garanci pagese për dorëzimin për përfituesin; një garanci për aplikantin që fondet do të jenë lëshuar vetëm pas dërgesës, nga ana tjetër). Përdorimi i një letre kredie në skemat e financimit ju lejon të optimizoni koston dhe strukturën e fondeve të huazuara për ndërmarrjet. Duke qenë se ekziston detyrimi i bankës për të paguar për mallrat, furnizuesi mund t'i sigurojë blerësit një kredi tregtare, të specifikuar në letrën e kredisë si plan me këste ose pagesë të shtyrë.

Aspektet negative të një letre kredie përfshijnë kompleksitetin dhe kohëzgjatjen relative të shlyerjeve, dhe koston e lartë në krahasim me format e tjera të shlyerjes.

Kontabiliteti analitik i shlyerjeve sipas një letre kredie duhet të organizohet në kontekstin e letrave kreditore të lëshuara.

Për një kuptim më të thellë të procedurës së shlyerjes, le të shqyrtojmë një nga skemat e letrave të kredisë - një letër kredie dokumentare e pambuluar e depozituar në bankën përmbaruese.

Procedura për përfundimin e një transaksioni të tillë është si më poshtë:

8. Kopjet e treta dhe të katërta të regjistrit të dokumenteve, së bashku me vetë dokumentet, dërgohen në bankën lëshuese.

9. Kopja e tretë e regjistrit dhe vetë dokumentet i dërgohen aplikantit.

10. Në bazë të verifikimit të dokumenteve (nga aplikanti dhe vetë banka), si dhe kopjen e parë të regjistrit, banka përmbaruese kryen pagesën për përfituesin.

11. Transfertat bankare ekzekutuese i dërgojnë përfituesit një kopje të dytë të regjistrit të dokumenteve.

Natyrisht, gjatë një transaksioni të tillë, një detyrim borxhi i bankës emetuese lind edhe në lidhje me bankën përmbaruese. Megjithatë, shlyerjet bankare nuk janë objekt i këtij studimi.

Një lloj tjetër i përdorur zakonisht i kredisë dokumentare është një kredi dokumentare e mbuluar e depozituar në bankën emetuese. Skema e saj është e ngjashme me atë të letrës së kreditit dokumentar relativisht të rrallë të zbuluar. Në të dyja rastet, pagesa bëhet nga banka emetuese.

1. Përfundimi i marrëveshjes së shitblerjes ndërmjet përfituesit dhe aplikantit (në këtë pikë përfituesi është furnizuesi, dhe aplikanti është blerësi). Formalisht, kjo fazë nuk lidhet me letrën e kredisë, por pa të transaksioni i letrës së kredisë nuk ka kuptim.

2. Njoftimi i blerësit që mallrat janë gati për dërgesë.

3. Paraqitja nga blerësi në bankën emetuese të një kërkese për hapjen e një letre kredie.

4. Informimi i bankës emetuese të bankës përmbaruese (banka furnizuese) për hapjen e një letre kredie. Duhet të ndodhë brenda një dite bankare.

5. Këshillimi i letrës së kredisë, pra njoftimi i përfituesit për të. Lloji i informacionit të dhënë mund të ndryshojë, por duhet të përmenden: emri i bankës emetuese, lloji i letrës së kredisë, regjistri i kërkuar i dokumenteve. Periudha maksimale e këshillimit është 10 ditë bankare.

6. Dërgesa e mallrave. Shoqërohet me ekzekutimin e të gjitha dokumenteve të kërkuara nga kushtet e letrës së kreditit.

7. Përfituesi që ka marrë dokumentet e transportit i transferon ato në bankën përmbaruese. Rekomandohet që në kontratë të specifikohet një listë e plotë e këtyre dokumenteve, si dhe ekzekutimi i tyre. Përveç vetë dokumenteve, paraqitet edhe regjistri i tyre (zakonisht në katër kopje, megjithëse është e mundur ndryshe).

8. Dërgimi i regjistrit të dokumenteve (kopja e parë dhe e dytë) në bankën lëshuese. Në të njëjtën kohë, në bazë të kopjes së tretë të regjistrit dhe pas kontrollit të dokumenteve, banka përmbaruese fshin nga llogaria jashtë bilancit shumën e kërkesës për letrën kreditore.

9. Kopja e katërt e regjistrit i kalon përfituesit.

10. Pagesa e letrës së kredisë nga banka emetuese. Të gjitha termat dhe kushtet e letrës së kredisë janë kontrolluar paraprakisht. Pagesa bëhet në bazë të kopjes së parë të regjistrit.

11. Kopja e dytë e regjistrit i dërgohet aplikantit dhe në regjistër shënohen shënimet për datën e marrjes dhe ekzekutimit.

Skemat e mësipërme janë të ngjashme në shumë mënyra, por ka edhe dallime, kryesisht në rrjedhën e punës, kjo për shkak të karakteristikave të letrave kreditore të mbuluara dhe të pambuluara.

Ndërprerja e një transaksioni të letrës së kredisë është një çështje e dhimbshme dhe komplekse. Zakonisht është e mundur vetëm nëse periudha e akreditimit ka skaduar, megjithëse ndonjëherë marrëveshja parashikon mundësinë e mbylljes së hershme të letrës së kredisë me kërkesë të shitësit dhe (ose) blerësit.

Në këtë rast, banka përmbaruese duhet të njoftojë bankën emetuese për mbylljen e letrës së kredisë brenda një dite, e cila, nga ana tjetër, detyrohet të kthejë menjëherë fondet e papërdorura në llogarinë e klientit nga e cila janë depozituar më parë, në në rastin e përdorimit të një letre kredie të mbuluar, në rastin e përdorimit të një letre të pambuluar, letra e kredisë nuk është e rezervuar dhe, në përputhje me rrethanat, nuk ka asgjë për t'u kthyer.

Letra e kredisë mbyllet në bankën përmbaruese:

· pas skadimit të letrës së kredisë;

· me kërkesë të marrësit të fondeve, të refuzojë përdorimin e mëtejshëm të letrës së kredisë përpara skadimit të afatit (nëse një mundësi e tillë parashikohet nga kushtet e letrës së kredisë). Në këtë rast, një njoftim i dërgohet bankës emetuese nga banka përmbaruese;

· me urdhër të paguesit për revokimin e plotë ose të pjesshëm të letrës së kredisë (nëse kjo parashikohet nga kushtet e letrës së kredisë), për të cilën i dërgohet një mesazh bankës lëshuese. Kodi Civil i Federatës Ruse, Art. 870

Sipas rregullave të unifikuara, ekzistojnë disa mënyra pagese me një letër kredie:

1. Me pagesë me paraqitjen e dokumenteve. Zbatohet nëse kredia tregtare e kërkuar nga blerësi nuk mund të sigurohet nga shitësi edhe me një garanci bankare ose letër kredie, ose nëse kostoja e një kredie të tillë tregtare është shumë e lartë.

2. Me pagesë me këste Ekzekutimi i një letre kreditore dokumentare me pagesë të shtyrë është një mënyrë e ekzekutimit të një letre krediti dokumentare në të cilën pagesa bëhet pas një periudhe të caktuar kohore të përcaktuar në letrën kreditore. Në mënyrë tipike, periudha kohore përcaktohet nga numri i ditëve pas datës së dorëzimit të dokumenteve ose pas datës së dërgesës.

3. Ekzekutimi i një letre kredie dokumentare me anë të pranimit është një metodë e ekzekutimit të një letre kredie dokumentare, në të cilën drafti pranohet nga banka emetuese ose banka e përcaktuar në letrën e kreditit dhe paguhet pas maturimit.

4. Me negocim të drafteve Ekzekutimi i një letre kredie dokumentare me negocim është një metodë e ekzekutimit të një letre kredie dokumentare në të cilën banka negociuese vlerëson vlerën e dokumenteve të dorëzuara te përfituesi, në varësi të marrjes së mbulimit nga emetuesi. banka, në përputhje me kërkesat e Dhomës Ndërkombëtare të Tregtisë, verifikimi i thjeshtë i dokumenteve, pa paguar koston e tyre, nuk do të thotë negocim. Në këtë rast, fjalët "pagesë e kostos" mund të kuptohen si "bërje e pagesës së menjëhershme" ose si "marrje e detyrimit për të bërë pagesë".

5. Me pagesë të përzier . Pagesa për përfituesin bëhet me pagesë të përzier, d.m.th. një pjesë e letrës së kredisë ekzekutohet nga një lloj pagese (pagesa me paraqitjen e dokumenteve), një pjesë - nga një tjetër (me pagesë të shtyrë).

Duke marrë parasysh procedurën dhe format e shlyerjeve sipas një letre kredie, ne përpiqemi të kuptojmë thelbin e mekanizmit të funksionimit të letrave të kredisë, duke analizuar veprimet e pjesëmarrësve në transaksionet e letrave të kredisë, mund të shohim qartë të gjithë procesin e një transaksionin e letrës së kredisë, pjesëmarrjen dhe rolin e palëve, si dhe imagjinoni më mirë garancitë dhe rreziqet që shoqërojnë transaksionet e letrës kreditore gjatë gjithë procesit të transaksionit.

Në të njëjtën kohë, mund të vërehet një rrjedhë mjaft e gjatë dhe komplekse dokumentesh, kjo është për shkak të mosbesimit të palëve në transaksion ndaj njëra-tjetrës, si dhe garancive që ofron vetë koncepti i formës së pagesës së letrës së kredisë. . Është e vështirë të thuhet diçka për reformimin e kësaj pjese të transaksionit të letrës së kredisë, pasi është e pamundur të parashikohet se si do të reagojnë pjesëmarrësit në transaksione të tilla ndaj ndryshimeve në rrjedhën e dokumenteve. Ka të ngjarë që me thjeshtimin e qarkullimit të dokumenteve, përqindja e letrave me probleme të kredisë do të rritet.

1.3 . Rregullimi ligjorForma e llogaritjes së letrës së kredisëov

Në praktikën ndërkombëtare, pagesat e letrave të kredisë rregullohen nga Dogana dhe Praktika Uniforme për Kreditë Dokumentare (Publikimi ICC Nr. 600 - shkurtuar si UCP 600), si dhe rregullat bankare dhe zakonet e biznesit.

Doganat dhe Praktika Uniforme për Kreditë Dokumentare (UCC) u zhvilluan nga Dhoma Ndërkombëtare e Tregtisë (ICC) dhe u miratuan për herë të parë në Kongresin e Vjenës në vitin 1933, pas së cilës ato morën njohje të përgjithshme në mbarë botën. Këto rregulla rishikohen, plotësohen dhe ndryshohen periodikisht (çdo 8-10 vjet) bazuar në tendencat në zhvillimin e tregtisë ndërkombëtare dhe pagesave, përshpejtimin e transportit të mallrave, etj. Në veçanti, ato u rishikuan në 1951, 1962, 1974, 1983, 1993, 2007. E fundit nga këto botime (UOP 2007 - Publikimi ICC Nr. 600) u miratua në Paris dhe hyri në fuqi më 1 korrik 2007.

Në çdo kohë, Rregullat Uniforme mbetën një dokument modern i kërkuar nga praktika.

Rregullat e Unifikuara kanë marrë gjithashtu njohje në mbarë botën sepse shumë vende nuk kanë rregulla të veçanta që rregullojnë letrat e kreditit dokumentare. Megjithatë, disa vende kanë miratuar një sërë rregullash në ligjin civil ose tregtar të kodifikuar që rregullon letrat e kreditit.

Në disa vende, u nxorën rregullore që pothuajse plotësisht përsëritën rregullat e unifikuara.

Pavarësisht nga fakti se forma e pagesës së letrës së kredisë është një nga format më të përshtatshme dhe më të drejta të pagesës për palët në një transaksion, ndryshimet në rregullimin ligjor ose mungesa e një rregulli të veçantë në legjislacionin e vendeve të ndryshme mund të çojë në dallime. në kuptimin dhe interpretimin e disa kushteve të pagesës. Rregullat Uniforme, duke qenë jo një dokument ligjor, por opsional, eliminojnë shumë mosmarrëveshje dhe mosmarrëveshje të mundshme, pasi ato konsoliduan praktikën ndërkombëtare të kryerjes së një letre krediti dokumentare, me kusht që një referencë për to të jetë në letrën e kreditit.

Në Federatën Ruse, operacionet me letra kredie rregullohen nga dokumentet rregullatore të mëposhtme:

· Kodi Civil i Federatës Ruse, Kapitulli Nr. 46, § 3 "Shlyerjet sipas një letre kredie" Art. 867-873;

· Rregulloret e Bankës Qendrore të Federatës Ruse të datës 3 tetor 2002 Nr. 2-P "Për pagesat pa para në Federatën Ruse";

· Rregulloret e Bankës Qendrore të Federatës Ruse, datë 1 Prill 2003 Nr. 222-P "Për procedurën e kryerjes së pagesave pa para nga individët në Federatën Ruse";

· Rregulloret e Bankës Qendrore të Federatës Ruse, datë 5 dhjetor 2002 Nr. 205-P "Për rregullat e kontabilitetit në institucionet e kreditit të vendosura në territorin e Federatës Ruse".

Duhet të theksohet se Rregullorja "Për pagesat pa para në Federatën Ruse" rregullon zbatimin e pagesave pa para midis personave juridikë në monedhën e Federatës Ruse dhe në territorin e saj në format e parashikuara me ligj, përcakton formatet, procedura për plotësimin dhe përpunimin e dokumenteve të shlyerjes së përdorur, Rregullorja "Për procedurën e zbatimit "pagesat pa para nga individët në Federatën Ruse" rregullon zbatimin e pagesave pa para nga individë në monedhën e Federatës Ruse. në territorin e Federatës Ruse përmes llogarive bankare ose pa hapur një llogari bankare.

Kështu, fushëveprimi i rregullimit ligjor të këtyre akteve nuk shtrihet në shlyerjet me letra kredie me pjesëmarrjen e jorezidentëve, të cilat, si rregull, kryhen në një monedhë të ndryshme nga monedha e Federatës Ruse, dhe si rregull, jashtë kufijve të saj.

Kodi Civil ofron vetëm një aparat të përgjithshëm konceptual.

Siç u përmend tashmë, specifikat e përdorimit të letrave të kredisë çojnë në faktin se ato përdoren kryesisht për transaksione të tregtisë së jashtme. Prandaj, përmbajtja ligjore e një letre krediti përshkruhet në “Praktikat dhe praktikat Uniforme për Letër Kreditë Dokumentare” të miratuar nga Dhoma Ndërkombëtare e Tregtisë.

Në të njëjtën kohë, duhet të kuptohet se marrëveshjet për përdorimin e letrave të kreditit lidhen në territorin e shteteve specifike, legjislacioni i të cilave jo gjithmonë përputhet me legjislacionin ndërkombëtar dhe ka epërsi mbi të; Ligji për tatimin mbi të ardhurat dhe ligji për TVSH-në janë të një rëndësie më të madhe, por është e mundur Ka edhe mospërputhje në formën dhe përbërjen e dokumenteve.

Prandaj, megjithë ekzistencën e "kërkesave të unifikuara", është zakon të përshkruhen në detaje kushtet për lidhjen e tij në kontratat për hapjen e një letre kredie. Është e mundur të shtohet "...në përputhje me "kërkesat e unifikuara" (në masën që ato nuk bien ndesh me legjislacionin aktual), atëherë tregohet shteti në territorin e të cilit është lidhur marrëveshja. Por megjithëse "kërkesat" pothuajse gjithmonë nuk mund të përdoren drejtpërdrejt, standardi që ata propozojnë e bën më të lehtë punën e avokatëve dhe bën të mundur shmangien e paqartësive gjatë lidhjes së një kontrate, vini re se mundësia e zgjidhjes së një transaksioni duke përdorur një letër kredie duhet të jetë përmendur në rubrikën “Procedurat e shlyerjes” të marrëveshjes së shitblerjes - shitjes.

Nga pikëpamja e kontabilitetit tatimor, çështja kryesore kur përdoret një letër kredie është koha e pasojave tatimore të transaksionit. Kjo është kryesisht për shkak të llogaritjes së TVSH-së dhe tatimit mbi të ardhurat.

Sipas Kodit Tatimor të Federatës Ruse, pasojat tatimore në lidhje me TVSH-në ndodhin ose pasi fondet janë kredituar në llogarinë e bilancit ose pasi mallrat janë dërguar (sipas rregullit të ngjarjes së parë). I njëjti rregull vlen edhe për tatimin mbi të ardhurat.

Dokumente të ngjashme

Parimet e shlyerjeve duke përdorur letra krediti. Skema e pagesave duke përdorur letra krediti dokumentare në para në dorë kundrejt furnizimeve të mallrave. Shlyerja me pranimin e faturave. Formulimi i formularit të pagesës së letrës së kredisë. Kampioni dhe kambialet e negociueshme, operacionet e forfaiting dhe faktoring.

abstrakt, shtuar 31.03.2011


Thelbi dhe parimet, rregullimi rregullator i pagesave ndërkombëtare. Parimet e organizimit të pagesave pa para, format e tyre dhe procedura për aplikim në praktikën ndërkombëtare. Skema e pagesave me transferta bankare. Teknologji për zbatimin e letrave kreditore të importit.

tezë, shtuar 14.04.2014


Pagesat pa para. Parimet e pagesave pa para në Federatën Ruse. Format e pagesave pa para. Urdhër pagese. Letër krediti forma e pagesës. Vendbanime për arkëtim, çeqe, fatura. Pagesat duke përdorur karta bankare.

test, shtuar 11/06/2007


Marrëdhëniet juridike të zgjidhjes në sistemin financiar të Federatës Ruse. Rregullimi ligjor i shlyerjeve me urdhërpagesa, letra krediti dhe arkëtimi. Përdorimi i pagesave pa para në tatimet, doganat, buxheti dhe marrëdhëniet bankare.

tezë, shtuar 12/06/2010


Koncepti dhe parimet bazë të pagesave pa para. Organizimi dhe karakteristikat e formave kryesore të pagesave pa para. Karakteristikat e shlyerjeve përmes Bankës së Federatës Ruse. Karakteristikat e pagesave pa para nga individët.

puna e kursit, shtuar 27.04.2008


Sistemi i pagesave të Rusisë. Parimet e përgjithshme të organizimit të pagesave pa para. Organizimi i shlyerjeve ndërbankare. Format e qarkullimit monetar të përdorura në Rusi. Analizë e përgjithshme e pagesave pa para në Federatën Ruse. Format e vendbanimeve në sferën ekonomike të Rusisë.

abstrakt, shtuar 16.05.2006


Koncepti dhe llojet e parasë elektronike, qëllimi dhe veçoritë e zbatimit të tyre praktik në fazën aktuale, vlerësimi i avantazheve dhe disavantazheve. Historia e zhvillimit të parasë elektronike dhe rregullimi i këtij sistemi, statusi ligjor në Rusi dhe perspektivat.

puna e kursit, shtuar 06/03/2011


Shlyerjet me urdhërpagesa, garancitë e tyre. Pagesat bëhen sipas radhës së pagesave të planifikuara. Letër krediti forma e pagesës. Krijimi i marrëdhënieve korrespondente ndërmjet bankave. Libër çeqesh i garantuar nga banka (pa depozituar fonde). Pagesa me çek personal.

abstrakt, shtuar 13.12.2008


Praktikë e organizimit të pagesave ndërkombëtare në vende të ndryshme të botës. Dinamika dhe vlerësimi i efektivitetit të pagesave ndërkombëtare në OJSC "JSSB Belarusbank". Mënyrat për të zbatuar përvojën e avancuar të huaj në Republikën e Bjellorusisë. Zhvillimi i një forme pagese të letrës së kredisë.

tezë, shtuar 19.12.2013


Natyra e gjendjes së vendbanimeve në Federatën Ruse. Llojet e pagesave pa para në ndërmarrje. Kuadri legjislativ dhe rregullator për rregullimin e të arkëtueshmeve dhe të pagueshmeve në Federatën Ruse. Kriza e mospagesave dhe ndikimi i saj në situatën financiare